个体网络借贷的运行原则包括以下哪些方面
个体网络借贷（P2P）监督管理办法 （学者建议稿） （2015年11月14日） 第一章 总 则 第一条【目的与根据】为加强对个体网络借贷（P2P）平台企业（以下简称“网贷企业”）的依法监管，规范网络借贷企业的经营活动，保障当事人合法权益，维护网络借贷市场的经济秩序，促进网络借贷行业依法持续健康发展，根据法律法规以及《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》，制定本办法。
第二条【适用范围】本办法适用于融资者与投资者之间通过网络借贷平台进行借贷活动的监管，网络小额贷款的监管不适用本办法。
网贷企业应当具备本办法规定的条件，经中国银行业监督管理委员会（以下简称“银监会”）备案，在备案的范围内从事网络借贷活动。
第三条【管理原则】银监会监管网络借贷活动实行适度宽松的监管政策，坚持依法监管、适度监管、有效监管、分类监管、协同监管、创新监管的原则，依法维护当事人的合法权益。
银监会监管网络借贷活动坚持促进创新和防范风险相结合的工作准则，坚持风险监管和合规监管的工作原则，依法公开、公正和审慎地履行监管职责，保护合法经营，惩处违法违规行为。
第四条【监管权限】银监会对网贷企业的经营实行备案制度。
网络借贷监管实行行政监管与行业监管相结合的管理制度。
银监会对网贷企业以及网络借贷活动依法指导、管理和监督、检查。
网络借贷行业协会对网贷企业进行自律管理。
第五条【经营要求】网络借贷活动应当遵循诚实、守信、自愿、公开、公平的原则，维护金融秩序，依法依规实施网络借贷活动，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益，不得借助网络借贷平台从事违法犯罪活动。
网贷企业应当建立借贷管理制度，加强借贷管理；建立风险控制管理制度，防范金融风险；建立信息披露制度，提供信息交互、撮合、资信评估等客观真实信息；不得泄露投资者和融资者信息，不得提供增信服务，不得自融，不得非法集资。
第六条【监管原则】从事网络借贷活动应当依法接受银监会监管。
对违反有关法律法规规章行为的，由银监会依法给予相应的行政处罚；对违反网络借贷行业规范行为的，由网络借贷行业组织给予相应的行业处分。
第二章 备案管理 第七条【管理职责】银监会对网贷企业经营活动实行备案管理。
银监会备案管理应当履行下列职责： （一）制订备案管理政策； （二）制订备案条件和备案程序； （三）指导备案工作； （四）制订网络借贷重大风险事件处置预案； （五）履行备案管理的其他职责。
银监会省级派出机构具体实施对网贷企业经营活动的备案登记。
银监会省级派出机构在备案中发现网贷企业可能发生重大金融风险事件，应当及时上报银监会，并报送省、自治区、直辖市人民政府。
第八条【备案要求】网贷企业备案登记时，应当经工商行政管理部门注册登记，并取得电信主管部门网络经营备案证书（ICP）；符合本办法规定备案条件的，由银监会省级派出机构进行备案登记。
第九条【备案条件】网贷企业备案应当符合下列条件： （一）在中华人民共和国境内依法设立的公司或者合伙企业； （二）具有与业务规模相适应的自有资本，实缴资本不低于人民币五千万元； （三）具有至少一名三年以上金融行业从业经历的高级管理人员和至少一名三年以上信息技术行业从业经历的高级管理人员； （四）网络借贷平台的网址、域名已经取得电信主管部门的网站备案手续； （五）具有相应的网络借贷信息技术安全保护设施； （六）具有完备的网络借贷业务管理制度和管理流程； （七）法律法规规章规定的其他条件。
第十条【备案材料】网贷企业应当保证申请备案所提交文件和信息的真实性、准确性和完整性。
网贷企业在向银监会省级派出机构申请备案时，应当提交下列材料： （一）网贷经营备案申请表； （二）营业执照正副本原件及复印件； （三）网络借贷平台的ICP备案证书原件及复印件； （四）实缴资本的验资证明； （五）网贷企业的组织结构、高级管理人员的基本信息，包括任职的董事或者执行事务合伙人、监事、高级管理人员等资格证明、信用报告、信用承诺书和无犯罪声明； （六）网络借贷业务管理制度； （七）网络借贷有关投资者保护、信息安全、防范欺诈、风险管理等内部控制制度； （八）监督管理部门规定的其他材料。
第十一条【备案程序】银监会省级派出机构收到完整申请材料后，应当予以审查并在二十个工作日内作出备案或者不予备案的书面决定。
经审查符合备案条件决定备案的，银监会省级派出机构应当自作出备案决定之日起十日内在银监会官方网站等进行公示。
公示时间为五个工作日，经公示无异议的，或者异议不成立的，颁发电子备案证书。
经审查不符合备案条件决定不予备案的，应当书面告知申请人并说明理由。
材料不完整的，应当通知申请人在十日内予以补充，申请人不予补充或者补充后仍不完整的，不予备案。
申请人对不予备案决定不服的，有权申请复核。
备案期间，备案材料内容发生重大变化的，网贷企业应当及时变更备案申请材料。
第十二条【不予备案条件】除《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合伙企业法》等法律规定的不得担任董事或者执行事务合伙人、监事、高级管理人员等的情形外，有下列情形之一的，不得担任网贷企业的主要股东或者执行事务合伙人、实际控制人、董事、监事、高级管理人员： （一）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产、背信犯罪或者破坏社会主义市场金融秩序，被判处刑罚的； （二）因采用非法手段催收债务或者泄露客户信息受到过行政处罚的； （三）被列入法院系统失信被执行人名单的。
第十三条【备案产品】网贷企业产品应当备案。
产品备案可以与网贷企业的备案同时进行。
备案产品应当包括下列信息： （一）备案产品名称； （二）备案产品期限； （三）备案产品利率； （四）备案产品其他信息。
各类产品单笔融资额度超过人民币五十万元的，还应当单独备案。
第十四条【备案变更】网贷企业备案后，备案事项发生变更的，应当自变更之日起七个工作日内向原备案机构提出变更备案申请。
第十五条【备案撤销】网贷企业提供虚假备案材料和信息骗取备案，经查证属实的，由原备案机构撤销备案。
网贷企业在经营过程中出现本办法第十二条规定情形之一的，由原备案机构撤销备案。
第十六条【备案注销】网贷企业解散或者终止网络借贷业务的，应当自宣布解散或者终止网络借贷业务之日起五个工作日内申请备案注销，原备案机构应当及时在官方网站等予以公告。
第三章 网贷企业管理 第十七条【网贷企业职责】网贷企业应当履行下列职责： （一）勤勉尽责，督促投资者、融资者依法合规开展网络借贷活动及履行约定义务； （二）对投资者、融资者进行实名认证，对其提供信息的真实性进行审核； （三）对网络借贷活动的合法性进行审核； （四）采取措施防范欺诈行为，发现欺诈行为或其他损害投资者利益的，及时公告并终止其网络借贷活动； （五）对投资者的投资资金设立专户管理，选择符合条件的银行业金融机构作为资金存管机构； （六）对投资者的投资信息、融资者的融资信息、投资者适当性管理信息等资料进行妥善保管，必要时应当委托第三方机构进行保管； （七）建立投资者投资风险揭示制度，对投资者进行金融风险教育，持续开展网络借贷知识普及活动，使投资者知悉投资风险； （八）保守投资者、融资者的商业秘密及个人隐私，非因法定原因不得提供投资者、融资者及其利益相关方的相关信息； （九）配合有关部门开展反洗钱工作； （十）按照银监会和网络借贷行业协会的有关规定向投资者及其他利益相关方进行信息披露； （十一）法律法规规章规定的其他职责。
第十八条【征信管理】网络借贷活动信息应当纳入征信系统。
网贷企业从征信系统获得的信息，不得泄露，不得用于与网络借贷无关的任何活动。
第十九条【平台风控】网贷企业应当建立风险控制制度，风险控制制度至少包括下列内容： （一）实现平台系统的自主访问控制，使系统用户具有自我保护的能力； （二）增强系统的安全保护功能； （三）获取融资者基本情况的功能； （四）对融资信息进行风险分析及揭示的功能； （五）对融资约定事项进行提示和督促； （六）其他需要风险控制的情形。
第二十条【信息披露】网贷企业应当履行信息披露义务。
网贷企业应当披露的信息至少包括下列内容： （一）主体信息：主要包括基本情况、奖惩情况、主要股东情况、实际控制人情况、法人治理及董事、监事、高级管理人员情况； （二）产品信息：主要包括备案产品基本情况； （三）业务信息：主要包括经营数据、逾期交易情况及其他信息。
网贷企业应当保证所披露信息的真实、准确、完整，确保公开披露信息的内容无虚假、无误导、无重大遗漏。
第二十一条【禁止行为】网贷企业不得有下列行为： （一）通过网络借贷平台直接、间接或变相为自己、股东或者关联方进行融资； （二）直接或者间接向融资余额超过人民币五百万元的同一融资者提供再融资； （三）提供增信服务； （四）提供股权或其他形式的有价证券的转让服务； （五）从事其他金融产品销售、投资顾问、资产管理等业务，但具有相关业务资格的除外； （六）兼营股权众筹、第三方支付或其他互联网金融业务； （七）诋毁、贬损其他网贷企业的不正当竞争行为； （八）从事违法犯罪活动； （九）法律法规规章规定禁止的其他行为。
第四章 融资者与投资者的权利义务 第二十二条【实名注册】融资者、投资者应当在网络借贷平台进行实名注册。
融资者、投资者依法享有权利和承担义务。
第二十三条【合法性要求】融资者、投资者之间进行的借贷行为，受合同法、民法通则等法律法规以及最高人民法院相关司法解释等规范。
网贷企业应当依法依规为融资者、投资者提供信息交互、交易撮合、资信评估等中介服务，不得干扰融资者、投资者的合法借贷行为。
第二十四条【利率规定】网络借贷利率由融资者、投资者双方协商确定；法律法规及司法解释对利率限制有规定的，从其规定。
第二十五条【融资者权利】融资者享有下列权利： （一）要求网贷企业及时办理委托事务； （二）要求网贷企业按照规定与约定进行信息披露； （三）要求网贷企业在合同约定的期限内提供撮合居间服务； （四）要求网贷企业、投资者、监管部门保护其商业秘密或者个人隐私； （五）其他法定与约定权利。
第二十六条【融资者义务】融资者应当履行下列义务： （一）向网贷企业提供真实、准确和完整的注册信息； （二）提供真实准确、完整及时的借贷信息； （三）保证借贷项目的真实性、合法性； （四）提供其他融资信息； （五）按照约定的借款用途使用借款； （六）及时报告影响或可能影响投资者权益的重大信息； （七）按照约定支付本息及服务费用； （八）其他法定与约定义务。
第二十七条【禁止行为】融资者不得有下列行为： （一）欺诈借贷； （二）隐瞒就同一借贷项目融资的事实； （三）借助网络借贷平台从事非法集资和其他违法犯罪活动； （四）法律法规规章和合同禁止的其他行为。
第二十八条【投资者权利】投资者享有下列权利： （一）要求网贷企业及时办理委托事务； （二）要求网贷企业按照规定与约定进行信息披露； （三）要求网贷企业在合同约定的期限内提供撮合居间服务； （四）要求网贷企业保证投资资金安全； （五）要求网贷企业依约督促融资者归还本息； （六）要求融资者按期支付本息； （七）要求网贷企业、投资者、监管部门保护其的商业秘密或者个人隐私； （八）其他法定与约定权利。
第二十九条【投资者义务】投资者应当履行下列义务： （一）向网贷企业提供真实、准确和完整的注册信息； （二）保证投资资金来源合法； （三）了解和知悉网络借贷的投资风险； （四）其他法定与约定义务。
第五章 监督管理 第三十条【监管职守】银监会应当依法对网络借贷活动履行指导和监管职责，不得妨碍和干扰网贷企业的正常经营活动。
银监会及其派出机构的工作人员不得索取、收受网贷企业的财物，不得牟取不正当利益，不得滥用职权、玩忽职守。
第三十一条【监管职责】银监会及其派出机构对网贷企业的经营活动依法进行监督和管理，应当履行下列职责： （一）实施备案登记； （二）对网贷企业的实名认证、信息披露、资金存管、风险控制以及禁止性经营行为进行监督管理，查处其违法违规行为； （三）开展网络借贷行业数据统计分析、监测和评估工作，推动统计数据和信息共享； （四）对网络借贷监管政策进行跟踪评估，适时提出调整建议； （五）处置网络借贷重大风险事件； （六）撤销、注销网贷企业或者产品的备案； （七）对网络借贷行业协会的业务进行指导和监督； （八）法律法规规章规定的其他职责。
第三十二条【监管措施】银监会及其派出机构依法履行监督管理职责时，可以采取下列措施： （一）对网贷企业经营场所进行现场检查； （二）对涉嫌违法行为发生场所调查取证； （三）询问当事人和与被调查事件有关单位的负责人和其他知情人员，要求其对与被调查事件有关的事项如实作出陈述； （四）查阅、复制网贷企业与检查事项有关的文件、资料，对可能被转移、隐匿或者毁损的文件、资料予以封存； （五）检查网络借贷管理业务数据系统； （六）实施与网络借贷有关的信息收集、分析评估等非现场措施； （七）法律法规规章规定的其他措施。
第三十三条【举报制度】任何人发现网贷企业可能发生重大金融风险事件或者涉嫌违法犯罪的，有权向银监会及其派出机构举报。
银监会及其派出机构应当及时接受并做出相应处理。
银监会应当建立网贷企业重大金融风险事件及违法犯罪行为的举报奖励制度，并采取有效措施保护举报人。
第三十四条【变更报告制度】网贷企业提供新的产品、决定停止提供产品、变更服务方式等影响融资者、投资者利益的，应当至少提前二十个工作日向原备案机构报告。
第三十五条【协会职责】网络借贷行业建立网络借贷行业协会，履行自律、维权、协调、服务等职责，接受银监会及其派出机构的指导和监督。
第三十六条【自律规范】网络借贷行业协会实行自律管理制度，建立自律管理机制。
网络借贷行业协会应当制订网络借贷行业自律规范。
自律规范应当包括网贷企业自律公约、网贷协议范本、禁止性行为规范以及网贷企业信息披露规则等内容。
网络借贷行业协会应当建立网贷企业信用承诺制度，要求网贷企业以标准格式向社会公开承诺依法合规开展网络借贷业务、保障融资者与投资者的信息安全和资金安全及其合法权益。
网络借贷行业协会应当将自律管理规范报送银监会备案。
第三十七条【诚信监管】银监会应当将网贷企业和其他网贷服务机构及其从业人员诚信信息记入网络借贷市场诚信档案数据库；根据网贷企业的信用状况，实施差异化监管。
第六章 法律责任 第三十八条【一般违规责任】网贷企业违反本办法规定，未履行资料报送义务的，或者提供虚假、隐瞒重要事实资料的，由银监会省级派出机构责令改正；未造成不良后果的，责令改正并给予警告；情节严重或者造成不良后果的，处十万元以下罚款；情节特别严重或者造成严重后果的，处十万元以上三十万元以下罚款。
第三十九条【违反禁止规定责任】网贷企业开展网络借贷业务违反本办法第二十一条规定，实施禁止性行为之一的，责令限期改正，并予以警告；情节严重的，予以通报，并处二十万以上五十万元以下罚款；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。
第四十条【程序性处罚】拒绝或者不配合依法检查监督或者调查的，由银监会省级派出机构予以警告；情节严重的，对单位处十万以上三十万元以下罚款，对个人处三万元以上十万元以下罚款；情节特别严重的，予以通报批评，并对单位处三十万以上五十万以下罚款，对个人处十万元以上三十万元以下罚款。
以暴力、威胁等非法方法阻碍检查监督人员依法履行职责，需要追究刑事责任的，依法移送公安机关。
第四十一条【行政处分】银监会及其派出机构从事网络借贷监督管理工作的人员有下列行为之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任： （一）违反规定进行监督、检查、调查的； （二）妨碍或者干扰网贷企业正常经营的； （三）索取或者收受网贷企业贿赂的； （四）牟取不正当利益的； （五）泄露或者利用因行使职权知悉的商业秘密或者个人隐私的； （六）违反规定对网贷企业和相关人员实施行政处罚的； （七）滥用职权、玩忽职守的； （八）其他违反规定履行职责、不履行或未及时履行法定职责的行为。
第四十二条【行政救济】网贷企业和其他当事人对银监会的行政处罚不服的，有权申请行政复议或者提起行政诉讼。
第七章 附 则 第四十三条【术语解释】本办法下列用语的含义： 融资者，是指通过网络借贷平台直接向投资者筹集资金的自然人和中小微企业。
投资者，是指通过网络借贷平台直接向融资者提供资金的自然人、法人和其他组织。
网贷企业，是指依法设立，通过网络借贷平台为融资者与投资者提供信息交互、融资交易撮合、资信评估等中介服务的公司或者合伙企业。
主要股东，是指直接或者间接持有网贷企业5%以上股份的股东。
执行事务合伙人，是指按照合伙协议约定代表合伙企业从事经营活动，执行合伙事务的合伙人。
实际控制人，是指虽不一定是公司的股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配网贷企业行为的自然人、法人或其他组织。
第四十四条【解释权】本办法由中国银行业监督管理委员会负责解释。
第四十五条【生效日期】本办法自 年 月 日起施行。
参与制订《个体网络借贷（P2P）监督管理办法（学者建议稿）》专家名单 法条起草人: 郭华（中央财经大学法学院教授、博士生导师、法学博士、博士后，中央财经大学互联网金融与民间融资法治研究中心执行主任，预防金融证券犯罪研究所所长）：第一章 李永壮（中央财经大学商学院教授、管理学博士，中财大创新管理研究院院长）：第二章、张三章 吴韬（中央财经大学法学院副院长[主持工作]、副教授、法学博士，中国法学会证券法学研究会副秘书长）：第六章 许冰梅（中央财经大学法学院副教授、法学博士，中央财经大学互联网金融与民间融资法治研究中心副主任）：第四章 董新义（中央财经大学法学院副教授、韩国高丽大学法学博士，中央财经大学互联网金融与民间融资法治研究中心副主任）：第五章、第六章 张德环（中财大创新管理研究院研究部副主任、硕士）：第二章、张三章 课题参与人: 王春霞（中财大创新管理研究院副院长、硕士） 孟祥轶（中央财经大学公共财政与公共政策研究院副教授、美国加州大学伯克利分校经济学博士，中央财经大学互联网金融与民间融资法治研究中心副主任） 史英哲（中央财经大学金融学院副教授、博士） 苏文（中财大创新管理研究院办公室主任、硕士） 刘华（中央财经大学互联网金融与民间融资法治研究中心副主任） 出处:中央财经大学法学院
中国著名律师前10名
名气大不一定是好律师，认真负责才是好律师，
巜变色龙》中奥楚蔑洛夫的形象8个成语
作者巧妙的将变色龙的特点通过叙事的形式向读者展示出来，显的生动有趣。
其中出现的成语有：凶相毕露一动不动四面八方绘声绘色迅雷不及掩耳之势名副其实好好学习，加油哦~
宋词演义酒国典药香多少钱1瓶
2019年元旦刚过，记者就接到了不少的群众反映，称有一家名为“四川金盆地（集团）有限公司”的白酒生产企业，在以一款“国典药香”宋词演义酒为幌子，大肆推广“积分返利”，然后以“金豆”的所谓虚拟货币转化通道，吸收公众资金，打着“区块链”的企业链牌子在内部大量虚拟交易，涉嫌组织非法传销集资。
如这些反映的情况属实，那么毫无疑问，“四川金盆地”的所谓招商活动，就是另外一个“权健”，是属于国家严厉打击和整治的扰乱金融秩序的典型行为。
因为，早在2018年8月24日，国家银监会，中央网信办，公安部，人民银行，市场监管总局联合发布《关于防范以“虚拟货币”“区块链”名义进行非法集资的风险提示》就指出，近期，一些不法分子打着“金融创新”“区块链”的旗号，通过发行所谓“虚拟货币”“数字资产”等方式吸收资金，侵害公众合法权益。
凡此行为，都是典型的非法集资，是以金融创新之名，行传销和诈骗之实。
那么，这个“四川金盆地”的葫芦里，究竟卖的是什么药呢
记者进行实地调查。
一、招商现场 火爆异常1月8日下午，适逢四川金盆地（集团）有限公司在山西太原举行新品推广会，记者以参会者身份前往位于太原南内环街的青龙大酒店三楼水仙厅进行实地调查。
刚下电梯，迎面就可看到四川金盆地（集团）有限公司的大幅展板，在登记处登记后步入会场，只见里面散乱坐着已有将近十桌的来自山西各地的客商，随处可见的，是“金融创新”、“积分返利”，和“区块链”等的宣传招牌。
在极富煽动力和鼓噪现场情绪的主持人登场后，大屏幕上，出现了四川金盆地欲推广向全国的一种新的“商业模式”，它的核心要旨是，四川金盆地（集团）有限公司将公司所产白酒宋词演义+互联网技术结合，开发出了商城。
而商城，则与时俱进，推出了全新的“购物消费—﹥促销奖励—﹥代理经销—﹥代购产品”，“消费者”转变为“消费商”的商业模式。
源于：腾讯新闻01.28.20:32
中学生日常行为规范主题班会
活动目的: 通过一次别开生面的班会,让全体同学在愉快中自觉加强规范意识, 学到用规范的知识, 并在以后的学习生活中切实履行中学生日常行为规范 , 增强彼此间的友谊, 提高团结合作精神. 活动形式: 情景小品，图片大家谈，讨论，男女生友谊赛，合唱，宣读倡议书等. 活动时间: 2004\\\/12\\\/6下午第三节课. 活动地点: 阶梯教室 举办单位: 高一(3)班 活动准备:1 组织全体同学认真学习 《中学生日常行为规范》 2 收集相关资料, 包括文章与图片 3 召集同学们积极编排小品,开展校园调查活动,练习歌曲等 指导老师: 王基志 主 持 人: 刘文祥 袁晨 活动过程: 主持人上台 合: 尊敬的领导们、 同学们、 大家好
高一(3)班“行为规范,从我做起”主题班会现在开始. 刘: 人的美丽可爱, 不仅在于他的容貌, 更在于他的精神面貌, 一个品质高尚的人, 永远是美丽的. 袁: 美育是学生全面发展的一个不可缺少的部分, 它的本质在于把美的形象和德行结合起来,这样美才能放射出真正的光辉. 刘： 我们不仅要在学习上展开竞争，也要在精神文明方面进行竞争。
今天，我们便在这里展开一个男女生的友谊比赛。
袁：下面，我们请男女双方的队长上来自我介绍一下。
女士优先，那么就请女生队长汤姗姗上台 汤姗姗: 大家好! 我是这次主题班会中女生代表队的队长. 众所周知, 咱们女孩们无论是在家中还是在校园里, 都是听话、乖、惹人喜爱的, 上课认真, 按时完成作业, 不说脏话, 不打架, 所有不文明的习惯都与我们无关. 所以, 我相信, 在这次小小的比赛中, 我们一定是胜者. 女生们: 我说得对吗? (女生热烈鼓掌) 刘：听了她的发言，男生们都不服气了，你瞧，男生队长李望已经跃跃欲试了，欢迎他发言。
李 望: 我今天作为男生队长, 站在这里从必需维护我们男生的形象. 我们男生一直都是走在“学规范, 用规范”活动的最前沿, 放眼看看吧, 二中的那一个角落没有我们“绅士”的身影. 男生们: 我们是不是讲文明礼貌? 大家齐声道: (是) 我们是不是学规范, 用规范? 大家齐声道: (是) 那我们有没有信心战胜女生? 大家齐声道: (有) 刘：大家都迫不及待地想开始比赛了吧，现在我宣布：比赛正式开始
袁：我们进行第一轮的小品大比拼。
第一环节：小品大比拼 小品表演: （一） 《奇遇》 傅直超（饰破坏公物者）：哎——今天打球又输了，心里真是不爽。
（用劲地踢栏杆，一下子就踢破一个，便检起来看） 傅：嗨，这是什么破玩意，怎么一踢就破
（同学甲（冯涛饰）走了过来） 冯：你
--- 这人真没道德. （走过去了） （同学乙（胡森）来了） 胡：那位同学, 你在干什么? 踢栏杆是不道德的行为, 这是要罚款的. 傅：罚款又怎样，我才不在乎呢。
胡：那我去告老师! 傅：告告告，你就知道告老师，你有啥本事
胡：我真告了。
傅：哎呀，办公室在那边，别走错了，你等着，看我放学后怎么收拾你。
（吓着了） 胡：啊! 算了, 算了, 大哥? 就当我没看见好不好, 我错了, 对不起啊!………. （最一名学生会干部（李望饰）出现了） 李：这位同学, 你在干什么? 傅：没什么。
李：难道你没看见学生会的袖章吗? 傅：那又怎样
李：你这是在损坏学校公物. 作为一个二中的学生, 不仅要学习成绩优异, 还要有高尚的品质, 你这样做不仅损坏自己的形象, 更有害于学校的形象. 那我们到学生会去解决问题吧! 傅：不去。
李：你必须去, 跟我走。
（最后去了学生会） 袁：每一个角色心里又都是怎么想的呢，让我们来听听吧。
傅：今天打球打输了, 发泄发泄总是理所当然的吧,可是谁知道刚踢了几脚, 却半路杀出个几个程咬金,真是扫兴. 他们还说要去告老师. 哼! 看他们能把我怎么样? 冯：今天作业这么多, 还要赶到教室做作业, 况且那个人凶神恶煞, 人高马大, 万一与他发生口角,那不是自讨苦吃? 胡：虽然老师说见到不道德的行为要即时地制止, 但是就为这么点小事而白白地被打一顿那就太不划算了, 所以还是不管了吧! 李：作为学生会干部, 我做了我应该做的, 我希望所有的同学都能像我一样制止这种行为, 共同杜绝这种现象再次出现在校园之中。
（二）〈〈自习课〉〉：一群顽皮的女生在没有老师的自习课上闹开了花，有打手机的，吃东西的，抄作业的等等，老师回来了就摆出一副专心认真的样子，甚至得到了表扬。
第二个环节：图片大家谈 此时投影机打出几幅漫画, 几位同学就漫画内容发表看法 第一张：清洗护拦的同学 第二张：被推倒的自行车 声音：刚才画面上的那位男同学的做法是很不道德的, 他只顾摆好自己的自行车, 而不管他人已被推倒的自行车, 作为一个学生, 不仅要学习好, 还要讲文明,用规范, 这种行为显然是和他的身份不相匹的. 第三张：替人家占座位 声音：这种观点很明显是错误的虽然帮助别人占位子是为了使自己的同伴获得一个座位, 但这种作法是十分自私的, 先来者先坐, 后来者后坐, 作为黄石二中的一名中学生, 我们更应该遵规守纪. 第四张：深夜的交响乐 声音：我来说两句，我们可以使自己是这幅漫画的主人翁, 楼上传来阵阵板凳的敲打声, 楼下传来铁锤的碰撞声, 不仅不能使人入睡, 更能使人亢奋, 严重影响了我们的生活学习质量. 作为省重点中中学的一员, 这更是不应该发生的. 我们要遵守社会秩序, 更要保证社会的稳定. 谢谢! 第三环节：校园不文明现象小调查 : （在坐的同学们踊跃发言，揭露发生在我们身边的不文明行为） 第四环节：文明用语大接龙 刘：游戏规则是这样的：比赛中，男女双方队员依次迅速到台上来，每人只能写下一句日常生活中的文明用语，限时三分钟内，多者既获胜。
（比赛在激烈地进行中，同学们一个个都争先恐后，没过一会就写下了满满的一黑板） 刘：比赛结束了，恭喜男生以微弱的优势险胜女生。
（男生们喝彩声不断） 袁：如果大家能时刻记住这些礼貌用语，相信我们定会创造一个文明和谐的生活环境，你们说是不是
大家齐声道: (是) 第五环节：双方代表总结发言 男生队：费新运 亲爱的老师们, 同学们, 尊敬的领导们: 大家好! 能够站在这里发表演讲,我感到十分荣幸. 在此,我向全班同学发出我的号召. 回想三个月前, 当金色的九月来到时,我们共同迈入了那令人向往的黄石二中. 黄石二中是美丽的,那一排排绿树, 一片片草地, 就是见证,黄石二中是整洁的, 那一幢幢整齐的大楼, 一条条洁净的小径,就是最真实的事例. 置身于这样的环境中,我们无比幸福. 但是, 我们之中有一些同学不懂得珍惜, 在校园内不讲文明, 不讲规范,大肆破坏. 此时我真想对他们说, 你们不配成为二中的学子,,黄石二中就是我们的第二个家.如果有人在你家里肆无忌惮地搞破坏, 你难道会置之不理? 也许, 不讲规范的人会问, 你究竟想怎么样. 我就会说, 只要仍有人将喝过的饮料瓶乱扔,我就要阻止. 只要仍有人在于净的差道路上随地吐痰, 我就要阻止. 只要仍有人破坏校园的一草一木, 一砖一瓦，我就要阻止. 我想……我想只要校园里仍有不讲文明, 不讲规范的行为. 我都要阻止. 同学们,我想对你们说, 携起手来,规范自已的行为. 每当我们进入校园, 保持衣着整齐与于净, 因为这是对自已的尊重, 又是对校园的热爱. 每当我们承诺于他人时,尽自己最大的努力把它做好. 因为这是守规范的行为, 讲诚信的表现. 每当我们见到他人在努力地学习时, 尽可能不要去打拢他, 因为这是尊重他人和表现, 又是对同学的热爱. 我们个人都能够做到这些,那么我相信, 我们学校将会永远洋溢着文明与礼貌, 永远充满着青春与活力. 同学们, 让我们携起手来,规范自己的行为吧
女生队：柯丹 如果说初中是做梦的年龄, 那么高中就是把梦想变成现实的时候. 有了理想, 才会为理想而努力. 实现理想就一定要有自制力, 也就一定要成为一个文明的人, 所以一定要守规范. 国家教委颁布了《 中学生守则》, 中学生行为规范. 它明确规定中学生的行为规范, 是无条件的, 要求必须做到的, 做到了就是一个合格的学生, 优秀的学生, 学校为什么要这样做呢? 古往今来, 大凡有作为的人, 从小都是经过了严格的规范约束, 严格的教育, 养成了遵守规范, 严于律已的良好习惯的人. 列宁视规范如生命, 他说过:” 如果想做革命的人, 忘了革命秩序是历史上最正常的秩序那就糟了”. 因此, 他平时十分注意严格要求自己, 自觉遵守革命纪律, 为我们做出了榜样. 一次, 他到克里姆林宫下理发, 那天理发的人特别多, 大家都按次序坐着排队, 轮着理发. 列宁进了理发室, 没有惊动大家, 悄悄地排在后面. 不知道谁先发现了列宁, 大家纷纷请列宁先理发。
列宁说:“谢谢大家, 不过, 这样不行, 应该按次序理发, 我们自己定的纪律, 应在一切方面, 包括琐碎生活中也要去遵守它。
” 可见, 我们只有从小做起, 严格遵守学校规范, 养成遵守的习惯, 才能成为一个真正的人才, 没有规范的保证, 你就只能成为一个懒汉, 废品。
明知说出的话会给别人带来伤害, 就控制自己不要说出来; 明知自习不应该说话, 就提醒自己别说; 明知上网玩游戏没有尽头, 就忍一天, 再忍一天…….别看这些小事, 要想改过来绝非易事. 只有不断和昨天的自己打仗, 人才会有进步. 这是成长的必经之路. 遵守规则是做好一切事情的前提, 同学们, 做一个尊重他人, 有礼貌, 守规范的好学生吧! 只有这样才能适应未来的竞争, 才能立足于不败之地. 所以, 从我做起, 从现在做起. 刘：比赛真是进行得难解难分，但经过激烈的拼搏，我们男生队还是赢了
（李望队长与所有男生共同欢庆胜利） 刘：让我们向全校同学发出倡议。
(投影屏上打出如下倡议书) （全班起立，共同宣读倡议） 倡议书 让我们明确目标, 养成时刻学习, 不断探索的珍贵品质 让我们以正确的姿态踏入社会 让我们以最佳的精神面貌面对生活和挑战 让我们的社会少一点矛盾和冷漠, 多一点融洽和热情 让我们养成做未来社会主人的责任感 让行为规范永驻我心, 从我做起, 从现在做起 袁：让我们做.“学规范, 用规范”的英雄，大家齐唱《真心英雄》 （同学们跟着音响高唱起来） 袁：再美的语言也只是过眼云烟，关键是付诸行动。
刘：那就让行为规范从我做起, 从现在做起。
合：高一(3)班“行为规范,从我做起”主题班会到此结束，谢谢。
山西票号的兴衰与我国会计发展的关系
论山西票号之兴衰摘 要：票号被称为现代银行的“乡下祖父”，英语中票号被称为“Shangxi Bank”。
今天我们更多关注的，不是它们辉煌的业绩，而是它们在历史长河中曾走过的兴衰成败，留给后人的思考。
山西票号存在的历史背景票号，又称为票庄或汇兑庄，是旧中国的一种信用机构。
明末清初汇票作为汇兑的工具已有流行。
乾隆、嘉庆以后，由于埠际贸易扩展，汇兑业务发展迅速，专营汇兑的票号应时产生。
道光初年山西平遥县日升昌颜料庄改组为日升昌票庄是最早的一家。
其后，平遥、祁县、太谷三县商人继起，将原来由商号兼营的汇兑业务划出或重新集资设立票号。
形成山西人独占的一大新兴行业，通称山西票号。
外国人称之为山西银行。
票号的产生同其他事物一样，是由主客观条件决定的。
就客观条件——即背景来说，是在明末清初国内商品经济发展的大环境中和民间书信不通的历史结束的时刻产生的。
具体来说是：明末清初，中国资本主义有了一定的发展，工商业进入工场手工业和大商业发展阶段，资本的所有权与经营权实现了分离；商品经济的进一步发展，工商业出现了自有资本与生产经营所需资本不平衡的矛盾，即经营资本的困难。
工商业为寻求解决资本困难的途径，企业之间相互以商品形态提供信用，从而发生了商业信用，并有了工商汇票的流通；商业信用可以调节某些企业的暂时资本困难，但充其量不过是工商业自有资本的充分利用，并不增加工商业资本的总量，所以商业信用不能完全解决工商业经营资本的困难，向社会提出信用支持的需求，从而在康熙、乾隆年间发生了银行业——账局，为工商业发放贷款和办理存款。
账局发生于京城、冀、晋等地区。
没有账局的地区，江南典当铺为粮、棉、丝商人押物贷款；广州上岸，外商借款给华商。
这说明，工商业经营资本困难和需要社会提供借贷的普遍性。
典当铺虽“子息取轻”为粮棉丝商提供贷款，但它最后并未转化为银行。
乾隆嘉庆以来，商品生产和商品量都有了相应的发展，因此国内贸易和国际贸易发展较快，年度之内有大量的货币在各城镇间流转，依旧沿用着起镖运现的结算方式。
按说，大量货币的运来运去，商人是会要求改变运现方式为汇兑方式的，可是账局只经营存款业务而不经营汇兑业务，故而账局只设在一城一地没有分支机构。
这是因为，国内民间尚处在书信不通的历史时代，故不具备经营汇兑业务的条件。
嘉庆道光年间，伴随商品经济的发展，大商业普遍实际着总分号制，以及出外经商做工人群增加，通讯成为社会的普遍要求，从而促成民信局的产生和发展，结束了我国民间书信不通的历史，为银行业经营异地汇兑业务是供了条件。
民信局由浙江宁波商人创办和主要经营，发生于“嘉道年间”，传递书信之外，也捎寄包裹和少数银钱。
民信局实行分支机构制，一家信局在许多城镇设庄，一个城镇有民信局几家到一二十家，故而能邮通天下。
这就是票号产生的最主要的背景。
在这种背景下，山西平遥县商人继承工商汇票的经验，于19世20年代（或道光初年）创办了中国第一家山西票号——日升昌。
山西票号迈向辉煌的成功经验一、 明确的产权和公司治理结构晋商当然不懂什么现代企业理论，但票号作为一个企业，其制度设计却与这套理论有许多不谋而合之处。
现代企业理论强调，企业的效率来自产权明晰，而且最有效的产权形式是股份制。
票号实行的正是股份制，票号的资本称为银股，分为正股与副股。
正股是原始股，即初始的投资，通常由多个投资人出资。
每股高者有1万两银子，低者有2000两银子，中间有5000两银子。
股东多者有20多个，少者也有近10个。
例如太谷志诚信共有21个股东。
在这些股东中有一家最大，称为大东家。
正股中还有倍本银和护本银，由原有股东所分的红利转化而来，以便增加资本，防范风险。
正股不拿利息，只参加分红。
银股中的副股是由东家、大掌柜及其他高层管理人员的分红转化为股份，但副股只拿利息，不参与分红，相当于向票号的贷款。
由这种资本结构可以看出，它已经具备了现代股份制的两个特点。
股权多元化和股权相对集中。
在票号中代表所有者决策的是大股东，其他股东仅是参与分红。
票号实行完全的两权分离，即所有权与经营权的分离。
东家作为所有者只管两件事：任命大掌柜（总经理）和主持3-4年一个账期的分红，不参与票号的经营与管理（山西人把这种东家称为“甩手掌柜”）。
有些票号在东家与大掌柜定的合约中还明文规定，东家平时不准去票号，不能向票号推荐人员，东家的三爷—少爷（儿子）、姑爷（女婿）、舅爷（小舅子）——不准进票号从业。
这些规定旨在限制东家对实际经营管理的干预。
东家最主要的责任就是选一个德才兼备的大掌柜，然后全权授权经营。
这体现了“疑人不用，用人不疑”的原则。
这种全权授权使票号出现了一批极为优秀的职业经理人。
在这种委托——代理关系下，东家承担无限责任，大掌柜有经营管理实权，但不承担经营中的风险。
这也决定了东家在选择大掌柜时是极为慎重的。
在票号的历史上，选人不当的事基本没有发生过。
在大掌柜选定之后，就由大掌柜选择并组成自己的管理团队。
大掌柜是票号经营管理的最高领导，全权处理号内外事务，既有决策权，又有执行权，包括内部制度的制定与执行、人员的选用、分号的设立与管理、资本调度及其它决策。
大掌柜下设二掌柜，协助大掌柜处理全号事务，尤其是内部制度实施以及员工的考勤、生活安排等事务。
有些票号还设有三掌柜，协助二掌柜工作，主要负责柜台（即对外）业务。
这三人属于高级管理层，是票号管理团体的核心，但以大掌柜为中心。
为了适应票号在全国甚至外国进行业务的需要，在总号之下又设分号（亦称分庄）。
分号的设立由大掌柜决定，人员由总号派出。
但分号并不独立从事业务，仅仅是整个票号这盘棋上的一个棋子。
其业务由总号调度，也不单独考核分号的业绩。
这表明，票号采用了垂直式管理的集权组织模式。
这是因为票号的原则是“酌盈济虚，抽疲转快”，以加速资本的流转与运营。
业务多为“南银北存”，即吸收北方达官贵人的存款，到南部商业发达地区放贷。
票号实行垂直式集权管理与它们的业务特点是一致的。
这就是现代组织行为学中所讲的战略目标决定组织架构。
二、采取科学的内部管理制度票号在全权授权经营的治理结构下，没有出现过银号经理人贪污、携款私逃或其他机会主义行为。
这在世界企业史上也是一个奇迹。
这个奇迹的出现首先在于有一套严格的管理制度。
这套制度包括对员工的管理，财会制度、防伪制度，以及相应的督察制度。
票号中对员工的管理是极为严格的。
这包括进入票号要有铺保（由与票号有业务关系的店铺提供担保），担保者对被担保者负全责，以及严格的规章制度。
票号要求员工“重信义，除虚伪；节情欲，敦品行；贵忠诚，鄙利己；奉博爱，薄嫉恨；喜辛苦，戒奢华。
“这种要求还明确为“十不准”：不准携带家属，不准嫖妓宿娼，不准参与赌博，不准吸食鸦片，不准营私舞弊，不准假公济私，不准私蓄放贷，不准贪污盗窃，不准懈怠号事，不准打架斗殴。
违反者开除，不仅本票号，而且同行亦永不录用。
这种对人的管理强调了员工的身份等级和对员工的人身控制。
也许它不符合现代以人为本的观念，但在当时的历史条件下是允许的，也是有效的。
票号有一套相当完善的财务制度。
晋商的簿记制度是由明末清初山西思想家傅山先生创立的龙门账。
它把全部商业活动按性质、渠道划分为进、缴、存、该四类，分别设立账簿核算。
“进”指全部收入，“缴”指全部支出，“存”指包括债权在内的全部资产，“该”指包括投资在内的债务。
其原则是：进一缴二存一该，或者该十进二存十缴。
账目的平衡称为“合龙门”，故有龙门账之称。
这一套会计账目在本质上类似意大利人创立的会计体系。
票号的财务账目是在此基础上形成的，但账目更为详细。
账目总体上分为作为原始记录的流水账，分门别类的分类账（这种账按门类又分为20余种），以及记载现金来往的现金账。
同一笔经营活动分别记入不同账目中，互相核对就可以防止内部人贪污等行为。
1879年山西大旱，有外地捐款1万两由三晋源汇至太原的一家小票号百兴源，官府未及取出，被该号王鉴、车跃龙、贾世源私吞，此事在1883年查账时查出。
这表明票号的财务簿记制度是有效的。
票号实行“认票不认人，见票即付”的原则。
为了防止假冒设计了一套防伪制度。
这套制度包括精心印制汇票，如蔚泰厚的汇票由平遥一处印制，绿线红格，并有水印“蔚泰厚”三字；票纸有数，如有报废必报总号备案；书手固定，由一人书写，笔迹可辩；附加暗号，这种暗号类似今天的密码，又称密押制，其原则是“月对暗号，日对暗号，银总暗号，对自暗号。
”用“谨防假票冒取，勿忘细视书章”这十二个字分别代表12个月，用“堪笑世情薄，天道最公平，昧心图自利，阴谋害他人，善恶终有报，到头必分明”这30个字代表30天；用“生客多察达，斟酌而后行”代表1到10，用“国宝流通”代表万千百十。
对自暗号是再加一个暗号，如在汇票上写“谨慎生盘”。
这种暗号还定期更换，以免泄密。
这种制度既保证了业务畅通，又防止了外部人造假诈骗。
为了保证这些制度的实施，票号中还有相应的督察制度，包括分号定期向总号汇报工作，既可以使总号了解各地情况，便于决策，又可以考察下面的工作，还包括总号派人去下面各分号考察业务和员工的业绩、纪律等状况。
这些制度保证了票号的成功。
三、注重对人才的培养和有效的激励机制制度要人执行，业务要人去做，企业说到底还是要有德才兼备的人。
鼓励这些人去努力工作要靠激励机制。
票号的成功亦不例外。
票号的用人原则可以概括为三条：用乡不用亲，即所有人员一定是山西人（以祁太平为主），既可防止家族管理的弊端，又可用乡亲关系实现同心同德；德才兼备，尤其重视职业道德；必须有铺保，作为对员工的一种制约。
在票号中最重要的是大掌柜。
大掌柜由东家亲自选定。
东家对大掌柜人选要多方考察，包括若干次面谈。
东家对德才兼备的人才极为重视，发现人才不惜代价。
在晋商票号中有一批优秀的职业经理人，如日升昌的雷履泰、蔚泰厚的毛鸿翎、蔚丰厚的李宏龄、大德通的高钰等，以今天的眼光看也是相当优秀的。
票号的管理骨干都是自己通过学徒制培养出来的。
在选拔时就十分严格，如志诚信招收学徒的标准是：15-20岁之间，身高5尺，家世清白（三代无从事不良职业者），五官端正，毫无残缺，语言清晰，口齿伶俐，举动灵敏，善珠算，精楷书，与票号有业务关系的店铺担保。
进号要经过面试与笔试。
学徒为期3年。
第一年干杂活，以考察品德为主；第二年学习业务，包括文化、写字、珠算、票号业务、骑马、蒙古语等；第三年跟师傅跑业务，在实践中学。
票号内的许多中高层管理人员都是这样一步步提升上来的。
他们忠于票号，忠于职守，且精通业务，保证了票号成功。
票号极其重视激励机制。
员工的待遇包括生活的供给制、薪金、休假以及独特的身股制。
员工除假期外平时吃住在票号内，一日三餐水平相当高，衣着或由票号发，或给以现金补贴，日用品和度假的旅费亦由票号支付。
薪金是让员工养家的，一般学徒期满后即可领取，从年薪2两或4两银子起，最高可至100两银子。
据太谷协或乾的记载，100两和10两以下者并不多，70两者占员工的三分之一。
这在当时已可维持小康的生活水平。
票号中最有特色的激励机制是身股制。
身股制就是全员分红制，它把票号的整体利益与员工的利益紧密联系在一起，使员工为票号的利益而努力工作。
票号员工还有休假待遇。
这些有效的选人、培训人和激励机制也是票号成功的重要原因。
山西票号走向衰败的主要原因一、战争、货币、政治是影响票号兴衰存亡的三大外部因素从全部中国近代金融历史的发展演变来看，战争、货币、政治(政策)是影响金融业兴衰存亡的三大外部原因。
票号的发展在“八国联军”侵入和辛亥革命风暴中受到的战争炮火和政治变革的猛烈冲击，对它造成了巨大创伤乃至致命打击。
庚子之变后，山西票号虽还有过一次恢复性的兴隆，但这终究不过是“回光返照”，内部受损坏程度已经相当可观，勉强支撑了10年，到武昌起义成功，清朝统治被推翻，民国政府成立，它所有的特权和优势均不存在，就再也支撑不住这一大厦的倾塌。
政治变革对金融业影响如此之大，但为什么性质相似的上海钱庄并没有因此而全面崩垮。
这是因为钱庄并不象山西票号那样依附于清朝政府。
票号结纳官吏，与政府关系密切，一旦革命爆发，政府的存款、汇款停止，汇兑协饷等无法再承做，资金来原断绝，而另一方面贷款不能收回，贷款只重个人信用不讲究物质抵押的风险完全暴露出来。
既丧失了营业基础，又复遭受巨大的赔累和亏损，等待票号的就只有淘汰和消亡的命运。
再上溯到太平天国时期，因战争阻滞，使各省应解京都的银两银元无法运到北京，清廷才允许票号承汇官款，这实际是为票号带来了新机遇。
它由此扩大了营业规模，并由此建立和加深了与政府及官吏的特殊关系，票号又兴盛了数十年。
说结纳官吏、与现政权关系密切是它兴盛的原因，也是它终于消亡的根缘，是合乎逻辑的推断。
二、 山西票号制度不可客服的局限性山西票号走向失败的原因是多方面的，其中的原因很多，有太平天国的影响，有第二次鸦片战争的打击，有甲午战争的摧残，有外国银行的排挤，也有自身内部的竞争。
然而，很重要的一点，甚至是最根本的一点在于，山西票号的制度中，有其不可克服的局限性，以致于不能适应此后社会的发展。
这种局限性可归纳为以下几个方面：首先，山西票号一般均采用无限责任制，这是其衰败的主要原因之一。
实行无限责任制，就意味着资本家以其全部的家产做为票号债务的担保。
一旦出现资不抵债的情况，资本家极可能一贫如洗，永世不得翻身，这使得其抗风险能力十分薄弱。
而且，它实行联号制，与其它的产业有密切联系，更增加了导致其经营风险外部因素的多样化与复杂化。
票号一旦破产，涉及面极广，会影响许多其它股东和工商业实体。
第二，山西票号虽然做到了所有权与经营权的分离，但却没有形成更为科学合理的票号内部权力均衡机制。
在总经理负责制的家长制特色下，总经理会拥有威胁到票号前途、从而威胁到股东利益的权力，但股东则只能依靠解聘做为惩罚手段。
这种二元的权力制约机制很难达到一种合理的均衡。
在以后的发展中，由于封建制的影响，没有能够进一步向三元制极力制衡结构发展，也正是其制度的失败性所在。
第三，各个票号各自为政，难以联合起来组成具有较强抗风险能力的大金融集团，而且资本量小，所以竞争力就很弱，无法与后起的银行抗衡。
各票号由于顾及到自身的利益，只把其他票号作为竞争对手对待，很难产生一种向心力。
同时，由于单个的票号资本小，但业务量小，在采用无限责任制的情况下，很容易出现经营危险。
所以，加上清末这个战乱纷争的时期，其迅速倒闭就成了不可避免的事情。
另外，山西票号总部偏居一隅，信息占有量少，反应迟缓，也是它的弊端之一。
它与封建官僚集团千丝万缕的联系， 使得其受政局影响也很大。
这一切就成为山西票号自身不可克服的缺陷。
到清末，时代发生大变动，而旧式票号却依然只看到票号表面的繁荣，没有能主动地顺应社会改革对近代沿海银行管理体制进行积极借鉴，以求自存，进行自我革新。
这样，山西票号终因守旧的组织形式和经营方式而为时代所淘汰。
票号存在的历史不到100年，真正的辉煌也就是30多年。
在当时历史条件下，我们也不能希望票号成为现代企业，它有其本身无法克服的时代局限性和弱点。
许多使它成功的因素也成为使它走向衰亡的因素,但票号这位“乡下祖父”的许多做法仍值得我们借鉴。
越走近票号，你就越会觉得它是一笔可贵的精神遗产。
参考书目陈其田：《山西票庄考略》，商务印书馆，上海，1937。
杨端之：《清代货币金融史稿》，三联书店，北京，1962。
孔祥毅：《金融贸易史》，中国金融出版社1998年6月版。
黄鉴晖：《山西票号史》，山西经济出版社1992年8月版。
陈其田（台）：《山西票庄考略》，华世出版社 “中华民国67年”2月台一版。
张国辉：晚清钱庄和票号研究[M].中华书局，1989.明代会票制度和山西票号的关系[A].山西地方研究[C].第二辑。
五、账簿制度 组织完备，登记详密。
账簿多至十几种 万金账（东伙开办合同、股利分配等）、 流水账（借贷、汇款、杂支、汇费、利息，与各 庄来往汇款）、 老账（即流水分类记）、 浮账（即活期存款）、汇兑账、存款账、 放款账及各地往来总账、本埠往来总账。
【我国会计发展史】同世界上许多国家一样，我国的会计发展经历了原始记录计量、单式簿记和复式簿记三个主要的阶段。
大约在西周王朝前后，我国进入了单式簿记阶段。
根据《周礼》记载，早在西周时代，就已经建立起一套完整的会计工作组织系统，有司会、司书等会计官员专门从事会计工作。
职内、职岁和职币等会计官员分别记录收入、支出和结余会计账簿。
并建立了定期会计报表制度、专仓出纳制度、财物稽核制度等。
东汉及以后，我国逐步形成了一套以四柱清册”为核心的记账算账会计方法。
在11世纪，中国的会计方法在当时世界上依然具有先导性作用。
进入12世纪后，南宋的审计院设置，以及明朝的都察院制度、财物出纳印信勘合制度、黄册制度，以及继承两宋之制所实行的《会计录》编纂制度与钱粮四柱清册编报制度等，也依然闪烁着中式会计的历史光辉，为世界会计史研究者所肯定。
公元1O世纪至15世纪中叶，随着封建经济的发展和资本经济萌芽在沿海地区的出现，中国的民间会计也有了一定发展，在此期间，不仅以四柱结算法为核心的中式会计的方法体系建立完善，而且账房组织制度已经形成，故中式会计在当时世界会计发展史上依然占有一定地位。
明末清初还出现了以四柱为基础的龙门账法和天地合账法等记账方法。
从15世纪中叶起，中国开始在政治、经济、文化及科学技术方面落后于西方国家，自此，文明古国的会计占主导地位的时代过去了，近500年左右的世界会计史一直朝着西方经济发达国家占主导地位的方向发展。
新中国建立后，特别是改革开放以后，中国的会计在吸收西方会计精华的同时，自身取得了长足的进展，假以时日，中国会计一定能重现历史的辉煌。
考察百年的会计历程时无论远近，地毋分南北，凡粗通会计者，成知会计言行在记账、并账事务上；计较世纪的会计结果：民弗别内外，人莫辨长幼，凡研习会计者，皆晓会计思维于复式、平衡关系间。
国仿效会计常用公式之形式，草拟会计演变进程及其成就之构成要素，计六项，曰：会计实绩：在特定时日反映出的通过专业行为取得的会计工作成果，为国民经济发展提供的专业贡献以及由此产生的社会影响的综合状态。
会计学术：指导会计行为的专业理论。
会计规范：制约会计行为的专业行事标准。
会计变革：一定时期内会计行为综合变化的结果。
会计进步：促进会计取得优异成果，为社会经济提供良好贡献以及由此产生积极社会影响的会计专业行为。
会计弊端：阻碍会计取得工作成果，为社会经济提供劣质贡献以及由此产生消极社会影响的会计专业行为。
在上述六要素中，会计实绩、会计学术、会计规范等要素、从静态方面反映着特定日期社会经济生活中的会计状况，代表了特定日期会计的一般水平。
会计实绩状态与同时的会计学术、会计规范水平相匹配，特定的会计实绩状态为与之同时存在的会计学术、会计规范水平所制约，而会计学术、会计规范则决定着同时的会计实绩状态。
其中：会计学术的丰富、发达程度在专业理论和技术意义上引导、指导会计行为的发展趋势，从而决定着同时的会计实绩状态；而会计规范的涵盖、健全程度则在行事标准和操作依据意义上约定、判断会计行为的正确和有序，从而决定着同时的会计实绩状态。
上述诸要素间的相互关系可表述为：会计实绩=会计学术十会计规范六要素中的会计变革、会计进步、会计弊端等要素，从动态方面反映着一定时期社会经济生活中的会计发展状况，代表了一定时期内会计的变化程度。
会计变革情况取决于同时期的会计进步和会计弊端两要素的共同作用，一定的会计变革结果被与之同期存在的会计进步、会计弊端程度所左右。
其中：会计进步在促进会计为社会经济发挥积极作用的意义上，推动着会计与社会进步相适应地同步健康发展，从而决定着同期的会计变革情况；而会计弊端则在阻碍会计为社会经济履行应有职能的意义上，导致会计与社会进步不相适应，甚或出现与社会发展相背离，从而决定着同期的会计变革情况。
上述诸要素间的相互关系可表述为：会计变革=会计进步—会计弊端纵观百年的会计历程，会计的每一进、退步伐，无不验证着上述诸要素的存在及其相互关系。
例如：20世纪30年代，面对着社会经济的迅速变化，植根于长期自然经济基础之上的中式簿记面临着西式复式簿记严峻的挑战和冲击。
有鉴于此，会计界的有识之士发起改良中式簿记运动，对传统的中式簿记首次考察其历史，分析其现状，肯定其可用，剔除其不利，并参以西式复式簿记的精华，形成对中式簿记的系统总结与改良，重塑为集中式、西式簿记长处于一身的改良中式簿记。
一时间，习者似潮，从者如流，亦为后来推行西式复式簿记奠定了坚实的社会基础。
此乃由会计进步而致会计变革修得善果、及致会计实绩获积极状态之证明。
再例如：20世纪60年代，“文化大革命”历经十载，社会生活失序，人民思维单一，法治荡然无存，经济濒于崩溃。
于会计领域：理论研究空白，规范大破不立，运行秩序失调，操作缺依乏据，基于此，会计几致瘫痪。
此乃由会计倒退而致会计变革终获恶果、累致会计实绩处消极状态之证明。
古训有云：以史为镜，可以知兴替（李世民《旧唐书。
魏征传》）；故典言道：前事不忘，后事之师（《战国策。
赵策一》）；西哲亦称：读史使人明智（Histories make men wis）（F.Bacon《Essays》）。
值此世纪更替之际，反顾百年会计历程，咀嚼个中辛甘滋味，以此告慰昨天、启迪来日，堪为益事
今试以百年会计进程为对象，揭其荦荦大者，赫赫显者，借用世纪凭证、世纪账簿和世纪报告的形式，连缀成文，以为中国世纪会计之回顾。
清代的科举制度
一、中国古代科举制度的建立 清代科举制度是一种通过考试选拔官吏的制度，所谓科举，也就是“分科举士”。
二、清代的学校 清承明制，科举必由学校，即只有各类学校的生徒才有资格参加乡试。
所以，要了解清代的科举制度，首先就要了解它的学校制度。
清代文献中的“学校”，是指各类国立教育机构。
清代设有各类官学，京师设有国子监、宗学、觉罗学、八旗官学等。
各省设有府学、州学、县学。
除这些官学外，还有私人和地方社会创办的私塾、社学、义学和学院等教育机构。
所有这些官办和非官办的教育机构，构成了我们现代汉语中广义的学校。
兹分述如下: （一）私塾、社学、义学。
清代童子启蒙教育，除富人延聘家庭教师教授子弟外，公共教育机构为私塾。
私塾为私人、宗族或地方社会所办，延聘儒生（一般为秀才或老童生）担任教师。
私塾讲授百家姓、千字文、三字经等识字和启蒙教材，程度高的也选讲《四书》《五经》。
社学和义学也属于启蒙教育机构，均起源于宋、元，一般为地方社会所创办。
明初曾下令民间五十家设立一所社学，延聘教师以教育民间子弟，后废弛。
清初复令每乡设置社学一所，择聘文行优秀者充当社师，官府免除其差徭，并酌给薪水。
后来，这一制度也逐渐废弛。
义学一般为地方社会或急公好义的人士集资创办，所以补社学之不足，专收孤儿和家境贫寒的生童入学。
上述各学的学生可以参加科举考试，称童生。
（二）府学、州学、县学。
府、州、县学属于官学，由国家出资设立。
童生经过考试合格入县学、州学、府学学习者，称生员，又称庠生、茂才、博士弟子，俗称秀才。
换句话说，清代的生员（秀才），也就是国立府、州、县学的学生。
府、州、县学皆由朝廷设置正副学官。
其正学官，府学为教授，州学为学正，县学为教谕;其副学官，不论府学、州学、县学，皆称训导。
学官既是作为学校管理者的官员，同时又是教师。
他们一方面负责教授在校生员的学业，同时又负责管理本府、州、县的所有（在校和不在校的）生员。
生员有品行不端或违反法纪的，首先交学官处理;情节严重须要按刑律处罚的，首先革去生员功名。
府、州、县学的入学考试是科举制中的初级考试，每三年录取两次。
各学录取生员皆有定额，按各地的文风高下、钱粮丁口多寡以为差别，自七八名至三四十名不等。
如果某地士民能够在战争期间保守、收复城池或捐输军饷，经奏准可以永久性增广其学额;遇有皇帝登基、万寿、巡幸、谒陵等典礼，可以一次性增广全国各地或部分有关地区的学额。
生员分廪生、增生（增广生员）和附生（附学生员）三种。
廪生每年由国家发给廪饩银（即助学金）四两，有为应试童生具保的责任。
遇有廪生因各种原因出缺，由岁试（详下文）中名列一等的增生和附生递补。
新入学的生员须在学学习三年，至下期新生入学为止。
学习期间，必须参加月课和季考，无故不参加者给予处分，直至黜革。
学习期满离校的生员，要参加每三年举行一次的岁考，以检验其是否坚持学业，视考试成绩给以奖惩。
（三）国子监。
清代在京师设立的国学称国子监，亦称太学，其监内肄业的学生统称国子监生，但实际上分为贡生与（狭义的）监生两类。
北京国子监琉璃牌坊 “贡”者，贡于王庭之义;贡生即地方贡生员于朝廷。
清代贡生有五种: ①岁贡。
岁贡生由各府、州、县学食饩十年后的廪生按资历深浅挨次升贡，其名额视各府州县学之大小而不等，或一年、二年一名，或三年、四年、五年乃至十年一名。
②恩贡。
遇有国家庆典或登基颁布恩诏之年，以本年当出岁贡廪生出贡，称恩贡;次年再以各学廪生排在最前列者充当岁贡。
③拔贡。
拔贡由各省学政（学政一职详下文）对各学生员进行专门考试，选其优者充之;选拔最初无定期，乾隆七年后定为每 12年进行一次。
每届考试之年，由生员向自己所在的府、州、县学报名，经各学学官审查后申送本省学政参加考试。
录取名额一般为每府学二名，每州、县学一名。
④优贡。
优贡亦由各省学政考取，每三年一次，每省不过数人。
⑤副贡。
清代乡试各省按正式录取举人名额的五分之一录取副榜，称副贡。
以上五贡人员为正途出身，可以经礼部铨选做官，也可经考试入国子监读书（副贡不须考选）。
除以上“五贡”之外还有所谓例贡，由生员和监生捐赀取得。
监生有四种: ①恩监。
由各官学生考取和以孔子及先贤之后裔的身份入监者称恩监。
②荫监。
荫监分为恩荫和难荫:清代文官京官四品以上、外官三品以上，武官二品以上，俱准送一子入国子监读书，这些人以及遇恩典特准入国子监者，称恩荫监生。
此外，京官外官三品以上不论满汉，三年任满后勤于王事死难者，准其一子入国子监读书;各省布政使、按察使、盐运使以及各州县正印官、佐贰官死于王事者，亦准荫其一子嗣入国子监学习，俱称难荫监生。
③优监。
优监系指以附生身份入国子监学习者。
④例监。
例监系指以俊秀（即没有任何功名的平民）捐赀取得监生资格者。
国子监置祭酒、司业等官员，掌监生的教学和考试;设率性、修道、诚心、正义、崇志、广业等六堂，作为讲习之所。
各类取得入监学习资格的人员，入监前须经考试，贡生取在一、二等，监生取在一等者，方能入学。
国子监学生分内班、外班，均有定额;不论内、外班生，每月皆给膏火银。
按照有关制度规定，内班住校，外班上课时到监。
但实际上，这种教学制度年久日渐废弛，内班学生一般课考时方到监，外班更是形同虚设。
国子监的学习内容以《四书》《五经》为主，兼习书法，此外还可选修诸子和《十三经》《二十一史》。
国子监生学习期间有大课、季考、月考等考试，以检验其成绩。
在国子监肄业的人员，优者可按有关制度参加经廷试，任用为低级官员。
由于国子监教学制度的废弛，监生并不务学，其名多为捐纳以及参加乡试的资格，为人们所轻视。
（四）其他官学。
清代以太祖努尔哈赤之父塔克什的本支子孙为宗室，俗称黄带子;以塔克什叔伯兄弟之子为觉罗，俗称红带子。
清代在京师设有宗学，专收宗室子弟;设有觉罗学，专收觉罗子弟，两者皆隶属于宗人府。
此外又设景山官学，选内务府三旗（镶黄旗、正黄旗、正白旗）佐领、管领下的幼童入学;设咸安宫官学，选内务府三旗佐领、管领下的幼童以及八旗俊秀入学。
（五）书院。
书院始于唐而盛于宋，至元、明、清普遍设立。
唐玄宗开元十一年置丽正书院，本为修书之所，而当时士人读书之地，也有称书院者。
宋以后书院为讲学之所，马端临在《文献通考》中称湖南衡阳的石鼓书院、河南的睢阳书院（应天书院）、庐山的白鹿洞书院和湖南长沙的岳麓书院为四大书院。
书院或为官办，或为私办，其主讲人和管理者有洞主、洞正、堂长、山主、山长等各种称呼，而以称山长者最为普遍。
书院本为私人讲学的场所，而清初士人鉴于明末东林党之祸，讲学多顾虑不前，统治者更是有意限制私人讲学。
当时清廷曾下令各省的提学官督率各府、州、县学教官讲求教育，此外“不许别创书院，群聚结党”。
这一禁令后来虽然被废止，但清政府仍通过各种措施对书院加以控制，如由官方酌拨经费，由地方官员延聘、考核山长等，并且规定书院每月之课仍以八股文为主。
这样，清代的书院也就同官办的府、州、县学一样，成为了科举制度的附庸。
书院的生徒有生、童之分，前者为贡、廪、增、附、监生，后者为未曾入学的童生。
三、清代科举考试的程序 清代士人在应科举以求功名的路上，要经过考取生员、考取举人和考取进士这三个步骤。
在这一过程中，要经过多次考试。
确言之，清代各种科举考试可以归入生员考试、举人考试和进士考试等三个系列。
下面将科举制度中生员、举人和进士三个系列的考试程序做一个大致的叙述: （一）生员（秀才）系列的考试。
童生考取生员须经本县、本府（或本直隶州、厅）和学政的三级考试: 1.县试。
县试由州县官主持，日期多在二月。
其程序，童生向本县衙署的礼房报名，填写父母、祖父母、曾祖父母三代存、殁、已仕、未仕之履历;或出具同考五人互相保结，或出具本县廪生的保结，保其身家清白，不属于优倡隶皂之子孙，以及没有冒籍、匿丧、顶替、假捏姓名等情，然后方准应考。
县试一般共考五场，每日一场，黎明前点名入场，即日交卷。
第一场为正场，试《四书》文两篇，五言六韵试贴诗一首;题目、诗、文的写法皆有一定格式和字数限制。
第一场录取者准应府试，其余各场是否参考听考生自便。
县试第一者称县案首，院试时惯例录取入学。
2.府试。
府试由知府、直隶州知州、直隶厅同知主持，日期多在四月。
因故未参加县试者，可于府试前补试一场，亦可参加府试。
其他报名、具保、场次、考试内容等与县试相同。
第一场录取者即准应院试，其余各场是否参考听考生自便。
府试第一名称府案首，院试时惯例录取入学。
3.院试由学政主持。
各省学政在三年任期内两次巡回各地，称按临，主持生员的岁考和科考;与此同时，进行童生的院试。
因故未参加府试以及县试、府试均未参加者，均可经补考后参加院试。
院试报名、结保、考试内容等与县、府试同，惟正场之前加试经古一场，考试解经、史论、诗赋等。
院试场规较严。
入场由学政亲自点名，认保、派保的廪生排立学政座旁，如有冒考、顶替者，查出究办;此外互保的五名童生还须互相觉察，如有容隐包庇，五人连坐。
考生入场携带考篮，内装笔墨食物。
为防止夹带，要进行严格的搜检，甚至要解发、袒衣，连鞋袜、文具也要检查，不许携带片纸只字进入考场。
点名入场后，考场即封门，禁止出入。
为防止考官徇情，试卷弥封糊名。
院试录取的新生须填写亲供，书年龄、籍贯、三代以及身高相貌特点，由各州县学官出具印结，汇报学政。
学政于大堂召集新生行簪花礼，然后分拨县、州、府学学习。
留县者称县学生员，拨府者称府学生员。
各府、州、县奉到学政发下的新生名单后，即通知新生定期穿戴雀顶蓝袍，齐集官署大堂设宴簪花;然后在府、州、县官的带领下，前往孔庙谒圣，再至学宫拜谒本学学官。
此后即开始入学学习。
（二）举人系列的考试，即乡试。
清代通过乡试选拔举人，是取古代“乡举”之义。
“乡举”一语见于《周礼》，言乡大夫向朝廷推举贤能。
汉代察举制度举孝廉、举文学、举明经有道等，就是乡举，无需经过考试。
科举制度建立后，乡举须通过考试，因而发展成为乡试制度。
明清士子通过乡试后，即取得一种永久性功名 ———举人，可按科无限期参加礼部会试。
1.乡试的时间和考试内容。
清代乡试三年一科，逢子、午、卯、酉举行，称正科;遇皇帝万寿、登基等庆典，增加一次，称恩科。
如过庆典之年适逢正科之年，则改是年正科为恩科，原正科改在此前或此后一年举行。
《周礼》有三年大比之制，故乡试之年亦称大比之年。
乡试于八月举行，亦曰秋闱。
乡试分三场进行。
以初九、十二、十五日为正场，考生于每场正场前一日入场，后一日出场。
考试内容，顺治初年规定第一场考《四书》《五经》，用八股文，谓之制义，亦称制艺、时艺、时文;第二场考论一篇，判五道，诏、诰、表择作一道;第三场考经、史、时务策五道。
乾隆五十二年后，改第一场考《四书》文三篇，五言八韵诗一首;第二场考经文五篇;第三场考策问五道，题问内容为经史、时务、政治。
顺天乡试的《四书》题和贴试诗题由皇帝钦命，其余考试内容由主考、同考官员命题;各省乡试均由主考命题。
2.乡试的参考人员。
清代乡试考场设于顺天府和各省。
顺天乡试亦称北闱，参考者有两部分人:一为直隶、奉天、热河等省区以及满蒙汉军的生员和贡生、监生;二为各省的贡生、监生。
各省乡试地点在省城，参考者为本省的生员。
3.乡试的考场。
清代乡试考场称贡院。
对于贡院的建筑结构，清末甲辰（1904年）科进士出身的商衍鎏先生在《清代科举考试述录》中有过记述:顺天贡院建在京师崇文门内东南角，大门前有一座“天开文运”的牌坊，其他与各省贡院基本相同。
各省贡院均建于省城东南，贡院大门上正中悬“贡院”墨字匾额，大门东、西建立两坊，分别书“明经取士”和“为国求贤”。
贡院大门外为东、西两座辕门，大门分中、左、右三门。
进大门后为龙门，门内又平开四门，取《尚书?虞书》 “辟四门”以招贤俊之义。
龙门直进为至公堂，是监临和外帘官的办公处所。
在龙门和至公堂中间，有一楼高耸，名曰明远楼，居高临下，全闱内外形势一览无余。
监临等官员可登楼眺望，稽察士子有无私相往来、执役人员有无代为传递之弊。
至公堂再往后有一座飞虹桥，过桥即为内帘门。
内帘的后部是正副主考和房官办公阅卷的场所。
龙门、明远楼两侧是士子考试的号舍，号舍自南而北若干排，每排数十间乃至近百间，顺天和某些大省贡院的号舍总数可达万余间，中小省也有数千间。
贡院四面围墙遍插荆棘，四角各有一楼，以为望。
考试期间，贡院四周派军队分段驻守巡逻。
4.乡试的场规。
清代乡试场规极严，对试前、试后、场内、场外，皆严立禁令。
对士子夹带防范尤严，进场时进行严格搜检。
为防止夹带，规定士子必须穿拆缝衣服，单层鞋袜，皮衣不得有面，毡毯不得有里;禁止携带木柜木盒、双层板凳、装棉被褥;砚台不许过厚，笔管须镂空，蜡台须空心通底，糕饼饽饽都要切开。
严禁考官交通嘱托，贿卖关节，严禁士子与员役协同作弊，违禁者严处。
1858年，顺天乡试发生舞弊案，主考官、协办大学士柏被问斩，数十名官员、士子受到包括死刑在内的严重处罚。
5.乡试的考官和阅卷、录取。
清代乡试的考官为正副主考，每省各一人（道光后顺天乡试的副主考为三人），负责命题、阅卷、录取。
正副主考均由皇帝钦命简放，专用翰林进士出身的官员。
其中顺天乡试用一、二品大员，其他省用侍郎、内阁学士、翰林院、詹事府和都察院的官员。
除正副主考外，各省乡试还任用同考官帮助阅卷，同考官也称“房官”，各省8～18人不等。
顺天乡试的同考官由礼部会同吏部选用科甲出身的官员担任，各省乡试的同考官由担任乡试“监临”的督抚考选，专用邻省接界三百里以外的在籍进士、举人。
“监临”负责监察、总摄考场事务。
顺天乡试以顺天府尹为汉监临，任用二三品满官为满监临;各省乡试以巡抚、总督为监临。
此外，乡试还设监试、提调、帘官等人员负责管理考场。
士子用墨笔作答的原卷称墨卷，出场交卷后由弥封人员将卷上姓名籍贯弥封。
为防考官辨认考生笔迹之弊，将弥封后的墨卷编号交誊录人员用朱砂誊录，称朱卷。
朱卷誊毕后，经对读人员与墨卷校对无误，分别套封，墨卷存于外帘，将朱卷交内帘阅卷。
正副主考批阅各房荐卷，以头场为主，阅后结合第二三场的情况，互阅商酌，取定中额。
放榜之日，按中式朱卷红号调取墨卷，当众开封，填写榜名，放榜公布。
乡试放榜后各省试卷调礼部复查，称磨勘。
房官未荐之卷和主考未取之卷，皆曰落卷，也须略加批语，试后发给考生。
乾隆间，有时令督抚、学政对中式举人进行复试，嘉庆后成为定制，道光后定赴京复试。
6.乡试的中额。
清代乡试中额各省多寡不一，依文风之高下、人口之多寡、丁赋之轻重而定。
如乾隆年间共取1200余名。
乡试正榜取中者称举人，此外每正榜五名取副榜一名，亦称副贡。
放榜之期在九月，第一名称解元，顺天乡试的解元例为直隶人。
7.乡试的放榜。
清代乡试于九月放榜，多选寅、辰日支，以辰属龙，寅属虎，取龙虎榜之意;又因时值秋季，桂花盛开，所以也称桂花榜。
放榜时，正副主考、监临、房官、提调、监试等齐集公堂，拆墨卷弥封核实中式者姓名、籍贯;核实后交书吏唱名，唱毕填写正榜。
榜由第六名写起，末名写完后再提写前五名，由第五名倒写至第一名，谓之“五经魁”。
填榜至此，时已入夜，公堂上下燃起巨红花烛，经魁出于哪一房官即将红烛一对置于该房官案前，以表荣誉。
经魁唱名声音特高，曰闹五魁。
五经魁填写完毕后填写副榜。
全榜填写完毕，将榜文加盖顺天府尹或本省督抚关防，载以黄绸彩厅，在鼓乐仪仗兵丁的护卫下，送到顺天府尹署或各省布政使司署、巡抚署前张挂。
发榜第二天，在各省巡抚衙门举行“鹿鸣宴”，由主考、监临、学政内外帘官和新科举人参加。
新科举人谒见主考、监临、学政、房官，然后依次入座开宴，演奏《诗经》中的《鹿鸣》之章，作魁星舞。
新科举人第一名称解元，第二名称亚元，第三、四、五名称经魁，第六名称亚魁，其余称文魁，均由国家颁给20两牌坊银和顶戴衣帽匾额。
匾额悬挂住宅大门之上，门前可以树立牌坊。
新科举人第二年即可赴京参加礼部会试;会试一科或三科不中，也可以经过吏部的“拣选”或“大挑”就任低级官员。
（三）进士系列的考试，包括会试、复试和殿试。
“进士”一词，始见于《礼记?王制》，指可以进授爵禄之人，至隋朝开始成为取士科目，后为历代沿用。
清代举人中式后即取得参加会试的资格，经会试、复试和殿试取中者，称进士。
1.会试。
清代会试于春季在京师贡院举行，试期多在三月，所以也称春试（春闱）;因由礼部主持，也称礼闱。
会试每三年一科，逢丑、未、辰、戌年举行;遇乡试恩科，翌年之会试即为会试恩科，是年正科或提前或延后一年举行。
会试考试、阅卷、场规和考试内容等基本同于乡试，惟第一场《四书》三题由皇帝钦命。
会试考官于三月简放，初用内阁六部大员4～7人;咸丰后定制4人，一正总裁，三副总裁，以大学士及翰林进士出身的一二品官员者充任;同考官18人，与主考官同时简放，用翰林进士出身的实缺京官。
清代会试中额各科多寡不同，一般为百余名或二三百名，最多一科为406名，最少一科为96名。
会试四月放榜，中式者称贡士，其第一名称会元。
2.复试。
经会试取中的贡士，接着要参加复试。
清初贡士本不进行复试，康熙五十一年因发生科场案，会试后进行了复试。
雍正、乾隆两朝，复试间行之，至嘉庆初始成为定制，地点在皇宫保和殿。
复试考《四书》文一篇，五言八韵诗一首，当日交卷。
第二天派阅卷大臣评定成绩，分一、二、三等，列等者即准参加殿试。
3.殿试。
殿试于会试放榜一月后举行，乾隆二十六年定四月廿一日举行，廿五日传胪（公布名次），著为定制。
殿试最初在天安门外，顺治十四年改在皇宫太和殿东西阁阶下，遇风雨时，在太和殿东西两庑。
乾隆五十四年，又改太和殿在保和殿。
殿试的内容为时务策一道，由读卷大臣拟出若干题，送皇帝钦定圈出，作为试题。
殿试试卷的评阅，由皇帝任命读卷大臣进行（由于殿试在名义上是皇帝作主考，所以称读卷而不称阅卷）。
读卷大臣共8名，首先由礼部开列大学士及进士出身的尚书、侍郎、左都御史、左副都御史、内阁学士的名单，奏请皇帝从中简派。
殿试翌日，读卷大臣集于文华殿阅卷。
其阅卷的进行，将全部试卷平均分给八名读卷大臣，各自先阅自己所分之卷，然后互相轮看，称转桌。
最终成绩的核定一般推首席读卷大臣进行，其他人参加意见。
成绩评定后，于廿四日向皇帝进呈前十本，钦定名次并公布引见，称小传胪。
廿五日在太和殿公布全部名次，称传胪。
殿试名次的排列分为三甲，一甲共三名，第一名称状元，第二名称榜眼，第三名称探花，赐进士及第;二甲若干名，赐进士出身;三甲若干名，赐同进士出身。
殿试传胪后颁发上谕，一甲第一名授翰林院修撰，第二名、第三名授翰林院编修。
状元服殿试传胪典礼十分隆重。
清晨，由銮仪卫在太和殿前设卤簿法驾，在檐下设中和韶乐，在太和门内设丹陛大乐;由礼部和鸿胪寺在太和殿内东楹和丹陛之上正中设黄案，丹陛之下设云盘，在午门外设彩亭御仗鼓乐。
王公大臣文武百官各着朝服在丹陛之下左右序立，新科进士身着朝服，头戴三枝九叶顶冠，按名次奇偶序立东西丹墀之末。
典礼时到，礼部堂官诣乾清门奏请皇帝礼服乘舆，引入太和殿升座。
此时，中和韶乐奏隆平乐章;阶下鸣鞭三响。
鞭用皮制，长一丈余，司礼者执鞭柄由下飞舞，回旋而上，鞭声清脆悦耳，响彻云霄。
鸣鞭毕，丹陛大乐奏庆平乐章，读卷大臣等官员向皇帝行三跪九叩礼。
大学士进殿从东楹的黄案上取出黄榜，授给礼部尚书，陈于丹陛正中的黄案之上。
这时，丹陛大乐又起奏，鸿胪寺官员引新进士就位，宣读制诰:“某年某月某日策试天下贡士，第一甲赐进士及第，第二甲赐进士出身，第三甲赐同进士出身。
”传胪官唱第一甲第一名某人，引出班跪于御道左侧;唱第一甲第二名某人，引出班跪于御道右侧稍后;唱第一甲第三名某人，引出班跪于御道左侧再稍后处。
然后唱第二甲某人等若干名，第三甲某人等若干名，不引出班。
唱名毕，鼓乐大作，大学士至三品以上各官及新进士均行三跪九叩礼，中和韶乐奏显平乐章。
典礼完毕，皇帝乘舆还宫。
礼部尚书用云盘奉黄榜，置于彩亭之中，在礼乐仪仗下出太和中门至东长安门外，在长安街张挂三日。
新进士左出昭德门，右出贞度门，一甲三人随榜亭由午门正中出。
由于丹陛中石只有皇帝才可以踩践，所以午门的中路除非皇帝出行从不开启，殿试传胪后准许文武一甲进士由此门出，这是连亲王宰相也不能享有的隆遇。
4.朝考。
殿试传胪后五日，在保和殿举行进士朝考，以选拔翰林院庶吉士，称馆选。
朝考内容为诏、论、疏、诗、赋等形式，前后不一;成绩分为一、二、三等。
庶吉士的录取要综合复试、殿试和朝考三次考试的成绩等第，而以朝考成绩为主。
一般说来，考四数者（即殿试二甲、复试、朝考一等）肯定可以录取;朝考成绩同时也是进士授官的依据。
复试、殿试、朝考均重视楷法，书法不好者难取优等。
（四）制科。
上述生员、举人、进士系列的考试，均为科举制度中的常科考试。
除常科外，清代科举也有制科，或称制举，举行的次数很少。
制科由皇帝在殿廷亲自进行。
康熙十七年、乾隆元年两次开博学鸿词科，令中央和地方的官员举荐学行兼优、文词卓越之人，不论已仕未仕，均可应考。
其试题为诗、赋、判等，成绩列在一、二等者俱授翰林官。
除此之外，每逢皇帝登基之年令各地举孝廉方正、皇帝巡幸召试，也属于制科。
四、清代科举制度的废除 明清两代，不断有人抨击八股取士不能选拔人才。
鸦片战争后，西方资本主义列强东来，中国面临“数千年来未有之变局”;另一方面，太平天国等国内人民的反抗斗争此起彼伏。
于是，清王朝处于“内忧外患”之中，迫切需要经世应变之才以维持其统治。
然而，八股取士的科举制度却不能适应这种时代的要求，当时西方的科学技术以及内政外交所需的其他许多知识，均出于科举士人的旧学视野之外。
在这种情况下，科举制度的改革就被提上了议事日程。
科举制度的改革最初始于注重时务。
1862年（同治元年），清政府认识到国子监“专课文艺，无裨实学”，下令“兼课论、策”，“奖励留心时务者”。
1871年（同治十年），下令考取生员的童试加试算学;1895年（光绪廿一年），又下令加试时务，与算学任选一门。
在戊戌维新运动中，废除八股是维新派的一项基本主张。
百日维新中光绪帝发布上谕，指出八股文不能“励实学而拔真才”，下令“自下科为始，乡会试及生童岁科各试，向用《四书》文者，一律改试策论”。
不久，又根据张之洞、陈宝箴的建议发布上谕，详细规定了考试改革的具体内容:“乡会试仍定为三场。
第一场试中国史事、国朝政治论五道;第二场试时务策五道，专问五洲各国之政、专门之艺;第三场试《四书》义两篇，《五经》义一篇。
”又规定:“嗣后一切考试，均以讲求实学实政为主，不得凭楷法之优劣为高下，以励硕学而黜浮华。
”然而不久戊戌政变发生，慈禧下令废除各项新政，上述有关科举考试内容的改革也被废除。
八国联军之役后，清政府开始实行“新政”，最初计划对科举制度进行所谓“变通”，但很快就决定彻底废除。
其大致过程是:1901年，宣布废除武科科举考试;同年，下诏举行经济特科。
1903年，经中央和地方官员保举，选拔“志虑忠纯，规模闳远，学问淹通，洞达中外时务者”186人，在皇宫保和殿举行了经济特科考试。
这次考试主试、复试各一场，考试内容为论一篇、策一道;现任官员取中者略予升叙，举人贡生取中者任用为知县、州佐等官。
对于文科常科考试，清政府于1901年8月颁布上谕，命自第二年起在乡试会试中废止八股文，首场改试中国政治史事论五篇，第二场改试各国政治艺学策五道，第三场改试《四书》义二篇，《五经》义一篇;其他考试均依此例。
1903年3月，袁世凯、张之洞联衔上奏，说科举阻碍新教育制度的实行，请求将科举中额按年递减。
据此，清政府下令自丙午（1906年）科起，每科递减乡会试中额三分之一，三科减尽。
至1905年9月，袁世凯、张之洞又上奏说:“科举一日不废，士人皆有侥幸得第之心……学堂决无大兴之望”，请求从次年丙午科开始，将所有乡会试、各省岁考、科考一律停止。
这一建议得到清政府的批准，实行一千数百年的科举制度至此被彻底废除。
原来作为科举制度一部分的各种官学和书院，也先后被废除。
1901年9月，清政府令“各省所有书院，于省城均改设大学堂，各府及直隶州均改设中学堂，各州县均改设小学堂”。
1905年又下令裁撤国子监，设立学部主管全国教育行政;原来隶属于国子监的算学改隶钦天监，称钦天监算学;八旗官学也被并入新学堂。
山西票号兴衰与我国会计发展的关系
论山西票号之兴衰 摘 要：票号被称为现代银行的“乡下祖父”，英语中票号被称为“Shangxi Bank”。
今天我们更多关注的，不是它们辉煌的业绩，而是它们在历史长河中曾走过的兴衰成败，留给后人的思考。
山西票号存在的历史背景 票号，又称为票庄或汇兑庄，是旧中国的一种信用机构。
明末清初汇票作为汇兑的工具已有流行。
乾隆、嘉庆以后，由于埠际贸易扩展，汇兑业务发展迅速，专营汇兑的票号应时产生。
道光初年山西平遥县日升昌颜料庄改组为日升昌票庄是最早的一家。
其后，平遥、祁县、太谷三县商人继起，将原来由商号兼营的汇兑业务划出或重新集资设立票号。
形成山西人独占的一大新兴行业，通称山西票号。
外国人称之为山西银行。
票号的产生同其他事物一样，是由主客观条件决定的。
就客观条件——即背景来说，是在明末清初国内商品经济发展的大环境中和民间书信不通的历史结束的时刻产生的。
具体来说是：明末清初，中国资本主义有了一定的发展，工商业进入工场手工业和大商业发展阶段，资本的所有权与经营权实现了分离；商品经济的进一步发展，工商业出现了自有资本与生产经营所需资本不平衡的矛盾，即经营资本的困难。
工商业为寻求解决资本困难的途径，企业之间相互以商品形态提供信用，从而发生了商业信用，并有了工商汇票的流通；商业信用可以调节某些企业的暂时资本困难，但充其量不过是工商业自有资本的充分利用，并不增加工商业资本的总量，所以商业信用不能完全解决工商业经营资本的困难，向社会提出信用支持的需求，从而在康熙、乾隆年间发生了银行业——账局，为工商业发放贷款和办理存款。
账局发生于京城、冀、晋等地区。
没有账局的地区，江南典当铺为粮、棉、丝商人押物贷款；广州上岸，外商借款给华商。
这说明，工商业经营资本困难和需要社会提供借贷的普遍性。
典当铺虽“子息取轻”为粮棉丝商提供贷款，但它最后并未转化为银行。
乾隆嘉庆以来，商品生产和商品量都有了相应的发展，因此国内贸易和国际贸易发展较快，年度之内有大量的货币在各城镇间流转，依旧沿用着起镖运现的结算方式。
按说，大量货币的运来运去，商人是会要求改变运现方式为汇兑方式的，可是账局只经营存款业务而不经营汇兑业务，故而账局只设在一城一地没有分支机构。
这是因为，国内民间尚处在书信不通的历史时代，故不具备经营汇兑业务的条件。
嘉庆道光年间，伴随商品经济的发展，大商业普遍实际着总分号制，以及出外经商做工人群增加，通讯成为社会的普遍要求，从而促成民信局的产生和发展，结束了我国民间书信不通的历史，为银行业经营异地汇兑业务是供了条件。
民信局由浙江宁波商人创办和主要经营，发生于“嘉道年间”，传递书信之外，也捎寄包裹和少数银钱。
民信局实行分支机构制，一家信局在许多城镇设庄，一个城镇有民信局几家到一二十家，故而能邮通天下。
这就是票号产生的最主要的背景。
在这种背景下，山西平遥县商人继承工商汇票的经验，于19世20年代（或道光初年）创办了中国第一家山西票号——日升昌。
山西票号迈向辉煌的成功经验 一、 明确的产权和公司治理结构 晋商当然不懂什么现代企业理论，但票号作为一个企业，其制度设计却与这套理论有许多不谋而合之处。
现代企业理论强调，企业的效率来自产权明晰，而且最有效的产权形式是股份制。
票号实行的正是股份制，票号的资本称为银股，分为正股与副股。
正股是原始股，即初始的投资，通常由多个投资人出资。
每股高者有1万两银子，低者有2000两银子，中间有5000两银子。
股东多者有20多个，少者也有近10个。
例如太谷志诚信共有21个股东。
在这些股东中有一家最大，称为大东家。
正股中还有倍本银和护本银，由原有股东所分的红利转化而来，以便增加资本，防范风险。
正股不拿利息，只参加分红。
银股中的副股是由东家、大掌柜及其他高层管理人员的分红转化为股份，但副股只拿利息，不参与分红，相当于向票号的贷款。
由这种资本结构可以看出，它已经具备了现代股份制的两个特点。
股权多元化和股权相对集中。
在票号中代表所有者决策的是大股东，其他股东仅是参与分红。
票号实行完全的两权分离，即所有权与经营权的分离。
东家作为所有者只管两件事：任命大掌柜（总经理）和主持3-4年一个账期的分红，不参与票号的经营与管理（山西人把这种东家称为“甩手掌柜”）。
有些票号在东家与大掌柜定的合约中还明文规定，东家平时不准去票号，不能向票号推荐人员，东家的三爷—少爷（儿子）、姑爷（女婿）、舅爷（小舅子）——不准进票号从业。
这些规定旨在限制东家对实际经营管理的干预。
东家最主要的责任就是选一个德才兼备的大掌柜，然后全权授权经营。
这体现了“疑人不用，用人不疑”的原则。
这种全权授权使票号出现了一批极为优秀的职业经理人。
在这种委托——代理关系下，东家承担无限责任，大掌柜有经营管理实权，但不承担经营中的风险。
这也决定了东家在选择大掌柜时是极为慎重的。
在票号的历史上，选人不当的事基本没有发生过。
在大掌柜选定之后，就由大掌柜选择并组成自己的管理团队。
大掌柜是票号经营管理的最高领导，全权处理号内外事务，既有决策权，又有执行权，包括内部制度的制定与执行、人员的选用、分号的设立与管理、资本调度及其它决策。
大掌柜下设二掌柜，协助大掌柜处理全号事务，尤其是内部制度实施以及员工的考勤、生活安排等事务。
有些票号还设有三掌柜，协助二掌柜工作，主要负责柜台（即对外）业务。
这三人属于高级管理层，是票号管理团体的核心，但以大掌柜为中心。
为了适应票号在全国甚至外国进行业务的需要，在总号之下又设分号（亦称分庄）。
分号的设立由大掌柜决定，人员由总号派出。
但分号并不独立从事业务，仅仅是整个票号这盘棋上的一个棋子。
其业务由总号调度，也不单独考核分号的业绩。
这表明，票号采用了垂直式管理的集权组织模式。
这是因为票号的原则是“酌盈济虚，抽疲转快”，以加速资本的流转与运营。
业务多为“南银北存”，即吸收北方达官贵人的存款，到南部商业发达地区放贷。
票号实行垂直式集权管理与它们的业务特点是一致的。
这就是现代组织行为学中所讲的战略目标决定组织架构。
二、采取科学的内部管理制度 票号在全权授权经营的治理结构下，没有出现过银号经理人贪污、携款私逃或其他机会主义行为。
这在世界企业史上也是一个奇迹。
这个奇迹的出现首先在于有一套严格的管理制度。
这套制度包括对员工的管理，财会制度、防伪制度，以及相应的督察制度。
票号中对员工的管理是极为严格的。
这包括进入票号要有铺保（由与票号有业务关系的店铺提供担保），担保者对被担保者负全责，以及严格的规章制度。
票号要求员工“重信义，除虚伪；节情欲，敦品行；贵忠诚，鄙利己；奉博爱，薄嫉恨；喜辛苦，戒奢华。
“这种要求还明确为“十不准”：不准携带家属，不准嫖妓宿娼，不准参与赌博，不准吸食鸦片，不准营私舞弊，不准假公济私，不准私蓄放贷，不准贪污盗窃，不准懈怠号事，不准打架斗殴。
违反者开除，不仅本票号，而且同行亦永不录用。
这种对人的管理强调了员工的身份等级和对员工的人身控制。
也许它不符合现代以人为本的观念，但在当时的历史条件下是允许的，也是有效的。
票号有一套相当完善的财务制度。
晋商的簿记制度是由明末清初山西思想家傅山先生创立的龙门账。
它把全部商业活动按性质、渠道划分为进、缴、存、该四类，分别设立账簿核算。
“进”指全部收入，“缴”指全部支出，“存”指包括债权在内的全部资产，“该”指包括投资在内的债务。
其原则是：进一缴二存一该，或者该十进二存十缴。
账目的平衡称为“合龙门”，故有龙门账之称。
这一套会计账目在本质上类似意大利人创立的会计体系。
票号的财务账目是在此基础上形成的，但账目更为详细。
账目总体上分为作为原始记录的流水账，分门别类的分类账（这种账按门类又分为20余种），以及记载现金来往的现金账。
同一笔经营活动分别记入不同账目中，互相核对就可以防止内部人贪污等行为。
1879年山西大旱，有外地捐款1万两由三晋源汇至太原的一家小票号百兴源，官府未及取出，被该号王鉴、车跃龙、贾世源私吞，此事在1883年查账时查出。
这表明票号的财务簿记制度是有效的。
票号实行“认票不认人，见票即付”的原则。
为了防止假冒设计了一套防伪制度。
这套制度包括精心印制汇票，如蔚泰厚的汇票由平遥一处印制，绿线红格，并有水印“蔚泰厚”三字；票纸有数，如有报废必报总号备案；书手固定，由一人书写，笔迹可辩；附加暗号，这种暗号类似今天的密码，又称密押制，其原则是“月对暗号，日对暗号，银总暗号，对自暗号。
”用“谨防假票冒取，勿忘细视书章”这十二个字分别代表12个月，用“堪笑世情薄，天道最公平，昧心图自利，阴谋害他人，善恶终有报，到头必分明”这30个字代表30天；用“生客多察达，斟酌而后行”代表1到10，用“国宝流通”代表万千百十。
对自暗号是再加一个暗号，如在汇票上写“谨慎生盘”。
这种暗号还定期更换，以免泄密。
这种制度既保证了业务畅通，又防止了外部人造假诈骗。
为了保证这些制度的实施，票号中还有相应的督察制度，包括分号定期向总号汇报工作，既可以使总号了解各地情况，便于决策，又可以考察下面的工作，还包括总号派人去下面各分号考察业务和员工的业绩、纪律等状况。
这些制度保证了票号的成功。
三、注重对人才的培养和有效的激励机制 制度要人执行，业务要人去做，企业说到底还是要有德才兼备的人。
鼓励这些人去努力工作要靠激励机制。
票号的成功亦不例外。
票号的用人原则可以概括为三条：用乡不用亲，即所有人员一定是山西人（以祁太平为主），既可防止家族管理的弊端，又可用乡亲关系实现同心同德；德才兼备，尤其重视职业道德；必须有铺保，作为对员工的一种制约。
在票号中最重要的是大掌柜。
大掌柜由东家亲自选定。
东家对大掌柜人选要多方考察，包括若干次面谈。
东家对德才兼备的人才极为重视，发现人才不惜代价。
在晋商票号中有一批优秀的职业经理人，如日升昌的雷履泰、蔚泰厚的毛鸿翎、蔚丰厚的李宏龄、大德通的高钰等，以今天的眼光看也是相当优秀的。
票号的管理骨干都是自己通过学徒制培养出来的。
在选拔时就十分严格，如志诚信招收学徒的标准是：15-20岁之间，身高5尺，家世清白（三代无从事不良职业者），五官端正，毫无残缺，语言清晰，口齿伶俐，举动灵敏，善珠算，精楷书，与票号有业务关系的店铺担保。
进号要经过面试与笔试。
学徒为期3年。
第一年干杂活，以考察品德为主；第二年学习业务，包括文化、写字、珠算、票号业务、骑马、蒙古语等；第三年跟师傅跑业务，在实践中学。
票号内的许多中高层管理人员都是这样一步步提升上来的。
他们忠于票号，忠于职守，且精通业务，保证了票号成功。
票号极其重视激励机制。
员工的待遇包括生活的供给制、薪金、休假以及独特的身股制。
员工除假期外平时吃住在票号内，一日三餐水平相当高，衣着或由票号发，或给以现金补贴，日用品和度假的旅费亦由票号支付。
薪金是让员工养家的，一般学徒期满后即可领取，从年薪2两或4两银子起，最高可至100两银子。
据太谷协或乾的记载，100两和10两以下者并不多，70两者占员工的三分之一。
这在当时已可维持小康的生活水平。
票号中最有特色的激励机制是身股制。
身股制就是全员分红制，它把票号的整体利益与员工的利益紧密联系在一起，使员工为票号的利益而努力工作。
票号员工还有休假待遇。
这些有效的选人、培训人和激励机制也是票号成功的重要原因。
山西票号走向衰败的主要原因 一、战争、货币、政治是影响票号兴衰存亡的三大外部因素 从全部中国近代金融历史的发展演变来看，战争、货币、政治(政策)是影响金融业兴衰存亡的三大外部原因。
票号的发展在“八国联军”侵入和辛亥革命风暴中受到的战争炮火和政治变革的猛烈冲击，对它造成了巨大创伤乃至致命打击。
庚子之变后，山西票号虽还有过一次恢复性的兴隆，但这终究不过是“回光返照”，内部受损坏程度已经相当可观，勉强支撑了10年，到武昌起义成功，清朝统治被推翻，民国政府成立，它所有的特权和优势均不存在，就再也支撑不住这一大厦的倾塌。
政治变革对金融业影响如此之大，但为什么性质相似的上海钱庄并没有因此而全面崩垮。
这是因为钱庄并不象山西票号那样依附于清朝政府。
票号结纳官吏，与政府关系密切，一旦革命爆发，政府的存款、汇款停止，汇兑协饷等无法再承做，资金来原断绝，而另一方面贷款不能收回，贷款只重个人信用不讲究物质抵押的风险完全暴露出来。
既丧失了营业基础，又复遭受巨大的赔累和亏损，等待票号的就只有淘汰和消亡的命运。
再上溯到太平天国时期，因战争阻滞，使各省应解京都的银两银元无法运到北京，清廷才允许票号承汇官款，这实际是为票号带来了新机遇。
它由此扩大了营业规模，并由此建立和加深了与政府及官吏的特殊关系，票号又兴盛了数十年。
说结纳官吏、与现政权关系密切是它兴盛的原因，也是它终于消亡的根缘，是合乎逻辑的推断。
二、 山西票号制度不可客服的局限性 山西票号走向失败的原因是多方面的，其中的原因很多，有太平天国的影响，有第二次鸦片战争的打击，有甲午战争的摧残，有外国银行的排挤，也有自身内部的竞争。
然而，很重要的一点，甚至是最根本的一点在于，山西票号的制度中，有其不可克服的局限性，以致于不能适应此后社会的发展。
这种局限性可归纳为以下几个方面： 首先，山西票号一般均采用无限责任制，这是其衰败的主要原因之一。
实行无限责任制，就意味着资本家以其全部的家产做为票号债务的担保。
一旦出现资不抵债的情况，资本家极可能一贫如洗，永世不得翻身，这使得其抗风险能力十分薄弱。
而且，它实行联号制，与其它的产业有密切联系，更增加了导致其经营风险外部因素的多样化与复杂化。
票号一旦破产，涉及面极广，会影响许多其它股东和工商业实体。
第二，山西票号虽然做到了所有权与经营权的分离，但却没有形成更为科学合理的票号内部权力均衡机制。
在总经理负责制的家长制特色下，总经理会拥有威胁到票号前途、从而威胁到股东利益的权力，但股东则只能依靠解聘做为惩罚手段。
这种二元的权力制约机制很难达到一种合理的均衡。
在以后的发展中，由于封建制的影响，没有能够进一步向三元制极力制衡结构发展，也正是其制度的失败性所在。
第三，各个票号各自为政，难以联合起来组成具有较强抗风险能力的大金融集团，而且资本量小，所以竞争力就很弱，无法与后起的银行抗衡。
各票号由于顾及到自身的利益，只把其他票号作为竞争对手对待，很难产生一种向心力。
同时，由于单个的票号资本小，但业务量小，在采用无限责任制的情况下，很容易出现经营危险。
所以，加上清末这个战乱纷争的时期，其迅速倒闭就成了不可避免的事情。
另外，山西票号总部偏居一隅，信息占有量少，反应迟缓，也是它的弊端之一。
它与封建官僚集团千丝万缕的联系， 使得其受政局影响也很大。
这一切就成为山西票号自身不可克服的缺陷。
到清末，时代发生大变动，而旧式票号却依然只看到票号表面的繁荣，没有能主动地顺应社会改革对近代沿海银行管理体制进行积极借鉴，以求自存，进行自我革新。
这样，山西票号终因守旧的组织形式和经营方式而为时代所淘汰。
票号存在的历史不到100年，真正的辉煌也就是30多年。
在当时历史条件下，我们也不能希望票号成为现代企业，它有其本身无法克服的时代局限性和弱点。
许多使它成功的因素也成为使它走向衰亡的因素,但票号这位“乡下祖父”的许多做法仍值得我们借鉴。
越走近票号，你就越会觉得它是一笔可贵的精神遗产。
参考书目 陈其田：《山西票庄考略》，商务印书馆，上海，1937。
杨端之：《清代货币金融史稿》，三联书店，北京，1962。
孔祥毅：《金融贸易史》，中国金融出版社1998年6月版。
黄鉴晖：《山西票号史》，山西经济出版社1992年8月版。
陈其田（台）：《山西票庄考略》，华世出版社 “中华民国67年”2月台一版。
张国辉：晚清钱庄和票号研究[M].中华书局，1989. 明代会票制度和山西票号的关系[A].山西地方研究[C].第二辑。
五、账簿制度 组织完备，登记详密。
账簿多至十几种 万金账（东伙开办合同、股利分配等）、 流水账（借贷、汇款、杂支、汇费、利息，与各 庄来往汇款）、 老账（即流水分类记）、 浮账（即活期存款）、汇兑账、存款账、 放款账及各地往来总账、本埠往来总账。
【我国会计发展史】 同世界上许多国家一样，我国的会计发展经历了原始记录计量、单式簿记和复式簿记三个主要的阶段。
大约在西周王朝前后，我国进入了单式簿记阶段。
根据《周礼》记载，早在西周时代，就已经建立起一套完整的会计工作组织系统，有司会、司书等会计官员专门从事会计工作。
职内、职岁和职币等会计官员分别记录收入、支出和结余会计账簿。
并建立了定期会计报表制度、专仓出纳制度、财物稽核制度等。
东汉及以后，我国逐步形成了一套以四柱清册”为核心的记账算账会计方法。
在11世纪，中国的会计方法在当时世界上依然具有先导性作用。
进入12世纪后，南宋的审计院设置，以及明朝的都察院制度、财物出纳印信勘合制度、黄册制度，以及继承两宋之制所实行的《会计录》编纂制度与钱粮四柱清册编报制度等，也依然闪烁着中式会计的历史光辉，为世界会计史研究者所肯定。
公元1O世纪至15世纪中叶，随着封建经济的发展和资本经济萌芽在沿海地区的出现，中国的民间会计也有了一定发展，在此期间，不仅以四柱结算法为核心的中式会计的方法体系建立完善，而且账房组织制度已经形成，故中式会计在当时世界会计发展史上依然占有一定地位。
明末清初还出现了以四柱为基础的龙门账法和天地合账法等记账方法。
从15世纪中叶起，中国开始在政治、经济、文化及科学技术方面落后于西方国家，自此，文明古国的会计占主导地位的时代过去了，近500年左右的世界会计史一直朝着西方经济发达国家占主导地位的方向发展。
新中国建立后，特别是改革开放以后，中国的会计在吸收西方会计精华的同时，自身取得了长足的进展，假以时日，中国会计一定能重现历史的辉煌。
考察百年的会计历程 时无论远近，地毋分南北，凡粗通会计者，成知会计言行在记账、并账事务上； 计较世纪的会计结果： 民弗别内外，人莫辨长幼，凡研习会计者，皆晓会计思维于复式、平衡关系间。
国仿效会计常用公式之形式，草拟会计演变进程及其成就之构成要素，计六项，曰： 会计实绩：在特定时日反映出的通过专业行为取得的会计工作成果，为国民经济发展提供的专业贡献以及由此产生的社会影响的综合状态。
会计学术：指导会计行为的专业理论。
会计规范：制约会计行为的专业行事标准。
会计变革：一定时期内会计行为综合变化的结果。
会计进步：促进会计取得优异成果，为社会经济提供良好贡献以及由此产生积极社会影响的会计专业行为。
会计弊端：阻碍会计取得工作成果，为社会经济提供劣质贡献以及由此产生消极社会影响的会计专业行为。
在上述六要素中，会计实绩、会计学术、会计规范等要素、从静态方面反映着特定日期社会经济生活中的会计状况，代表了特定日期会计的一般水平。
会计实绩状态与同时的会计学术、会计规范水平相匹配，特定的会计实绩状态为与之同时存在的会计学术、会计规范水 平所制约，而会计学术、会计规范则决定着同时的会计实绩状态。
其中：会计学术的丰富、发达程度在专业理论和技术意义上引导、指导会计行为的发展趋势，从而决定着同时的会计实绩状态；而会计规范的涵盖、健全程度则在行事标准和操作依据意义上约定、判断会计行 为的正确和有序，从而决定着同时的会计实绩状态。
上述诸要素间的相互关系可表述为： 会计实绩=会计学术十会计规范 六要素中的会计变革、会计进步、会计弊端等要素，从动态方面反映着一定时期社会经济生活中的会计发展状况，代表了一定时期内会计的变化程度。
会计变革情况取决于同时期的会计进步和会计弊端两要素的共同作用，一定的会计变革结果被与之同期存在的会计进 步、会计弊端程度所左右。
其中：会计进步在促进会计为社会经济发挥积极作用的意义上，推动着会计与社会进步相适应地同步健康发展，从而决定着同期的会计变革情况；而会计弊端则在阻碍会计为社会经济履行应有职能的意义上，导致会计与社会进步不相适应，甚或出现与社会发展相背离，从而决定着同期的会计变革情况。
上述诸要素间的相互关系可表述为： 会计变革=会计进步—会计弊端 纵观百年的会计历程，会计的每一进、退步伐，无不验证着上述诸要素的存在及其相互关系。
例如：20世纪30年代，面对着社会经济的迅速变化，植根于长期自然经济基础之上的中式簿记面临着西式复式簿记严峻的挑战和冲击。
有鉴于此，会计界的有识之士发起改良中式簿记运动，对传统的中式簿记首次考察其历史，分析其现状，肯定其可用，剔除其不利，并参以西式复式簿记的精华，形成对中式簿记的系统总结与改良，重塑为集中式、西式簿记长处于一身的改良中式簿记。
一时间，习者似潮，从者如流，亦为后来推行西式复式簿记奠定了坚实的社会基础。
此乃由会计进步而致会计变革修得善果、及致会计实绩获积极状态之证明。
再例如：20世纪60年代，“文化大革命”历经十载，社会生活失序，人民思维单一，法治荡然无存，经济濒于崩溃。
于会计领域：理论研究空白，规范大破不立，运行秩序失调，操作缺依乏据，基于此，会计几致瘫痪。
此乃由会计倒退而致会计变革终获恶果、累致会计实绩处消极状态之证明。
古训有云：以史为镜，可以知兴替（李世民《旧唐书。
魏征传》）；故典言道：前事不忘，后事之师（《战国策。
赵策一》）；西哲亦称：读史使人明智（Histories make men wis）（F.Bacon《Essays》）。
值此世纪更替之际，反顾百年会计历程，咀嚼个中辛甘滋味，以此告慰昨天、启迪来日，堪为益事
今试以百年会计进程为对象，揭其荦荦大者，赫赫显者，借用世纪凭证、世纪账簿和世纪报告的形式，连缀成文，以为中国世纪会计之回顾。
