廉洁教育心得体会范文300字
1.要警钟长鸣，防线。
任何腐腐败行为都是从思想化开始的，都有一个思想演变的。
因此，把牢思想这一关是最有效的预防，加强思想教育也是反腐倡廉的根本之策。
我们一时一刻都不能放松世界观、人生观、价值观的改造。
要认识到权力是一把双刃剑。
2.从严自律，管住自己。
当前市场经济的趋利性逐步渗透到社会生活的方方面面，形形色色的价值观不断充斥人们的思想，我们现在各方面的条件也有了很大的改善。
但越是在这种形势下，越要保持清醒的头脑，越要保持艰苦奋斗的作风，越要从方方面面严格要求自己。
稍有不慎，就可能犯错误、栽跟头。
“常在河边走，难得不湿鞋”，就是要时时刻刻谨小慎微。
我们每一名党员干部都要正确行使手中的权力，在大事上一定要泾渭分明，小节上时刻从严把握，哪些事能做，哪些事不能做，脑子里要有明确的界限，自重、自省、自警、自励，清清白白从政，踏踏实实干事，堂堂正正做人。
3.自觉接受监督。
失去监督的权力，必然滋生腐败；脱离监督的干部，往往会犯错误。
我们每一名党员干部都要正确地对待监督。
党组织和群众的监督是一面镜子，经常地照一照，检查一下自己的缺点和不足，及时加以改正和纠正，对自己的成长进步大有裨益。
中国农业银行内部控制基本规定
中国农业银行内部控制基本规定（讨论稿） 第一章 总 则 第一条 为全面加强内部控制，提高经营管理水平和风险防范能力，促进可持续发展，确保业务经营管理活动安全、有效、稳健运行，根据《中华人民共和国商业银行法》、《企业内部控制基本规范》、《商业银行内部控制指引》等有关法律和规定，以及《中国农业银行股份有限公司章程》（以下简称本行章程），制定本规定。
第二条 本规定所称内部控制，是由董事会、监事会、高级管理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。
第三条 内部控制的总体目标：（一）确保全行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。
（二）确保国家法律规定和内部规章制度的贯彻落实。
（三）确保风险管理体系的有效性。
（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
（五）确保全行资产和客户资金的安全。
第四条 内部控制应遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖全行所有机构的各种业务和事项。
（二）重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）审慎性原则。
内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，业务经营管理，尤其是设立新机构、开办新业务、开发新产品或运用新技术，均应当体现（三）控制活动。
根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将业务经营风险控制在可承受范围之
勤俭持家、廉洁勤政的小故事（求）
有这么一个民间故事：从前，在中原的伏牛山下，住着一个叫吴成的农民，他一生勤俭持家，日子过得无忧无虑，十分美满。
相传他临终前，曾把一块写有“勤俭”两字的横匾交给两个儿子，告诫他们说：“你们要想一辈子不受饥挨饿，就一定要照这两个宇去做。
”后来，兄弟俩分家时，将匾一锯两半，老大分得了一个“勤”字，老二分得一个“俭”字。
老大把“勤”字恭恭敬敬高悬家中，每天“日出而作，日人而息”，年年五谷丰登。
然而他的妻子却过日子大手大脚，孩子们常常将白白的馍馍吃了两口就扔掉，久而久之，家里就没有一点余粮。
老二自从分得半块匾后，也把“俭”字当作“神谕”供放中堂，却把“勤”字忘到九霄云外。
他疏于农事，又不肯精耕细作，每年所收获的粮食就不多。
尽管一家几口节衣缩食、省吃俭用，毕竟也是难以持久。
这一年遇上大旱，老大、老二家中都早已是空空如也。
他俩情急之下扯下字匾，将“勤”“俭”二字踩碎在地。
这时候，突然有纸条从窗外飞进屋内，兄弟俩连忙拾起—看，上面写道：“只勤不俭，好比端个没底的碗，总也盛不满!”“只俭不勤，坐吃山空，一定要受穷挨饿!”兄弟俩恍然大悟，“勤”“俭”两字原来不能分家，相辅相成，缺一不可。
吸取教训以后，他俩将 “勤俭持家”四个字贴在自家门上，提醒自己，告诫妻室儿女，身体力行，此后日子过得一天比一天好。
88888888888888888888888888卖狗嫁女 东晋有个大官叫吴隐之，他幼年丧父，跟母亲艰难度日，养成了勤俭朴素的习惯。
做官后，他依然厌恶奢华，不肯搬进朝廷给他准备的官府，多年来全家只住在几间茅草房里。
后来，他的女儿出嫁，人们想他一定会好好操办一下，谁知大喜这天，吴家仍然冷冷清清。
谢石将军的管家前来贺喜，看到一个仆人牵着一条狗走出来。
管家问道：“你家小姐今天出嫁，怎么一点筹办的样子都没有
”仆人皱着眉说：“别提了，我家主人太过分节俭了，小姐今天出嫁，主人昨天晚上才吩咐准备。
我原以为这回主人该破费一下了，谁知主人竟叫我今天早晨到集市上去把这条狗卖掉，用卖狗的钱再去置办东西。
你说，一条狗能卖多少钱，我看平民百姓嫁女儿也比我家主人气派啊
”管家感叹道：“人人都说吴大人是少有的清官，看来真是名不虚传。
” 88888888888888888888888888888妇孺皆知，成为美谈。
他一贯倡导勤俭建国、艰苦奋斗，要求“一切招待必须是国货必须节约朴素，切忌铺张华丽、有失革命精神和艰苦奋斗的作风”。
朱光亚同志曾回忆过这样一则故事：1961年12月4日召集专门委员会对当时第二机械工业部的一个规划进行审议，会议从上午开到中午还没结束，周总理留大家吃午饭。
餐桌上是一大盆肉丸熬白菜、豆腐，四周摆几小碟咸菜和烧饼。
周总理同大家同桌就餐，吃同样的饭菜。
这个故事至今听来让人觉得很有教育意义。
在生活条件大大改善的今天，一些同志头脑中的节约意识渐渐淡化了。
现实生活中，有失革命精神和艰苦奋斗作风的现象不为鲜见。
然而一些同志却不以为然，在有的人看来，勤俭节约、艰苦奋斗是过去战争年代和艰苦岁月提出的特殊要求，现在条件和环境改变了，再提倡这个就不合时宜了；有的认为，是否艰苦朴素是个人生活的小事，吃点、喝点、玩点无碍大局，没有必要看得那么重，要求得那么严；还有的认为，时下人们生活讲质量、吃穿讲档次，国家也提倡和鼓励消费，“慷慨花钱”是为国家经济建设做贡献。
这些认识与共产党人的人生观、价值观是不相符的。
崇尚俭朴、反对奢华、艰苦奋斗历来是中华民族的传统美德，也是我党始终坚持和倡导的优良作风和克敌制胜的法宝。
当年，美国记者斯诺在延安看到等中共中央领导人吃的是粗糙的小米饭，穿的是用缴获的降落伞改制的背心，住的是简陋的窑洞，他感慨地称赞这是存在于共产党人身上的“东方魔力”，并断言这种力量是“兴国之光”。
我国正是靠这种力量不断走向强大的。
全国革命胜利前夕，同志高瞻远瞩地要求全党同志务必继续地保持谦虚谨慎、不骄不躁的作风，务必继续地保持艰苦奋斗的作风。
党的十六大闭幕不久，胡锦涛总书记和中央书记处的同志到革命圣地西柏坡学习考察，号召全党同志特别是领导干部要牢记“两个务必”，带头艰苦奋斗。
勤俭节约、艰苦奋斗的优良作风，不仅在革命战争岁月和新中国成立初期“ 一穷二白”的条件下需要坚持，今天全面建设小康社会仍然需要坚持。
应当看到，虽然我国的现代化建设取得了很大成就，但我国仍然是发展中国家。
要全面建设小康社会，需要进行长时期奋斗。
即使在我国实现了小康，富裕了，但我国人口众多，自然资源相对不足的国情，也不允许坐享其成，奢侈浪费。
聚沙成塔，积少成多，铺张浪费给国家带来的损失是不可估量的。
著名抗日爱国将领续范亭在一首《五百字诗》里写得好：“节约莫怠慢，积少成千万，一粒米如珠，一菜不许烂。
”“节约虽有限，万合是十石，细流成江河，冲破东海岸。
”滴水汇成河，粒米攒成筐。
可见，节约是强大力量的储蓄
事实证明，任何一个国家一个民族，如果骄奢淫逸成风，享乐主义盛行，就没有希望。
8888888888888888888888888888888888小朋友们你们一定要节约水，我曾经没节约水，花了不少钱。
在一个月里，我洗手后，就没关水。
星期天，我和妈妈去交水费，来到交水费的地方，有个叔叔说：“你们的水费是35元。
”这时我和妈妈吓下了一跳，我想可能是我经常没关水，所以就花了35元。
回到家，妈妈就坐在沙发上认真思考为什么会花这么多钱
我知道自己错了，水是那么重要的，如果水没有，那我们怎么生活呢
我应该爱惜水,从现在做起。
于是我从早到晚用过的水就用来冲厕所，一个月又过去了，我们，来到交水的地方，叔叔说：“你们的水费是15元。
”我们非常高兴，回到家，妈妈看见原来是我节约的水，知道我是个知错就改的好孩子。
在这一件事里，我学会了这样爱惜水和其它的东西。
《警示录》观后感
廉洁从业守规操作、促务健康发 作为一名银行员工，克尽职守，立足工作职责，切实有效案件，避免不必要的损失和影响，从而为业务开拓提供优质的保障体系，对于我们建设银行来说显得尤其重要。
下面就基层网点如何保证反腐倡廉建设提出自己的一些看法。
一、认真加强学习教育活动，构筑领导干部和广大员工拒腐防变的思想道德防线。
通过坚持定期、不定期组织干部员工学习教育活动，围绕理想信念、法律法规、规章制度、时事政治、警示教育等内容的学习，强化领导干部和员工的廉洁自律意识，提高所有员工廉洁从业的自觉性，确保领导干部队伍的纯洁稳定；增强员工遵纪守法、按章操作的意识，最大限度地防范风险和案件的发生。
二、切实落实反腐倡廉和案件防控责任制 层层签订党风廉政建设和案件防控目标责任书，目标责任书主要包括责任目标、责任追究、责任考核等具体内容，签订责任书不是目的，建立严格的责任制，做到“违法必究、执法必严”，“预防为主、防微杜渐”才是最终目标，严格做到违规操作的“不想作案、不敢作案、不能作案”。
基层机构要高度重视反腐倡廉和案件防控责任制的贯彻落实工作；与部门签订反腐倡廉和案件防控责任书，明确规定各部门负责人为本部门反腐倡廉和案件防控的第一责任人，对本部门的反腐倡廉和案件防控负有主要责任，使我行反腐倡廉和案件防控责任制的贯彻落到实处。
三、强化制度建设，加强规范管理，严格内部控制，明确岗位职责，强化岗位制约，规范操作流程 时时检查管理方面的不足和差距，完善内部运营机制，建立科学的组织机构体系，构筑有效防范风险的经营和管理体系。
通过建立健全各类管理规章制度，特别是重要业务岗位的规章制度，明确岗位职责，强化岗位制约，规范操作流程。
要按照体制牵制、程序制约的原则，建立一套步步设防的立体式内部控制网络，把反腐倡廉和案件防控寓于日常管理工作之中。
建立与完善监督机制，坚持业务监督和行为监督相结合，坚持事前、事中、事后稽核相结合，加强对重要部位和特殊时段的控制，业务主管部门要加大对业务运营过程的监督检查，落实检查责任，各经营部门负责人要加强对员工执行业务操作规程和管理规定的监督。
监察部门要抓好廉洁从业工作，明确违规行为处罚办法，使员工明白哪些行为是禁止做的，哪些行为是提倡做的，以制度的形式规范员工的从业行为，用制度管人。
基层营业网点一方面承担着为客户提供各种金融服务，另一方面员工数量很多，可以具体经办各种业务，因此也成为了案件防控的前沿阵地，反腐倡廉工作和业务发展并非“此消彼长、相互矛盾”的关系，而是“相辅相成、互相促进”，只有一丝不苟的做好案件防控工作，才能为各项业务的发展提供坚实的保障，从而进一步促进业务的健康发展。
急求一篇大学生社会实践报告 要金融方面的 感谢~!
社会实践报告:如何防范和化解金融风险社会实践期间我有幸到中国银行海伦支行进行防范和化解信贷风险的调查,现作报告如下:近年来，中行海伦市支行在致力于资产业务持续有效发展过程中，将提高信贷质量视作银行的生命线，以切实防范和化解信贷全程道德风险、能力风险和操作风险为重点，以强化党风廉政建设为保障，注重在不断转变员工经营理念上做文章，在严格执行规章制度上下功夫，坚持不懈地落实正本清源，实施有效管理，全行资产质量实现良好转变。
那么，该行信贷管理如何由乱到治，资产质量由劣转良
调查中，该行负责人告诉我们：在思想观念、领导垂范和制度先行上做好、做实、做细文章是强化信贷管理，防范资产风险的关键。
破题：转变员工观念 防范能力风险 不断优化资产质量，是走出经营困境，增强核心竟争力的重要基础。
而要在资产业务经营中确保其质量的提高，该行认为关健是人的思想观念的适应和转变。
对此，他们注重从以下几方面“破题”： 之一：提升理念，统一认识。
在业务经营中，该行始终强调，资产的“安全性”相对于银行这个高风险行业来讲永远是第一位的。
如果只注重眼前利益而片面追求最大限度的利润，搞信贷粗放经营而忽视各种潜在风险，势必会造成资产更大的损失，从而影响全局利益和长远利益。
对此，该行通过专题会议、调查研讨、现场听证等多种方式，从全体员工中广泛深入灌输“风险经营，质量唯重，效益至上”理念使广大员工逐步认识到：信贷资产质量对财务收益具有决定性作用，如果贷款管理不好，“金山银山”也会垮掉，从而较好地在全行上下统一了资产质量就是效益的认识，真正把信贷资产质量的高低放到关系全行生死存亡的高度来对待，把防范化解贷款风险意识扩大到全行每一个员工，从而较好地摆正了信贷经营与风险管理的位置。
之二：转变观念，健康发展。
该行党委针对历年经营状况和管理基础，系统提出了“全面、快速、健康、持续”发展“八字”方针，尤其将“健康发展”观念与管理统一，和“规范信贷行为”观念以数据和典型相结合的方式，进行自上而下、自下而上地宣传、引导，座谈、教育，并从健全党风廉政建设机制方面进行把关落实，使广大员工在观念上有了新的转变，在约束机制上有了新的要求，并真正在全行确立了健康发展观念，从而真正走上了规范经营的路子。
之三：狠抓素质，提高能力。
其一，着力加强信贷人员思想教育，培养激发他们奋发向上的工作热情。
鼓励广大信贷人员在勇于开拓业务，抢占市场的同时，要求其与客户建立正常良好的往来关系，自觉抵制各方面的不良干扰和诱惑，增强“免疫力”，在复杂的市场环境中站稳脚根，筑牢思想防线。
同时，注意将思想觉悟好、责任感强、能吃苦耐劳的人员充实到信贷队伍。
在实践中他们意识到：要真正提高信贷资产质量，首先要解决信贷人员的“不知为”和“不会为”的业务素质问题。
对此，他们予以“量身定做”，有的放矢进行业务学习辅导。
其二,着力加强信贷业务培训，夯实队伍能力基础。
全面建立全行信贷队伍规范化、制度化、经常化的信贷例会制，多途径给信贷人员提供交流、学习、提高的机会。
全行定期轮换制岗位，做好业务的传、帮、带工作，还不定期推出典型案例听证会制，采取由当事人陈述原因，运用解剖麻雀的做法，营造相互促进、共同提高环境，提高信贷人员素质，增强抗风险能力。
另一方面，建立了信贷岗位科级领导干部“一对一”带信贷员方式，提高信贷人员整体素质。
在抓客户经理教育培训上，他们坚持不重形式，只重实效。
实行严格的业务过关测试，使“素质培训”、“不断学习型企业”和“思考型银行”在分行深入人心，生根开花。
其三，强化法律和财务知识教育，不断增强员工队伍遵章守纪、当家理财能力。
注重采取各种灵活多样方式，对全行信贷人员进行经常性法纪知识普及，如采取收看案件录相、请司法人员上辅导课、参观反腐倡廉展览、开展法纪知识问答等方式，使之不断提高法律意识，增强法制观念，熟悉财务知识，能真正为农行当家，为客户理财，以提高综合效益管理价值。
防范：领导当好表率 遏制道德风险 信贷管理领域是容易滋生腐败，产生道德风险的要害环节，而作为信贷资源分配的前、后台管理及审批等权力部门的领导干部又是银行道德风险的关健“防线”。
如何做到打铁还须自身硬
他们在实践中进行了有益探索，作出了有效尝试，取得了良好效果。
一是推行“道德约束”，做到“约法三章”。
要求各级行领导干部在信贷业务上要正确认识和行使自己手中的权力，坚持做到“三不”：即不个别打招呼放贷款、不向有关部门介绍贷款、不带个人感情色彩审议贷款。
一律按制度和程序实行决策环节的审贷部门分离，横向平行制约。
同时，严守四种主责任人制度及执行“六个严禁”、“八条高压线”管理。
另一方面，注重将全行贷款决策与党风廉政建设紧密结合，提出在办理业务过程中，不准接受企业的吃请、送礼，要以过硬的党性原则防范道德风险，当好表率、带好队伍，以求真务实的作风推动全行资产业务健康有效发展。
并坚持从市分行党委成员做起，一级做给一级看，一级带领一级干，从而较好地杜绝了信贷领域的吃、拿、卡、要等行业不正之风和各种违法乱纪行为。
二是实行“刚性”管理，严格责任追究。
在信贷管理上，注意将资产质量作为考核干部的重要指标，作为干部淘汰的硬条件。
凡在贷款上查实有问题的领导干部无论涉及到谁一律免职，决不手软。
在干部岗位调整时，对审计发现贷款新规则实施以后形成的不良，必须逐笔落实责任，实施有效清收，否则不得调动、不予提拔。
去年下半年以来，该行又强力推出支行行长、主管行长、所处主任对信贷客户的最低管户制度，并要求强化领导责任，实行管大户，管重点客户，使领导干部对风险相对集中点的客户能够重点关注，有力地防范和化解了信贷风险。
三是实行有效监督，严格把关堵口。
为发挥各级领导的管理示范作用，该行广泛开展了“三个装着”、“三个监督”教育，要求全行各级领导一要心里装着党和国家以及中行的事业，在信贷经营管理上杜绝贪图眼前利益，不搞短期行为；二要心里装着广大群众，以坦荡的胸怀，切实为全行员工谋利益，为中行谋取持续发展，不准新官不理旧事，不准急功近利；三要心里装着历史责任，时刻警醒自己做任何事情都要经得起历史和时间的检验，切实从源头上严控不良贷款。
同时，要求各级领导干部在业务经营中，要能够坦然接受群众监督，自觉接受上级监督，并要充分发挥部门职能作用，杜绝个人主观意志，正确处理好业务发展与严格审查，强化管理的关系；正确处理好前台部门业务开拓与后台部门把关堵口的关系。
对一些标志性客户、影响大的客户，认真实行信贷业务介入前各业务部门与经营行参加的行长办公会制度，广泛听取客户情况，分析客户发展前景，确定介入与否和介入程度，科学拟定介入方式方法。
执行：落实规章制度 防范操作风险 贷款新规则和贷后管理新规则实施以来，该行突出强调业务发展的规则意识和执行制度意识，先后建立健全了《客户经理绩效挂钩考核办法》、《贷款质量管理办法》和《信贷客户交往行为规则》等针对性、操作性较强的制度和办法，并将全部信贷品种制作成13种表格化操作文本，做到层层严格执行。
尤其是对新开办的信贷业务，都能在事前作出风险评估，确保配套管理的跟进，严格坚持先规范、后发展原则，切实做到制度先行，风险有防，健康发展，并在执行中及时进行补充完善。
一是严格执行客户准入制度。
重视对客户的综合授信，将客户综合授信全部提交贷审会审议，通过讨论分析客户所处的行业、产业状况、发展前景、在同业中的地位、经营规模、自身经营实力、现金流等因素，把握客户的第一还款来源，把握客户整体风险可控。
在对集团客户、关联企业整体风险的把握上，坚持以“我”为主，立足本地，把牢“三条”介入原则。
：一是有合法有效财产做抵押。
二是严格执行信用准贷制度。
注重客户的真实信用需求、交易背景和第一还款来源，增强第二还款来源的有效性。
该行个人住房贷款从无到有，没有出现一笔不良贷款。
三是严格执行贷后管理制度。
将贷后管理作为提高资产质量的重要途径，将从业人员资格制、检查反馈制、展期严控制、内部配合制约制、离职审计制、信贷档案保管制等抓牢抓实。
同时，积极推行按“四个统一”切实加强贷后管理。
即统一推行信贷业务分级持证上岗制度；统一推行客户经理管理客户标准；统一推行客户经理业绩评价体系；统一推行制定客户年度管户方案。
为有效促进信贷业务人员熟悉、遵守和运用制度，该行借鉴交警对汽车驾驶员管理办法，统一制定实施《信贷业务从业资格证管理办法》，规定所有信贷从业人员必须持证才能上岗；推行持不同的资格证管不同信贷客户，做不同信贷业务，拿不同工资办法，对资格证实行违规累计扣分和年度审验制。
四是严格执行“三道防线”共同管理制度。
为从源头上防范化解信贷风险，该行坚持“三位一体”落实制度的监督制约机制。
通过实行专门部门业务自律、审计部门专题稽核、监察部门专门督察，严格为全行信贷资产质量“把脉问诊”，把关堵口，具体在全行实行了检查主责任人制度，并专门成立了贷后检查中心，履行信贷业务检查和自律监管双重职责，从而确保了业务风险的及时识别、防范和化解，为全行信贷业务有效发展增设了有效的“防火墙”。
同时，他们还严格责任追究，注重部门配合落实。
如对2000年以来新形成的不良贷款，一律由信贷管理部牵头，审计中心、风险资产管理部、监察室等部门组成联合调查组，逐户逐笔作出原因分析和责任划分，以确保在出现信贷风险后也能及时妥善地予以坚决处理。
如何完善企业内部控制
企业内部控制的内涵及其作用 所谓内部控制 ,是指企业为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全与完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计 资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。
广义地讲,一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。
内部控制按其控制的目的不同,可以分为会计控制和管理控制,会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。
会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于会计控制,也可用于管理控制。
内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性以及经济信息和财务报告的可靠性。
其主要作用在于有助于管理者实现企业经营方针和目标;保护企业各项资产的安全和完整,防止资产流失;保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性,除此之外,保证单位内财务活动的合法性也是内部控制的目标。
良好的内部控制虽然能够达到上述目标,但无论内部控制的设计和运行多么完善,它都无法消除其本身所固有的局限,这种局限性也必须明了并加以预防。
企业内部控制失效的表现及原因 企业内部控制失效的表现 从企业近几年发生的涉及会计违法违纪案件和各有关部门对企业审计检查的结果看,企业内部控制 失效主要表现在以下几个方面: 会计信息失真近年来,企业由于会计工作秩序混乱。
核算不实而造成的信息失真现象较为严重,如常规性的印单(票)分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实;会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持;人为捏造会计事实;篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润等等。
费用支出失控,潜在亏损增加某些企业为了搞活经济,允许部门经理开支一定比例的业务费用,但对这部分费用的适用范围既无明确规定,也无约束监督机制,导致部门经理大手大脚,挥霍浪费,使本来微利的企业出现亏损;有的企业由于财产物资内控管理薄弱,物资购销制度松弛,采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离,存货的发出未按规定手续办理,也未及时与会计记录相核对,对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理,致使巨额潜亏隐藏在库存中,再加上经济往来中审查制度不健全等,造成国有资产大量流失。
违法违纪现象时常发生有的企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内控不严的漏洞大量收受贿赂,贪污公款,挪用、盗窃资金,或与企业外不法商人相勾结,非法侵占企业资金等。
企业内部控制失效的原因分析 企业内部控制失效,主要有以下几个原因: 企业内部控制体制不顺主要表现在:会计岗位设置和人员配置不当,业务交叉过杂,会计人员兼职过多,职权不明,会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式;有相当一部分企业没有建立内部审计机构,己建立内部审计机构的企业也未能充分发挥应有的作用,内部审计工作得不到应有的重视和支持。
企业内部控制制度 不完善,执行不得力目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视,内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理。
更多的是有章不循,将已订立的企业内部控制制度“印在纸上,挂在墙上”,以应付有关部门的检查、审计,而不管内部控制制度执行情况如何,遇到具体问题多强调灵活性,使内部控制制度流于形式,失去了应有的刚性和严肃性。
考核企业干部政绩、业绩机制不完善长期以来,对企业干部政绩、业绩考核以目标利润完成情况为主要依据,缺乏对其他相关指标的综合考察。
有些业务主管部门,为了加快本系统的经济发展,在没有进行科学论证的情况下,下达一些脱离实际的经济增长考核指标,而部分企业领导者为讨好主管部门借此显示自己的能力,通过提供虚假会计信息等手段来“实现”上级主管部门下达的有关指标。
会计人员素质较低近几年来,会计队伍迅速扩大,但对会计人员的思想教育、业务培训没有跟上,有些培训流于形式,根本起不到提高会计人员素质的作用,突出表现在:一些根本不具备从业资格,靠人情关系混进会计队伍的人员,只凭领导意志办事,法律、准则、制度懂得不多,却没有不敢造的报表,没有不敢花的钱;还有部分会计人员无视财经纪律,为了个人利益,顺从领导意图办事,甚至协助领导,弄虚作假,造成会计信息失真,财务报表被歪曲等。
外部监督乏力为了加强监督,我国已形成了包括政府监督(如财政、审计、税务、证券监管等部门的监督)和社会监督(如注册会计师,社会舆论等的监督)在内的企业外部监督体系。
然而,如此大的一个监督体系其监督效果却不尽如人意。
完善企业内部控制的对策 构筑严密的企业内控体系 在企业一线“供产销”全过程中融入相互牵制、相互制约的制度,建立以防为主的监控防线。
设立事后监督,即在会计 部门常规性的会计核算的基础上,对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查,建立以“堵”为主的监控防线。
以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础,成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会,审计委员会通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业的会计报表等手段,对会计部门实施内部控制 ,建立有效的以“查”为主的监督防线。
以上三个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”递进式的监督控制,对于及时发现问题,防范和化解企业经营风险和会计风险,将具有重要的作用。
强化对内部控制制度实施情况的检查与考核,并建立有效的激励机制 为了保证企业内部控制 制度能有效地发挥作用,并使之不断地得到完善,企业必须定期对内部控制制度 的执行情况进行检查与考核,看企业内部控制制度是否得到有效遵循,执行中出现了什么问题,为什么某项内部控制制度不能执行或不完全执行,估计可能产生或已经造成什么后果。
对于严格执行内部控制制度的,给予精神鼓励和物质奖励:对于违规违章的,坚决给予行政处分和经济处罚,并与职务升降挂钩。
只有做到压力与动力相结合,才能最终达到内部控制的目的。
深化产权制度改革,建立健全现代企业制度 内部控制能否真正成为管理者的内在需求,是企业内部控制制度会否流于形式的关键。
而要使内部控制成为企业的内在需求,主要取决于两点:一是会计信息是否决定着企业的决策;二是企业是否通过提供真实的会计信息取信于社会。
这两点目前许多企业都未做到,这种现象从表面上看好像是领导认识不高,对财经纪律了解不深所造成的,实际上是许多领导明知故犯,“对财经纪律不了解或了解不深”只是借口而已,这背后更深层次的原因,就是产权制度和代理问题。
因此,只有通过产权制度改革,建立现代企业制度,使企业领导人与企业兴衰息息相关,企业领导者才会有动力去实施企业内部控制制度,企业内部控制制度才会真正发挥其应有的作用。
加强对内部控制行为主体“人”的控制,把内部控制工作落到实处 企业内部控制失效,经营风险,会计风险产生,行为主体全是人(这里所指的人是指一个企业从领导到有关业务经办人员)。
只有上下一致,及时沟通,随时把握相关人员的思想、动机和行为,才能把内部控制工作做好。
具体讲,除领导本身应以身作则起表率作用外,还应做好以下工作: 要及时掌握企业内部会计人员思想行为状况。
内部业务人员、会计人员违法违纪,必然有其动机,因此企业领导及部门负责人要定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析,着重了解他们是否有赌博、炒股、经商,与社会劣迹人员往来和追求超常消费等情况,掌握可能使有关人员犯罪的外因,以便采取措施加以防范和控制。
对会计人员进行职业道德教育和业务培训。
职业道德教育要从正反两方面加强对会计人员的法纪政纪、反腐倡廉等方面的教育,增强会计人员自我约束能力,自觉执行各项法律法规,遵守财经纪律,做到奉公守法、廉洁自律。
加强对会计人员的继续教育,要特别重视对那些业务能力差的会计人员的基础业务知识的培训,以提高其工作能力,减少会计业务处理的技术错误。
强化外部监督,督促企业不断完善内部控制制度 财政、税务、审计等部门要合理分工,建立岗位责任制,并注意加强彼此间的信息交流,定期互通情报,形成有效的监督合力。
应加强对企业内部控制的了解、检查与监督,加大执法力度,增强威慑力;有关部门必须切实抓好对注册会计师执业质量的监管,使注册会计师的社会监督职责到位;鼓励与支持广播电视、报刊等新闻媒体对企业(特别是上市公司)违法违纪行为曝光,以充分发挥舆论监督的作用。
建立良好的信息沟通系统,提高企业内部控制效果 一个良好的信息和沟通系统可以使企业及时掌握营运状况,提供内容全面、及时、正确的信息,并在有关部门和人员之间进行沟通。
目前,大中型企业的会计核算基本上脱离了手工操作的账务处理过程,许多企业内部控制的很大一部分也实现了计算机化,这既节省时间提高了工作效率,又减少了人为因素对内部控制效果的影响。
今后我们要特别注意开发与引进先进的企业财务与管理软件,逐步建立高质量的企业信息沟通系统。
加强企业领导者自觉控制意识 内部控制 的成败很大程度上取决于企业员工的控制意识和行为,其中企业领导者内部控制的自觉意识和行为尤为重要。
从我国一些企业的现状分析,这些企业不是没有内部控制,而是没有很好地执行。
其中,往往是企业领导者带头不执行,破坏既定的内部控制程序,导致内部控制形同虚设或只对下不对上。
今后在制定企业内部控制 有关规定时,同样要明确企业领导者应负的责任。
只有这样,才能使企业由上而下共同执行内部控制的要求,从而推动我国企业内部控制制度 的健康发展。
(鹭佳)
农发行基层行如何做好新时期安全保卫工作
一、新形势下金融犯罪的特点银行是现金交易和存放的中心，也是各类不法分子集中关注的焦点。
随着现代高科技的运用，银行的金融犯罪也出现了新的手段和特点。
从近年来的金融案例看，银行的犯罪主要来自外部和内部。
其主要作案手段可综合为四个方面：(一)用暴力手段对银行金融机构实施抢劫。
社会上一些不法之徒，为了实现其不劳而获、一夜暴富的美梦，思想上存着侥幸心理，采用持枪行凶、引爆炸药等恐怖手段，对银行的金融机构或运钞车进行实施抢劫，以达到非法占用银行现金之目的。
(二)用欺骗手段对银行金融机构实施诈骗。
金融诈骗也是社会不法之徒窃取银行现金的手段之一，并且这种手段随着银行安保设施的完善和保卫力量的加强，逐年呈上升趋势。
金融诈骗的手段主要是票据诈骗和现金诈骗。
一些不法之徒采用制假手段，瞒天过海，借用假支票、假承兑汇票等票据，对银行进行诈骗以套取现金。
同时，有的还利用存取款之机，浑水摸鱼，用假币充真币，已达到实施诈骗之目的。
(三)内外勾结进行作案。
近年来，金融机构内外部勾结作案的案件屡见不鲜。
从公安部门通报的案例看，其类型主要有两种：一种是社会上一些不法之徒，利用金钱和美色的诱惑，拉拢腐蚀金融机构的个别工作人员，让其提供条件，达到内外勾结作案之目的。
二是金融机构的个别人员由于思想不健康，经受不住社会不良思潮的影响，利用工作之便，无视制度的规定，与外部相互勾结进行作案，以谋取非法所得。
(四)内部人员利用职权作案。
极个别的银行内部工作人员，由于不努力学习，不认真进行世界观的改造，思想颓废，私欲膨胀，缺乏最起码的职业道德和法制观念，利用自己从事金融职业所掌握的权利，贪污受贿，监守自盗，形成严重的经济案件，给银行的信贷资产带来了严重的损失，而且社会影响极坏。
二、做好新形势下安全保卫工作的对策(一)强化警示教育，牢固树立安全意识。
目前，在农发行一些部分员工中，始终存在着农发行不直接经营大量现金，只要安全工作月月讲，年年讲就出不了大事的麻痹思想。
针对这种思想，我们一定要强化安全教育，决不能有丝毫的麻痹心理。
不能片面认为案件都是发生在商业银行，与农发行无关的想法。
要深刻认识新形势下金融案件的特殊性和复杂性，切实搞好警示教育“六个结合”。
一是警示教育与强化思想政治工作相结合;二是警示教育与反腐倡廉教育相结合;三是警示教育与业务技能教育相结合;四是警示教育(二) 架起“高压线”,严格追究制。
对安全保卫工作要建立严格的考核追究制度，实行“一票否决”。
无论是单位或个人，只要是因为治理不严、管理不到位和违反规章制度酿成事故案件的，都要严格进行追求，决不姑息迁就。
在实行严格追究中，要设立“高压线”，凡是触到“高压线”的，要使其付出沉重的代价。
轻者批评教育，重者给予纪律处分和经济处罚。
造成重大经济损失和人员生命财产安全的，要在处罚的同时，追究其刑事责任。
通过严格的责任追究，达使人人重视安全、时时讲安全，以提升制度执行力，促使安全目标的落实，达到预防案件的目的。
(三)加大监督机制，夯实管理基础。
实践证明，加大有效监督制约也是搞好安全保卫工作重要一环。
我们必须高度重视监督和制约工作。
要充分发挥各级行监察保卫部门的作用，建立行之有效的制约监督机制。
一是切实落实岗位责任制，杜绝一兼多职，严禁相互代岗，强化职责监督制约作用;二是严把规章制度执行关，对违规违章的单位和个人，不论是否酿成案件事故，都要按规定进行有效处理;三是加强对重要空白凭证的检查与管理，落实使用、废止及收回制度和手续，达到堵塞漏洞的目的;四是充分发挥金融稽核、纪检监察监督部门的职能，切实做好防范工作，起到再监督作用。
(四)提高技防能力，实施安全演练。
高科技的犯罪必须有高科技的技防设施，这是形势发展的需要。
我们要算好经济账，舍得花小钱保大钱。
要建立现代化的安全保卫防范设施，利用高科技的防护功能，达到遏制犯罪的目的。
要维护好已安装的电视监控设备，常调常试，经常保持良好的工作动态，使其在预防犯罪中发挥关键作用。
要配备必要的安全防范器材，经常进行实战演练，使人人都熟悉手中的防范器材，紧急情况时能够拉得出，用得上，沉着应对各种复杂的局面。
