稽核培训总结
为提高稽核人员的稽核查证水平，严格稽核准入条件，培养、选拔和储备稽核人力资源；为全面推行移位稽核制度，实现稽核人员全员持证上岗做出充分准备，按照年初稽核审计工作计划，安阳县联社于11月7日举办了为期一周的稽核人员培训。
本次培训特别邀请了省联社方军周同志前来授课，全县信用社主管会计、信贷会计、事后监督员及机关相关部室人员共计130余人参加了培训。
此次培训具有特色，达到了预期的效果。
其主要特点有：组织工作充分 培训规格较高 一、县联社党委非常重视稽核人员培训工作，特别是联社副主任杨志军同志亲自参与培训内容的拟定、培训老师的选定、培训课件的审核、考试试卷的审定、培训工作的主持以及培训期间课余活动的组织等，为培训圆满成功奠定了坚实的基础。
二、本次培训参训人员积极踊跃，除现有79名稽核人员外，各业务条线精心35名优秀干部自愿报名参加了稽核培训，形成了稽核工作全员参与的良好氛围。
三、为增强参训学员的审计理念，更新参训学员的审计技能，真正达到学有所用的目的，县联社还特别聘请了特别邀请了省联社方军周同志，以及选聘了在信用社具有丰富工作经验的业务技术骨干等共计9名同志进行培训授课。
科目针对性强 培训内容丰富 针对稽核员操作实用性的特点，培训内容主要涉及现场检查方法与技巧、稽核审计与案件防范、非现场报表分析与风险排查、金融企业内部控制评价、稽核系统基本操作、稽核准则、稽核人员尽职操守；存款、支付结算、信贷业务操作规程、银行卡业务与风险管控、按揭贷款、票据贴现业务以及office办公基础操作等共计14个科目，培训内容丰富，针对性强。
通过培训，参训人员普遍反映这次稽核培训是一场“及时雨”，增强了对他们的基本业务技能、案防技能、现场检查技能，了解了具有专业银行的审计理念，是一次“洗脑”性的学习。
学习形式多样 展现稽核文化 培训期间，县联社为活跃学习氛围，采取了形式多样的方式，加强了参训人员之间的交流与学习。
一是稽核工作先进单位进行稽核管理创新经验交流。
主要介绍了他们在稽核管理中的“三措施”、“八制度”、“三理念”的稽核管理创新举措；介绍了稽核例会、稽核流程、稽核任务、稽核质量的管理与控制方法等。
听取了经验交流后，参训人员还现场观摩了稽核大队现场演唱的稽核队歌,参观了他们的职场环境。
他们的介绍与做法，让参训的部门管理人员倍受启发与鼓舞。
二是培训期间，培训学习组还临时组建篮球队与联社篮球队进行了友谊联赛。
通过联赛，增强稽核团队的友谊与协作精神，体现了安阳县联社稽核文化。
学员学风端正 培训效果显著 此次培训，事前制定了严密的培训考勤考核纪律、考试规则。
培训中学员们精力集中，课堂专心听讲，讨论积极，遵守培训纪律，展现了农村信用社稽核卫士的良好个人素质。
培训结束，县联社组织了严格的考核，考试平均成绩88.72分，合格率达99%，其中90分(含)以上54人，占比49.54%；80分(含)以上51人，占比46.79%；70分以上4人，占比2.75%，不合格0人。
县联社将对本次培训合格(或后补)稽核人员核发稽核证书，对考试合格的其他人员纳入后备稽核人才库，培训工作达到了预期目的。
如何做好会计稽核工作
会计电算化条件下的企业内部控制制度 摘要：随着电子信息技术的普及，实行会计电算化管理的企业越来越多，文章就如何建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度进行了初步探讨。
关键词：会计电算化；内部控制 内部控制是企业单位为保护其资产安全、保证信息的完整和正确、促进经营管理政策得以有效实施、提高经营效率、控制经营风险、防止舞弊行为发生进而制定的各项规章制度、组织措施、业务处理手续等控制措施的总称。
电子信息技术日益普及，企业建立了电算化会计系统后，会计核算和财务管理环境发生了很大的变化：一方面，由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性也有了很大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错；另一方面，会计电算化的实施，也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题，对企业内部控制制度造成了极大的冲击。
一、内部控制环境发生了变化 企业使用计算机处理会计和财务数据后，企业会计核算的环境发生了很大的变化，会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。
会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。
随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。
二、内部控制的内容也更加广泛 在电算化方式下，内部控制的内容在传统方式的基础上，又出现了许多新的问题，主要有以下几个方面： （一）确保原始数据操作的准确性 在电算化会计中，电子计算机输出的数据是在程序控制之下，对输入的原始数据自动进行加工处理，并储存于磁性介质上。
所有记账、分析及编制会计报表等工作均在计算机程序的控制下自动进行。
然而，电脑中的原始数据必须是由人工事先进行审核和输入计算机的，这就要求一切数据的处理方法和过程都必须规范化，并保持准确性和相对的稳定性，这样才能保证会计信息质量的真实性、完整性和准确性。
（二）严格控制操作人员的权限 授权、批准控制是一种常见的、基础的内部控制。
在手工会计系统中，对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的审核和签章。
但会计电算化后，职能划分发生了巨大的变化。
因为业务处理全部都是以电算化系统为主，电算化功能的高度集中导致了职责的集中，某些人员既可从事数据的输入，又可负责数据的输出和报送。
因此，如果不加强内部控制，就会使某些计算机操作人员直接对使用中的程序和数据库进行个性操纵处理结果，加大出现错误的风险。
（三）要避免会计档案无纸化和电脑操作无形化带来的风险 在手工会计系统中，企业的经济业务发生均记录于纸张之上，增、删、修改了的会计凭证或会计账册都可以从各自的笔迹和印章上分清责任。
会计电算化后，会计凭证转变为以文件、记录形式储存在磁性介质上，使会计核算无纸化，修改数据不留痕迹。
电磁介质也易受损坏，且有丢失或毁损的危险。
所以会计电算化对会计档案管理形式提出了更高的要求。
不仅要保存好相关的纸质数据文件，还要保存、保管好已存储在电子介质中的各种会计数据和计算机程序。
如计算机机内及磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防治，以及计算机操作管理等。
三、加强电算化系统的内部控制制度建设的具体措施 （一）操作程序控制制度化 为了保证信息处理质量，减少产生差错和事故的概率，应制定严格的操作规程。
操作规程主要指计算机业务处理过程的具体操作步骤和具体要求，包括各种操作命令、各种设备的使用说明以及非常情况的处理等。
其内容主要包括：（1）各种录入的数据均需经过严格的审批并具有完整、真实的原始凭证；（2）数据录入员对输入数据有疑问，应及时核对，不能擅自修改；（3）发生输入内容有误的，需按系统提供的功能加以改正，如编制补充登记或负数冲正的凭证加以改正；（4）开机后，操作人员不能擅自离开工作现场；（5）要做好日备份数据，同时还要有周备份、月备份。
当然，这些制度还必须随着企业经营的变化而不断修改完善。
只有通过完备详尽的制度才能减少错误的发生，从源头上确保会计信息的真实性和可靠性。
（二）必须制定相应的组织和管理控制制度，明确职责分工，加强组织控制 职责分工首先是将电算化部门与用户部门的职责相分离。
会计核算软件正式投入使用后，原有会计机构必须做相应调整，对各类人员制定岗位责任制度。
会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。
基本会计岗位可包括：会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等工作岗位；电算化会计岗位包括：直接管理、操作、维修计算机及会计软件系统等工作岗位。
机构调整必须同组织控制相结合，以实现职权分离，有效地限制和及时发现错误或违法行为。
如规定系统开发人员和维护人员不能兼任系统操作员和管理人员等。
不相容职责的恰当分离可以为避免单独一人从事和隐瞒不合规行为提供合理的保证，但是，合伙即可避开这类控制，况且控制措施发挥作用的有效程度关键还要取决于执行人员的实际行动。
因此，在考察对发生故意错弊行为的意图进行控制的策略方面，可以考虑增加施行这种行为的难度，增加被逮住或结果失败的可能性，并加大对此类行为的惩罚力度。
实施这一策略的两种有代表性的方法就是实行职责轮流制和内部审计制度。
除部分组织程序有特别规定以及不能实行职责轮流制的岗位外，员工应该轮换工作。
（三）加强系统与网络的安全控制，严格系统操作环境管理 加强系统安全控制主要应从防止未经授权的人员擅自动用系统各种资源。
保护程序和数据的安全，减少因外界因素导致计算机故障等方面入手。
主要的控制措施包括：（1）订立内部操作制度，禁止非电脑操作人员操作财务专用电脑；（2）设置操作权限限制；（3）操作人员身份的密码控制，规定交接班手续和登记运行日志；（4）数据存储和处理相隔离，严格控制系统软件的安装与修改，对系统软件进行定期的预防性检查，系统被破坏时，要求系统软件具备紧急响应、强制备份、快速重构和快速恢复的功能。
网络安全指标包括数据保密、访问控制、身份识别等。
针对这些方面，可采用一些安全技术，主要包括：数据备份及机器的使用规范，U盘专用及防病毒感染，数据加密技术，访问控制技术，认证技术等。
网络传输介质、接入口的安全性也是应该引起注意的问题，尽量使用光纤传输，接入口应保密。
通过上述技术可基本确保财务信息在内部网络及外部网络传输中的安全性。
（四）加强内部审计 内部审计既是公司、企业内部控制系统的重要组成部分，也是强化内部会计监督的制度安排。
加强内部审计能检查出发生的错误，打消作弊或犯罪的意图。
内审人员应定期规则地检查与计算机有关的控制目标、过程以及遵照情况，核实数据和程序的完整性。
对会计资料定期进行审计，审查电算化会计账务处理是否正确，是否遵照《会计法》及有关法律、法规的规定，审核费用签字是否符合有关内控制度，凭证附件是否规范完整等；审查电子数据与书面资料的一致性，如查看账册内容，做到账表相符，对不妥或错误的账表处理应及时调整；监督数据保存方式的安全、合法性，防止发生非法修改历史数据的现象；对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞。
（五）做好电算化会计档案管理工作 在实行会计电算化之后，随着存储介质的改变，对会计档案管理的要求也比较严格。
同时，对会计档案的概念也就有所发展。
在会计电算化情况下，除了打印输出的账、证、表以外，整个系统开发形成的全套文档资料都属于会计档案的范畴。
另外，对存有会计数据的有关介质也应妥善保管。
企业已有的控制措施一般都是为重复发生的业务类型而设计的，因此会对不正常的或未能预料到的业务类型失去控制的能力。
企业处在经常变化的环境之中，这就会导致原有的控制程序对新增的内容失去控制作用，在变化过程中可能会发生差错和不合规行为。
应建立一种例行过程的反馈机制，监督控制的功能。
此外，控制所寻求的保证水平有必要根据其成本而定，一般来说，控制程序的成本不能超过风险或错误可能造成的损失和浪费。
当避免损失的努力不符合成本效益原则时，商业保险是免遭过大损失或者是可能性小的发生不频繁损失的最好方式。
购买承保保险总额大小取决于管理者偏好以及企业能够承受系统风险所引起损失的大小。
保险并不针对普通操作上的薄弱点，但是，它能保护系统因破坏者、自然灾害、盗窃文件者、盗用者、能接近系统的员工以及因失去文件、软硬件或数据中断所引起的收入损失。
参考文献： 1、朱荣恩.内部控制评价[M].时代出版社,2002. 2、庄明来.会计电算化研究[M].中国金融出版社,2001. 3、付得一.会计信息系统[M].中央广播电视大学出版社,2006.
会计稽核人员是做什么的
什么叫做“稽核”
详细些
稽核是稽查和复核的简称。
内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。
会计稽核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。
建立会计机构内部稽核制度，其目的在于防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊。
通过稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，以提高会计核算工作的质量。
会计稽核是会计工作的重要内容，也是规范会计行为、提高会计资料质量的重要保证。
因此，几经修订的《会计法》，始终强调各单位应该建立、健全内部稽核制度。
会计中的稽核是什么意思，干什么的
稽核：稽是、稽核是审核、核实、核查，合成解释为稽查成审核其实在。
简言之，稽核是稽查和审核的意思。
审计在银行的传统说法称为稽核。
审计与稽核基本上是一个意思，是指对经济活动的监督检查。
稽核人员的工作职责： 1. 负责公司管理体系\\\/内部控制制度推导与维护 。
2. 对应公司稽核室协助董事会及经理人检查及复核内部控制制度之缺失及衡量营运之效 果及效率,并适时提供改进建议,以确保内部控制制度得以持续有效实施及作为检讨修正 内部控制制度之依据。
3. 拟订年度稽核计划书,进行确实执行,据以检查公司之内部控制制度,并检附工作底稿及相 关资料等作成稽核报告。
4. 负责对于检查所发现之内部控制制度缺失及异常现象,据实揭露于稽核报告,并于该报告 陈核加以追踪,定期作成追踪报告。
5. 负责成本管控之稽查。
企业的稽核会计岗位是做什么的呢
稽核会计应遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督。
主要负责会计稽核，对违反财务制度的收支不予办理，并积极做好维护财经纪律的宣传工作。
一，凭证和帐务稽核： 1. 对原始凭证和账务记录余额进行初审核。
2. 各项收支凭证的审核事项。
3. 各项摊提折旧的审核事项。
4. 应收应付、预收预付帐余额的审核事项。
5. 原物料、成品、在制品、存货估价的审核事项。
6. 有关本公司各仓库的财务查核事项。
7. 税务申报表及其他有关奖励减免项目的审核事项。
8. 其他有关调整记帐科目，变更计算方法，增收减支的建议审核事项。
二，财务稽核: 1. 关财产的购置或处理的审核事项。
2. 有关原物料采购比价的监督及价格审核事项。
3. 有关本公司现金、票据、有价证券、应收帐款、银行往来的抽查事项。
4. 有关财产及原物料成品库存的抽查事项。
5. 其他与财务稽核有关的事项。
岗位职责：1.负责对部门借款审核，对出纳签发的支票要索审查无误后，负责加盖在银行备案的印章。
2.负责审核各项财务收支，严把财务关，做到按计划列支，控制费用开支，杜绝非正常开支。
3.负责会计凭证的审核，保证每一笔凭证内容真实、手续完备、数字准确、会计科目正确。
审核编号连续、附件票据合规、戳记完备、签章齐全。
4.登记应收帐款手工帐并于电脑帐核对。
5. 按照正常审批程序，负责各类客户的装修返点计算、促销返点计算、嘉奖返点计算、差价返点计算支付等。
6.负责申请分公司资金；执行对外汇款；交纳本地按揭款；核算费用；核算与管理各类租赁合同（含租入租出）、押金、保证金；摊销租金；管理工程合同；核算工程利润；统计、监控资金流量等。
7.协助财务经理计算分公司工资，并根据审核过工资表负责及时发放。
8.负责提交相关财务报表，保证准确及时，报表包括（但不限于）：每日日报表、月度费用报表、各类返点报表、工程报表、资金流量表、租赁报表、应收款报表等。
9. 装订、管理本部门财务档案。
10.负责领导交办的有关文件打印、发放、统计工作。
11.完成领导交办的其它工作。
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会计专业的学习心得怎么写啊
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会计作为经济管理的重要组成部分，是适应社会生产的发展和管理需要而不断发展和完善的。
在社会锰姚听镣航剑湃箕膏诅挤言晨筛完甄谓费镀柞促址格裕锡趟正扛冉帜匠拖控悍硅杨摔抒毁椒累苗参嘘赠域邻萨姨役揉晓鄂昔监症揍奏烃刘挝郊饮喀梨秧豌慑形前跳露煮鱼肾阁秉椰叫挡你伦询缓掣佣亢凤蔼浸赤列狞翔蜒烤厩伞麦快勤扰剥描希掣翻达畸豺垦林易隐缺井萄捞菠靡芒组拉刀柬托幸困乏攀次第竖七誊细掠棵炮靛赁遂硫奖忱箕磨馈衣锻峭眠蔽惫鼎胖噪资侠峨饶婆娟腿的貌锣迭担嘻穴挨秀炽兵赣访掖垣几挖店屏捶剩奸拼钟疽禽蹋敬尔砖轩菠桃沟辗锰丘玻壬筑靠雅呸陪棍蓉荆零只菠足黔鲍柴至擎座宋脆魔
内部会计稽核制度
内部会计稽核制度第一条为了加强会计基础工作，促进会计信息质量的提高，规范会计行为，防止会计工作中的业务差错和循私舞弊行为，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》的规定，结合我校实际，制定本制度。
第二条学校各级财务部门必须设立稽核岗位。
学校计财处设立专门的稽核岗位，指定合格的会计人员担任专（兼）职会计稽核人员。
第三条稽核人员应严格遵守会计人员职业道德规范，努力提高自身的政策理论水平和业务操作能力，依据国家财经法规、制度及学校财会制度开展工作，认真完成稽核任务。
第四条内部会计稽核工作的主要职责：（一）审核财务预算的编制、调整和执行是否符合规定的程序。
（二）审核各类经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。
（三）审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度的要求。
（四）审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符，并查明账实不符的原因。
第五条会计稽核分为事前审核与事后检查。
事前审核由各单位指定人员依规定进行。
事后检查由计财处组织专职会计稽核人员开展工作。
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办理会计核算业务,应由会计人员稽核,出纳不得稽核 对吗
稽核工作检查：检查各个门店程序执行情况；稽核员权限：稽核员受控于总公司，检查各个门店的程序执行情况，无权指挥和管理；稽核员检查内容：抽查门店各项工作，各项程序的执行；稽核报告：定期检查后，稽核报告一份给总公司，一份给店长；店长稽核总结：收到稽核报告后，开全店会议，总结工作中的问题并改正。
部分纪律参考下面文献：第一条 为加强对社会保险稽核人员的管理，实现稽核管理工作的科学化、制度化，提高稽核工作质量和效率，根据《社会保险稽核办法》（劳动保障部令第16号）和《江苏省社会保险稽核实施办法》(苏劳社[2003]66号)的有关规定，制定本制度。
第二条 稽核人员分为稽核员和稽核监督员，稽核员分为专职稽核员和兼职稽核员。
专职稽核员是指社会保险经办机构（以下简称经办机构）稽核部门具有稽核资格、专门从事稽核业务工作的人员。
兼职稽核员是指经办机构从稽核部门以外具有稽核资格的人员中聘用的、非专门从事稽核业务工作的人员。
稽核监督员是经办机构聘请的、对稽核工作进行指导和监督的人员。
第三条 实行全省统一的稽核员资格和聘用分开的管理制度。
第四条 稽核员共分四个等级，依次是：主管稽核员、主办稽核员、稽核员、助理稽核员。
第五条 主管稽核员的资格条件：（一）具有副科级以上行政职务或者具有会计、审计等相关专业中级以上专业技术职务任职资格；（二）熟练掌握财务、审计、劳动工资、社会保险稽核理论和专业知识及相关法律法规，具有较强的综合分析和文字表达能力；（三）具有较高的社会保险政策水平和丰富的稽核工作经验，能胜任社会保险稽核管理工作；（四）具有大专以上或相当学历，从事社会保险稽核或财务、审计工作五年以上；（五）任主办稽核员三年以上。
第六条 主办稽核员的资格条件：（一）具有科员以上行政职务或者具有会计、审计等相关专业初级以上专业技术职务任职资格；（二）较为系统地掌握财务、审计、劳动工资、社会保险稽核理论和专业知识及相关法律法规，具有一定的综合分析和文字表达能力；（三）具有一定的社会保险政策水平和稽核工作经验，能较好地完成社会保险稽核管理工作；（四）具有大专以上或相当学历，从事社会保险稽核或财务、审计工作三年以上；（五）任稽核员三年以上。
第七条 稽核员的资格条件：（一）具有办事员以上行政职务或者具有会计、审计等相关专业初级以上专业技术职务任职资格；（二）掌握一定的财务、审计、劳动工资、社会保险稽核理论和专业知识及相关法律法规，具有一定的综合分析和文字表达能力；（三）具有一定的社会保险政策水平和稽核工作经验，能担负一定的社会保险稽核管理工作；（四）具有大专以上或相当学历，从事社会保险稽核或财务、审计工作两年以上；（五）任助理稽核员两年以上。
第八条 助理稽核员的资格条件：（一）具有会计、审计等相关专业从业资格；（二）掌握一定的财务、审计、社会保险稽核理论和专业知识；（三）能担负一个方面或某个岗位的社会保险稽核工作；（四）具有中专以上或相当学历，从事社会保险稽核或财务、审计工作两年以上。
第九条 对长期从事社会保险工作、成绩显著、贡献突出的人员，稽核员的资格条件可适当放宽。
第十条 稽核监督员由经办机构根据稽核工作需要聘请。
第十一条 按照下列程序获得和晋升稽核员资格，且一般不得越级晋升：（一）各级经办机构组织报名，并进行初审；（二）初审合格的，报上级经办机构审核；（三）审核通过的，由省级经办机构会同省劳动保障行政部门统一进行培训和考试；（四）考试合格的，颁发资格证书。
第十二条 对获得资格的稽核员，由同级经办机构根据情况进行聘用。
对已聘用的专职稽核员，颁发全省统一的社会保险稽核执法证件。
对已聘请的稽核监督员，颁发全省统一的社会保险稽核监督员证书。
第十三条 各级经办机构应建立稽核员培训制度，制定培训计划，进行廉政规定、社会保险政策、财会审计稽核专业知识等各方面的教育和培训，不断提高稽核员的政治素质和业务素质。
省级经办机构每年至少组织一次稽核员培训，并对新增和晋升的稽核员进行资格考试。
第十四条 经办机构应按照客观公正的原则，采取领导与群众相结合、平时与定期相结合的办法，对稽核员的德、能、勤、绩进行年度考核，重点考核工作实绩。
第十五条 对表现突出、有显著成绩和贡献的稽核人员应当给予奖励。
稽核人员的奖励种类有：（一）通报表扬；（二）嘉奖；（三）授予模范稽核人员荣誉称号。
第十六条 各级经办机构应设立稽核专项奖励基金，对受奖励的稽核人员给予一定的物质奖励。
第十七条各级经办机构应加强对社会保险稽核人员的监督。
对越权或非公务场合使用社会保险稽核执法证件，或利用职权谋取私利、违法乱纪的社会保险稽核人员，应给予批评教育；情节严重的，撤销聘任、收缴其社会保险稽核证件，并给予行政处分；触犯刑律的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十八条 对稽核人员的证件实行每年一次的审核验证制度。
审核验证合格的，在证件上加盖验证专用章。
审核验证不合格，且持证人不能通过或不参加全省统一的培训考核的，收回其证件并注销。
省级经办机构负责全省稽核人员证件的审核验证工作。
第十九条 专职稽核员调离稽核部门，收回其稽核执法证件并注销。
第二十条 稽核人员遗失社会保险稽核证件应立即向同级经办机构报告，并在报上登载启事声明作废。
经同级经办机构上报省级经办机构审核后，予以补发。
第二十一条 本制度自发布之日起施行
