求赠审计部门的书法格言句子
格言1：讲真话、讲公正，是审计职业道德的基石。
格言2：审计人要有荷花那样的品格，出淤泥而不染。
格言3：审计人必须要确立牢固的国家观念，因为审计是以维护国家利益为最高使命的。
格言4：放松了自己，纵容了别人;严格了自己,约束了别人;格言5：一分一毫，一点一滴，一丝不苟;百种理由，千般狡缠，吾众一心。
格言6：贪如火，不遏必自毁;廉似钟，常敲可示警。
格言7：客观公正，廉洁高效一一审计事业发展的一对金翅膀。
格言8：敲沉违法者的甜梦一一审计卫士。
格言9：打铁先得自身硬一一审计工作的生命线。
格言10：按自己思路，根据实际出发;实事求是，秉公执法。
格言11：廉洁奉公，无私奉献;积极进取，争当两士。
格言12：忠于审计，勇于开拓。
格言13：审计一一正义的捍卫者，腐-败的终结者。
格言14：面对表扬，谦虚推让;面对批评，虚心接受;面对指责，豁达大度;面对猜疑，不卑不亢。
格言15：刚直，是审计人的工作作风;严谨，是审计人的工作态度;廉洁，是审计人的工作品质;效率，是审计人的工作要求。
格言16：似水滴石，永无止境。
格言17：不怕数字不识人，只怕人们不识数。
格言18： 把好关，查好账，杜绝中国的“安然”格言19：冷静地看，细细地品，不放过蛛丝马迹;反复斟酌，慢慢深入，心中自有铁算盘。
格言20：雪压青松松更翠，风扑烈火火更明。
格言21：树茂靠根基，审计靠质量。
格言22： 真实是人生的命脉，是一切价值的根基。
格言23：人生在勤，审计在廉。
格言24：铸铁先铸人，铸人先铸心。
格言25：审计是高尚的事业。
格言26：公生明，廉生威。
格言27：审计不为权势所却。
格言29：职业道德，审计的护航员。
格言30：审计人的一言一行，都是在构筑自己的高尚。
格言31：有了职业道德的阳光，审计工作这棵大树才会长青。
格言32：忠于职守，一丝不苟;清正廉洁，一尘不染。
格言33：职业道德是一种战争状态，我们身处其中，就要常常与自己作斗争。
格言34：职业道德是真理之花。
格言35：审计使“蛀虫”心惊胆颤，审计令“钱迷”望而生畏。
政府内部和外部监督分别是什么部门及对政府权力进行监督的重要性
1、政府内督部门纪委、部。
2、政府外部监督部门有：公安机关、检察院、人群众、社会组织等。
3、内部监督：自我监督，自纠自查，轻则，自己处罚；重则，移交司法机关处理，可以及时有效的限制政府权力的乱用。
4、外部监督：（1）法律监督：对滥用权力者，依法处理。
（2）群众监督：群众作为政府权力的相对方，可以很清楚的看到政府权力运作的问题，可以随时监督。
如何面试银行合规管理及风控部总经理
尊敬的领导，评委： 大家好，感谢组织上提供这次竞聘机会，使我们每个人都有机会站在这个平台上，正视自己，挑战自己，超越自己
有句名言说得好：“没有比脚更长的路，没有比人更高的山”。
只要我们能够迈出坚定的脚步，勇于超越，就一定能够实现自己的梦想。
今天，我就是为了实现自己的梦想而来，我竞聘的岗位是银行合规部总经理，我希望能够在这一岗位上发挥自己的优势和专长，为我行做出更大的贡献。
下面，我简单介绍一下我的个人情况，希望能够赢得各位的支持与信任。
我叫***，今年**岁，（党员），**学历，经济师职称。
我于XXXX年进入金融系统。
在XX银行工作了*年，先后从事**\\\/**\\\/**、分理处副主任、会计科副科长、支行财会部主任兼总稽核等职务。
XXXX年，我有幸加入XX银行，在XX这个大家庭里，我从基层团队组长做起，先后担任营业部会计主管、支行运营经理以及***主任等职务。
自XXXX年加入XX以来，由于我工作认真负责、业绩表现突出，曾先后多次获得个人荣誉称号。
各位领导，今天我之所以参加这次竞聘，主要源于我热爱这份工作，并且有做好这份工作的强烈信心。
首先，我从事基层银行业务管理工作多年，熟悉银行传统业务和现代业务。
其次，我对分行的组织结构、网点布局；人员配备、劳动组合；职能发挥、市场开拓；队伍建设、思想工作；内控管理、后勤保障等方面都有较深的了解和研究。
特别是在作业中心任主任期间，积累了很多的内控管理经验。
再次，我淡泊名利，身无不良习气，自认是个有肯奉献、有胆识、对事业执着和处事机敏的人，而这些堪称是一个优秀的部门负责人必备的品质。
最后，我比较熟悉合规部的实际情况。
正是鉴于以上原因，我信心十足地参加本次竞聘
众所周知，既然是竞聘必然会“有上有下”，而只有对我行的发展作用最大的竞聘者才应该最终留下来。
那么，我的优势在哪里呢
“事实胜于雄辩”，我将结合自己的工作经历，从以下五个方面进行汇报： 第一，我热爱事业，有强烈的责任心和事业心，具有过硬的综合素质。
我在银行战线上工作已近XX年了，始终注重加强自身政治修养，做事坚持原则，思想进步，生活作风正派，工作遵纪守法。
此外，我还认真学习和领会国家关于银行业发展的路线、方针和政策，增强了金融工作者的使命感和责任感，牢固树立了金融工作者的形象。
另外，无论从事哪一个岗位，我都能以端正的工作态度、强烈的责任心和事业心，在第一时间内适应和接受新岗位，吃苦耐劳、兢兢业业。
曾于XXXX年被评为分行先进个人、XXXX年被评为分行优秀员工、XXXX年还被评为分行工会积极分子。
第二，近XX年的工作经历，具有较高的专业理论水平、扎实的业务功底，和丰富的实践经验。
XX年来，从基层到管理，我从事过多个岗位，踏实好学肯钻研的个性使我积累了我人生极为宝贵的技能、学识与经验。
我在X行XX分理处任副主任期间，该分理处在整个XX省分行的各个网点中名列榜首，并被誉为省行级“星级网点”、“青年文明号”等光荣称号。
我在X行市南二支行财会部担任副主任、主任兼总稽核等职期间，个人年度考评连续获A级，所带领部室曾荣获XXXX年行内绩效考核第一名、先进集体等荣誉，所在支行荣获全市绩效考核XX年度排名第一，XX年度排名第三的好成绩。
来到XX后，我曾负责营业部后台清算与业务管理，积极投入分行开业前准备、开业验收、628系统转培训、系统参数设置及新系统上线等重要工作。
就职分行运营部作业中心主任后，依靠多年过硬、扎实、全面的业务功底，作业中心业务质量明显提高，我个人被评为总行先进运营工作者、我所带领的团队被评为总行运营条线沟通协作先进团队。
第三，我熟悉行业法规，风险识别及风险把控能力强，具备一定的合规风险管理水平。
我熟悉金融政策、法律、监管以及反洗钱规定。
在X行市南二支行兼任总稽核期间，我多次参与过公金、个人、风险，以及财务等各个专业条线的业务检查与督导、参与了省行组织的拉网式全面检查以及各类业务风险点，以及各项规章制度的完善和制定等工作，具备了一定的风险管控能力和综合业务水平。
加入XX以后，我在会计基层管理岗位上，认真履行运营经理的岗位职责，负责日常会计核算与监督检查，各类规章制度与操作办法的修订与实施，具备了丰富的实践经验；大大提升了自己的基层的风险管控能力。
第四，*年管理岗位的磨砺，使我具有较强的组织管理能力和对外协调能力。
我曾在X行做过近X年的部门管理，在本行又先后从事过营业部会计主管、支行运营经理等职务，从而积累了丰富的管理经验。
无论是人员定位，资源整合岗位配置，还是按需组建业务团队，我都轻车熟路。
在担任我分行运营部作业中心主任以来，我通过健全考核办法，出台奖罚政策，建立员工手册及管理档案，实施团队积分，开展内部竞赛等措施，极大的促进了部门各项业务的良性发展，调动了员工的工作积极性，经过近X年的努力，部门及分行各项集中业务质量明显提高，员工协作意识与业务水平明显改善，团队整体作战能力及团队凝聚力也得到了进一步的增强，部门合规文化的践行也已初见成效。
第五，我的综合分析与文字处理能力、办公软件与计算机应用能力均能达到岗位要求。
我能够熟练使用办公软件及我行操作系统，能够顺畅地进行计算机应用与简单维修，另外，我曾先后参加过总行组织的《会计出纳知识题库》和《会计出纳操作及运行管理制度规范》的编写工作，个人的文字处理及业务分析能力也得到了加强。
如果这次竞聘成功，说明我的施政观点、业务主张、工作能力和处事原则得到了大家的认可。
我将十分珍惜我人生旅途中的一次拼搏机会，竭尽全力当好**负责人。
力争在短期内，把分行合规部推上一个新台阶。
为了实现这一目标，我将主要采取以下措施。
（一）多管齐下在行内倡导和培育良好的合规文化。
我将协助分行行长实施有效的合规风险管理，带领合规部通过网站开辟合规文化建设专栏，定期编发合规文化建设专刊等手段，宣传有关合规政策和监管文件，普及合规知识和理念；在分行内开展争做“合规标兵”、创建“合规风险管理示范单位”、举办“合规文化建设文艺展演”等形式，传导合规知识，增强全员合规经营意识，营造良好的合规文化氛围；提高合规风险管理的有效性，扎实推进合规文化建设。
（二）完善合规管理机制，制定完善的合规风险管理流程和规章制度。
我将从流程管理、岗责体系、绩效管理等方面入手，探索合规管理新途径，有效发挥不同层次合规风险管理岗位的管理监督职能，让其承担起平行制约和行为监督的责任，协调和处理好各经营单位针对业务发展和合规风险管控之间的关系，使合规风险管理涵盖各业务领域，实现对风险的全面?及时监控。
进一步优化合规风险管理流程，实现合规风险管理与业务管理的平行作业，提高合规风险管理的效率。
同时，要建立科学的风险决策流程，确保对合规风险的及时预警。
（三）建立严谨规范的制度体系，引导合规风险管理工作的有序开展。
一是结合全行《合规手册》的推广应用，对现有制度进行清理，制订统一的《业务操作指南》；二是从制度审查把关，要求业务部门在出台和修改制度前充分调研，广泛听取意见，并及时向业务部门反映执行制度的情况，实现上下联动，避免制度因脱离实际情况而朝令夕改，维护制度的权威性和严肃性；三是及时进行管理制度的梳理归纳，对全行历年来的规章制度进行后评估。
把各类基本制度、管理办法、实施细则、操作规程的健全性、有效性和贯彻落实情况作为监督、检查和评价的重要内容，从强化流程控制入手，对风险控制点和关键环节进行了重点评估，及时发现并弥补制度设计和执行上的缺陷，不断完善和改进制度体系。
（四）加强合规风险监测，探索合规风险监测方法，确保总行各项内控措施得到贯测。
我将根据总行合规政策和总行业务条线合规计划，对分行全辖内业务部门和营业网点的合规风险进行监测，一是建立从业人员不良信息数据库，收集、筛选可能预示潜在合规问题的数据，及时分析预警可能发生的合规风险；二是通过现场审核或非场审核对各项政策和程序的合规性进行测试，询问政策和程序存在的缺陷，及时予以纠正；三是将合规纳入绩效考核范围，通过激励约束机制，体现对合规价值的鼓励和重视，将合规风险管理能力作为考核评价各部门、分支机构负责人的重要内容。
四是协助总行合规部和专业条线合规部门对分行的合规监控与测试，揭示和报告内控薄弱环节，跟踪整改措施。
通过以上措施，确保总行各项内控措施得到贯测，实现领导上重视，执行上有力。
（五）建设高素质的员工队伍，奠定实施合规风险管理的人力资源基础。
我上任后，将加快对合规风险管理人才的培育，对员工进行持续有效的定期合规培训、新员工合规培训，建立高素质复合型的合规风险管理队伍，以加强对金融交叉产品和衍生产品的风险识别、度量和控制，使整个合规风险管理队伍在风险管理知识和能力上时刻保持先进性和实用性。
（六）牢固树立服务意识，做好日常合规咨询。
我将积极为基层开展业务出谋划策、排忧解难，为各业务部门提供合规咨询、合规提示、新产品合规审核、报批报备材料及发文合规审核、操作流程、管理办法修改调整合规审核等；寓管理于服务之中，为业务发展提供参考指导。
各位评委，各位领导，洋洋洒洒数千言，或许未能尽述我对作好今后工作的诸多设想，然而却足以表达我对事业的执著和对我行的热爱。
我有激情，有胆识，有思想，有韧劲，更有一颗上进心。
如果竞聘成功，我必将以更大的干劲迎接挑战，超越自我，在新的工作岗位上用行动诠释我今天的话语，以百倍的信心和努力，为事业的发展贡献自己的力量，向各位领导和评委交上一份满意的答卷
如果竞聘失败，我也不会失落和难过，我将向成功的同志学习，找差距，查不足，励精图治，创新发展，与各位携手共创我行新辉煌
我的演讲完毕，谢谢各位的支持
管理的四大职能是什么，并举例说明
管理的四大职能⑴计划职能是指管理者为实现组织目标对工作所进行的筹划活动.⑵组织职能是管理者为实现组织目标而建立与协调组织结构的工作过程.⑶领导职能是指管理者指挥,激励下级,以有效实现组织目标的行为.⑷控制职能是指管理者为保证实际工作与目标一致而进行的活动.四大职能是通过具体的管理活动来发挥作用的,任何一项企业的功能都涉及到计划\\\/组织\\\/控制.比如说财务管理方面 ,预算反映了计划, 审计反映了控制等等；在人力资源管理方面, 职业发展规划是计划,绩效考核是控制,组织构架是组织和指挥协调等等.希望上述回答对您有所帮助
凡事预则立，不预则废.这句话是谁的名言
MyEnglishnameisblablabla...InChinese,myfirstnameisXiaofengandMyfamilynameisZhang.说在各个国家的情况不一样。
和加拿欢用what'sup以及Howisitgoing；如果是熟人，就用Hi。
Goodmoring\\\/afternoon的在不熟的人间用的比hello广泛。
至于Nicetomeetyou,fine,andyou?是标准的chinglish，现在很少有人用，尽量避免
怎样对政府的权力进行制约和监督
《关于新形势下党内政治生活的若干准则》（以下简称《准则》）指出：“监督是权力正确运行的根本保证，是加强和规范党内政治生活的重要举措。
必须加强对领导干部的监督，党内不允许有不受制约的权力，也不允许有不受监督的特殊党员。
”这是我们党在深刻总结关于制约和监督权力运行实践经验基础上，针对当前存在的滥用权力、贪污受贿、腐化堕落、违法乱纪等突出问题，进一步提出的新要求。
一是加强制度建设。
《准则》提出加强权力运行的制约和监督机制几个关键制度的建设：形成有权必有责、用权必担责、滥权必追责的制度安排；实行权力清单制度；健全不当用权问责机制。
这几项制度对于把权力关进笼子，进一步强化权责对应，将会起到十分重要的作用。
制度的生命在于执行。
要加大制度执行力度，决不能让制度成为摆设、“稻草人”，形成“破窗效应”。
二是增强法治思维和依法办事能力。
把权力关进制度的笼子里，就是要依法设定权力、规范权力、制约权力、监督权力。
《准则》指出：“党的各级组织和领导干部必须在宪法法律范围内活动，增强法治意识、弘扬法治精神，自觉按法定权限、规则、程序办事，决不能以言代法、以权压法、徇私枉法，决不能违规干预司法。
”做到这点，最重要的就是增强法治思维和依法办事能力。
要带头依法办事，带头遵守法律，始终对法律怀有敬畏之心，牢固确立法律红线不能触碰、法律底线不能逾越的观念，明确权力界限，做到可以行使的权力按规则正确行使，该由上级组织行使的权力下级组织不能行使，该由领导班子集体行使的权力班子成员个人不能擅自行使，不该由自己行使的权力决不能行使。
三是完善监督机制，形成监督合力。
我们党是执政党，领导干部手握权力，掌握大量社会资源，如果缺乏健全完善的用权法规制度，权力失去约束、不受监督，必然导致权力滥用、潜规则盛行，最终导致腐败。
加强权力运行的制约和监督，是对领导干部的最大爱护。
首先要强化党内监督。
《准则》提出“营造党内民主监督环境，畅通党内民主监督渠道。
”党内监督没有禁区、没有例外。
党内监督的主要内容之一，就是正确行使权力和廉洁自律情况，监督的重点对象是党的领导机关和领导干部特别是主要领导干部。
领导干部要正确对待监督，主动接受监督，习惯在监督下开展工作，决不能拒绝监督、逃避监督。
在加强党内监督的同时，要充分发挥外部监督的作用。
各级党委应当支持和保证同级人大、政府、监察机关、司法机关等对国家机关及公职人员依法进行监督，人民政协依章程进行民主监督，审计机关依法进行审计监督。
公开是最有效的监督，通过实行政务公开，公开权力运行的过程和结果，让权力在阳光下运行。
舆论监督是人民群众行使监督权的一种直接方式，具有其他监督手段无可替代的作用，新闻媒体应当坚持党性和人民性相统一，按照相关规定加强舆论监督。
旅行社经营管理者应具备怎样的能力
旅行社经营管理者握的九大基：一、行业概况 （一）了解行业概况的作 孙子曰：“知己知彼，百战不殆。
”这句名言来自《孙子兵法》第三章谋攻篇，原意是用来比喻古代交战双方，无论哪一方，首先必须了解自己和对方，并善于谋略，才能战胜对方。
用我们的现在行话解读，旅行社企业经营管理者要经营好自己的企业，在同业竞争中取得生存与发展，务必了解本企业概况和通过各种信息渠道了解掌握同行业概况。
（二）获取全行业概况及动态的主要渠道 旅行社企业经营管理者获取全行业概况及行业动态的主要渠道：一是互联网--可通过浏览中国旅游网、各地旅游网和各旅行社企业自建网站获取。
二是报刊杂志--可通过阅读中国旅游报、各地报刊旅游版获取。
三是广播电视--可通过收看、收听国家和各地电视台、广播电台获取。
四是学术报告--可通过邀请专家、学者作命题学术报告获取。
二、借鉴成功做法 可供咱们学习借鉴的成功做法： （一）学习借鉴成功经营模式 1、中国国旅模式：旅行社+会展+演艺+免税+旅游院校+电子商务 2、港中旅模式：旅行社+酒店+景区+电子商务 3、中青旅模式：旅行社+房地产+高科技+电子商务 4、上海春秋模式：旅行社+航空公司+电子商务 5、深圳宝中模式：旅行社+品牌连锁+电子商务 6、福建中旅模式：旅行社+酒店+汽车旅运+景区+电子商务 7、厦门建发模式：旅行社+酒店+会展+电子商务 （二）建立垂直分工管理体系 旅行社必须彻底改变长期以来制约行业发展的扁平式的分工管理体系，建立与旅行社批零体系相适应的垂直分工管理体系。
按照一般规则，在旅行社组织管理结构上，实行母公司对下属全资或控股子公司及分支机构实行专业化垂直管理。
（三）确立企业在批零体系中的应有地位 旅行社企业经营管理者必须从本企业的规模和本企业实际出发，确立企业在批零体系中应有地位，选择扮演合适于自己的“角色”： 1、大型旅行社扮演“批发商”角色。
实行大型旅行社集团化经营，成为区域性具有规模实力的批发商，基本业务突出三个方面：一是产品开发、市场开拓；二是大规模集合组团和旅游接待；三是委托小型旅行社代理旅游产品的零售业务。
2、中型旅行社扮演“经销商”角色。
实行中型旅行社专业化经营，所经营的产品要针对某些细分市场，对专业产品进行深度开发，形成特色产品和特色服务。
3、小型旅行社扮演“代理商”角色。
小型旅行社代理大型旅行社旅游产品的批发业务，同时要加强同业横向联合，争取获得批量购买优势，增强与供应商讨价还价的能力，增大覆盖面和盈利空间。
（四）走“联合经营、集团采购”发展道路 组建区域性旅行社同业联合体，按股份制管理模式，出资联合经营旅游包机组团、包火车专列（包厢、订位）组团业务，共同开发联合经营某一旅游线路，采取“联合自订房”、“联合购买景区门票”和“联合统一地接社”，即用集团采购的办法来降低接待成本，提高产品销售的市场竞争力，力求共同经营旅游产品的利润最大化。
（五）做好企业年度工作总结和新一年度企业财务预算及工作计划。
力求做到企业资金（资产）的合理使用和全年工作计划的合理安排，发挥资金（资产）和人力资源的合理配置，力求达到企业中长期发展目标和年度经营管理目标有机结合的理想的年度经营效益。
旅行社行业企业成功做法“十大关键词”：“产业链、电子商务、垂直管理、批发商、经销商、零售商、联合经营、集团采购、预算、计划”。
三、确定目标市场 旅行社企业经营管理者必须组织有关人员在深入细致进行市场调查研究的基础上，确定企业新一年度“三游”主攻的目标市场。
包括入境游目标市场确定、出境旅游目的地的确定和国内旅游目标市场的确定。
四、研发适销产品 旅行社企业应认真策划多样化、适销对路的“三游”旅游产品，特别要深度开发凸显独自特色的旅游产品。
我国旅行社目前经营的旅游类别主要是观光旅游、休闲度假旅游、会展旅游和特种旅游四种。
专家认为：观光旅游包括文化性观光旅游和自然性观光旅游，现已处于成熟期；休闲度假旅游现正处于成长期，它的发展趋势是从综合性的休闲度假旅游转向休息型的休闲度假旅游；随着世界经济一体化进程加快，随着各国之间的经济往来、企业开拓市场、跨国技术合作等活动增多，商务会展旅游异军突起，日趋兴旺；特种旅游现尚处于萌芽期，它将向生态型与探险型发展，如绿色旅游、红色旅游、洞穴旅游、温泉旅游、游船旅游、房车旅游和太空旅游等。
五、加强宣传营销 市场是中国旅游业“三大支柱”行业之首的旅行社业发展的主题，而产品创新、强势销售和优质服务是做大市场的“三大基石”。
旅行社企业要扩张市场，要做大市场，主要靠运用这“三大基石”。
建议旅行社企业可采取以下“八大”强势销售方式： （一）硬性广告销售方式 硬性广告销售方式是指旅行社通过各种新闻媒体做付费直观的旅游产品销售方式，它是旅行社企业招徕组织接待游客采取的主要销售手段。
通常可选择在发行量大的地方性报刊或跨区域报刊和电视媒体做定期、不定期同时加注报价的旅游线路广告。
纯硬性广告的投入从企业实际情况出发，一般掌握在企业营业收入的千分之三至千分之五或创利能力的10%——20%为宜。
一个旅行社常年不做硬性宣传广告，这个企业在市场上就无影响力，在市场上销售的产品就很难得到社会公众的认可，企业也就不可能在同业竞争的市场上立足。
（二）软性广告销售方式 软性广告销售方式是指由企业借助新闻媒体做付费和无须付费发布各种旅游信息的销售方式。
通常由企业领导人或有关业务部门负责人接受广播、电视和报刊、杂志等新闻媒体记者的现场采访，发布旅游有关信息，或通过报刊、杂志介绍旅游行程、旅游景区及出游小知识，或通过接受新闻媒体记者采访，刊登访谈文章，或通过报刊、杂志和出版单位刊发、出版社会各界关注的可读性论文，或结合旅游市场的踩线活动，邀请电视台记者和报刊文字记者随团拍摄旅游专题片及进行的现场采访报道。
作为企业领导人必须重视企业软性广告销售工作，寻找软性广告销售机会，并加以详实的宣传发挥。
企业领导要利用“三游”产品开发、二大旅游黄金周及重大节庆活动进行“借题发挥”，尽可能地频繁接受各种新闻媒体的采访报道，力求每年多次通过报刊、杂志发表访谈文章和业界关注的行业管理论文，开展联合踩线活动并与新闻每天携手合作拍摄新的旅游线路专题片。
软性广告宣传对旅行社企业具有无穷的魅力，我们通过新闻媒体做软性广告宣传，不但可以提高企业知名度，提升企业品牌，增加企业无形资产，而且可以增强社会公众对企业品牌下的旅游产品认同度和购买欲望，实现扩大招徕出游客源的积极效果。
（三）直客销售方式 直客销售方式是旅行社争取扩大客源市场指派销售人员深入到党政机关、企事业单位、群众团体和社区接受社会公众的旅游咨询，当面介绍、销售旅游产品的销售方式。
这种上门服务方式符合市民购买旅游产品的要求，它给旅行社企业带来的是极佳的销售效果，招徕的是更多的聚群旅游团体。
直客销售方式是进入新世纪后旅行社进行扩张客源市场、做大做强旅行社业必须采取的主要销售方式和最有效的做法。
直客销售要善于发现高端客人，重点做好高端客人的工作。
（四）门市销售方式 门市销售方式是指旅行社通过设立门市部来销售旅游产品，方便旅客就近购买旅游产品，扩大旅行社客源市场覆盖面的销售方式。
旅行社企业经营者，要从本企业实际出发，在本地区和跨区域建立分支机构和门市销售网点，接受出游旅客的报名，发挥门市销售网络扩张客源市场的应有作用。
但旅行社设立分支机构和门市部必须注意以下两点：一是合理布局。
开设在经济发达、商业繁华的市区；二是必须科学地看待它给旅行社企业带来的综合效益。
（五）展台销售方式 展台销售方式是指旅行社借助大中型展销会，通过购买展位进行企业形象展示，发放企业简介及旅游线路宣传资料，直接向公众传递旅游信息、销售旅游产品的销售方式。
目前旅游企业通常是参加国家旅游局和各省市、自治区地方政府联合举办的一年两次的国际旅游交易会和国内旅游交易会，或参加国内区域性旅游展，或赴国外参展。
展台销售方式是政府为主导的整体促销活动，又是政府为企业提供联合促销的一种有效做法。
展台销售方式更多地是展示各地旅游资源和企业形象，树立企业品牌，达到招徕国外入境旅游客源和全国各地入省旅游客源，促进国内外和各区域性区间旅游客源市场互动。
随着中国旅游市场的全面开放，随着全国区域旅游市场的联合、联动，展台销售方式将会发挥越来越重要的作用。
（六）网络销售方式 21世纪是高科技的世纪，随着互联网在我国政府机关、商业、企业的广泛应用和个人用户的逐步普及，旅行社企业通过互联网站来推介销售旅游产品，必将带来无限商机。
上海春秋国旅国内游连续数年获得超常规发展的主要成功经验，与“春秋”建立了遍布全国的28个分支机构、11个区域网络以及900家经营网点和完善的网络系统是分不开的。
随着时间的推移，网民的增加，网络销售方式将成为旅行社用来扩张客源市场的主要销售方式并发挥不可替代的积极作用。
（七）手机微博销售方式 微型博客是采取一般长度不超过140字，通过电脑网络或（3G）手机短信上网更新内容或查看页面。
它是应用新型媒体、高科技手段的一种新兴网络营销方式。
微博营销的有效性正被旅行社、酒店、景区旅游业界所认识，成为企业树立品牌形象与推进旅游产品销售的重要渠道之一。
（八）售后服务销售方式 售后服务销售方式是指旅行社为参加旅游活动结束后的顾客继续提供一系列的服务，旨在主动解决客人遇到的问题，加强同客人的联系，引导、激发客人对旅游产品的再次购买欲望的一种特殊的销售方式，它是旅行社对顾客“跟进式”的服务。
西方学者研究表明：争取一个新顾客较说明一个现有顾客再次购买至少多花6倍成本。
由此可见，获取一个老顾客成本，远远小于开发一个新顾客。
电话询问、信件询问、利用旅行社开放日或组建定期开展联谊活动的游客俱乐部、利用电子邮件资源、利用旅行社网络和电子留言板与顾客交流等五种成功的售后服务方式是可供旅行社借鉴的有效销售方式。
旅行社必须科学地细分旅游市场客源群体，即公务群体、学生群体、老年人群体和妇女群体等，然后根据不同群体的特点针对性销售“量身定做”的旅游产品。
提醒旅行社企业经营者，老年人群体和妇女群体蕴藏着巨大的商机，要引起旅行社从业者的高度关注
六、强制教育培训 （一）制定企业年度教育培训方案及其实施计划 教育培训计划内容应包括管理人员、计调人员、营销人员、导游人员等各类人员的专业性教育培训和企业发展历史、企业文化、企业精神、政策法规、廉洁自律、网络操作技术等综合性全员教育培训。
（二）实行分类教育培训 1、管理人员的教育培训 2、计调人员的教育培训 3、营销人员的教育培训 4、导游人员的教育培训 （三）实行全员综合教育培训 1、企业发展历史和企业文化、企业精神教育培训 2、政策法规、廉洁自律教育培训 3、网络技术教育培训 4、其他教育培训 通过有计划的系统教育培训，提升企业经营管理者、全体员工的综合素质和凝聚力、执行力及企业核心竞争力。
七、实施风险控制 （一）加强对企业员工风险管理教育 树立风险意识，增强忧患意识和责任意识，强化掌握预防、控制和处理风险的技能，避免不必要的损失。
（二）建立企业危机预警管理体制 成立企业处理危机工作机构，科学预测判断企业可能潜在危机，根据企业可能发生的最坏情况，事先拟定企业风险的处理程序与应对计划预案。
（三）慎选合作伙伴 旅行社要针对很多风险来源于旅游供应商的失误这一客观事实，认真调查拟作为合作伙伴的商业信用，拒绝与有不良记录的旅游供应商企业进行业务往来。
对风险可能产生的损失分担，要在双方的签定的合同中详细列明，与相关企业、个人明确责任，做到回避风险或降低风险。
（四）参加全国统保的旅行社责任保险 旅行社责任险分为基本险和附加险。
基本险只为旅行社因过失或发生意外事故承担赔偿责任。
附加险包括紧急救援、旅程延误、旅行取消、扩展费用、抚慰金五项。
旅行社企业务必根据自身风险因素和以往事故发生情况进行合理投保，确保投保额充足。
旅行社要推荐游客自费购买旅游意外险。
通过必须参加的旅行社责任保险，以转嫁旅行社责任风险，保障旅行社企业自身利益。
（五）严格财经纪律和企业内审制度 执行好旅游行业企业财经纪律和企业制定的财务管理规章。
认真执行审计制度，做好企业法人离任审计、专项审计和期间审计。
预防企业领导因贪污腐败和管理失控造成的企业经济损失。
（六）加强企业安全生产管理 1、落实安全生产责任制 每年要与下属企业及一线经营部门签订安全生产责任书，以分清责任，提高责任意识。
为避免旅游安全事故的发生，旅行社企业要成立由主要领导和分管领导以及职能部门等有关人员组成的领导小组和工作小组，不定期开展安全工作检查，排查安全隐患，避免企业安全事故的发生，尽可能避免和减少企业经济损失。
2、建立企业旅游安全预警机制 今年十一旅游黄金周，在10月7日游客返程高峰期当天全国发生的三起车祸56人遇难警示我们：安全观念不可须臾放弃，稍有疏失即可酿成大祸。
安全工作无小事，旅行社企业各级经营管理人员和全体员工务必强化安全责任意识，做到有备无患，尽可能控制或避免旅游安全事故的发生。
旅行社企业要建立旅游安全预警机制，认真制定安全事故应急预案。
在安全责任事故发生后，要立即启动预案，做到第一时间组织救援工作，做好对死者家属安抚工作和事故责任追偿理赔等善后工作。
3、印发节假日安全出游温馨提示 特别是“春节”和“国庆”两大旅游黄金周，旅行社企业一定要提醒广大游客：提高安全防范，出游不忘自身安全，充分享受快乐旅游全过程。
安全出游温馨提示包括：餐饮安全、住宿安全、交通安全、游览安全、购物安全、游乐安全。
八、摆脱行业困局 （一）摆脱企业人才流失困局 一些专家、学者和业内人士认为，人才是旅行社发展之基，旅游市场的竞争归根到底是人才的竞争。
笔者认为在旅行社行业中流传的这样一种说法对我们旅行社企业经营管理者来说有一定的启发意义，即20世纪80年代在我国旅行社行业发展中起中坚、关键性作用的是导游人员，20世纪90年代在我国旅行社行业发展起中坚、关键性作用的是营销、计调人员，进入21世纪，特别是我国加入世贸组织后，在我国旅行社行业发展起中坚、关键性作用的是高中级管理人员和营销人员。
应对旅行社企业人才流失措施有三： 1、要善于发现人才和启用合适人才。
首先在企业内部进行挖掘和选拔人才。
打破论资排辈的思想束缚，树立人才就在你身边的观念，摒弃只有“外来和尚会念经”的思想，大胆选拔人才。
其次是从外单位引进急需人才。
根据企业实际情况进行对外引进和公开招聘、竞聘。
三是使用合适人才。
选人重要，用人更重要，用人必须用人所长，能级相符，选择合适人演合适的“角色”。
一个旅行社企业必须由各种层次的人员所组成，必须是有帅、有将、有兵，一个旅行社企业有将没有帅，或有帅没有将，或同时有2个帅，这种组合在同一个企业都是干不好的，最好的配比是一个帅才、若干个将才和一批骨干追随者。
2、要善待人才。
旅行社企业领导越关心、越善待员工，员工就越爱这家旅行社，越愿意为他们所在的旅行社企业付出更多、更大的努力。
如何善于调动和发挥各种人才的积极性呢
具体方法有三：一是事业留人。
要重抓企业文化建设，提倡积极向上的企业精神氛围，提高员工对企业忠诚度和为企业奉献效劳的工作激情。
二是待遇留人。
待遇问题是善待人才的核心问题，要对人才的物质生活条件给予关照，实施必要的物质激励、荣誉激励、情感激励和职位激励，为他们提供各种社会保险，减少他们的后顾之忧，提供一个安全祥和的工作环境。
三是感情留人。
注重与员工的交流与沟通，进行一些感情投资，帮助他们解决困难，建立和谐的人际关系。
3、要重视人才培养和储备。
具体方法有四：一是要在企业内部进行周期性的公开考核、重新筛选备用人才。
二是要与若干所大学旅游院（系）长期挂钩，提前介入，跟踪考察预选对象，并在公开竞聘的前提下选聘旅游院校的专业备用人才。
三是有计划地开展企业备用人才的轮训和岗位交流。
四是要建立企业备用人选档案库。
旅行社企业要以人为本，多举措地为企业科学发展、跨越发展和可持续发展创造坚实的人才条件。
（二）摆脱企业游客流失困局 我国旅行社行业由于长期以来的恶性价格竞争，导致服务质量下降，游客流失现象严重。
要改变这个不良现象，旅行社必须努力塑造忠诚游客。
实施游客忠诚策略是当前旅行社十分紧迫的任务，因此旅行社应把握好以下五点：一是了解和满足游客的合理需求。
二是提升游客感知价值。
三是优化游客体验。
四是完善质量控制。
旅行社企业务必将质量控制理念落实到产品的售前、售中、售后等各个工作环节中。
五是塑造员工满意度，进而提升顾客满意度和忠诚度。
据美国一家公司的调查显示，员工满意度提高5%，会连带提升13%的顾客满意度。
塑造员工满意度进而提升顾客满意度，对提高顾客忠诚度有极其重要的作用。
（三）摆脱企业价格战困局 1、抱团开发新产品。
旅行社要联合抱团开发新产品，避免同质化经营，可以很好地规避价格战。
2、做产品分级、价格差异的“旅游套餐”。
旅行社要对自身经营的旅游产品进行分级，形成价格差异的“旅游套餐”，为游客提供多方面的选择。
旅行社向游客推荐旅游产品时，务必向游客讲清楚不同等级的消费项目有不同价位，特别要把用餐、住宿、车辆的标准讲清楚，引导旅客理性消费、智慧消费。
3、请求旅游协会加强消费提示和预警。
旅游协会是旅行社的“娘家人”，要对旅游市场中存在的严重的价格竞争及其后果做出消费提示和预警，告知消费者参加低价游的潜在危害，协助旅行社引导游客树立理性消费意识。
特别是对于一些低于成本的线路，果断地通过协会规定给予处理，对于因低于成本而违反不正当竞争法的，要会同旅游、工商等部门做出处罚。
4、请求旅游局加强执法。
旅行社要通过旅游协会提请旅游管理部门加强执法力度，加强对旅游市场的治理。
旅游市场出现的无序价格竞争往往会引发很多的旅游投诉，要呼吁旅游管理部门以此为突破口，加大对低价广告的监控，加大对这些旅行社服务及营销的监控，发现问题及时公告处理，“杀”一儆百，使其他旅行社不敢打价格战，遏制旅行社同业不正当的低价竞争。
九、提升服务质量 旅行社经营管理的核心是为顾客提供旅游服务，而为顾客提供优质旅游服务，是提高旅行社的知名度与美誉度，从而赢得市场份额的关键所在。
优质服务具有标准化、特色化、个性化和精细化四大特点。
旅行社要做好优质服务工作这篇文章，就必须围绕这四大特点开展工作： （一）推行标准化服务 标准化是保证服务质量的关键因素，是优质服务的基础。
旅行社做好标准化服务办法有三：一是必须按照旅游行业主管部门制定的旅游服务标准的规定，结合企业的实际情况设计服务标准。
尔后根据市场情况和企业资源特点，结合客人的需求特点，把标准化服务建立在优化服务流程、提升服务质量和效果的基础上。
旅行社在旅客出游前必须与旅客签订全国统一范本的“出游合同”，明确旅行社和顾客双方的责任和义务。
二是必须做好服务标准的实施工作。
服务标准的实施靠的是员工，因此必须有一支基本素质高、工作态度良好、服务技能过硬的员工队伍。
要做好员工的技能培训和执行力教育，保证服务标准的有效执行。
三是必须根据企业发展和市场变化需要，适时改进和提高服务标准，不断优化工作流程，提高服务档次。
（二）推行特色化服务 为客人提供特色化服务是旅行社企业彰显服务个性、构建特殊吸引、形成比较优势的重要途径，更是企业“标新立异”、打造品牌特色的重要法宝。
特色化服务一般是由具有新、奇、特、优等特点的服务环境、服务项目、服务方式、服务效果构成，能给人耳目一新的感觉，有效满足客人求新探奇的心理。
旅行社企业要以挖掘文化资源、丰富服务内涵、提升服务品位和价值为目标。
服务特色要以企业的价值使命、发展战略为指导，以企业的资源优势为依托，符合旅游服务发展趋势，能引导消费时尚。
旅行社企业在树特色时，还要注意通过掌握核心技术、申请专利等方式，增强其不可模仿性，延长特色服务的“保鲜期”。
（三）推行个性化服务 旅行社做好个性化服务办法有四：一是要尊重客人。
旅行社企业对客人要一视同仁，照顾好每一位客人，不能以貌取人，更不能根据自己的爱好兴趣对客人区别对待，厚此薄彼，冷落或怠慢客人。
要尊重客人的人格、尊严、兴趣爱好、宗教信仰、生活习惯和消费选择等。
对客人要热情，要带着感情为客人提供服务，让客人感到受欢迎、受尊重、受重视，有“宾至如归”的感觉。
二是要了解客人。
善于察觉客人的个性需求。
学会察言观色，运用心理学知识根据客人的言行特点推断其性格特点和需求倾向，尤其是要通过细致入微的观察，了解客人隐性的个性化需求，并做到服务及时。
三是要关注细节。
把个性化服务立足点放在客人的需求细节上，把个性化需求的满足落实到服务细节上。
四是要给足服务者现场管理权限。
让服务者有根据服务情况调整服务项目或方式，行使调配、使用有关资源的权力，使之能够现场决策，适时调整服务策略，满足客人个性化需求。
（四）推行精细化服务 精细化就是要在细节之处做出彩的服务。
旅行社做好精细化服务要从以下三个方面入手：一是加强基本面建设，确保在服务细节上不出纰漏。
二是把小事做细，把细事做透，在服务细节上下工夫、做文章，通过服务细节提升服务质量。
著名作家汪中求在《细节决定成败》一书中强调，细节的实质是认真的态度和科学的精神，因此良好的服务态度和正确的服务方法是做好精细化服务重要保障。
三是鼓励服务者提供精细化服务。
对关注到服务细节，因提供了“雪中送炭”或“锦上添花”式服务而备受客人称道和赞誉的典型事迹的员工，要进行大力表彰和宣传，在企业内部营造关注细节、优化服务的良好氛围。
（五）强化检查、监督和指导 旅行社企业必须指定一个职能管理部门（通常由企管部）负责旅行社企业对服务质量日常工作的检查、监督和指导。
坚持给出游旅客发放、回收“旅客征求意见表”这一全程跟踪监督服务质量的有效做法。
聘请有关部门领导和企业的忠实顾客为监督员，履行对服务质量的检查、监督。
坚持和强化旅行社企业“明察暗访”的有效做法。
（六）认真处理旅客投诉 旅行社企业要慎重选择好的地接旅行社，选择品牌旅行社作为地接社是旅行社企业提供全程优质服务的重要保证。
建议各家旅行社企业每年进行一次地接社的筛选，可采取“公告竞标”方式公开选择地接社，实行地接业务的“集团采购”是提高服务质量和降低采购成本、获取利润最大化的有效做法。
旅行社企业经营管理者应掌握的九大“基本功”，可以说是大中小旅行社企业经营管理者不可缺失的“基本功”。
但对大型旅行社企业，尤其是大型国有和国有控股的旅行社企业经营管理者，要实现做大做强旅行社企业的梦想，还必须在加强企业“三大建设”——企业品牌建设、企业文化建设和企业党的建设下功夫。
著名管理学家西蒙认为,任何作业在开始之前都要先进行决策,所以,企业中的所有员工
偶不是老师，偶也是学生到你的题，一起学习＊_＊按照传统和的解释务控制是指财务人员（部门）通过财务法规、财务制度、财务定额、财务计划目标等对资金运动（或日常财务活动、现金流转）进行指导、组织督促和约束，确保财务计划（目标）实现的管理活动。
这是财务管理的重要环节或基本职能，与财务预测、财务决策、财务分析与评价一起成为财务管理的系统或全部职能。
在财务管理作为价值增值的主要手段、财务状况事关每个企业的生存壮大的命脉、财务技术倍受社会各界和每个企业关注的今天，需要我们这些专业人员在不断创新的理念下，重新审视财务管理的方方面面，尤其是财务控制的功能及其在整个财务管理系统中的地位。
一、财务控制的概念需要重新定义 之所以需要对财务控制进行重新定义，是因为财务管理的理论、环境以及人们对财务管理的预期都发生了变化。
首先与传统体制相比，财务管理已经游离于财政管理而独立存在，就象在政企分开后企业以法人身份独立于政府一样，换言之，财务管理的微观性是其基本属性。
讨论财务控制必须在委托代理理论的指导下，立足于“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度和法人治理结构的要求。
具体包括以下几个方面： 1、企业财务控制的主体首先是公司董事会。
根据代理理论，“代理关系存在于一切组织、一切合作性活动中，存在于企业内部的每一个管理层次上”。
实证分析表明，代理关系产生的经济基础是公司股东向经营者授予经营管理权可降低公司的经营成本，因为由众多的股东们直接参与公司决策、经营管理、生产控制的成本是惊人的。
但是代理关系的确立又必然招致代理成本。
这种成本不仅最终由股东承担，而且它的存在会影响公司经营效率，甚至可能威胁公司的生存。
在现代企业制度下，法人治理结构架构中一个重要的特点是董事会对经营者（CEO）财务约束和控制的强化。
根据我国《公司法》有关规定，董事会由创立大会或股东大会选举产生。
从董事会的职权来看，我们很容易提出这样的结论：公司治理结构以董事会为中心而构建，董事会对外代表公司进行各种主要活动，对内管理公司的财务和经营，只有董事会才能全方位负责财务决策与控制，从本质上决定公司的财务状况。
本文强调董事会在现代企业财务控制中的主体地位，决不是否认CEO（首席执行官）与CFO在财务控制体系的一定地位，实际上由于企业多层代理关系的产生和运行，财务控制的主体也是分层次的和多层次的（在内部人控制严重的企业，总经理实际上在财务控制中占据“首席”）。
同时董事会在现代企业财务决策和控制中的主体地位也不是否定CEO在企业价值创造中地位，在企业战略决策和战术执行这两个领域里，既需要有务虚的战略决策者，更需要执行的专家，即CEO。
盖茨就颇有感慨地说过：“当战略大师不值得一提，当CEO方显硬功夫。
” 从机制的角度分析，财务控制首先决不只是财务部门的事情，也不是企业经营者的职责，而是出资人对企业财务进行的综合的、全面的管理。
一个健全的企业财务控制体系，实际上是完善的法人治理结构的体现。
反过来，财务控制的创新和深化也将促进现代企业制度的建立和公司治理结构的完善。
2、财务控制的目标是企业财务价值最大化，是代理成本与财务收益的均衡，是企业现实的低成本和未来高收益的统一，而不仅仅是传统控制财务活动的现实的合规性、有效性。
财务控制的首要目标是董事会出于减低代理成本（指因经营者、雇员等代理人偷懒、不负责任、偏离股东目标和以种种手段从公司获取财富等而发生的成本，这种成本最终由股东承担）。
代理成本的存在会影响公司经营效率，甚至可能威胁公司的生存。
其次，财务控制目标促进企业战备目标的实现，所以财务控制过程必须是围绕着企业战略的制定、实施、控制而采取一系列措施的全过程。
最后，财务控制致力于将企业资源加以整合优化，使资源消费最小、资源利用效率最高、企业价值最大。
3、财务控制的客体首先是人（经营者、财务经理等管理者、员工）以及由此形成的内外部财务关系，其次才应该是各种不同的企业财务资源（资金、技术、人力、信息）或现金流转。
4、财务控制的实现方式应该是一系列激励措施与约束手段的统一。
为了降低代理成本，实现财务目标，必须设计一套完善的激励和约束机制，这种机制包括“内部机制”和“外部机制”。
“内部机制”的因素或手段包括：解雇或替换表现不佳的经营者；通过董事会下设的各类委员会完善公司董事会对经营者的监控职能；清晰界定股东大会、董事会、经理之间的决策权、控制权的界限；推行经营者、员工的报酬与经营业绩挂钩的“激励制度”，包括年薪制、利润分享制、认股权计划等；实行预算管理；通过组织机构的设计与重整，完善内部组织控制和责任控制、业绩评价制度。
“外部机制”的因素或手段包括：经理人和劳动力市场的调节，一个理性的经营者、员工在人才市场的影响下，可能不会过度违背公司股东的利益；控制权市场上潜在购并者的威胁；政府的法律；资本市场上的监管者，如政府、中介机构、专业证券分析师等。
二、财务控制在财务管理体系中居于核心地位 我们知道，财务管理内容从不同的角度有不同的表达：从资金运动过程分析，财务管理包括了资金筹措、资金投放、资金营运、收入分配等；从管理环节分析，财务管理包括财务预测、财务决策、财务控制和财务分析等；从财务要素分析，财务管理的的内容有资金、现金流量、证券、资本（产权）经营等的各种主张。
在上述各种内容中最核心的部分是什么呢
理论上也有不同观点：有人认为是筹资、投资与分配；也有人认为是财务决策（这种观点可能深受著名管理学家H.西蒙的名言“管理就是决策”的影响）；还有人认为是现金（资金）的循环和周转。
但是比较集中的观点是在资金筹措过程中的资本结构决策、资金运用上的投资决策和资金分配上的股利决策，诸如：“财务管理正是通过投资决策、筹资决策和股利决策来提高报酬率，降低风险实现其目标的。
”（参见注册会计师指定教材《财务成本管理》第7页，东北财经大学出版社）。
财务决策是财务管理的核心的观点，无疑会使财务管理在现实经济生活中的地位得以提高，财务人员不再仅属于账房先生之类的的管家。
但是在理论上把财务决策摆放在财务管理体系、职能的首要地位，我认为可能违背了财务管理最本质的含义，不利于有效地实现财务目标，对财务管理的实践难以发挥最有效的指导作用。
原因有二：第一，财务决策特别是最有效的长期财务决策，属于企业战略规划，这种决策规划的权力在公司治理结构中仅仅属于股东大会或董事会，包括年度财务预算的审批权也是如此，也就是说“事前”财务管理权限基本上属于出资者，决不属于只是执行性的经营者和财务经理的层次上，后两个层次的财务管理在内容上主要集中在“事中”阶段。
由于企业内部的多层代理关系使财务管理划分为出资者财务、经营者财务和财务经理财务多个层次。
经营者和财务经理者的基本职责是落实战略决策、实施公司预算，所以才称其为执行型，而不是决策型。
从企业内部的角度分析，财务管理主要属于经营者和财务经理层次，因为现代企业制度下的具体经营管理问题主要涉及经营者（CEO），具体财务管理肯定与首席财务长（CFO）联系在一起；第二、从决策的概念上分析，决策就是决断，尽管任何决策也都是包含了一个复杂的分析比较、择优的过程，但是，如果把财务管理的主要职责或职能规定在筹资决策、投资决策和股利分配决策的话，作为财务管理核心人物的CFO功财务经理，核心部门的财务部门会经常处于“待业”或“关门”的状态。
因为一个企业的投资、融资和分配决策，尤其是长期投资决策、资本结构决策和股利分配决策在企业错综复杂的经营管理活动中毕竟属于偶于事件，更多属于非程序化决策。
从现实分析，CEO与CFO更多是借助于法人治理结构，通过细化了的管理制度、具体的管理手段，均衡企业物流、资金流和信息流，完成财务决策、财务预算事宜。
比如以管理学的组织行为理论为基础，解决企业内部各行为主体之间、企业与外部利益相关集团之间的利益矛盾与协调问题，即解决不同管理主体或利益主体间的签约关系，从而以管理制度方式来协调财务行为主体（如股东大会、董事会、经营者、财务经理、债权人及其他利益相关集团）的责、权、利关系，正是基于这种认识，企业财务学主要属于管理学的范畴，它以制度管理为主要特征，从财务制度上解决企业管理中的各行为主体激励与约束不对称问题，协调并指导各部门、单位的财务活动去实现企业总体目标，财务控制的任务是就通过调节、沟通和合作使个别、分散的财务行动整合统一起来追求企业短期或长期的财务目标。
所以，财务控制在企业财务管理体系中处于核心地位，当然我们并非否定财务决策正确对财务目标实现的重要意义。
三、财务控制的实施方式需要创新与整合 从机制角度分析，财务控制要以致力于消除隐患、防范风险、规范经营、提高效率为宗旨和标志，建立全方位的财务控制体系、多元的财务监控措施和设立顺序递进的多道财务控制防线。
所谓全方位的控制是指财务控制必须渗透到企业的法人治理结构与组织管理的各个层次、生产业务全过程、各个经营环节，覆盖企业所有的部门、岗位和员工。
所谓多元的财务监控措施是指既有事后的监控措施、更有事前、事中的监控手段、策略；既有约束手段，也有激励的安排；既有财务上资金流量、存量预算指标的设定、会计报告反馈信息的跟踪，也有采用人事委派、生产经营一体化、转移价格、资金融通的策略；所谓顺序递进的多道财务保安阴谋诡计线，是指对企业采购、生产、营销、融资、投资、成本费用的办理与管理必须由两个人、两个系统或两个职能部门共同执掌，如是单人单岗处理业务更需要相应的后续监控手续；这种对一线岗位双人、双职、双责的制度可以成为第一道财务防线，能够成为企业保安第二道防线的是在上述制度的基础上建立相关的票据、合同等业务文件在相关部门和相关岗位之间传递的制度、预算和目标。
可以成为企业保安第三道防线的是以财务、审计部门能够独立对各岗位、各部门各项活动尤其是财务活动全面实施监督、检查、调节。
这样的财务控制手段、方式决不局限于财经制度、财务计划、资金费用定额，它也需要创新，现实企业中创造的诸多具体的、可操作性的财务控制方式都值得深入研究、进一步完善，包括： 1、以社会化、专业化为基本特征的董事会制度 如前所述，法人治理结构的关键是董事会这个中间地带，它联接所有者和经营者两方利益，同时防止所有者的干预，监控着经营者的行为。
而董事会的关键是董事会人员构成，从现代企业制度发展的经验看，只有社会化、专业化的董事会才能起到它应起的作用。
社会化的标志是外部独立董事的介入，专业化的象征是专业委员会的形成与运作。
例如，美国通用汽车公司（GM）组织管理其庞大机构的基本原则是政策制定与执行控制分开，分散经营与协调管理相结合。
董事会是公司的最高决策机构，只有最根本性的问题，如经营范围、产品方向、生产规模、投资安排、资金筹集、计划目标、重要职员任免等，方提交董事会及其所属的委员会讨论。
董事会下设六个委员会：经营委员会、任免委员会、分红和酬偿委员会、关系委员会、执行委员会和财务委员会。
这些委员会人数不多，一般由董事组成，一个董事可参加若干个委员会，其中最重要的执行委员会和财务委员会。
执行委员会的任务是负责公司经营活动的全面领导，掌握财务以外的各项决策和指挥。
但它不从事日常业务经营活动方面的具体执行工作，而是由它责成企业有关部门去完成。
财务委员会独揽公司财务大权，批准一定限额以上的固定资本投资，规定公司的长期财务目标，决定公司高级职员的薪金，审查批准执行委员会提出的各种产品的价格方案，负责筹措资金，监督检查公司各部门的经济效果，年终对公司的决算进行审查，负责制定股利分配方案。
经营委员会主要是代表董事了解和检查公司的营业情况。
任免委员会主要负责公司高级领导备用人员的提名。
分红和酬偿委员会主要是决定高级职员的薪金及每年应得的酬偿。
关系委员会主要是负责公司与社会各方面的关系。
2、授权书控制 这里指在某项财务活动发生之前，按照既定的程序其正确性、合理性、合法性加以核准并确定是否让其发生所进行的控制。
这种控制是一种事前控制。
授权管理的方法是通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额。
授权管理的原则是对在授权范围内的行为给予充分信任，但对授权之外的行为不予认可。
授权通知书除授权人持有外，还下达公司相关的部门，这些部门一律按授权范围严格执行。
从理论上分析，授权可以分为一般授权和特别授权。
一般授权是指企业内部较低层次的管理人员根据既定的预算、计划、制度等标准，在其权限范围之内对政党的经济行为进行的授权。
一般授权在企业大量存在。
特别授权是指对非经常经济行为进行专门研究作出的授权。
与一般授权不同，特别授权的对象是某些例外的经济业务。
这些例外的经济业务往往是个别的、特殊的，一般没有既定的预算、计划等标准所依，需要根据具体情况进行具体的分析一研究。
例如，授权购买一件重要设备、授权降价出售商品等都是特别授权的事例。
一个企业的授权控制应做到以下几点：（1）企业所有人员不经合法授权，不能行使相应权力。
这是最起码的要求。
不经合法授权，任何人不能审批；有权授权的人则应在规定的权限范围内行事，不得越权授权。
（2）企业的所有业务不经授权不能执行。
（3）财务业务一经授权必须予以执行。
3、预算管理 预算管理在西方可以就是流行的财务管理方式。
在工国以新兴铸管、宝钢为代表的一批企业都实践着以预算管理作为企业管理一种新的控制机制。
我认为，现代企业制度下规范法人治理结构的制度保障有三：一个是公司法，另一个是公司章程，再一个就是公司预算。
其中公司预算正是以《公司法》、《公司章程》为依据，具体落实股东大会，董事会，经营者，各部门乃至每个员工的责、权、利关系，明晰它们各自的权限空间和责任区域。
可以说，正是由于全方位、全过程、全员的预算管理的实施，才强化了预算的财务控制功能，使公司的财务目标和决策得以细化落实。
4、财务结算中心 财务结算中心是办理内部各成员或分、子公司现金收付和往来结算业务的专门机构。
它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。
其主要工作是：集中管理各单位或分、子公司的现金收入，统一现金收入；统一拨付（贷款）各成员或公司因业务需要所需要的货币资金，监控货币资金的使用方向；统一对外筹资，确保整个企业或集团的资金需要；办理各分公司之间的往来结算；实施财务控制等。
内部结算中心的这些职责对增强企业活力、强化资金管理、控制财务收支、正确处理业务管理与资金管理的关系、完善企业经营机制等发挥着不可低估的作用。
5、财务总监委派制 财务过程的控制，只有预算或结算中心是残缺的，比较虚幻的，这样的财务控制是不健全的，因为没有人的地位。
而财务总监就是以出资者的身份来监督、控制经营者的财务活动和企业全部财务收支过程。
6、业绩评价体系的建立 所谓企业业绩评价，是指运用科学、规范的管理学、财务学、数理统计方法，对企业或其各分支机构一定经营期间内的生产经营状况、资本运营效益、经营者业绩等进行定量与定性的考核、分析，作出客观、公正的综合评价。
企业业绩评价作为一个体系由评价目标、评价对象、评价指标、评价标准和评价报告五个基本要素构成。
在财务管理循环中，业绩评价处于承上启下的关键环节，在财务管理中发挥重要作用。
一方面，在财务活动、预算执行过程中，通过业绩评价信息的反馈及相应的调控，随时发现和纠正实际业绩与预算的偏差，从而实现对财务经营活动过程的控制；另一方面，预算编制、执行、评价作为一个完善的系统，相互作用，周而复始的循环以实现对整个企业经营活动的最终控制。
而业绩评价既是本次财务管理循环的总结，又是对下一次财务管理循环的开始。
业绩评价包括动态评价和综合评价两个层次。
动态评价是指在生产经营活动过程中进行的、对有关部门或个人的工作业绩状况即时确认、处理，它属于事中控制；综合评价则是在期末对于各预算执行主体的预算完成情况进行的分析评价，其评价内容以成本、利润等财务指标为主，综合评价作为本期预算的起点和下期预算的终点，主要涉及企业整体效益的评价及奖惩分配的问题。
诸如此类各种实用性强财务控制模式的分析丰富了我们对财务控制的认识。
特别应当指出的是各种预算模式决不是相互排斥的，企业可以以一种模式为主，其他为辅，也可以针对不同层次的企业组织特点选择多种模式，形成综合的、全面的、系统的财务控制体系。
系统化的财务控制则各种方式整合的结果，这种整合应该充分体现下列原则要求：集权与分权体制的结合；财务管理与人本管理的渗透；关注结果与监控过程的统一；激励与约束的交融；价值指标与实物指标的配套等。
四、财务控制权的取得与变换是企业价值的提升与实现的崭新方式 在现代公司中，直接（或间接）地拥有一个企业半数以上（或数额较大）的具有表决权的股份，藉此来决定公司的董事人选进而决定公司的财务方针，并在公司中拥有控制财务决策和盈余分配等方面的权利，即为“财务控制权”。
简言之，是对公司的财务方针与利益的决定权。
它被认是是公司控制权的灵魂。
公司财务控制权的取得，意味着新的权利主体取得了改组公司董事会的权力，并以此来贯彻这一权利主体的财务意志。
控制权的概念有别于控股权。
控股权只是一种潜在的控制权。
控制权的主体未必是股东或大股东，在所有权与控制权相分离或内部人控制的情况下，公司的财务运营和重大决策往往是由公司经营者来控制的。
大股东只有有效地行使其参与企业财务决策和控制活动的权利，潜在的控制权才能转变成现实的控制权。
这就是那些具有参与公司经营意愿的大股东能够有效地控制公司经营活动的原因所在。
在发达产权市场上，财务控制权的取得与变换的实现方式包括：上市、下市、经理人持股、职工持股计划、合并、收购、代理权争夺（这是持有异议的肌东通过争取股东的投票以获得董事会的控制权）。
实证分析表明，财务控制权的取得与变换不是一种简单的财务运作方式，已经作为对公司经营者的一种制约机制和提高财务效率机制而存在。
这一命题的提出，使得财务控制对企业价值的影响已经拥有更新的内涵和独特的功能，使我们对财务控制的认识进入了一个崭新的阶段。
对于内部会计控制的具体内容，一般说来我们可以将其分为基础控制、纪律控制和实物控制。
它们是实现控制目标的最终途径。
基础控制基础控制，即通过基本的会计活动和会计程序来保证完整、准确地记录一切合法的经济业务，及时发现处理过程和记录中出现的错误。
基础控制是确保会计控制目标实现的首要条件，是其他会计控制的基础。
主要包括以下几个方面： 1.凭证控制。
凭证控制就是利用会计凭证对经济业务进行的控制。
会计凭证是证明经济业务、明确经济责任的原始凭据，是企业实施内部控制的重要工具。
良好的凭证控制制度是其他内部控制有效运作的前提。
要做好凭证控制，一般应从以下几个方面入手：（1）单位发生的一切经济业务活动都必须填制或取得合法的原始凭证，一切原始凭证反映的经济业务都必须是真实、有效的；（2）要设计良好的凭证格式和内容；（3）规定合理、有效的凭证传递程序；（4）在入账之前对所有的凭证都应严格审核，无效凭证一律不得入账；（5）做好会计凭证的保管工作。
2.账簿控制。
账簿是全面地、连续地、系统地进行归类和整理经济活动数据的重要手段，是编制会计报表的依据。
因此账簿控制对保证会计报表的质量具有重要的意义。
账簿控制一般包括以下几方面的内容：（1）账簿体系要适应企业的规模和特点，切合企业管理的需要；（2）账簿的内容和格式应详简得当，既要保证记录系统的完整、准确性，又要注重会计工作的效率；（3）登账应以合法凭证为依据，遵循规定的会计处理程序，将会计凭证的经济业务分类记入账簿，做到全面地、连续地、系统地、及时地反映和控制企业的经济活动；（4）所有的账簿都必须内容完整，手续齐备，按规定使用，并要妥善保管。
3.报表控制。
会计报表是企业会计信息的主要载体，会计报表的质量直接决定着会计信息的质量，因此，报表控制的作用不言而喻。
一般来说，报表控制应注意以下几点：（1）会计报表的种类、格式和内容应符合国家会计法、会计准则及相关会计制度的规定；（2）报表的编制必须以核实后的账簿记录为依据，并做到数字准确，内容完整；（3）定时、按时编制规定的报表；（4）报送及时，为有关决策者提供相关信息。
4.核对控制。
它是利用记录与记录之间的勾稽关系以及记录与实物之间的对应关系对企业经济活动进行的控制，包括账实、账证、账账、账表及表表之间的核对。
完善的核对制度对有效保护资产的安全完整，保证会计信息的质量具有重要意义。
纪律控制基础控制是会计控制的前提，但要使其充分发挥作用，必须切实地加以贯彻执行。
纪律控制就是为保证基础控制能充分发挥作用而进行的控制，它主要包括内部牵制和内部稽核。
1.内部牵制。
内部牵制是一种以事务分管为核心的自检系统，通过职责分工和业务程序的适当安排，使各项业务内容能自动被其他作业人员核对查证，从而起到相互制约、相互监督的作用。
它主要通过两种方式实现：从纵向看，每项经济业务的处理都要经过上、下级有关人员之手，从而使下级受上级监督，上级受下级制约；从横向看，每项经济业务的处理至少要经过彼此不相隶属的两个部门的处理，从而使每个部门的工作或记录受另一个部门的牵制。
2.内部稽核。
从广义上讲，内部稽核包括由单位专设的内部审计机构进行的内部审计和由会计主管及会计人员进行的内部审核。
与内部审计不同，内部审核则是由会计主管及会计人员事前或事后，定期或不定期地检查有关会计记录，进行相互核对，确保会计记录正确无误的一种内控制度。
除了内部牵制和内部稽核外，纪律控制的内容还包括来自企业领导、其他横向职能部门及广大职工的内部监督。
实物控制实物控制是指为了保护企业实物资产的安全完整所进行的控制。
一般包括以下几个方面的内容：（1）建立严格的入库、出库手续。
（2）建立安全、科学的保管制度。
其中，安全保管要求在选择库址、库防设施、安全保卫方面都要有相应的制度；科学保管要求对财产物资分门别类地存放在指定仓库，并且进行科学地编号，以便于发料、盘点。
（3）财产物资要实行永续盘存制，随时在账上反映出结存数额。
（4）建立完善的财产清查制度，妥善处理清查中发现的问题。
（5）建立健全档案保管制度，等等。
基础控制、纪律控制、实物控制是相互联系、不可分割的，对任何一方面的疏忽都会影响其他控制作用的有效发挥。
总的说来，基础控制侧重于保证会计信息的质量，实物控制侧重于保护财产物资的安全完整，而纪律控制则是前两者得以最终实现的保障。
