对税收筹划的建议
企业在确定税收筹划方案时，需要综合考虑采取该税收筹划方案是否能给企业带来绝对的收益，与此同时，与税收筹划工作相关的其他问题也必须引起重视，就加强完善税收筹划工作及提高其水平，提出以下一些建议：\ （一）税收筹划要注意防范风险\ 从目前我国税收筹划的实践情况看，纳税人在进行税收筹划过程中都普遍地认为，只要进行税收筹划就可以减轻税收负担，增加税收收益，而很少甚至根本不考虑税收筹划的风险。
其实不然，税收筹划同其他财务决策一样，收益与风险并存。
\ 1、税收筹划具有主观性\ 纳税人应努力提高自身的主观判断能力，如果一旦失误，将会使税收筹划演变为偷税、避税行为，轻则补税罚款，重则受到刑事处罚。
\ 2、税收筹划具有条件性\ 一切税收筹划方案都是在一定条件下选择与确定的，并且也是在一定条件下组织实施的。
税收筹划的条件至少包括两个方面的内容：其一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动；其二是外部条件，主要是财务与税收政策。
而纳税人的经济活动与税收政策等条件都是不断发展变化的，如果条件发生了变化，那么，原来的税收筹划方案可能就不适用了，原本是合法的东西甚至会变成违法的事情，税收筹划也就会失败。
\ 3、税收筹划存在着征纳双方的认定差异\ 税收筹划方案究竟是不是符合税法规定，是否会成功，能否给纳税人带来税收上的利益，很大程度上取决于税务机关对纳税人税收筹划方法的认定。
\ 4、税收筹划本身也是有成本的\ 任何一项经营决策活动都具有两面性：一方面为经营者带来经济上的效益；另一方面，决策与筹划本身也需要实施费用。
税收筹划在可能给纳税人减轻税收负担，带来税收利益的同时，也需要纳税人为之支付相关的费用。
纳税人为开展税收筹划，不得不对现行税收法律政策进行研究、组织相关人员的培训或委托税务代理机构等等，所有这些都要发生费用。
如果纳税人的税收筹划费用小于实施税收筹划带给他增加的收益，那么，该税收筹划才是成功的；而一旦纳税人税收筹划费用大于筹划收益，即使税收负担降低了很多，该税收筹划仍然是失败的筹划，是得不偿失的。
\ （二）保证经营税收筹划行为的规范化和法律化，只有规范了税收筹划行为才能减少风险，增加收益\ 只有合法的税收筹划才能获得法律的保护，税收筹划所提供的纳税方案与立法精神相符才能得到法律的支持。
税收筹划的性质和发展过程决定了税收筹划必须走规范化、法律化的道路。
首先，需要建立起对税收筹划合法性的认定标准，此标准可以从先形成行业惯例到逐步法律化，最终以相关法规来明确界定合法筹划与避税、逃税的性质及其构成要件；其次，应明确当事人的权利义务与责任，纳税人作为筹划方案的使用者和利益的直接受益者，对方案涉及到的法律问题要负全部责任，而方案的提供者则要受行业执业标准的约束，严重违规或违法时要受到法律的制裁；再次，对税务代理这个行业要加强规范化和法律化建设，建立规范的执业标准和监督机制。
\ （三）正确界定与评价税收筹划的绩效，只有评价标准正确，才能激励筹划者使税收筹划活动达到最佳绩效\ 对税收筹划效应实施评价考核时，应切实注意以下问题：一是税收筹划的意义不仅仅反映为其自身绩效的大小或水平的高低，更在于是否有助于市场法人主体的总体财务目标的顺利实现与有效维护，即市场法人主体不能单纯地为了减轻税负而追求减轻税负；二是税收筹划活动的外显绩效，并不直接等同于其对财务目标的贡献程度，而应在将与之相关的各种机会损益因素全面纳入，并予以调整后方可做出正确的结论。
\ 组织和评价税收筹划活动，不仅要充分依托市场法人主体正常经营理财的内在秩序，同时也应切实遵循税收筹划相对独立的行为特征，从而使税收筹划活动的特殊性与正常经营理财过程的一般性有机地融汇于市场法人主体利益最大化财务目标之中。
\ （四）税收筹划对决策者素质和行为规范的要求\ 市场法人主体想成功地实施税收筹划，必须建立现代化的税收筹划运作体系，要求决策者必须具备理财素质和行为规范：\ 1、具有一定的法律知识，能准确地把握合法与非法的临界点；\ 2、能够洞察经济发展动向及税收的立法宗旨，在有效地驾驭各种有利或不利的市场制约因素的基础上，组织适宜的筹资、投资的配置秩序；\ 3、必须树立收益、成本、风险等现代价值观念，总之，市场法人主体只有依托长期利益目标的优化，通过筹资、投资活动的合理规划，组织收益、成本、风险的最佳配比，才能获得理想的税收筹划效应。
\ 因此，建立一套精简、高效的税务筹划机制，配备高素质人才，以及建立现代化信息传递方式是非常必要的。
纳税筹划比较好的书
<企业纳税筹划大全>纳税筹划是指纳税人或其代理人在合理合法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取合法合理或“非违法”的手段，以期降低税收成本，服务于企业价值最大化的经济行为。
纳税筹划与偷税、欠税、骗税、漏税、抗税等税收欺诈行为有着本质的区别。
它包括节税筹划、避税筹划、转嫁筹划以及实现涉税零风险。
纳税筹划的有效实施，可以维护企业的合法权益、减少企业的涉税风险、降低企业的税收负担、提高企业的经济效益，从而实现企业价值的最大化。
自我国建立社会主义市场经济体制以来，企业成为经济活动的主体，以利润最大化为目标、以价值最大化为理念的国有企业、民营企业、“三资”企业等各类企业，越来越重视纳税筹划这一课题。
与此同时，国内众多专家、学者结合中国国情，开始系统地研究企业纳税筹划的理论与实践，并取得了不小的成果，企业也从中受益匪浅。
一切事物都处在发展变化之中，纳税筹划也不例外。
2006年2月15日，财政部颁布了新修订的《中华人民共和国企业会计准则》。
在新会计准则下，与纳税筹划相关的会计处理应如何进行?2007年3月16日，胡锦涛签署主席令，颁布了《中华人民共和国企业所得税法》，“两法”合并后，企业的纳税筹划特别是企业所得税筹划还有多大空间?会计制度和税收法规的调整、变化必然要求企业纳税筹划理论和实践进一步发展和创新。
在这样的背景下，经过多位业内人士的共同努力，完成了呈现在读者面前的这本《企业纳税筹划大全》。
迄今为止，对企业纳税筹划的研究大致包括三种角度：一是以税种为切入点，包括流转税、所得税、资源税、财产税、行为税、特定目的税等；二是以企业行为为突破口，包括设立变更、投资融资、销售采购、内部核算等；三是以行业为坐标系，包括建筑施工业、烟酒业、金融保险业、交通运输业等。
为了给企业传授更全面、更翔实、更丰富的纳税筹划知识，本书分税种、分行为、分行业讲述了企业纳税筹划的方法和技巧，这便是“大全”的内涵所在。
需要特别说明的是，书中列举了大量的纳税筹划案例，其中不乏是虚构的，对于这些案例，读者应该参考借鉴而不宜生搬硬套。
此外，任何理论和实践都是“与时俱进”的，希望读者不要把这本《企业纳税筹划大全》当作教条，而要在掌握基本理论、基本方法、基本技巧后，善于独立地研究纳税筹划领域出现的新情况、新问题。
浅谈影响税收筹划的税收因素有哪些
税务筹划是指纳税人为达到减轻税负和实现经济收益最大化的目的，在税收法律政策允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织和交易等各项活动进行事先计划和安排的活动。
对于追求经济利益最大化的企业来说，选择最优的纳税方案是理所当然。
但好的筹划方案并不是都能达到预期效果，税务筹划是否成功受到多个因素的共同影响和制约。
主要包括以下几个因素： 一、税制因素 税收制度是规范国家和纳税人之间税收征纳关系的法律规范总称，也是体现国家政策导向的宏观调控手段之一。
经济情况是多变的，许多新情况、新问题的出现使得原有的税收规定出现漏洞和空白，如电子商务问题。
税法属于上层建筑，无法立即作出反应。
而且，由于认知和实践能力的局限，税制也不可避免地存在一些漏洞和缺陷，其中也包括国家为引导经济的良性运行而故意设置的税收差异，如内外资企业所得税税收优惠的宽和广、税率的高和低差异;不同行业、地区的减免税差异等。
这就为企业的经营行为提供了税收选择的空间。
事实上，也正是这些“差异”和漏洞成就了税务筹划。
但这些漏洞和差异不是永恒存在的。
随着税收制度的完善，税务筹划方案会因政策的变动变得毫无价值，甚至带来涉税的风险。
企业在利用税制因素进行筹划时要注意两个原则：1、合法与合理原则。
税务筹划是纳税人在不违法的前提下对纳税行为的巧妙安排。
税务筹划不仅要符合税法的规定，还要符合国家政策导向。
纳税人应正确理解税收政策规定，贯彻税收法律精神，在税收法律法规允许的范围内进行税务筹划，否则，税务筹划会变成税收违法。
2、动态性。
从法制完善的角度来说，税法是不断补充完善和发展的，纳税人可利用的税法漏洞会随着税收法律制度的完善越来越少。
从宏观调控的角度来说，社会经济环境的变化会引起宏观政策导向的转移，企业可用于税务筹划的税收政策的着重点也会发生转移，税务筹划要因时而异。
目前，我国正在酝酿新一轮的税制改革，税收制度将朝“简税制，宽税基，低税率，严征管”的目标发展，税制改革方案也呼之欲出，企业应密切留意制度的变更以便作出及时的应对措施。
二、执法因素 我国人口多，面积大，经济情况复杂，税收征管人员多，业务素质参差，造成了税收政策法规执行的差异，这也为税务筹划提供了可利用的空间。
主要表现在：1、自由量裁权。
我国税法对具体税收事项常留有一定的弹性空间，即在一定的范围内税务人员可以选择具体的征管方式。
如税收征收管理办法中规定税务机关可以根据纳税人的具体情况采取税款征收的方式，税款的征收方式包括有定期定额、查账征收、查定征收、查验征收等;对于偷税行为税务机关可以对纳税人处以所偷税款50%以上至5倍以下的罚款，等等。
2、征管的水平。
由于税务人员素质参差，在税收政策执行上会存在客观的偏差，主要在对政策的理解、贯彻的方式、执法的公平公正程度等方面。
3、监管机构之间的不协调。
税务机关和其他工商行政管理机关之间缺乏沟通，国税地税之间欠缺信息交流、税收征管机构内部各职能部门缺乏协调等。
企业在利用执法差异因素进行税务筹划时最重要的要求是有良好的交际沟通能力。
首先是必须取得税务管理人员对税务筹划方案的认可，即使是合法的筹划方案也可能由于执法上的差异变成一纸空文。
其次是合法、合理地争取税务部门作出有利于的企业的具体征收管理方式。
比如说，即使企业发生了税收违法行为，税务部门会根据纳税人以往良好的纳税记录按最低的处罚标准执行。
再次，企业要有综合协调沟通能力。
不仅要和税务部门沟通，还要加强与经济管理部门的联系。
三、财务管理因素 在企业税务筹划的运行中需要一些基本的财务处理技术，包括合理安排收入的确认时间以延期纳税、选择合理的成本计价方式以减低税负水平、费用扣除最大化的费用分类的策划、筹资方案评估的成本收益比较等等。
而这些技术都是靠企业的财务处理水平成就的。
如，在企业的所得税税前扣除范围里，可扣除的费用中有业务招待费、业务宣传费、会议费、佣金等四项，其中业务招待费在企业收入不超过1 500万元是按5‰计提，超过部分按3‰计提，会议费则只需要合理的证明就能全额在税前扣除，佣金和业务宣传费在税前扣除也有具体比例标准。
在年终汇算清缴时，超过税法允许计提的比例部分的费用支出企业应调整应纳税所得额。
如果财务人员在日常核算时对费用进行合理合法的分类，令费用满足条件分别记在不同明细科目，避免费用全部计入“业务招待费”这一明细科目，做到应扣尽扣，使税前费用扣除最大化从而减少应纳税所得额。
企业利用这一因素进行税务筹划时，企业的财务会计人员及其它经营人员应具备法律、税收、会计、财务、金融等各方面的专业知识，还要具备统筹谋划的能力，否则，即使有迫切的筹划愿望也难有具体的行动方案。
为此，企业管理人员应加强业务学习，积极主动了解各项经济法规和经济运行规则，提升自身素质，提高企业管理水平。
同时，企业在进行税务筹划时应寻找税务专家的意见，加强与中介专业机构的合作，提高技术含量，使筹划方案更加合理和规范，以降低税务筹划的风险。
四、企业筹划目标因素税务筹划是纳税人根据企业的经营发展预期作出的事前税收安排，不同企业的税务筹划目标可能有所差异。
企业税务筹划目标是判断税务筹划成功与否的一个重要指标。
我国实行的是复合税制，税种之间存在紧密的联系。
在进行税务筹划时应以整体税负下降和企业经济效益增长为目标，如果以单一税种或以某环节的节税或以绝对税收支出额的节约为目标，容易顾此失彼，使整个税务筹划策划失败。
如：某企业应纳税所得额为11万元，税务筹划前应纳税额为：11×33%=3.63万元。
现在企业决定利用捐赠办法进行降低适用税率的企业所得税税务筹划，筹划方案是企业通过中国境内的非营利机构向农村义务教育捐赠1万元。
由于捐赠可以全额在税前扣除，企业应纳税所得额为：11-1=10万元，适用税率27%，应纳税额变为：10×27%=2.7万元。
企业的整体税收支出在筹划后是节约了0.93万元;但是这0.93万元的税负节约额是以1万元为代价的，而且在筹划后企业的税后收益并没有增加。
另一方面企业税务筹划不应限制或者压缩企业发展的规模，为了节税而把经济规模限制在某水平线以下是绝对不可取的。
因此，企业在进行税务筹划时要通盘考虑，着眼于整体税后收益最大化。
其次，要考虑企业的发展目标，选择有助于增加企业整体收益和发展规模经济的税务筹划方案。
第三，企业税务筹划要考虑成本收益关系。
只有收益大于成本，税务筹划才是可行的。
五、筹划方案的实施因素税务筹划不应仅是管理人员和财务人员的事务，它应是整个企业上下层级共同努力的目标。
因为税务筹划是预先的税务安排，经济发展的情况是否如前所料就需要跟踪分析。
筹划人员能否及时调整筹划方案，避免筹划方案的失败就要依赖各管理层的信息反馈。
另一方面来说，如果筹划方案得不到大多数员工的认可，没有相应的配合实施，就会影响整个方案的贯彻落实，致使税务筹划流产。
因此，企业在实施具体筹划方案时要在企业内部进行必要的沟通工作，保证方案的顺利施行。
其次筹划者要保证筹划方案的可调节性，税务筹划能随经济信息的变动及时地调整。
更重要的是筹划者要主动收集数据，考核计划的实施情况，保证方案的动态分析，避免税务筹划的风险，真正成就税务筹划。
六：经济环境因素 说到底，税务筹划企业税务筹划是市场经济个体——企业的一种经营决策，个体的经济活动必然会收到整体经济环境的影响，很多理论上可行的方案在实践时会变得举步唯艰。
如，一般新办企业投资地点会建议选在税负较低的经济特区或沿海经济开放区，但企业必须面对激烈的市场竞争，高昂的经营成本，偏低的投资收益;企业在西部开发地区或者民族地区设立投资经营，也可以享受税收优惠政策，但企业会面临投资环境不完善，经济管理手段会相对落后，供求关系不稳定，经营风险较高等问题。
总之，客观经济环境对税务筹划方案的影响不容忽视。
企业应根据国民经济运行的数据，客观分析客观经济环境对企业经营的影响，并科学预测说出行业的发展前景，为企业的税务筹划提供可靠的参考。
尤其在投融资方面，企业必须充分掌握对项目相关的经济信息进行合理的分析，如果割裂投融资计划与客观经济环境的有机联系，片面强调税务筹划，会导致筹划的失败。
税务筹划是一项必须兼顾企业生产、经营、投资、理财等多方面的综合课题，仅有理论知识是不 够的。
税务筹划者需客观分析影响税务筹划成败的各个要素的特点，设计出合理、合法，可以操作的税务筹划方案。
成功的税务筹划方案不但可以使企业实现追求利润的目标，也可使国家实现宏观经济调控的目标，从而创造一个和谐的税收社会环境。
东日财税让您更了解税
所得税税收筹划这方面大家有没有好的资料可以提供?谢谢
你可以就投资中中的一项来写，因为投资中根据的重点不同，来进行具体的方法。
你们老师也太过份了，一个学生，没有工作经验，怎么会了解的应用
唉。
你可以就购买土地使用权作为论文的重点。
他涉及的税种为，原值土地使用税，租凭土地使用税，企业所得税，营业税，个人所得税。
土地使用权的购买人可以根据税收筹划的方法，确定购买者是以个人为单位，然后租凭给自己的全资公司，还是购买人为自己的全资公司，购买者的主体不同，所交的税也不同。
根本原则：公司的企业所得税大于以个人购买者为单位的营业税，和租凭土地使用税大于原值土地使用税。
明白了吗
你去查一下我所提到的相关税种，不同的购买主体所交的税有哪些不同
举个例子，计算一下，可以合法节税多少
我不能代你写论文，现在你考虑的多一些，对你今后找工作有好外。
不过，如果有什么问题，可以联系我，我可以给你解答。
具体方法可以电话，QQ，等方法问我。
QQ：445124097 电话：13673736278
写企业纳税筹划的毕业论文,选一个税种写,是增值税好还是企业所得税好
增值税的税制比较简单，销项-进项而已，实务中其实可操作性很小，如果涉及出口企业免抵退或者税负控制之类的，内容又过于专业，就算你写好了也怕你们老师看不懂。
所得税因为税前扣除的内容很多，可操作的地方也很多，实务中也有大量的事例存在，所以比较容易入手，而且这个也是纳税筹划的重点所在，建议从这个税种入手。
税收筹划具有哪些特征
一是合法性示税收筹划只能在法律的范围内进行，违反法律，逃避税收业务，税行为。
征纳关系是税收的基本关系，税收法律是处理征纳关系的共同准绳。
纳税义务人要依法缴税，税务机关也要依法征税，这是毫无疑义的。
但是，现实中，企业在遵守法律的情况下，常常有多种税收负担高低不一的纳税方案可以选择，企业可以通过决策选择来降低税收负担、增加利润，税收筹划成为可能。
二是筹划性。
表示事先的规划、设计、安排。
在现实经济生活中，纳税义务通常具有滞后性：企业交易行为发生后，才缴纳流转税；收益实现或分配后，才缴纳所得税；财产取得之后，才交纳财产税，这就在客观上提供了纳税前事先做出筹划的可能性。
另外，经营、投资和理财活动是多方面的，税收规定则是有针对性的，纳税人和征税对象不同，税收待遇也往往不同，这就向纳税人表明可以选择较低的税负决策。
如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定再去图谋少缴税，就不是税收筹划，而是偷逃税收了。
三是目的性。
表示要取得“节税”的税收利益。
这有两层意思：一层意思是选择低税负。
低税负意味着低税收成本，意味着高资本回收率；另一层意思是滞延纳税时间(有别于违反税法规定的欠税行为)。
纳税期限的推后，也许可以减轻税收负担(如避免高边际税率)，也许可以降低资本成本(如减少利息支出)，不管哪一种，其结果都是税收支付的节约，即节税(TaxSavings)。
四是综合性。
综合性原则是指进行税收筹划时，必须综合考虑规划以使客户整体税负水平降低。
为客户进行税收筹划不能只以税负轻重作为选择纳税的唯一标准，应该着眼于实现客户的综合利益目标。
另外，在进行一种税的税务规划时，还要考虑与之有关的其他税种的税负效应，进行整体规划，综合衡量，防止前轻后重。
