营改增后增值税税收筹划的方法
我国在增值税税务筹划上常方式有以下几种：1、通过优惠政策进行筹划税法以法律式对不同的产品、服务、行业制定了各种减免增值税的优惠政策。
比如现行的法律法规中关于增值税的有170项减免政策。
企业在做增值税税务筹划时应该在税收优惠政策方面加大研究力度，这是最实用一项的零风险减税方法。
在找不到合适的优惠政策条件下，企业也可以通过改变外在条件来达到降税目的，比如入驻到有增值税返税、各种费用减免的经济开发园区；比如对企业组织结构或者企业的经营生产项目进行适当的安排，从而满足相关优惠政策的要求。
2、通过纳税人身份的利用来进行筹划一般纳税人和小规模纳税人之间税率和征收方式的差别为增值税税务筹划带来了一定的空间。
企业可以通过计算自身的税负平衡点来选择纳税人身份，从而达到降低增值税的目的。
3、通过缴纳增值税时间的延长来进行筹划增值税税务筹划的最终目的不一定是要降低税负成本，而是要达到企业整体利益最大化。
如果企业的现金流比较紧张，那么就可以采用这种方式。
比如通过商业承兑汇票或者在当期进行进项税额的抵扣，以此使纳税时间得到相应的延长。
税务筹划能够为企业节省大量不必要的开支，特别对于小公司来说，更是能够提高企业效益的重要方法。
营改增后采取哪些措施进行税收筹划
1.选择税收筹划空间大的税种为切入点\ 实际操作中，要选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点，选择税负弹性大的税种作为税收筹划的重点，税负弹性大，税收筹划的潜力也越大。
一般来说，税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。
税负弹性还取决于税种的要素构成，主要包括税基、扣除项目、税率和税收优惠。
税基越宽，税负就越重；或者说税收扣除越大，税收优惠越多，税负就越轻。
\ 2.以税收优惠政策为切入点\ 选择税收优惠政策作为税收筹划突破口时，应注意两个问题:一是纳税人不得曲解税收优惠条款，滥用税收优惠,以欺骗手段骗取税收优惠;二是纳税人应充分了解税收优惠条款，并按规定程序进行申请,避免因程序不当而失去应有权益。
\ 3.以纳税人构成为切入点\ 一般情况下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。
因为，营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负较增值税小规模纳税人的总体税负轻。
当然，这不是绝对的,\ 在实践中要做全面综合的考虑，进行利弊分析。
\ 4.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点\ 影响应纳税额因素有两个，即计税依据和税率。
计税依据越小，税率越低，应纳税额也越小。
因此，进行税收筹划，无非是从这两个因素入手，找到合理、合法的办法来降低应纳税额。
\ 5.以不同的财务管理过程为切入点\ 企业的财务管理包括筹资管理、投资管理、资金运营管理和收益分配管理，每个管理过程都可以有税收筹划的工作可做。
\ （1）比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此，债务资本筹资就有节税优势。
\ （2）又如，通过融资租赁，可以迅速获得所需资产,保存企业的举债能力，而且支付的租金利息也可以按规定在所得税前扣除，减少了纳税基数。
更重要的是租入的固定资产可以计提折旧，进一步减少了企业的纳税基数，因此，融资租赁的税收抵免作用极其显著。
\ （3）投资管理阶段，选择投资地点时，选择在沿海开发区、高新技术开发区、国家鼓励的西部,会享受到税收优惠；选择投资方式时，如果企业欲投资一条生产线，是全新购建还是收购一家几年账面亏损的企业
除考虑不同投资方式实际效益的区别外，还应注意到收购亏损企业可带来的所得税的降低；选择投资项目时，国家鼓励的投资项目和国家限制的投资项目，两者之间在税收支出上有很大的差异，在企业组织形式的选择上，联营企业与合伙企业、分公司与子公司、个体工商户和私营企业，不同的组织形式所适用的税率是不同的。
\ （4）经营管理阶段，不同的固定资产折旧方法影响纳税，不同的折旧方法，虽然应计提的折旧总额相等，但各期计提的折旧费用却相差很大，从而影响各期的利润及应纳税所得额；不同的存货计价方法的选择，采购对象是不是一般纳税人也有很大的影响。
营改增最新政策解析及如何进行新形势下的税收筹划
2012日开始，全国所有均要在交通业、有形动产业、部分现代服务业实施营。
\ 从实施情况看，营改增后企业的总体税负出现了明显下降，但对各具体企业而言，税负影响程度又存在较大的差异。
结合即将在2013日正式实施的《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号，以下简称37号文）精神，通过分析，我们认为，广大中小企业可从以下几个方面考虑进行税收筹划\ 一、选择适当的纳税人进行筹划按照37号文的规定，营改增试点实施前应税服务年销售额满500万元的试点纳税人，如无特殊情况，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。
而一旦被认定为一般纳税人，根据企业所处的行业性质不同，增值税税率就会由小规模纳税人的3%调整为行业对应的税率（交通运输业11%，有形动产租赁17%，部分现代服务业6%），并且不得再转回小规模纳税人。
在企业进项税额不多的情况下，选择小规模纳税人，可适当降低税负。
如果企业经营规模扩大，预计将要超过500万元，可采取设立新公司的形式，增加的业务由新公司实施，从而享受小规模纳税人税率较低的政策优势。
在一般纳税人的纳税模式下，其纳税额等于当期的销项税额减去进项税额，如果企业进项税较多，选择一般纳税人缴税，税负可能也会比小规模纳税人税负要低。
那么，选择小规模纳税人还是一般纳税人，其中的平衡点应如何把控
根据我们的测算，针对不同的行业类型，平衡点的标准会略有差异。
对于部分现代服务业，如果预计未来期间每期的进项税额持续大于当期含税销售收入的2.75%，选择一般纳税人对企业有利；反之，选择小规模纳税人对企业更有利。
对于交通运输业，如果预计未来期间每期的进项税额持续大于当期含税销售收入的7%，选择一般纳税人对企业有利；反之，选择小规模纳税人对企业更有利。
本文所列筹划暂不涉及需做进项税转出的情况对于有形动产租赁业，如果预计未来期间每期的进项税额持续大于当期含税销售收入的11.62%，选择一般纳税人对企业有利；反之，选择小规模纳税人对企业更有利。
\ 二、通过合理采购进行筹划\ （一）选择适合的购货时机按照37号文的规定，一般纳税人从2013日开始，购置自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。
对于有意向购买上述资产的企业，可考虑在2013日之后购买，这样可以享受进项税额抵扣的好处。
\ （二）选择适合的供应商企业日常经营中发生的一些办公用品、办公设备采购，如果能够取得增值税专用发票，并且购置的上述物品用于日常经营，其进项税额就可从当期销项税额中抵扣。
从中小企业运营实际看，办公类物品的采购一般会选择从个体工商户或其他经营不太规范的小企业处购买。
企业支付款项后，有时连正规的普通发票都无法取得，更奢谈增值税专用发票了。
\ 在这种现实情况下，企业首先还是要考虑实际的经营压力，不能为了取得增值税专用发票而不计成本。
随着电子商务的发展，网络购物的成本逐渐降低，广大中小企业可充分拓展采购渠道，在价格相差不大的情况下，优先选择通过电商进行采购。
这样不但能够确保产品质量，而且还能比较容易获取增值税专用发票，为企业带来节税的好处。
\ 三、通过业务流程外包进行筹划随着物价的上涨，人力成本也在逐年上涨，企业负担的人力成本压力也越来越大，这种情况在部分现代服务业变现得尤为突出。
而企业直接支付的工资等人工成本由于无法取得可以抵扣的专用凭证，也就不存在进项税额抵扣的问题。
因此，如何通过人力成本进行筹划就成为很多企业普遍面临的问题。
比较可行的操作方法是，企业可将内部的业务模块外包，如会计业务交由代理记账公司执行，企业不再招聘会计人员。
这样企业不但可以节约可观的人工成本支出，而且还可以从代理记账公司取得增值税专用发票，享受进项税额抵扣的好处。
类似的业务还可考虑：企业的财务咨询业务外包、管理咨询业务外包、税务咨询业务外包、流程管理咨询外包等\ 四、通过合理分解业务进行筹划企业经营中，有些业务可以分解成两种或两种以上的业务进行实施。
如企业委托运输公司提供运输服务，企业支付运输费后，可取得货物运输业增值税专用发票，并可按11%的税率计算进项税额进行抵扣。
如果将该运输合同分解，一部分款项作为运输服务费，另一部分款项不需要支付给运输公司，而是双方在合同中约定，由委托方负担该次运输的燃油供给。
在这种情形下，委托方就可从燃油销售公司购置燃油并取得增值税率为17%的增值税专用发票。
通过这样的转换操作，企业在支付同等金额的款项下，就可享受更多的进项税抵扣。
\ 五、结束语由于营改增涉及的内容较多，本文仅对个别常见的现象提供了比较可行的筹划方案。
企业在进行实施时，还需要结合自身实际情况，充分考虑政策的具体规定进行合理筹划。
\ \ 节税网123的灵活用工方式 企业人工成本的投入，降低了用工中的风险。
通过业外包，由节税网123管理中心分配业务给用工人员。
企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员，也将税负大幅度降低，企业也无需为用工人员上社保。
企业通过在节税网123威客平台发布内容，零散用工人员接任务，达成交易并线下完成任务。
公司和零散用工人员线上达成合作，用工人员直接为公司服务降低了税负.
如何加强营改增之后建筑企业税务筹划工作
摘要：2016年5月1日之后，房地产业全面实行营改增。
这标志着房地产业实施多年的营业税的终结。
营改增的实施对房地产开发企业税负会产生何种影响
本文主要分析了营改增之后房地产企业对房地产老项目应优先选择的计税办法，以及对房地产新项目进行税收筹划时应考虑的因素。
关键词：营改增；计税办法；税收筹划自2016年5月1日起，房地产开发行业全面实施营改增，意味着房地产开发行业多年征收营业税的终结，也表明原先设计的一些税收筹划路径被彻底颠覆了。
对于房地产开发企业财务人员而言，必须适应国家这种税收政策的改变，深入研究国家出台的有关房地产行业的营改增政策，方可达到保证企业税负水平合理、合法的目标。
根据国税总局公告2016年第18号，实施营改增之后，房地产开发企业销售2016年5月1日之前自行开发的房地产项目（简称“房地产老项目”），一般纳税人既可以选择一般计税办法，也可选择简易计税办法。
但一旦选择简易计税办法的，在未来36个月内不得变更为一般计税办法。
对2016年5月1日之后房地产开发企业新开工项目，则必须适用一般计税办法。
一般计税办法：税率11%，应纳增值税额=销项税额-进项税额（一）从增值税税率角度二、2016年5月1日之后新开工项目的税收筹划
营改增后房地产行业怎么做到纳税筹划
“营改增”将会对建筑企业产生重大的作用和影响，它直接影响建筑企业的税负下降或增长，也关系着建筑企业的正常发展。
本文主要介绍建筑企业的自身形象和特点，研究了“营改增”将会对建筑企业造成的影响，并根据当前的时代背景为建筑企业提出应对的方案和举措。
当前建筑企业规模数量庞大，在我国可持续性发展的环境下使得建筑领域的纳税额不断飙升。
企业间的竞争程度也随营建筑企业的变化而改变，建筑企业根据当前复杂的状况，需要不断提高自身的综合能力和水平。
实行税收等划这一关系着企业发展过程的重大管理举描，不仅可以使建筑企业的税务统计工作更加清楚，还会直接影响企业发展的众多环节和步骤。
我国重点实施“营改增”方案，使得建筑企业可以更好的完成税收筹划等一系列工怍，让建筑企业随着政策的改变而应对不同的挑战和机遇。
一、“营改增”背景下建筑企业行业发展特点建筑行业在前期施工准备过程中需要极大的人力和物力，但由于资金、管理等环节的影响，会有发票难获取的问题，所以在关系到巨大金融问题上时，会根据建筑企业的行业管理和习惯进行。
建筑行业具有关系复杂、产业链繁琐以及需要就地取材等特征，因此在使用某些地材时，在施工现场开取增值税专用发票的机会很少。
在建筑
关于连锁餐饮企业营改增之后，营业税的税收筹划问题，我想请问一下，如果企业的总部不在营改增地区。
分店按照当地的税收政策执行。
国家税务总局公告2011年第65号 ...四、应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
提出申请并且同时符合下列条件的试点纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：（一）有固定的生产经营场所；（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
所以在宁波新设立分支机构，可以申请增值税一般纳税人缴纳增值税。
望采纳
