某企业应收账款的调查总结及体会
最近我净写应收账款的东西了，这个我会的
关于应收账款调查报告怎么写
根据以下应收账款管理制度逐条去阐述，我以前就是这样写的啊，应该不难的。
供参考
应收账款管理制度第一章：总则第一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第二条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的内容。
第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。
第二章：客户资信管理制度第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。
这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。
第五条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。
第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。
第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。
第八条：实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理、在总经理（或主管市场的副总经理）的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。
第九条：“市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由业务部门和财务部门各备存一份。
第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。
凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，的必须经“市场管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可。
第十一条：客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司市场管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。
第三章：产品赊销的管理第十二条：在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《请批单》，由业务经理严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后仓库管理部门方可凭单办理发货手续；第十三条：财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。
超过信用期限10内仍未回款的，应及时通知主管的财务部门经理，由财务经理汇总并及时通知业务部门立即联系客户清收。
第十四条：凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。
第十五条：业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理签字后方可盖章发出。
第十六条：对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的情况下总经理）每年必须走访一次以上。
在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。
第四章：应收账款监控制度第十七条：财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的副总经理。
由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。
该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；第十八条：业务部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。
第十九条：业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。
如超过信用期限者，按以下规定处理：超过1-10天时，由经办人上报部门经理，并电话催收；超过11-60天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收， 并扣经办人该票金额20%的计奖成绩；超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式），并扣经办人该票金额50%的计奖成绩；第二十条：财务部门应于月后5日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）提供一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理（总经理）批准后安排进行账款回收工作。
第二十一条：业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。
外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。
第二十二条：清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。
任何人不得借机游山玩水。
第二十三条：业务员收帐时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。
若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。
第二十四条：收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；第二十五条：收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。
如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；第二十六条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经 发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。
1、收款不报或积压收款。
2、退货不报或积压退货。
3、转售不依规定或转售图利。
第五章：坏账管理制度第二十七条：业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）批准后按相关财务规定处理。
第二十八条：业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25％以上的金额。
(注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。
)第二十九条：业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿---％以上的金额。
第三十条：业务员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。
但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。
否则相关损失由业务员负责全额赔偿。
第三十一条：“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同帐单或差额票据转交业务主管处理。
第三十二条：凡发生.坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的---%先予扣减业务员的业务提成。
第六章：应收账款交接制度第三十三条：业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。
离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；第三十四条：业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职；第三十五条：离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。
理赔不因经手人的离职而无效。
第三十六条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；第三十七条：业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任；第三十八条：公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责；第三十九条：业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事责任；第四十条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，（财务部应随意对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。
）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。
学校要求去实习，写关于企业存货管理或应收账款管理的调查报告，有没有标准的范文，怎样能的高分啊
大概列出你需要的数据吧：存货管理生产周期（单位数量的产品生产需要几天）这个涉及到存货能否满足最低库存要求。
库存成本；存货价格的市场波动；这个涉及到持有存货的风险；例如一些数码或者it电脑生产企业。
存货管理的目标是，既需要满足生产需要使其不会因为存货缺少而造成生产停顿，同时也要使得存货不要太大而造成不必要的成本。
所有需要计算出的最低存货量的参数或者最低库存量的参数都需要调查。
不过我很怀疑你能否得到这些数据；因为计算繁琐同时也是比较商业机密的。
同时，还要考察他们关于对待这些参数的制度；他们的制度有没有遵守最低库存量的宗旨。
应收账款应收账款占货款的百分比；这个百分比有订单百分比和金额的百分比。
这个关系到货款的安全，钱总是掌握在自己手中才是最重要的；对小额订单和大额订单的处理方法是不一样的；大额订单就需要慎重了。
这个还是更注重制度；也就是与经销商的合作制度。
对更快回收货款和信用协作的权衡。
他们是否存在与经销商的合作条款，这些条款有哪些是关于加快回收货款的，这些条款是如何运作的。
建议去看看渠道管理方面关于货款回收的内容。
实在是太多内容了，想不起来了。
还有就是一个信用制度，他们有没有建立经销商的信用评级制度。
好吧这个也是渠道管理的内容。
关于浅谈企业应收账款的管理论文
一、目前应收账款管理的现状与存在的问题1.对客户缺少必要的信用调查,盲目采取赊销方式。
选择资信状况良好的客户销售产品,这是决定赊售方式的关键,而在实际工作中,有些企业为了扩大销售,推销人员为了表现销售业绩,对客户的资信情况不了解,不调查,或虽有了解,但不深入,不细致,甚至单凭客户提供的一些虚假的信息资料,而听信客户,发出产品而导致应收账款无法收回。
有些客户虽然经营状况较好,但企业发货后客户却有意以各种理由推迟付款,导致应收账款不能按期收回。
2.未按规定签订销售合同形成应收账款。
企业销售商品如果采用赊销方式,要按规定签订销售合同,按合同发货,但有的企业为了推销商品,在与客户未签合同的前提下将商品发给客户,到货后客户便交付生产使用或对外售出,却不及时与销货方结算货款,并以种种理由推拖,造成了应收账款无法及时收回。
3.销售手续不严密,造成应收账款不能及时收回。
在企业销售产品时,由于没有严格执行销售程序,销售手续不严密,造成应收账款不能及时收回。
如一客户向某公司订购医疗器械5台,总价32万元,按双方约定,应在收到客户的汇款后,才能发货。
但业务人员没有严格遵守公司规定,收到客户交来的转账支票后,没有及时通知财务部门查验,错误地认为款已收到,轻率地将提货单交给对方提货。
客户将设备运走后,财务部门查证该单位账上无款,结果造成32万元货款迟迟不能收回。
4.国家政策不具体,造成应收账款回收困难。
在信用问题上,财政部门缺乏具体的政策,某些政策甚至助长了企业的拖欠行为。
例如,企业财务制度中有关坏账的确认条件中规定,债务人逾期3年以上不能履行偿债义务,确实不能收回的应收账款,企业可以确认为坏账。
这使得有些欠债企业钻政策的空子,有钱不还债、一拖再拖,直到符合这一条件而赖账,迫使企业发生坏账,蒙受巨大损失。
5.催收不力,法律保障刚性不足,坏账损失严重。
对于应收账款,企业应采取各种措施及时催收。
但有些企业由于缺乏必要的催收政策和手段,催收人员的工作主动性和积极性不高,致使应收账款回收速度缓慢。
有些企业在收款无望的情况下,利用法律武器,通过法院判决强制执行,但法院执行难,收款难,企业往往是花了诉讼费,得到的是一张胜诉的判决书,而应收账款只能收回少部分,甚至全部无法收回。
有些欠债企业由于生产经营困难、产品不适销对路,资金严重不足,甚至面临破产倒闭,致使企业应收账款回收困难,甚至损失严重。
二、加强对应收账款的管理1.深入信用调查,重视信用评估。
选择资信状况良好的客户销售商品,对于应收账款的回收具有决定性的影响。
在可能的情况下,企业应重视对客户资信状况的考察和评估。
(1)对客户的信用进行调查。
要想合理地评价客户的信用,必须对客户的信用进行调查,搜集有关的信息资料。
可通过直接法和间接法进行信用调查。
直接法,就是企业调查人员直接与客户接触,通过当面采访、询问、观看、记录等方式获得信用资料的方法。
间接法,则是以客户及其他单位保存的有关原始记录和核算资料为基础,通过加工整理获得客户信息资料的方法。
信用资料的来源主要有企业的财务报告,来自信用评估机构的资料,来自银行的资料,来自企业上级主管部门和其他部门的资料,对于这些资料必须经过认真的挑选才能使用。
(2)对客户的信用状况进行评估。
搜集好信用资料后,要对信用资料进行认真细致地分析,并对客户的信用状况进行评估。
企业应建立客户的档案,经常进行调查评估。
信用评估常用的方法是5C评估法。
即重点分析影响信用的五个方面:一是信用品质,指客户履约或赖账的可能性,这是是否给予客户信用的首要因素,通过了解客户以往的付款履约记录进行评价。
二是偿付能力,指客户支付货款的能力。
客户偿付能力的高低,取决于资产特别是流动资产的数量、质量及与流动负债的比率关系。
流动资产的数量越多,流动比率越大,表明偿负债务的物质保证越雄厚,反之,则偿债能力越差。
三是资本,指客户的财务状况。
资本反映了客户的经济实力与财务状况的优劣,是客户偿付债务的最终保证。
四是抵押品,指客户提供的可作为资信安全保证的资产。
能够作为信用担保的抵押财产,为客户实际所有,并具有较高的市场性,即变现能力。
五是经济状况,指不利经济环境对客户偿付能力的影响及客户是否具有较强的应变能力。
2.制定合理的信用政策,严格控制赊销规模。
企业应根据自身的运营情况,对客户的信用制定合理的信用政策和赊销规模,以加强对客户的信用控制。
(1)制定合理的信用政策。
制定合理的信用政策,是加强应收账款管理,提高应收账款投资效益的重要前提。
信用政策主要包括以下三个方面的内容:一是信用标准,指客户获得企业商业信用所应具备的最低条件,通常以预期的坏账损失率表示,它是企业评价客户等级,决定或者拒绝客户信用的依据。
信用标准如果严格,就会减少企业的商品销售量,减少占用在应收账款上的资金,减少应收账款的成本和坏账损失。
二是信用条件,指企业接受客户信用时所提出的付款要求,主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣等。
三是收账政策,指客户违反信用条件,拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略和措施。
只有通过制定完善的收账政策,采取有效的收账措施,才能有利于应收账款的及时收回。
(2)严格控制赊销规模。
赊销方式在强化企业市场竞争能力、扩大销售、增加收益、节约存货资金占用以及降低存货管理成本等方面有着其他任何结算方式都无法比拟的优势,但也会导致应收账款的拖欠和坏账损失的增加。
因此,企业在采用赊销方式进行应收账款投资时,必须把握一个有效的限度。
否则,一旦应收账款投资规模失控,现金流入量严重匮乏,回收成本过高,必然严重损害企业的经济利益。
因此,企业应以历史数据作参考,用科学的方法测算对企业最为有利的赊销规模,实施严格的控制。
3.选择适宜的结算方式,严密销售手续。
目前,我国企业通过银行结算的方式主要有:支票、银行本票、银行汇票、商业汇票以及汇兑、委托收款、异地托收承付结算方式等。
以上各种结算方式,从应收账款回收的及时性、安全性的角度来考虑,大致可划分为两大类:第一类是风险比较小的结算方式(即应收账款回收的时间快,回收的金额基本有保证),如支票结算方式、汇兑结算方式、银行汇票结算方式等。
第二类是风险比较大的结算方式(即回收的时间较长、回收的金额视情况而定),如商业汇票等。
企业可以根据客户的盈利能力、偿债能力和信用状况,选择适宜的结算方式。
换句话说就是:盈利能力和偿债能力强、信用状况好的客户,可以选择风险较大的结算方式,这样有利于购销双方建立起一种相互信任的伙伴关系;反之,选择风险比较小,约束能力强的结算方式。
严密销售手续也是有效控制应收账款的方法之一。
企业销售产品必须严格遵守销售程序和规定,严格每一个销售环节,减少漏洞,明确岗位责任。
建立应收账款管理的“一条龙”管理制度,即从建立客户信息档案开始,到制定收款政策、收款计划、跟踪分析、售后服务及纠纷处理等,都要落实到人,做到事前、事中、事后的全面管理。
4.建立应收账款控制机制,强化管理。
(1)应对应收账款赊销额度进行适当控制。
要事先制定合理的计划,在每一年的年度计划中应明确应收账款的年末余额,并设定一个相对积极的平均收款期,允许每年的平均收账期在该指标上下浮动,实施弹性控制。
(2)要建立逐级审批制度。
赋予不同级别的人员不同金额的审批权限,尤其在各自的权限内办理审批,超过限额的,必须请示上一级领导,金额特别巨大的,需报请企业最高领导批准。
同时,责任制必须落到实处,实行“谁审批,谁负责”,使每一笔应收账款都有明确的责任人,直到账款收回。
企业对业务部门应实行销、收一体化管理,从发货到收款都要具体落实到有关部门和人员。
责任的落实应实行赊销责任终身制,经办人和批准人为货款追收的终极责任人。
经办人负责货款的催收。
货款不能按期收回的应给予经办人及赊销和应收账款管理部门按欠款金额一定比率的罚息。
未经授权和批准擅自赊销货物的,一经查实,给予经办人、越权审批人、发货员等相关人员和部门一定比率的惩罚,由此形成损失的相关人员要承担一定损失的赔偿,情节严重的经办人承担100%的损失,其他相关人员承担一定比率的惩罚。
(3)应建立科学的考核机制。
相关部门应定期统计各笔应收账款的账龄及增减变动情况,及时反馈给企业领导和业务部门,业务部门以实际收到的账款作为考核指标,与奖惩挂钩。
明确催款责任,建立清账奖励制度,对讨回的老账按回收金额的一定比例提取奖励基金,给予奖励,以保证资金按时按量回笼,使损失降低到最低点。
奖励制度是指企业根据不同工作或生产的要求,按规定的奖励条件和奖励标准,给予职工奖励的制度。
现代企业应建立现代企业文化的激励理念,在科学核定工作岗位目标任务的基础上,建立恰当的营销与应收账款管理激励制度;做到物质如工资、福利、奖金等经济利益激励;工作设计如各种轮换、群体自制、弹性工时等激励;参与管理如职工代表大会制、集体议事、协同管理、职工建议制等激励;组织氛围如集体荣誉、信息沟通、情感投资、群体规范等多种形式激励的有机结合,充分激发和挖掘职工积极性,最大限度地降低应收账款的损失。
(4)要防止未授权销售减免的发生。
未授权的销售减免是指客户以正当或不正当的理由在未经卖方认可的情况下,单方面减少所应支付的金额,它不仅会直接减少应收账款,也会让客户得寸进尺,给以后的交易带来麻烦。
为减少未授权销售减免的发生,企业应确保收账程序中不存在问题,并对本企业的销售人员进行培训,使其能明确地向客户解释本企业的销售政策。
同时,在接受订单时应核实客户所要求的产品是否是企业所能提供的,是否符合销售的其他条件。
另外,在出现争议时应尽快地予以解决并避免其再次出现。
应收账款在管理中存在的问题及对策研究如题 谢谢了
[摘要]收帐款的管理对于一业来说是至关重要的， 它关系到企业的是能顺畅流通。
本文主要探讨了目前应收帐款管理中存在的一些问题， 并就如何加强应收帐款提出了自己的建议。
资金是一个企业的血液，如果企业缺少血液，轻则“营养不良”， 重则“奄奄一息”，随时都有死亡的可能。
现实中很多企业正是因为资金周转不良而破产，倒闭。
所以如何加强应收帐款的管理就成了企业生存和发展的关键。
一、应收帐款管理中存在的问题： 在我们对部分企业进行审计的时候，发现应收帐款的管理十分混乱， 内部控制相当薄弱，主要表现在以下几个方面： 1、企业并没有树立正确的应收帐款管理目标， 片面追求利润最大化，而忽视了企业的现金流量， 这其中一个很重要的原因就是对企业领导人的考核时过于强调利润指 标，而并没有设置“应收帐款回收率”这样的指标。
2、没有应收账款管理的责任部门。
不少企业有大量的应收账款对不上，收不回， 一个主要原因是没有明确由哪个部门来管理应收账款， 没有建立起相应的管理办法，缺少必要的内部控制， 导致对损失的应收帐款无法追究责任。
3、对应收帐款的会计监督相当薄弱。
没有建立应收账款台账管理制度， 没有对应收账款进行辅助管理或者仅按账龄进行辅助管理。
许多企业仅仅是在其资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数 额进行简单的分类，平时则没有对应收账款进行辅助管理。
在企业回款好的情况下，基本能满足需要， 但在企业回款不畅的情况下就不能满足管理的需要。
没有建立应收账款定期清查制度，长期不对账。
由于交易过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递 、记录等都有发生误差的可能， 所以债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对账， 可以明晰双方的权利和义务。
而现实中有的企业长期不对账， 有的即便是对了账，但并没有形成合法有效的对账依据， 只是口头上的承诺，起不到应有的作用。
未建立坏账核销管理制度。
有些企业对没有收回的应收帐款长期挂帐，帐龄甚至多达10余年， 而这部分资产其实早已经收不回了。
4、企业未对应收账款按风险程度进行信用管理。
目前大多数企业都不对应收账款进行风险评价， 没有建立一套完善的赊销制度，对形成的逾期应收账款能否收回、 收回多少没有底数。
针对以上存在的种种问题， 笔者提出了自己的对策：加强和改善应收帐款管理， 首先要解决目标问题。
利润最大化不是应收帐款管理的目标， 如果以利润最大化作为目标， 可能会导致对风险的忽视和企业长远利益的牺牲。
应收帐款管理的总目标应该树立企业价值最大化的理念， 不能忽视资金的良好周转。
第一 要事先制定合理的应收帐款余额，实行应收帐款的计划管理。
在每一年的年度计划中应该明确应收帐款的年末余额， 并设定一个相对积极的平均收款期， 允许每年的平均收帐期在该指标上下浮动，作为考核业绩的依据， 设定应收帐款占流动资产总额的比例，实施弹性控制， 在产品走俏时，赊销规模从紧；产品疲软时，从宽；资金紧张时， 从严。
当赊削规模接近警界线时，应断然采取措施，暂停赊帐业务。
第二 应实行应收帐款的责任管理，作到每一笔应收帐款都有人负责。
建立赊销审批制度。
从源头上采取避免遭受损失的措施，实行“ 谁审批，谁负责”， 对每一笔应收帐款业务的发生都有明确的责任人， 以便于应收帐款的及时回收以及减少坏帐损失。
当然企业可根据自身特点和管理方便， 赋予不同级别的人员不同金额的审批权限， 各经办人员只能在各自的权限内办理审批，超过限额的， 必须请示上一级领导同意后方可批准，金额特别巨大的， 需报请企业最高领导批准。
同时，责任制必须落到实处， 各经办人员经办的业务应自己负责，并与其经济利益挂钩， 并要求其对自己经办的每笔业务进行事后监督，直至收回资金为止。
建立销售责任制，引入激励机制，实施奖惩措施。
企业可以将贷款回笼作为考核销售部门及销售人员业绩的主要依据， 并建立指标考核体系，包括销售收入总额，贷款回收率， 应收帐款周转率等，根据实际回收情况与清欠人员的工资挂钩。
第三 实行科学的合同管理，用法律保护自己的合法权益
除现金收入以外的供货业务都应该签定合同， 主要的供货业务应使用统一的合同文本，合同要素要齐全具体， 特别是收款期，延付的具体违约责任等应清楚，准确， 只有这样才能用法律武器尽可能的保证自己的利益不受侵害。
第四 对客户的信用进行评估，确定赊销规模。
对拟赊销的客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、 企业信誉等进行深入地实地调查， 根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。
优为企业规模大，以往业务往来中信誉较好的企业； 合格为资产状况和财务状况一般，财务制度比较规范， 有一定的资产作抵押， 在以往业务往来中经催交后能结清货款的客户； 差为资产状况和财务状况不佳，财务制度混乱，没有资产抵押， 以往没有业务往来或有业务往来但信誉不佳的客户。
赊销客户的信用等级评定工作应每年一次，特别情况可随时调整。
按赊销客户的还款能力和信用等级，确定销售政策。
对于资信差的客户采用现款交易， 对资信一般或者较好的客户在现款不被接受的情况下采用承兑汇票的 方式，对于资信好的客户则采取分期收款的方式， 但在期限和累计金额上要有明确的规定。
第五 发挥会计的基督职能，辅助应收帐款的回收 企业的财务部门应按赊销客户区域建立核算应收帐款明细帐， 对赊销业务及时进行会计核算，并定期统计应收帐款各客户的金额、 帐龄及增减变动情况，及时反馈给企业主管领导和销售部门， 为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠依据， 同时也能了解赊销总情况。
企业财会部门应定期向赊销客户寄送对帐单和催交欠款通知书。
对未超过期限的赊销客户，主要是获得经双方供销、 财会经办人确认无误并签章的对帐单，作为双方对帐的原始依据； 对超过期限的赊销客户，在发出对帐单的同时， 需分发催交欠款通知书，及时催收欠款。
企业供销部门及有关经办人员应积极配合财会部门做好此项工作。
第六 进行积极的收款政策和风险转移机制。
对逾期未结清欠款的赊销客户， 企业应组织力量督促经销人员加紧催收，特别是对一些信誉较差， 欠款时间较长，金额较大的赊销客户，需有专人负责， 兑现落实经办赊销人员的奖惩。
企业供销部门应组织人员， 积极与对方进行联系，及时收回欠款。
对近期暂不能还款的赊销客户， 应要求对方制订还款计划并提供担保，使其能逐步还表欠款。
对那些既然不制订还款计划又不提供担保的， 或发现其缺乏清偿能力的，应及时通过法律途径给予解决。
对部分不能收回的帐款进行实行风险转移： 首先可以采取资产流动性上的转移， 即将应收帐款转化为流动性更强的资产。
由于票据是字面字据， 比应收帐款具有更强的索取权，票据可在未到期时向银行贴现， 也可以背书转让，流动性更强。
企业不能及时回收帐款时， 可以考虑将其转化为应收票据，在一定程度上防止坏帐损失的发生。
再次是对象上的转移，以其应收帐款的部分或全部为担保品， 在规定期限内向金融机构借款， 也可以将应收帐款全部出售给金融机构， 这样企业就将应收帐款回收中存在的风险部分或全部转嫁给了金融机 构。
目前，这种作法已在一些西方国家实行。
最后还可以实行方向上的转移。
当发现应收帐款很难收回时， 企业可以灵活处理，从客户手中购回自己需要的资产， 以抵补这部分应收帐款， 即企业可以将这部分应收帐款看作是事先预付给客户购买资产的款项 ，从而实现了应收帐款方向上的转移。
应收账款案例
(一)加强对客户的信用管理。
对老客户,建立健全信用档案,制定一套完整的历史信用记录,从而加强企业内部对客户的信用管理;对新客户,进行信用管理包括:进行信用调查、信用评估和制定合理的信用政策。
对客户的信用管理,实际上是企业赊销方针问题,应收账款管理的重要性取决于它的赊销程度。
(二)对企业内部产品和服务的管理。
除信用管理外,国有大中型企业还应该在提高产品质量和服务质量方面多下功夫。
在产品质量上,企业采用国际先进的生产设备,聘用具有先进生产技术的人员,提高产品质量。
在服务上,企业应形成售前、售中、售后一整套服务体系。
(三)企业结算方式的选择。
结算方式种类繁多,选择不同,产生的应收账款风险就不同。
企业可以采用下面几种结算方式以降低应收账款风险:国内有银行汇票、银行承兑汇票;国外有信用证。
信用证是银行应进口企业的请求,开给出口商的一种保证付款凭证,银行在信用证条款得到完全遵守的情况下,向出口商付款的责任。
以信用证结算,购买方不仅在付款后可以取得代表货物的单据,而且可以通过信用证条款控制销售方的交货日期,通过适当的条款检查,还可以保证货物上船前质量和数量;对于销售方来说,信用证是银行信用,取得货款比较有把握且风险较小。
因此,信用证结算方式的选择在一定程度上降低了应收账款风险。
(四)对应收账款具体业务的管理。
资金定额、应收账款的催收等具体业务中,应收账款的管理尤为重要。
1.实行资金的定额管理。
应收账歉的实质是资金占用。
因此,企业应从资金管理入手。
国有大中型企业的资金管理应坚持统一调度,放管有度,资金使用先论证、后付款的原则,确保资金投向的准确性。
为了提高资金的使用效率,应实行资金定额管理,有偿使用的办法。
根据企业的经营目标,设定定额,同时对定额内和定额外设定不同档次的利息率,并对定额内节约资金给予返息。
通过利息杠杆,使每一笔业务中都能体现出每一分钱都要付出相应的成本,管理好资金,提高资金周转率就意味着多创造利润;反之,则减少利润。
通过定额管理办法,可以最大限度地减少应收账款的资金占用,防范坏账的发生。
2.将应收账款的管理与经营者个人的利益相统一。
为防止欠款逾期过久,难以追回的情况,可以将欠款与部门利润和部门经理的任期考核相结合、将利润与奖金相结合。
凡超过期限的应收账款,要全额抵扣当年的部门利润,并按抵扣的利润进行考核和兑现奖金;业务经理离任时,必须公布其任职期间的逾期账款的余额,接受全体职工的监督。
同时将应收账款的管理纳入内部审计的范围,进一步规范管理。
3.加强对应收账款的催收力度。
在催收欠款上,应对欠款年份、金额进行排队分析,分别采取不同的措施,尽力获得最佳的效果。
对应收账款的催收可采取书信催讨、电话催讨、上门催讨以及诉诸法律。
对催收难度不大的应收账歉,可承包给指定人员限期收回,并按收回金额给予一定的奖励;收不回来的,也应对其给予一定的处罚;对数额较大、法律追溯力较强的应收账款,可运用法律手段仲裁催收;对涉嫌职务犯罪的,应追究其法律责任。
同时要认真总结经验教训,尽最大可能避免产生新的逾期应收账款,降低应收账款风险。
催收人员可结合具体情况,采取灵活手段,但基本宗旨一样,既要能维护本企业的利益,减少损失,又要尽可能维护与客户的良好信用关系。
(五)在全社会普及信用意识教育,不断完善社会信用体系,消除人们传统思想的束缚,增强其法律观念。
健全法制体系,对信用不良的企业加大惩治力度。
国有大中型企业在激烈的竞争中不断地受到冲击,这就需要提高应收账款的收回率,降低企业风险,只有这样才能在竞争中立足。
随着市场经济体制的逐步建立,国有大中型企业应收账款占的比重越来越大,加强应收账款风险的管理,提高企业的经济效益成为有待于解决的重大问题。
应收账款的催收措施和方法
3.应收账款风险的防范措施 3.1建立专部门。
企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作。
因此企业应设置独立的信用管理部门，同时配备专业的信用管理人员，确保信用管理职能的实现。
信用管理部门一般由财务总监领导，销售部门和财务部门为成员。
其基本职能包括建立、管理客户信用档案、信用风险分析、科学制定客户的信用额度、负责清收应收账款等。
3.2对客户信用调查。
企业应对自己的客户信用状况调查分析。
对老客户，要建立健全信用档案，制定一套完整的信用记录。
对新客户的信用管理应包括：进行信用调查、信用评估和制定合理的信用政策。
如果企业不注重信用调查、分析，便盲目的赊销，会加大企业的财务风险。
因此，企业在向客户销售商品之前，必须严格调查分析客户的信用状况，并经内部授权批准后方可提供，以控制企业的信用风险。
另外，对提供信用的客户，企业还应随时了解其信用状况的变化。
若对方出现信用恶化，经营状况不佳时，企业应及时调整经营策略，以免造成经济损失。
3.3制定合理的信用政策。
信用政策是企业对应收账款进行规划和控制的基本策略与措施。
企业必须根据自己的实际经营和客户的信誉情况制定合理的信用政策。
信用政策包括信用标准、信用期间和收账政策三方面。
①信用标准是客户获得商业信用应达到的最低标准，通常以预期的坏账损失率表示。
②信用期间是企业允许客户从购货到付款之间的时间，这个期间不宜过长也不宜过短，必须谨慎确定。
③收账政策是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账政策与措施。
合理的信用政策应将信用标准、信用期间和收账政策三者结合起来，综合考虑三者的变化对销售额、应收账款各种成本的影响。
3.4提高企业产品质量。
企业除了信用管理外，应在提高产品质量和服务质量上多下工夫。
在产品质量上，应采取先进的生产设备，聘用先进技术人员，生产出物美价廉，适销对路的产品，应收账款就会大幅下降。
同时，在服务上，企业应形成售前、售中、售后一整套服务体系。
3.5完善激励和约束机制。
企业应当落实内部催收款项的责任，将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。
对于造成逾期应收账款的业务部门和相关人员，企业应当在内部以恰当的方式予以警示，接受员工的监督。
对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业应当按照考核机制相应扣减工资。
3.6加大应收账款的催收力度。
应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取按期收回货款。
一般情况下，大多数客户目的非常明确，愿意迅速付清货款，享受现金折扣。
因此，企业对信用期内的应收账款一般不用过问。
而对于逾期的应收账款，应按其拖欠的账龄、金额进行排队分析，因为应收账款账龄越长，收不回来的可能性越大，产生坏帐的可能性越大。
通过分析，确定优先收账的对象，尽量在发生欠款的初期，就采取有效的收账措施。
同时应分清债务人是故意拖欠，还是愿意付款却没有付款的能力。
对故意拖欠的债务人，采取通常的催收办法只能是延误时间，对此类欠款必须采取更加有力的措施进行追讨，或迅速通过法律途径采取诉讼保全等措施加以追讨。
而对于愿意付款，但目前没有付款能力的企业，看是债务人暂时出现了资金周转困难，还是由于其财务状况发生了严重的危机甚至达到资不抵债所致。
如果是债务人财务状况发生了严重的危机无力还款，随着时间的推移，极有可能转变为故意拖欠，对此类欠款必须从一开始就采取强有力的追收措施或相应的债权保障措施，切不能碍于情面而坐失收款良机。
总之，应收账款风险无处不在，如何加强对应收账款的核算和管理，影响企业资金的正常周转，关系到企业的生死存亡。
所以，我们应清醒地认识到，防范应收帐款的风险是一项长期艰巨的工作，我们应长抓不懈，为企业筑起一道防范经营风险的铜墙铁壁。
加强销售人员的回款意识： 我们应该销售人员培养成良好的习惯：货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期；期限前三天确定结款日期，如自己不能如约应通知对方自己的某一位同事会前往处理，如对方不能如约应建议对方授权其他人跟进此款；在结款日一定按时前往拜访。
1、 因为时间是欠款者的保护伞，时间越长，追收成功率越低： 2、 最后收款期限 a、 客户拖欠之日数，不应超过回款期限的1\\\/3；如超过，应马上采取行动追讨； b、 如期限是30天，最后收款期限不能超过40天； c、 如期限是60天，最后收款期限不能超过80天； d、 如果不马上追讨，相当于将回款的机会让给别的公司，同时本公司的经营风险就相应的提高。
已被拖欠款项的处理方法 1. 文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备 2. 收集资料：要求客户提供拖欠款项的原因，并收集资料以证明其正确性； 3. 追讨文件：建立账款催收制度。
根据情况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件――预告、警告、律师信，按情况及时发出； 4. 最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户了解最后期限的含义； 5. 行动升级：将欠款交予较高级的管理人员处理，将压力提升； 6. 假起诉：成立公司内部的法律部，以法律部的名义发出追讨函件，警告容忍已经到最后期限； 7. 调节：使用分期付款、罚息、停止数期等手段分期收回欠款； 8. 要求协助：使用法律维护自己的利益。
三、 对于呆\\\/死帐的处理方法： 1. 折让 2. 收回货物 3. 处理抵押品 4. 寻求法律协助 5. 诉讼保全
