学习初级会计实务这门课程的心得体会
认真学习，认真听课，多总结，多做题。
这门课真的不难。
初级会计师证必考科目。
所以一定要好好学。
财务培训心得体会总结
篇一：培训心得体会范文本文收集了多篇培训学习心得体会,希望对朋友们有所帮助。
培训学习心得体会是经过培训后的所思、所想,朋友们在撰写时一定要言之有物,切不可泛泛而谈。
在学习中成长,在成长中实践。
人生中就是这样,每一次的学习就是一次实践的机会。
每一次的实践就是一次挑战,我们能害怕吗?答案是肯定的:“不能!”不管是在什么情况下,都是不能,不会,也不可以害怕挑战。
我们之所以培训,目的就是增强我们挑战的信心。
我不知道别人通过培训学到了多少,感受到了多少,了解到了多少。
只知道通过培训自己感悟颇深。
首先要说明的一点就是通过这次培训我学到了很多,见过的听过的,没见过的没听过的统统包含在内。
宋老师讲的创新与实践虽说我不知道内容是什么,不过通过各位干部的发言,我知道那是对我们以后产生影响的一次培训。
总结会上各位干部积极发言,这说明什么?说明这一次培训是成功的。
还有一点是我们需要这样的机会,这样一个提高自己,完善自己,充实自己的机会。
回想起这段时间的培训,相信大家都学到了很多,可我有一种新的感觉“学到的越多:,不知道的就越多”。
为什么这样说呢?在以前的学习中自己并没有注重某一方面的学习,只是知道老师教什么,自己就学什么,从来不管对与错,也从来不管为什么,只是盲目的走路,学习。
上大学以后感觉就变了很多,原因很简单:“这里的学习不再是片面的,是一种以具体事情具体分析的方式进行的。
”只从这一点上说,这就要比以前的学习系统化,毕竟涉及到专业知识
谁能帮我弄一份（企业管理与实务）的学习心得啊，就是这一学期学这门课学到了什么
一、专业性质和特点 本专业为高职专业，坚持面向现代化、面向世界、面向未来的人才培养理念，合理设置课程体系，集信息调查、市场策划、市场营销、国际贸易、网络计算机技术于一体，主要培养适应信息时代要求，能从事营销与策划日常业务处理工作的应用型人才。
二、培养目标和规格 培养目标： 通过三年的教学活动和社会实践活动，使学生系统地学习和掌握营销与策划专业的基础知识、基本方法与手段，具备一定的语言表达能力、社会交际能力，具有营销与策划方面的专业知识与基本技能，具有现代营销观念，熟悉现代市场经济法律规则，毕业后能够进行营销与策划日常业务处理，德、智、体、美全面发展，能适应现代经济和社会发展需要的营销与策划人才。
培养规格： 1、素质结构 ①政治素质：热爱祖国，热爱社会主义，拥护中国共产党的领导，坚持以理论为指导。
热爱营销工作，具有高度责任感、全心全意为人民服务的高尚品质和奉献社会、服务他人的良好职业道德。
②文化素质：具有大学专科文化基础，具有较强的文字表达和口语表达的能力，熟知与社会经济发展和公民个人相关的法律知识，计算机知识扎实，英语达到大学英语B级以上。
③专业素质：系统地掌握本专业基础知识、基本方法和基本技能，能从事营销与策划日常业务处理工作。
2、知识结构 ①、掌握营销与策划专业所必须的文化科学基础知识。
②、掌握从事营销与策划专业必备的心理学知识。
③、掌握市场营销与策划的专业知识。
④、掌握计算机和网络基础知识。
⑤、掌握口语表达和普通话的基础知识。
3、能力结构 ①、具有书面和口头语言表达能力。
②、具有逻辑思维和创新能力。
③、具有计算机应用能力。
④、具备一定的外语水平，具有一定的阅读能力、口语表达能力。
⑤、具有处理和协调各种人际关系的能力。
⑥、具有营销与策划管理的能力。
三、主要专业课程 1、市场营销 2、营销策划 3、营销心理学 4、广告策划 5、电子商务 6、网络营销与管理 7、商务谈判与推销技巧 8、市场调查与预测 9、公共关系与礼仪 10、会计学基础 11、企业管理 12、物流管理 13、价格学 14、经济法 四、主要职业技能训练 1、公共关系与礼仪实训2、会计模拟实验3、市场营销实训4、市场调查与预测5、财经应用文写作训练7、电子商务模拟训练8、广告策划实战训练9、网络营销实务10、广告电脑制作11、营销师（资格证）专题培训 五、就业方向和市场前景 学生毕业后胜任的岗位 1、企业营销业务员 2、企业营销策划人员 3、营销业务主管 4、策划业务主管 市场前景：市场营销人才是位于我国每年就业排行榜的榜首的热门职业，多年来随着我国市场经济体制的发展和完善，对于市场营销人才的需求越来越多，虽然现在从事市场营销的人员很多，但紧缺的是具有营销和策划方面的专业知识和职业技能的复合型实用人才。
加入wto后，中国将放开产品和服务市场，企业将面临国际和国内竞争加剧的紧迫形势。
只有加快企业改革步伐，深化企业的管理，才能在新形势下实现企业的发展和提高企业的综合竞争能力。
本文试就企业管理中存在的隐结构谈谈自己的看法。
企业管理中存在隐结构企业管理系统，如职能结构、领导层次结构，从管理系统角度规定了人们在管理中的层次、地位、职权、义务以及相互关系。
这些按行政和法律手段组建的结构称之为管理系统的显结构。
它包括企业中的党、政、工、团和公司、科室、班组等，这是企业管理的主渠道，企业通过管理机构群体的功能，组织、领导、教育和激励职工。
但是，企业中人与人之间在生产经营活动中表现出来的关系，并不仅限于上述的这些关系。
例如一些职工由于从事某一相同的工作和工作岗位上的接近，就会形成一些其他的比较紧密的关系。
又比如，一些科室中爱好和兴趣相投的人对待各种事物也会表现出相同的看法和态度等，从而形成一些各式各样的关系。
这些关系并非明文规定的，而是自发形成的。
由于这些关系对企业管理产生着一定的影响，并相对于管理系统的显结构而存在，故称为企业管理中的隐结构。
由于显结构并不能穷尽企业生产经营活动中的一切复杂的管理问题，往往满足不了职工社会、心理、物质、精神和情感等多方面的需要。
企业管理中的隐结构对企业管理系统功能发挥的影响却是客观存在的。
这个问题过去未能引起我们的注意，在深化企业管理的今天，必须引起我们的重视。
隐结构的利弊和特征要建立科学的领导体制和管理结构，采用现代化的经营管理方法，强化企业管理，往往会出现现代化的管理方法与传统方法相悖；建立科学的管理制度与有章不循的现象并存；职工一方面依赖于企业，另一方面又对企业不满；干群之间的融洽和对立情绪并存等等现象，这些都使企业管理整体功能受到影响。
管理中隐结构的类型，大体上有以下几类：1．利益型。
是以相互利用的朋友式为主要特征，或等价交换，或趋炎附势，你投之以桃、我报之以李，经济领域中的商品关系在人际关系中得到最充分的体现。
2．爱好型。
所谓志趣朋友，他们的思想情操，爱好一致，象棋友、牌友、花友、鱼友、球友等等，甚至还有酒友。
3．感情型。
知心朋友，谈话投机，能相互袒露心怀，是友谊深厚的朋友。
4．信仰型。
即由于对某一事物的认识和观点一致，导致信仰上的一致。
5．亲缘型。
企业通过内招、退休顶替等途经，不少职工子女相继进入企业，还有照顾夫妻分居等因素，导致有些企业中有三代同企业、兄弟或夫妻同公司、叔侄同车间；还有的相互联姻、亲缘交叉。
亲属群体是家庭延伸的扩大，是企业中归属感最强的隐形群体。
企业管理系统中隐结构还存在着师徒、老同学、老同事，同乡等不同类型的群体结构形式。
对于上述的几种不同的隐结构群体，具有以下的共同特点，主要是：规模小，群体内部较多地体现自由意志，一般没有统一的章程和纪律，也没有正规的组织活动，强调情绪和感情的融洽，有一两个核心人物在起重要的影响作用。
隐结构的正反效应企业隐结构群体的效应并不是全部不利于企业的。
我们把有利于企业的效应称为正效应，不利于企业甚至有害于企业的效应称为负效应。
企业群体的正效应有以下几个方面：提供联络感情和交流思想的场所。
群体与家庭都是人们表露个人感情与思想的场所，人的喜怒哀乐、是非议论，有些不在社会组织中暴露，而在群体中，人们则往往不加掩饰地流露和发泄。
一方面，一些不便于在正式场合与渠道提出的意见、建议等，在群体中交换意见，往往能收到事半功倍的效果。
组织领导不能解决的，朋友和同事推心置腹的一番话，倒可以顺利解决。
提供社会援助。
当某一职工遇到困难时，从政策规定上看，企业的组织和领导只能同情而无办法解决。
而此时，非正式群体就可以向它的成员提供帮助和安慰，职工家庭的非借贷性的额外收入，一般常是群体中好友的馈赠(比如，婚嫁喜事，伤亡病故等)。
公司里上下级之间、车间中师徒之间的良好关系，无疑对生产是有利的。
安排余暇消遣。
企业文化设施的缺陷和职工文化生活的不足，可以靠非正式群体来弥补，通过积极引导，安排高尚和健康的活动(例如：棋牌类比赛等)，有利于精神文明建设。
调节个人与企业的关系。
如果企业的领导利用群体的正效应进行感情投资，群体就会把领导交办的任务作为大伙自己的事情去办，这有利于企业加强团结，干群一心。
企业隐结构的负效应，其主要表现是：当群体的目标与组织的目标不一致时，会促使群体成员产生对抗心理。
例如，在公司中发生奖金分配、人员工作安排等问题时，群体成员可能采取对抗、怠工等，假如其中有人不愿这么干，群体就会采取取笑、嘲弄、辱骂直至排挤出群体，既耽误了生产，又影响了职工之间的关系。
在工作作风上，跟人不跟组织，喜欢搞关系学，刮“裙带风”。
属于一个群体的，拉拉扯扯，互相利用。
不属于一个群体的，互相指责，互相挑剔。
不是以真理划线，而是以人划线、以群划线。
不是任人唯贤，而是任人唯亲。
参加群体的领导干部，对下不一视同仁，有亲有疏，群体里的一好百好，群体外的一无是处。
定势的影响。
由于隐结构群体的感情联系一般比较密切，所以很容易形成一致的心理状态，甚至“团结”得像一个人，产生定势的倾向。
如果群体中某一人产生了逆反心理，因为定势的影响，在群体中也就容易形成共同的逆反心理状态。
隐结构的正效应途径综上所述，既然企业中存在着隐结构的事实，那么，作为企业的领导者和管理者就要充分面对现实，因势利导，克服其消极作用，发挥其积极作用，共同为企业组织目标服务。
首先，要创造一个使企业成员感到有家庭般温暖的环境。
“家庭”对于我们东方民族来说是一个亲切而高尚的字眼，它能起到稳定社会、连接整体和积极向上的作用。
隐结构群体成员在企业中感受到了家庭般的温暖、亲人般的关怀，长处有人夸，短处有人抓，难处有人帮，每个成员都是这个“家庭”中平等的一员，都是这个“家庭”的主人，“职工是企业的主人”才会名副其实，才会焕发出他们的积极性和创造性。
其次，要用共同的价值观将隐结构群体联系在一起。
企业的领导者和管理者要尊重群体成员的感情，体谅其困难，理解其处境，关心其追求和成长，使其感到企业是一个可亲可信、大有作为的天地。
为了保证群体成员在价值观上的追求，企业还应尽可能做到：1．要有经济保证，使他们意识到他们所化的时间和取得的工作成果会得到合理的报酬。
2．要有情绪保证，企业各级管理者必须成为使职工信赖的上级，而且认为他们的工作是值得去努力的目标。
3．要重视表扬，群体成员工作得好，就应受到重视和表扬，千万不要轻视“表扬”对职工的激励作用。
4．要发扬民主，使他们都意识到进入企业，并非放弃自己的民主权利。
他们的意见、建议、忧虑和看法应有权向上级反映而不必担心会受到惩罚，而且，好的意见和建议还会被听取和采纳。
第三，要善于充分发挥隐结构的积极作用。
企业内部群体形成并发挥作用的时机往往会出现在一些关键的环节，在这些环节中，隐结构群体容易形成并显示能量，处于活跃的状态。
因此，这时候就要根据具体情况，有意识地把这些群体的能量，引导到实现企业的目标上来。
隐结构群体有时之所以会产生负效应，其中重要的一条原因就是纪律和法制观念淡薄，对理想缺乏追求，生活目标不明确，因此加强理解和教育尤为重要。
企业培训师应具备什么条件
管理、经济等相关较高的学历常在硕士以上，如有海外留受训经历最佳对主讲的课程有丰富的相关工作背景，特别是著名大公司任职资历；具专业的培训或授课经验（例如当过大学教师），良好的沟通、表达以及组织教案、充分运用各种现代教学设备等必备技巧；学习能力强，能不断更新知识和观念，在课程中充实新的理论与案例；特别强调灵活生动的调动气氛的能力和案例分析能力，能够设计并运用课堂讨论、案例分析、模拟游戏、角色扮演等手法，最好有过专门的培训讲师培训经历；最好从事过咨询顾问方面的工作，有条件接触大量的实务案例，更能够使授课视野开阔、贴近实务。
不难看出，要将深厚的专业理论功底与丰富的实务经验相结合，又必须掌握高超的授课技巧，还应当具备多元化的资历。
当然，这样近乎苛刻的要求使真正优秀的企业培训讲师几乎是凤毛麟角，这也是众多从业公司感到比较焦虑的原因所在。
企业内部培训师需要具备哪些条件
一、不是每个人都能成为企业内部培训师。
虽然许多训练技巧可以通过培训和实践获得。
但还是需要具备属于自己独特的培训能力。
二、企业内部培训师需要具备以下一些条件： 1、较强的沟通、组织协调能力 企业培训师在实际工作中常常要面临与各部门员工或主管沟通、调研培训需求，还要组织并实施各部门进行有效学习，有时还会遇见不愿配合学习的领导或员工，因此需要具备有着较强的沟通、协调能力才能做到有效培训。
2、需要具备自主研发及实施项目的能力 企业在不同的发展阶段对员工的素养和技能也是有不同需求，因此需要企业培训师具有高瞻性眼光及思路，在不同时期根据企业的战略目标，开发适合企业发展需求的培训项目及内容，还要具备独立实施的能力。
3、自我感知的能力。
虽然我们并不主张企业培训师要进行缜密的分析，但要成为一个成功的培训师，很明显需要有一定程度的自我认识和自我接受的能力。
我们的自我感知能力越强，选择余地和自由就越多。
4、激励他人的能力。
培训师能够意识到被培训者的发展需要并激励他们认同自己的情感和价值观，为获得和实现他们的最高目标而努力。
成功的企业培训师能激发被培训者内在的动力而不是使用外在的压力。
培训师的信念是使被培训者发展自己的潜能。
企业培训师可以使被培训者克服任何妨碍达成其目标的障碍和限制。
不是每个人生来都有激励他人的能力。
5、建立关系的能力。
企业培训师看起来应当是可接近的、友好的、值得信任的。
他们把培训看做很重要的事。
培训师必须是乐于助人的、有办法的、并且能充分地表达自己的想法。
他们必须全神贯注于他们的任务并不计较得失。
培训的成功很大程度上取决于企业培训师和被培训者之间的关系。
6、前瞻的能力。
培训意味着行动。
自我剖析、洞察力和自我意识总是在行动中发生。
如，我们如何达到某个目标或改变某种行为
被培训者会如何对待新观点
培训师不能只是停滞在培训开始时的状态，或是陷入对情感、目标的关注或对失败的害怕中。
如果被培训者最初是不成功的，好的培训师能够让他们在保持活力的同时去寻找导致他们受阻和无效率的原因。
培训师相信人们有足够的智慧、创造力和动力发展以取得成功、但是他们需要帮助来达到目的。
7、控制的能力。
改变有时是痛苦的。
不管最终的结果和益处如何，被培训者经常抵制改变，害怕他们在这一过程中会失去一些东西。
培训是与发展、成长和变化相关的，培训师显示出的献身精神和毅力，以及关注于目标和行动计划的控制力，将最终带来其所期望的持久的行为变化。
8、把握职业界限的能力。
培训不是对所有人都有效的灵丹妙药，不是所有人都适合被训练。
选择被培训对象和建立培训师和被培训者之间的“良好配合关系”十分重要。
一些人也许不适合学习和改变，所以培训师对他们也许不是最有效的方式。
培训不可能对所有的人都是好东西，没有任何一个培训师无所不知或可以帮助所有人。
好的培训师通常能够意识到他们的能力和局限。
9、诊断问题并找出解决方法的能力。
培训师应该收集被培训者的有关资料，以便决定他们的特定需求。
虽然评估和会谈的技巧可以通过学习获得，但一个成功的培训师会拥有一些特定的素质，这些素质使他们能够更有创造性地利用这些信息，诊断被培训者的问题所在，或提出令人振奋的解决办法。
10、从事商务的能力。
培训师不仅出售无形产品，他们同时还在推销自己。
在一个竞争不断加剧的市场环境中，人们选择培训师的时候，不仅考虑培训师能否清楚地阐明他们自己的培训项目的必要性及特殊的益处，还要考虑他们所能提供的服务的质量。
今天参加了会计师事务所的岗前培训，我应聘的岗位是审计助理，感觉老师讲的关于底稿的东西咋总搞不明白呢
底稿就是针对会计每个科目审计完成的辅助工作，就拿货币资金来说，你要证明这个公司的银行账上的余额是正确的，拿12月31日这个时点来说，你然后就要做的底稿工作就是通过其他的方法来证明这个余额是正确的审计目标财务报表认定 存在完整性权利和义务计价和分摊列报 A资产负债表中记录的货币资金是存在的。
√ B应当记录的货币资金均已记录。
√ C记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。
√ D货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。
√ E货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
√ 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计目标可供选择的审计程序工作底稿索引执行人 （一）货币资金 D1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
略 ABDC2.监盘库存现金： (1)制定监盘计划，确定监盘时间； (2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整； (3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额； (4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证， 需在盘点表中注明，如有必要应作调整。
特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。
ZA1-1 ABD3.抽查大额库存现金收支。
检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。
ZA2-6 4.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
略 （二）银行存款 D5.获取或编制银行存款余额明细表： (1)复核加计是否正确，并与总账数和日记账合计数核对是否相符； (2)检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。
ZA2-1 ABD6.计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否恰当，评估利息收入的合理性，检查是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利息收入是否已经完整记录。
略 AC7.检查银行存单：编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有。
(1)对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账； (2)对未质押的定期存款，应检查开户证实书原件； (3)对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件。
ZA2-2 ABD8.取得并检查银行存款余额调节表： (1)取得被审计单位的银行存款余额对账单，并与银行询证函回函核对，确认是否一致，抽样核对账面记录的已付票据金额及存款金额是否与对账单记录一致； (2)获取资产负债表日的银行存款余额调节表，检查调节表中加计数是否正确，调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致； (3)检查调节事项的性质和范围是否合理： 1)检查是否存在跨期收支和跨行转账的调节事项。
编制跨行转账业务明细表，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出，未在同一期间完成的转账业务是否反映在银行存款余额调节表的调整事项中； 2)检查大额在途存款和未付票据： ·检查在途存款的日期，查明发生在途存款的具体原因，追查期后银行对账单存款记录日期，确定被审计单位与银行记账时间差异是否合理，确定在资产负债表日是否需审计调整； ·检查被审计单位的未付票据明细清单，查明被审计单位未及时入账的原因，确定账簿记录时间晚于银行对账单的日期是否合理； ·检查被审计单位未付票据明细清单中有记录，但截止资产负债表日银行对账单无记录且金额较大的未付票据，获取票据领取人的书面说明。
确认资产负债表日是否需要进行调整； ·检查资产负债表日后银行对账单是否完整地记录了调节事项中银行未付票据金额； (4)检查是否存在未入账的利息收入和利息支出； (5)检查是否存在其他跨期收支事项； (6)（当未经授权或授权不清支付货币资金的现象比较突出时）检查银行存款余额调节表中支付给异常的领款（包括没有载明收款人）、签字不全、收款地址不清、金额较大票据的调整事项，确认是否存在舞弊。
ZA2-3 AC9.函证银行存款余额，编制银行函证结果汇总表，检查银行回函： (1)向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零账户和账户已结清的银行； (2)确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项作出适当处理。
ZA2-4 ZA2-5 C10.检查银行存款账户存款人是否为被审计单位，若存款人非被审计单位，应获取该账户户主和被审计单位的书面声明，确认资产负债表日是否需要调整。
ZA2-1 CE11.关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项。
是否已做必要的调整和披露。
ZA2-1 E12.对不符合现金及现金等价物条件的银行存款在审计工作底稿中予以列明，以考虑对现金流量表的影响。
ZA2-1 ZA2-2 ABD13.抽查大额银行存款收支的原始凭证，检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。
检查是否存在非营业目的的大额货币资金转移，并核对相关账户的进账情况；如有与被审计单位生产经营无关的收支事项，应查明原因并作相应的记录。
ZA2-6 BA14.检查银行存款收支的截止是否正确。
选取资产负债表日前后_____张、金额 以上的凭证实施截止测试，关注业务内容及对应项目，如有跨期收支事项，应考虑是否应进行调整。
略 15.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
略 （三）其他货币资金 D16.获取或编制其他货币资金明细表： (1)复核银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等加计是否正确，并与总账数和日记账明细账合计数核对是否相符； (2)检查非记账本位币其他货币资金的折算汇率及折算是否正确。
ZA2-1 ABD17.取得并检查其他货币资金余额调节表： (1)取得被审计单位银行对账单，检查被审计单位提供的银行对账单是否存在涂改或修改的情况，确定银行对账单金额的正确性，并与银行回函结果核对是否一致，抽样核对账面记录的已付款金额及存款金额是否与对账单记录一致； 1)应将保证金户对账单与相应的交易进行核对。
检查保证金与相关债务的比例和合同约定是否一致。
特别关注是否存在有保证金发生，而被审计单位账面无对应的保证事项的情形； 2)若信用卡持有人是被审计单位职员，应取得该职员提供的确认书，并应考虑进行调整； (2)获取资产负债表日的其他货币资金存款余额调节表，检查调节表中加计数是否正确，调节后其他货币资金日记账余额与银行对账单余额是否一致； (3)检查调节事项的性质和范围是否合理，如存在重大差异应作审计调整。
ZA2-3 AC18.函证银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等期末余额，编制其他货币资金函证结果汇总表，检查银行回函。
ZA2-5 C19.检查其他货币资金存款账户存款人是否为被审计单位，若存款人非被审计单位，应获取该账户户主和被审计单位的书面声明，确认资产负债表日是否需要调整。
略 E20.关注是否有质押、冻结等对变现有限制、或存放在境外、或有潜在回收风险的款项。
略 BA21. 选取资产负债表日前后_____张、金额 以上的凭证，对其他货币资金收支凭证实施截止测试，如有跨期收支事项，应考虑是否进行调整。
略 ABD22. 抽查大额其他货币资金收付记录。
检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。
ZA2-6 23.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
略 E24.检查货币资金，是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
附注是否按库存现金、银行存款、其他货币资金分别列示货币资金情况。
因质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明。
略
