货币资金内部控制的特点是什么，越详细越好
货币资金内部控制的方法：不相容职务相互分离控制，就是将某些职务分别由两个或一个以上的部门担任，合理设计各工作岗位，明确各岗位的职责权限，形成相互制衡，这样既可避免或减少发生差错和舞弊行为，又能防止掩盖错误；依靠规范的操作程序和严格的控制，手续控制任何货币资金的收付都应按其业务规律建立管理手续制度；对现金收支业务审批权限控制，单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确规定涉及会计及相关工作的授权批准方式、范围、权限、程序、责任等相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求；对货币资金的安全性控制，对货币资金的安全性控制可通过库存现金限额控制；通过运用各种筹资、手段对货币资金效益进行控制，货币资金效益性控制方法是通过对现金或现金使用的预算，制定货币资金收支中、长期计划，使单位获得最大的收益；对银行账户、票据控制，对于银行账户管理应按《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》等制度来执行；建立内部稽核制度的控制，实行内部稽核制度，以加强对货币资金的管理和监督，及时发现和纠正货币资金在处理过程中出现的问题；内部报告制度的控制，这种控制方法要求各单位要建立和完善内部报告制度，全面反映单位的经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的实效性和针对性。
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查了很多资料，对货币资金管理与内部控制这两个概念很模糊，我想知道这两者是什么关系
货币资金管理，专门指的是对货币资金（库存现金和银行存款）的管理，而内部控制不仅仅限于货币资金的控制，还有企业财务已经运营的所有环节的控制，内部控制的内容包含货币资金的管理
货币资金内部控制有什么重大意义
内部会计控制规范－－货币资金(试行)第十条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
(一)支付申请。
单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
(二)支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
(三)支付复核。
复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。
复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(四)办理支付。
出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第二十四条 货币资金监督检查的内容主要包括： (一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。
重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。
(二)货币资金授权批准制度的执行情况。
重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(三)支付款项印章的保管情况。
重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
(四)票据的保管情况。
重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
第二十五条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
参考资料：
简述货币资金内部控制的原则。
企业货币资金的内部控制是企业内控的一个重要组成部分。
货币资金控制的好坏直接关系到企业的生存、发展、获利。
内部控制的主要目的是实现企业货币开支的合理、合法和货币回收的安全可靠，货币资金失去有效控制是现在中小企业普遍存在的问题，在实际工作中，常由于内部控制制度不健全、执行不到位而造成货币资金管理发生失误甚至被贪污或挪用的现象，因此必须建立和完善企业货币资金内部控制制度，提高会计管理水平。
货币资金内部控制
目录一、前言…………………………………………………………………1二、货币资金特其内部控制内容………………………………………1(一)货币资金的定义及特点……………………………………………1(二)货币资金内部控制内容……………………………………………1三、中小企业货币资金内部控制中常见的问题及现状……………………1(一)家族式经营方式在内部管理上较混乱，易出现贪污舞弊现象……2（二）对现金收入业务监管力度不够……………………………………2（三）报销审批制度不严…………………………………………………3（四）缺乏健全的货币资金内部控制制度………………………………3四、加强中小企业货币资金内部控制的对策………………………………3（一）家族式管理向建立现代企业制度转变…………………………………3（二）检查监督制度的执行力度……………………………………………3（三）建立严格的授权审批制度……………………………………………5（四）建立货币资金内部控制制度…………………………………………5参考文献…………………………………………………………………………7内容摘要货币资金是企业资产中流动性较强的一种资产。
任何企业要进行生产经营活动都必须持有货币资金，它是企业生存和发展的基础。
货币资金具有高度的流动性和控制风险，企业在组织会计核算的过程中，加强货币资金的内部控制，对于保障企业
关于企业货币资金内部管理的调查报告
(一)调查目的及调查的时间和对象 本次社会调查问卷目的是为了通过我们对一些中小企业进行问卷的调查得出的一些数据作为我们学习，探讨、研究我省中小企业货币资金内部管理的现状，并由此找出原因及一些解决措施，完善货币资金内部制度，并使企业管理层能对货币资金内部管理重视，真正改善中小企业货币资金内部管理，促进中小企业的蓬勃发展。
根据学校的安排，我于12月29号至1月14日进行了社会问卷调查。
本次问卷调查的对象主要是浙江省中小企业包含民营企业、家庭式的个人小企业、私营企业等。
共发调查问卷50份回收问卷50份，回收率达到了100%。
(二)调查问卷的基本思路及调查的主要方法 通过企业调查采取健全货币资金内部制度、使管理决策重视等方法解决中小企业货币资金内部管理存在的问题，采取实地观察的测试方法和抽样式检查来测试：各种柜面现金收入业务是否有两个以上职员来进行处理这一内部控制制度;邮寄汇款单的开启是否由独立职员进行;各种备用金是否由专人保管;对重要凭证、发票、销货营业单据的抽样式检查。
二、中小企业货币资金内部控制管理的现状分析 企业的货币资金内部控制是指企业为了保证货币资金的安全、完整，保证货币资金收付业务的合理、合法和有效，保证货币资金收、付、存信息的真实、 合法、完整而建立的各项控制政策与程序。
其目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。
据本次的调查分析，我省中小企业普遍认为货币资金内部管理重要，但在从现实情况发现其内控问题是中小企业货币资金管理实施最大的阻碍，依据国内学者广泛地调查和研究，我们可以勾画出我国中小企业货币资金内控实施情况的现实状况。
(一)货币资金内部管理存在的漏洞 现金是流动性最强的资产，而我省的民营企业没有建立明确的内控目标，也未采取切实有效的管理方式，所以偷盗、挪用甚至贪污等舞弊现象比较严重。
当前现金管理的主要问题是制度虚设，是否完全按制度执行，完全掌控在掌管现金的主要领导手中。
通过我们回收的资料，中小企业货币资金内部管理有下列问题存在： 1、货币资金管理主观随意，内部管理较混乱，容易出现贪污舞弊现象 企业现金管理缺乏计划，缺乏统筹兼顾。
专项资金、重点项目被面子工程、消费基金挤占，随意性导致该用的钱无法落实，使现金管理流于形式。
据数据统计分析得出：58%的民营企业，缺乏控制，领导意志、情感代替了计划、制度比较严重，完善的现金管理制度约束自己的手脚，以满足自己需要为管理意图，导致现金管理失控，民主理财成了形式，缺乏公开透明;而家庭式的个人小企业，全由一个人的政策水平和道德水平掌控现象也较普遍。
2、现金管理内控制度虚设，部门设置不合理 由于上述问题的发生，导致制度虚设。
企业普遍认为财政部颁布的相关法律法规是适用的, 也很重视内部控制在管理中的作用, 建立并实施了一定的货币资金内部控制制度。
但企业具体负责建立内部控制的部门，90.58%的被调查企业设置了财务、会计部门,但38.67%的被调查企业设置了审计部、法务部。
图1-1:中小企业会计部门设置岗位分析图 3、一支笔审批，相关规定未严格执行 我们通过调研访谈发现，大部分中小企业并非依靠内部会计控制来进行授权审批，而主要依靠‘一支笔’进行审批。
由于现金的诱惑力，现金使用的随意性、盲目性往往使现金管理不到位，缺乏控制，领导意志代替了计划，情感代替了制度，把有计划、专款专用、统筹兼顾抛在脑后，不愿意用完善的现金管理制度约束自己的手脚，以满足自己需要为管理意图，导致现金管理失控等现象。
4、中小企业对货币资金内部管理不够了解， 财政部颁布与实施《内部会计控制规范——货币资金(试行)》已有6年多，企业应该会尽可能的有效的掌握和执行这项法规，而对其了解是实施的前提和基础。
但中小企业对货币资金内部管理制度了解程度还不够，据调查分析，80%的企业还不够熟悉企业，总结如下表： 表-1货币资金内部管理了解程度分析表 5、企业执行货币资金内部管理的情况不够主动 在现行企业内部管理结构中，80%民营企业主要由企业管理层作内控的一把手，由于国家监管部门对中小型企业建立和健全相关内部控制的要求较低, 他们自身因经营规模的有限、组织结构的相对简单，对这资金管理的规范要求就放松。
根据我们收回的问卷中分析，该类企业获取企业了解货币资金内部控制规范的主要渠道如下： 图2-1:中小企业了解货币资金内控的主要途径分析图 (二)货币资金内部管理不足原因分析 1、会计人员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象 由于被调查的企业大都是民营企业，有的是赤手打下的江山，文化程度不高，不懂管理，也不学管理，眼光有时就不够长远，使之在财务管理工作中缺乏统筹兼顾，长远打算。
但不了解现金管理的实际情况，不从单位存在的实际经济问题入手，而是想当然地靠经验，靠主观意志进行资金管理，使资金管理带有一种极端情绪化的倾向。
据调查分析企业会计岗位的学历如下： 图3-1企业工作人员学历情况 中小企业所有者的任人唯亲，导致会计人员素质普遍较低，有的会计人员“半路出家”，业务不精通，方便那些“有心人”利用各种手法贪污现金。
比如：利用工作之便，少开收据，隐瞒收入;涂改原始凭证的金额，达到多支出的目的。
