如何开展电力企业内控制度审计
（一）高度重视内部控制环境建设，营造良好氛围。
各级管理层要按照国家电网公司在2009 年初提出的依法从严治企的各项要求，提高认识，牢固树立依法治企、规范经营的意识，高度重视内部控制和风险管理，加强企业风险防范，处理好内控与发展、效率与风险等方面的关系。
加大企业经济安全文化的引导和灌输，强化员工风险意识，加强职业道德、内控意识的培养；规范员工行为，使其深刻认识内部控制和风险管理的目的、意义、方法和途径；明确各单位的风险管理职责，建立风险管理的考核机制，进一步巩固风险管理初始阶段的成果，形成风险管理长效机制，提高风险管理的效率和效果，实现规范管理和经营安全的企业目标。
（二）不断完善企业内部控制体系，强化内部控制的执行。
1.全面梳理，保证管理机制、内部控制实施环节和业务管理制度的一致。
公司系统要结合ERP 系统运行过程中出现的问题，认真分析原因，全面查找内部管理机制与内控实施环节相矛盾的方面，并在符合内部控制要求的前提下，进一步完善各项业务管理制度，使内部管理机制、内控实施环节、业务管理制度之间达成一致，促使公司逐步形成业务管理服从规章制度、业务操作服从处理流程的工作规范。
2.落实责任，强化内部控制的执行。
由相关管理单位负责人兼任各业务流程责任人，使每一管理层级工作职责与内控环节趋于一致，并把流程执行结果与责任人的岗位考核、晋升直接挂钩，以此强化中层管理人员的职责。
另一方面，对业务流程中关键控制点的内控执行责任明确纳入每一岗位职责进行考核，以此落实内控责任制，将内控执行责任最终落实到每个责任岗位和责任人，实现全过程控制。
这样内部控制执行才能真正落到实处，达到控制的目标，才能实现内部控制日常化、规范化的管理和监控，收到控制的良好效果。
（三）逐步建立健全全面风险管理体系，有效化解风险。
目前，我国很多电力企业对风险管理的认识在许多方面还存在不足，在主观意识上没有认识到风险管理对企业自身的重要性，在企业风险管理的建设方面还存在一些滞后性。
然而，我国电力企业要想完善其内部控制，风险管理制度的建设不可或缺，电力企业必须将风险管理的思想融入企业生产经营的各个环节，做到时时进行风险管理，事事想到风险存在。
建立完善的风险管理体系具体可以从以下几个方面进行：首先，建立风险管理组织机构。
风险管理组织机构是整个企业进行有效风险管理的基础。
电力企业要根据自身的实际情况，建立与之适应的组织机构。
通过组织机构制定完善的风险制度以保证企业在日后行事时有法可依，有章可循。
同时，电力企业借助风险管理组织机构可以及时分析风险产生的原因和所处的风险阶段，及时不断地调整企业的应对策略，以降低企业风险。
此外，建立风险预警系统。
风险预警系统可以有效地保证电力企业预测风险的存在，使有关部门及时做好准备，降低风险带来的损失。
（四）大力开展内部控制评价，促进和推动风险管理。
整体工作供电企业实施内部控制评价是开展风险管理审计的有效方法，内部审计部门科学有效地对电网企业各经营环节内控制度进行评价，可以有效地检查基建、生产、营销等各个经营环节控制系统的设置是否合理，执行是否有效，帮助企业建立预警机制，控制企业经营风险，防患于未然。
公司系统各单位要充分发挥审计职能，将内部控制评价作为开展风险管理监督评价的重要手段，全面开展企业内部控制评价活动，促进和推动公司系统内部控制的健全和有效执行，实现风险的在控与可控。
电力监控系统安全防护总体方案总结
目次1.1本方案确定控系统安全体系的总体框架,细化了电力监控系统安全防护总体原,定义了通用和专用的安全防护技术与设备,提出了梯级调度中心、发电厂、变电站、配电等的电力监控系统安全防护方案及电力监控系统安全防护评估规范。
1.2电力监控系统安全防护的总体原则为“安全分区、网络专用、横向隔离、纵向认证”。
安全防护主要针对电力监控系统,即用于监视和控制电力生产及供应过程的、基于计算机及网络技术的业务系统及智能设备,以及作为基础支撑的通信及数据网络等。
重点强化边界防护,同时加强内部的物理、网络、主机、应用和数据安全,加强安全管理制度、机构、人员、系统建设、系统运维的管理,提高系统整体安全防护能力,保证电力监控系统及重要数据的安全。
1.3电力监控系统安全防护是复杂的系统工程,其总体安全防护水平取决于系统中最薄弱点的安全水平。
电力监控系统安全防护过程是长期的动态过程,各单位应当严格落实安全防护的总体原则,建立和完善以安全防护总体原则为中心的安全监测、响应处理、安全措施、审计评估等环节组成的闭环机制。
1.4本方案适用于电力监控系统的规划设计、项日审查、工程实施、系统改造、运行管理等。
根据«电力监控系统安全防护规定生产控制大区非控制区的传统典型业务系统包括调度员培训模拟系统、水库调度自动化系统、( 4 )(1)2.2调度数据网未覆盖到的电力监控系统控制区与非控制区之间应当采用具有访问控制功能的设备或相当
电力公司如何提高成本控制的认识
（一）树立现代成本管理观念。
科学的成本管理理念应是成本控制的基本落脚点。
1、企业各级领导要加强对成本控制的重视程度，深刻认识到成本是关系企业生死存亡的重大问题，切实结合行业及自身实际，进行有效的成本管控，以达到生产效益最优化。
2、全体员工良好的成本意识是进行有效成本管控的必要前提。
现代成本管理观念应该渗透到公司内部各个岗位，积极营造企业全员参与成本管控的氛围。
电力企业需要建立健全有效的成本考核机制，制定科学的费用开支预算，并具体落实到成本产生全过程的各个阶段，将任务、目标、权限落实到成本产生的全部员工，定期进行成本分析，使得成本控制措施落到实处，切实提高员工参与积极性，使员工自觉加强自我管理，树立经济成本意识，把各项成本的费用开支控制在预算之中，最大限度地控制工程项目成本，提高其工作热情，激发员工的责任感和事业心，实现企业、员工与地方电力事业的共同良性发展。
（二）全面推行成本预算管理。
预算是决策目标的具体化和量化，全面推行成本预算管理是电力企业关于成本控制达成的共识。
不同电力企业的生产经营特点不同，成本预算管理系统也必须遵循具体问题具体分析的原则，以企业、部门、项目等特定对象实际情况为依据，个别设计，不能单纯照搬别人经验。
实施过程中情况发生较大变动，还应及时调整预算编制方法。
1、为了加强部门内部信息沟通及协调，电力企业应建立专门的预算管理机构和独立、完善的内部审计部门，并培养一批专职成本管理人员，负责预算的科学编制及预算动态实时执行情况的差异分析与监督考核。
通过对全面预算管理的执行情况进行定期审计，不断完善并提高成本管控的薄弱环节，对不合理的地方做出及时调整，以保证成本管理的结果质量。
2、电力企业内部应深化预算考核制度改革，形成以成本管理为主要内容的分配约束机制，并根据实际把具体的责任、权利、利益下放到具体员工，全面发挥预算管理的激励作用，提高劳动生产率，建立起符合现代企业生产经营特点的分配制度。
（三）完善责任成本控制体系。
电力企业成本管理的好坏决定着企业的经营效益，每一项成本的发生都应考虑其经济效益。
现代成本管理是一种针对全员全过程的管理，其目标的实现依赖于施工组织、实施过程及直接生产人员的良好协调与配合，而这就需要企业良好管理制度体系的支撑。
责任成本管理制度的建立及落实可以促进成本预算管理目标的顺利实现。
电力企业部门项目运转应采用项目经理制，以项目经理为第一责任人，制定周密的成本管理目标计划，统筹协调资源，杜绝不负责任造成返工等现象的发生，项目经理对整个项目成本指标的管理负责；同时，成本管理目标预算应分解到具体项目，落实到部门、岗位及人员，系统中的各个管理层面、岗位员工及每一个施工环节都应担负相应的成本控制内容，分工明确，责任落实；预算管理部门及项目管理部门应对整个工程质量及成本变化进行实时跟踪监督，根据工程的进展和需要对成本控制体系做出及时调整和完善，确保工程质量和成本管理双重目标的实现。
（四）大力发展成本控制信息系统。
完善的成本控制开放性信息管理系统是电力企业做好现代成本管理的基础。
配合发电企业贯彻实施“低成本战略”，开发员工的创造力和创新精神，利用信息技术平台，将市场预测、物资采购、生产、财务、销售、工程技术等各个管理环节信息进行一体化综合管理。
把市场情况、客户需求及企业实际联系在一起，着力对事前、事中进行成本控制，以保证事后成本管理效果。
将经营管理提高到超前预测、精细管理和动态监控的高级层次，为实现企业年度经营目标的预算决策提供全面的事前计划与预测，活动开展过程中实现全面控制，实时监督，并对具体情况进行切实考核。
结合差异化分析手段，实现对各项责任目标的分解考核，执行奖惩措施，分析总结实施经验，提高全员参与成本管理的积极性，为企业创造更多价值、走向可持续发展做出贡献。
审计学专业就业方向，审计学专业怎么样
审计学专业，培养具备管理、经济、法律、会计和审计等方面的知识和能力，能在国家审计机关、部门及各单位内审 计 学部的审计机构和社会审计组织从事审计工作以及在学校、研究单位从事教学和研究工作的德才兼备的高级专门人才。
本专业学生主要学习会计、审计等方面的基本理论和基本知识，受到会计、审计方法和技巧方面的基本训练，具有分析和解决会计、审计问题的基本能力。
审计学专业就业方向本专业学生毕业后可在大中型企业和跨国公司从事内部审计工作，可在政府审计机关和司法机关从事审计检查与鉴定工作，也可在会计师事务所、律师事务所、资产评估公司等中介机构从事审计服务与咨询工作，还可以在学校和科研部门从事教学和科研工作。
请谈谈你对审计、审计报告的综合认识
1.审计项目技术平台的实施 搭建审计项目技术平台的主要内容是将审计程序标准化，并将工时予以量化，将审计程序制作成标准的构件，每个审计项目进行前由项目经理根据需要挑选并集成这些构件。
由于被审计企业及审计目的千差万别，技术平台的搭建是非常困难且需要慢慢完善的。
结合风险导向审计理论和目前国内会计师事务所现状，笔者认为需要做以下几项工作： 首先，完善一般审计程序并将其在程序和工时上标准化。
如现金的监盘、累计折旧的测试等。
经过多年的发展，注册会计师协会和各大会计师事务所均有标准的审计程序表，但是工时上尚未予以量化。
因为审计人员能力不同、审计工作需要大量的沟通交流、企业的管理水平也不一样，即使是相同的程序，由不同的人实施、在不同的企业实施，其耗用的工时差异也比较大。
但即使如此，也仍要制定一个标准工时，就像企业的计划成本，事后可以归纳总结差异。
其次，制定特殊的审计程序。
如针对电力、化工等企业的特殊审计程序，将其在程序和工时上标准化。
最后，由于每个审计项目都有其特殊性，对于一些有针对性的审计程序，由项目经理在风险评估阶段（必要时可包括控制测试阶段）以后，根据具体情况制定特殊审计程序并在审计过程中对原定程序进行修订。
在对企业的内部控制测试完后，审计项目组成员将测试结果交给项目经理，并共同讨论企业的风险领域及应对措施，即进行风险的再次评估，对前阶段的判断做个修正，制定出更有针对性的实质性测试的审计程序并交由项目组成员实施。
这样，审计过程中耗费人工较多的两部分，即内部控制测试和实质性测试所执行的程序都是由项目经理制定好的，项目组成员只需执行，减少了项目组成员工作的盲目性。
当然，项目组成员在实施项目过程中发现企业的实际情况与项目经理的判断有差异时，可以向项目经理提出并修改审计程序及修订工时。
2.建设审计项目技术平台的环境 首先，风险导向审计的运用为建设审计项目技术平台提供了理论依据。
风险导向审计强调了对企业的风险评估，这使项目经理可以在两次的风险评估中确定标准的审计程序，使审计质量和工时得以控制。
其次，审计软件的运用为建设审计项目技术平台提供了良好的技术环境。
审计软件不但提高了审计效率，而且可以将审计程序嵌入到软件中，方便审计人员实施和审计底稿的复核，便于纠正对风险的判断及修订程序。
审计人员可以以审计软件为载体传输审计底稿，项目经理可以在软件中复核底稿并修订审计程序。
再次，会计师事务所的客户大多数为常年服务的老客户，审计人员对客户通常比较了解，这使得项目经理可以更加精确地制定审计程序和标准工时，使审计项目的技术平台更加准确、可行。
最后，国内会计师事务所经过多年的发展，积累了一批经验丰富的审计人员，为建设审计项目技术平台提供了足够的知识环境。
3.建设审计项目技术平台的意义 首先，建设审计项目技术平台使得审计项目成本核算和考核成为可能。
若没有成熟的审计项目技术平台就不知道每个项目标准工时和标准成本是多少，就无法评价项目的成本是否合理，也无法考核项目经理的管理。
其次，建设审计项目技术平台使项目经理更加有效地复核审计人员的工作底稿，降低审计风险。
审计人员的审计程序标准化了，项目经理可以更有效地复核下属人员审计程序是否执行到位，并更有效地对审计结果提出复核意见以降低审计风险。
最后，建设审计项目技术平台可以让审计人员更有效地开展审计工作。
有些审计项目的审计人员进入现场时不知如何下手，往往边摸索边根据自己的理解开展审计工作，不但效率低下，还可能因审计人员胜任能力不足或不能勤勉尽责而带来审计风险。
审计项目技术平台的实施使审计工作标准化，可以避免上述
如何破解工程审计中的难点问题
电力系统废旧物资是指在电网（电源）建设、更新改造、生产检修、小型基建、设备退役等过程中，因毁损、淘汰、更换或拆除下来的设备、材料等物资。
废旧物资管理涉及的部门、单位多，从实物资产管理部门、物资部门、项目管理部门、施工单位、使用保管单位、财务部门、审计监察部门等到回收商，环节多、管理链条长。
如何在繁杂的过程中，处理好各个部门的关系，衔接好各个环节，直接关系到管理成效。
下面从近两年废旧物资管理工作中，总结几点经验，和大家一起分享。
一、重视废旧物资管理谈起废旧物资管理，大家都觉得在安全生产至关重要的电力系统，这实在是很不起眼的小事，一些生产单位从思想上就产生了轻视的想法，于是在工作中就常会发生废旧物资管理措施贯彻不下去，废旧物资回收不上来，审计时问题一大堆的情形。
但对于要建设国际一流企业的国家电网，“三集五大”管理体系中的物资管理，绝对是企业管理的重要环节。
规范的废旧物资管理有利于合理利用现有的物资资源，盘活资产，防止国有资产流失，同时规范管理风险，提升企业的管理水平。
所以重视废旧物资管理，特别是生产单位领导的重视直接影响到废旧物资管理的贯彻执行，是管理的先决条件。
三、加强环节管理、规范管理流程五、提升管理手段、加强考核力度
稽核培训总结
为提高稽核人员的稽核查证水平，严格稽核准入条件，培养、选拔和储备稽核人力资源；为全面推行移位稽核制度，实现稽核人员全员持证上岗做出充分准备，按照年初稽核审计工作计划，安阳县联社于11月7日举办了为期一周的稽核人员培训。
本次培训特别邀请了省联社方军周同志前来授课，全县信用社主管会计、信贷会计、事后监督员及机关相关部室人员共计130余人参加了培训。
此次培训具有特色，达到了预期的效果。
其主要特点有：组织工作充分 培训规格较高 一、县联社党委非常重视稽核人员培训工作，特别是联社副主任杨志军同志亲自参与培训内容的拟定、培训老师的选定、培训课件的审核、考试试卷的审定、培训工作的主持以及培训期间课余活动的组织等，为培训圆满成功奠定了坚实的基础。
二、本次培训参训人员积极踊跃，除现有79名稽核人员外，各业务条线精心35名优秀干部自愿报名参加了稽核培训，形成了稽核工作全员参与的良好氛围。
三、为增强参训学员的审计理念，更新参训学员的审计技能，真正达到学有所用的目的，县联社还特别聘请了特别邀请了省联社方军周同志，以及选聘了在信用社具有丰富工作经验的业务技术骨干等共计9名同志进行培训授课。
科目针对性强 培训内容丰富 针对稽核员操作实用性的特点，培训内容主要涉及现场检查方法与技巧、稽核审计与案件防范、非现场报表分析与风险排查、金融企业内部控制评价、稽核系统基本操作、稽核准则、稽核人员尽职操守；存款、支付结算、信贷业务操作规程、银行卡业务与风险管控、按揭贷款、票据贴现业务以及office办公基础操作等共计14个科目，培训内容丰富，针对性强。
通过培训，参训人员普遍反映这次稽核培训是一场“及时雨”，增强了对他们的基本业务技能、案防技能、现场检查技能，了解了具有专业银行的审计理念，是一次“洗脑”性的学习。
学习形式多样 展现稽核文化 培训期间，县联社为活跃学习氛围，采取了形式多样的方式，加强了参训人员之间的交流与学习。
一是稽核工作先进单位进行稽核管理创新经验交流。
主要介绍了他们在稽核管理中的“三措施”、“八制度”、“三理念”的稽核管理创新举措；介绍了稽核例会、稽核流程、稽核任务、稽核质量的管理与控制方法等。
听取了经验交流后，参训人员还现场观摩了稽核大队现场演唱的稽核队歌,参观了他们的职场环境。
他们的介绍与做法，让参训的部门管理人员倍受启发与鼓舞。
二是培训期间，培训学习组还临时组建篮球队与联社篮球队进行了友谊联赛。
通过联赛，增强稽核团队的友谊与协作精神，体现了安阳县联社稽核文化。
学员学风端正 培训效果显著 此次培训，事前制定了严密的培训考勤考核纪律、考试规则。
培训中学员们精力集中，课堂专心听讲，讨论积极，遵守培训纪律，展现了农村信用社稽核卫士的良好个人素质。
培训结束，县联社组织了严格的考核，考试平均成绩88.72分，合格率达99%，其中90分(含)以上54人，占比49.54%；80分(含)以上51人，占比46.79%；70分以上4人，占比2.75%，不合格0人。
县联社将对本次培训合格(或后补)稽核人员核发稽核证书，对考试合格的其他人员纳入后备稽核人才库，培训工作达到了预期目的。
