会计继续教育培训心得体会怎么写
企业所得税法重难点总结:一 、关于企业所得税法，首先拿到企业所得税， 题目会告诉我们一堆数字，我们按照加减法直接计算出我们的会计利 润， 我们一般在这一步不需要考虑太多， 不会拿会计利润来为难我们。
二 、关于视同销售收入的问题。
请注意，在会计中并没有视同销售这个说法，只有税法中有，在会计中将自 己的产品发给 员工需要计入“主营业务收入”等，但是其他没有说要视同销售收入
增值税和企业所得税都有视同销售收入，但是他们的视同销售收入规定是不一样的，企业所得税的核心就 是看是不是把资产给了企业外部或者移送到国外分部，这很关键。
我们看一个真题：【例题】某外资持股25%的重型机械生产企业，2012年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，营业税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。
当年发生的部分具体业务如下：（1）将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设，“营业外支出”中已列支两台设 备的成本及对应 的销项税额合计247.6万元，每台设备市场售价为140万元（不含增值税）。
我们如何理解
① 我们首先直接计算“会计利润”，有人在想捐赠给贫困地区的在会计中如何处理的
直接成本计入了 “营业外支出”呗,题目已经给我们暗示了，那需要调整么
不需要，因为会计肯定依旧处理好了，跟你没关 系，你规规矩矩计算会计利润就行了，其他不要多想。
我们做企业所得税的核心就是做税法的调整会计利润：年度利润总额=7500+2300+1200-6000-1300-800-420-1800-1200-180+1700=1000（万元）② 那么第一个对外捐赠，我们在企业所得税中如何调整呢
首先，我们要计算“视同销售收入”280（万元） 其次，我们要计算“视同销售成本”（247.6-140×17%×2）=200（万元），（这个公式要注意） 因此，我们需要调增视同销售的利润80万元
③ 题目中说了“将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设，“营业外支出”中 已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元”，也就是会计中确认了247.6万元的捐赠支出，那么 我们该如何调整
公益性捐赠支出税前扣除限额=1000×12%=120（万元），实际捐赠247.6万元，应调增应纳税所得额=247.6-120=127.6（万元）。
那么第一个条件就要求我们增加“应纳税所得额”80+127.6=207.6（万元） 这个应当是非常经典的例题，将会计规定和税法规定一定要区分开，真题的难度最难也就这个程度，我们好好揣摩一下。
三 、 请区分一下这几个股权转让，非常关键：（1）企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
转让股权收入扣除 未取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。
企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配企 业等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额（2）投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认投资收 回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得； 其余部分确认为投资资产转让所得。
什么意思
因为直接投资于境内居民企业的股息、红利是免税的，因此，从被投资企业撤回或减少投资， 我们可以把这个收益为两部分，如果相当于被投资单位的“未分配利润和累计盈余公积”的比例的部分，应确 认为股息所得，因为可以免税啊
剩下的才交税
而，直接对外转让股权的，不能这么分，全部所得减去成本交税就行
（3）投资方企业从被清算企业分的的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积 中应当分的的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部 分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。
（跟（2）的处理一样）四 、职工福利费、工会经费和职工教育经费的扣除限额是“工资、薪金总额”的14%、2%和2.5%，这个问题 的考点又哪些
（1）请注意区分工资、薪金和职工福利费的区别，比如我们为职工设置的一些福利项目，包括食堂、澡 堂、医务所、托儿所等，这里面的花费以及他们的职工工资是不能计入“工资、薪金”的，是要计入“职工福 利费”
【例题】某企业的工资、薪金总额是300万元（其中企业所设置的医务所的职工工资是30万元），企业发生职工福利费35万元，请问应当怎么调整
首先，工资、薪金只有270万元，因为30万元不能计入工资薪金总额，因此限额是270×14%=37.8其次，我们的职工福利费合计是35+30=65万元，因此应当调增应纳税所得额65-37.8=27.2（万元）（2）（今年很可能考）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费，可以全额在企业所得税前扣 除；核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。
五 、至于其他各项扣除的标准，大家都比较熟悉，这里就不详细说了。
六 、资产的税务处理这块，比较喜欢考选择题，特别是固定资产折旧这里比较重要：（1）哪些资产不用折旧，哪些需要
房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产这里着重强调一下，也就是说房屋、建筑物即使没有投入使用也是需要折旧的，其他未投入使用的固定资产是不需要折旧的（2）折旧年限（你们经常忘记，这里给你们写出来）①房屋建筑物为20年；②飞机、火车、轮船、及其、机械和其他生产设备为10年；③与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；④飞机、火车、轮船以外的运输工具4年；⑤电子设备 3 年七、企业重组的所得税处理有几个考点（1）特殊的企业重组有哪些要求
（2）可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年 末国家发行的最长期限的国债利率被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补（3）非股权支付对应的资产转让所得或损失=（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础）×（非股 权支付金额÷被转让资产的公允价值）八 、税收优惠（1）从事农、林、牧、渔业项目的所得 注意：这里的免税是从从事农、林、牧、渔业项目的所得，是企业从事
而我们在增值税中，说的从事农、林、牧、渔业项目的所得的免税是指农业生产者
而企业收购之后再去卖掉，是要按照 13%纳税的。
远洋捕捞是免税的，但是“海水养殖、内陆养殖”是减半征税的。
花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植减半征税（2）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（3免3减半）（3）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按 90%计入收入总额（4）居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半 征收企业所得税
（5）（必考点）小型微利企业优惠 几个点：① 小型微利企业认定（我认为不用记忆，只要给了相关数字，就是为了说明这是小型微利企业） 工业企业：100人，资产总额不超过3000万元 其他企业：80人，资产总额不超过1000万元② 优惠政策2015年10月1日开始，20-30万元的也减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税【例题】某小型微利企业2015年度应纳税所得额为27.6万元，请计算2015年度应缴企业所得税。
具 体计算如下：（1）2015 年 1-9 月份应纳所得税额及应纳税额 应纳税所得额=27.6÷12×9=20.7（万元）（前面九个月的应纳税所得额） 应缴企业所得税=20.7×20%=4.14（万元）（2）2015年10-12月份应纳所得税额及应纳税额 应纳税所得额=24÷12×3=6.9（万元） 应缴企业所得税=6.9×50%×20%=0.69（万元）（3）该微利企业 2015 年度实际应纳所得税额： 4.14+0.69=4.83（万元）（6）税额抵免优惠 企业购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。
九 、 应纳税额的计算（1）境外所得的抵扣税额的计算（分国不分项）（2）非居民企业应纳税额的计算① 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额② 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 注意：只有财产转让所得是可以扣除的，其他不行，而且扣除的是财产净值，也就是扣除折旧后的金额（3）企业所得税的预缴这里我想再强调一下，尽量不出错。
企业所得税实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇算清算、财政调库”，企业所得税每年汇算清缴一次，但是要分月去预缴，按照当月的收入情况进行预缴，其中总机构预缴50%，分之机构按照权重预缴50%。
权重的占比是：营业收入：职工薪酬：资产总额=0.35:0.35:0.3
个人所得税学习心得（工资方面的）
1、学习中最基本的一就是要主动。
学习是自事，只极主动地学习方能感受习的乐趣，方能学有所成。
主动地吸取和被动的接受是有本质的区别的，所以要从内心认识到学习的重要性。
2、学习最重要的就是跟着老师走。
上课听讲，下来之后总结、归纳、理解记忆、做题实战运用。
一般来讲，老师教授的知识都是根据教学大纲、考试大纲来进行的，所以你想有个好成绩，最好还是跟着老师走，他不会害你。
3、提高学习效率。
学习中最忌讳的就是一味的苦学，学习必须注重效率，只有高效的学习才能事倍功半。
学习效率的高低取决于：学习能力和学习计划。
老师，个人所得税来源给我总结一些吧，还有企业所得税来源
企业所得税： 1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定。
2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
3.转让财产所得。
①不动产转让所得按照不动产所在地确定。
② 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
6.其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
个人所得税： 1、任职、受雇或者提供劳务的所得来源地 因任职、受雇和提供劳务取得的所得，以任职、受雇或者提供劳务的所在地为所得来源地。
即工资、薪金所得和劳务报酬所得以提 供劳务活动的地点为所得来源地。
2、从事生产、经营的所得来源地生产、经营所得，以从事生产、经营的所在地为所得来源地。
3、出租财产的所得来源地出租财产取得的所得，以被出租财产的使用地为所得来源地。
4、财产转让的所得来源地转让房屋、建筑物等不动产取得的所得，以被转让不动产的坐落地为所得来源地；转让动产取得的所得，以转让地为所得来源地。
5、特许权的所得来源地提供特许权的使用权取得的所得，以该项特许权的使用地为所得来源地。
6、利息、股息、红利的所得来源地利息、股息、红利所得，以使用资金并支付利息或者分配股息、红利的公司、企业、经济组织或者个人的所在地为所得来源地。
7、得奖、中奖、中彩的所得来源地得奖、中奖、中彩所得，以所得的产生地为所得来源地。
跪求 企业纳税实务学习心得\\\/总结 1500字以上
篇一：纳税实训心得体会一周的“企业纳税实务”实训又要结束了。
在这一周的实训里，我们的专业知识又上了一个新的台阶。
这一周里，我们主要对“①税务登记、领购、开具和保管发票；②增值税纳税申报；③消费税纳税申报；④营业税纳税申报；⑤企业所得税纳税申报；⑥；⑦城市维护建设税纳税实务；⑧印花税实务；⑨城镇土地使用税实务；⑩房产税实务和车船税实务”进行深入地学习，使我们既能掌握最新的理论知识，又能熟练掌握税务会计核算、等实践操作技能。
我觉得“企业纳税实务”中的各项任务中所涉及的知识主要是“税法”+“财务会计”。
我想，只要这两门专业课程学好了，扎好基础了，做这个实训必定得心应手。
本以为，这两门专业学得还不错，可事实证明并非如此。
比如：将自产产品（固定资产）作为公司自用应做的会计处理为：借记“固定资产”，贷记“”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”。
到岸价=关税完税价格，组成计税价格只是的计税基数，个人将其拥有的一项发明专利让渡给公司应属于“”。
应该注意：“年终奖／12”（找税率），再计算，=年终奖×税率－速算扣除数；填写的填制时间；增值税专用发票应在90日内向税务局进行认证，只有认证后的填值税专用发票才可以抵扣，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，以1个季度为纳税期限的规定仅适用于，纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的自期满之日起5日内预缴纳税款，于次月1日至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
在以后的成长道路上，我们还有更多的东西等着我们去探索，我一定会更认真地学习知识。
俗话说得好：“活到老，学到老
”在此，我想真诚地对尊敬的黄老师说一声：“黄老师，您辛苦了
”篇二：纳税实训心得体会会计是个讲究经验的职业，为了积累更多的实际操作经验，在本学期我们得到了了一次纳税申报实训的机会。
实训期间努力将自己在课堂上所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实训期间能够认真完成实训同时也发现了自己的许多不足之处。
在这个学习和联系的过程中。
我发现纳税申报是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。
这次实训最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行一些特殊的帐户如何会计处理等等。
带着这些问题，我在这几周里学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了这次实训的目的。
通过这次试训，我对税务机关工作和企业有了较深刻的熟悉。
税务机关和企业之间的治理与被治理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税人其义务是纳税，税务机关除了依法履行指责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境。
企业应依法组织，提高业务水平和法律意识，充分发挥的监督功能，为企业的发展和决策提供信息基础。
两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。
实训内容中要求我们做到税负最小化、税后利润最大化和是企业的目标，也是纳税筹划的动机。
在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负，尽可能减少纳税筹划方案的实施成本，尽可能推迟纳税以获得时间价值。
这就要求财务必须熟练掌握纳税申报流程，熟知纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。
通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。
除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。
在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。
同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。
实际沟通也是非常重要的一点，如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。
马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的财富。
在学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。
这次实训让我学到了许多许多，无论是专业知识上，还是为人处世上，受益匪浅，感谢学校提供了这次实训机会。
篇三：纳税实训心得体会作为，在填制各种税务登记表，税种登记表和各种审批表时，要注意填写的位置，不可写错，马虎不得。
因为一个小小的数字，就有可能会导致账目的错误。
在实训当中，各种不同的税种计算对我也是一个不小的考验。
这次的实训对我很有用处，它为我以后踏入工
企业所得税存在问题所造成的影响有哪些
可采取下列具体措施加强企业所得税后续管理。
（一）利用信息化手段，建立风险评价指标体系，进行企业所得税风险识别，确定涉税风险较大的具体涉税事项和涉税风险较大的纳税人，增强后续管理的针对性。
一是通过采集企业所得税涉税信息，结合企业所得税税种特点，按企业所得税具体管理对象提出业务需求，对数据库的信息进行专项检索、归类，充分利用信息化数据检索功能，从分散、繁杂的信息中，提炼出易于管理的、可用的信息，识别出企业所得税管理的风险点，有的放矢地加强管理。
二是按行业、按规模设立本地区评估指标及其预警值，建立纳税评估指标体系，深化所得税汇缴数据的增值利用，为企业所得税纳税评估等后续管理工作提供参考数据。
（二）综合运用日常税源监控、年度检查、纳税评估、稽查等手段对“个体”进行风险排查。
利用信息化手段筛选出风险点并进行分类，对不同类型的风险采用差异化手段加强后续管理。
对减免税、资产损失税前扣除等需要事前备案的涉税事项按涉税数额进行排序，对大额事项用年度检查的方法，核实企业享受减免税或资产损失税前扣除的合规性、备案资料的真实性；对按税基的具体管理对象筛选出的疑点企业采取日常税源监控手段加强核查；对筛选出的涉税风险较高的企业，确定为纳税评估对象，开展纳税评估；对有逃税嫌疑的重点企业实施稽查；对跨地区经营的汇总纳税企业和通过上下游经营链条信息发现的风险企业可通过联评联查进行管理。
(三)深化纳税评估，增强台账功能，做细做实日常管理工作。
对企业所得税减免税、弥补以前年度亏损、广告费和业务宣传费等跨年度涉税事项建立电子台账，利用电子台账对相关涉税事项进行动态跟踪管理。
台账可分为一户式台账和重点事项台账。
税收管理员应分年建立《企业所得税一户式管理台账》将纳税人在一个纳税年度内所有后续管理的项目登记成册，动态更新。
