个人所得税纳税筹划的原因分析
2、个人所得税税务筹划现状与原因分析 2.1 现状分析 近几年来,随着个人收入的增加,征收个人所得税的人数越来越多,纳税人数超过了任何一个税种,对个人收入征税的范围涉及11个项目之多，于是个人所得税的税务筹划就应运而生。
但是我国目前对于个人所得税的税务筹划研究很少。
税务筹划，在以前总会被人们认为是消极的或不正当的行为，认为税务筹划就是进行巧妙偷税、逃税或骗税。
但是随着市场经济的发展，人们收入水平的提高，税务筹划逐渐被人们所接受，人们开始考虑如何才能获得最大的收益问题了。
于是税务筹划税务代理机构也诞生了，而且发展趋势非常好。
但是由于税务筹划在我国出现的历史很短，个人所得税税务筹划的研究在我国还尚属一个比较新的课题，有待于我们进一步加强理论和实践的探索。
2.2 原因分析 随着税收征管力度的加大,纳税人偷逃税款的空间越来越小,况且偷逃税款会受到法律的处罚。
因而对纳税人来说,应将重点放在个人所得税的税务筹划上,而不是偷逃税款上。
但是面对众多的税收法律、法规、规章及税务部门不断下发的各种税收政策解释，居民个人往往感到无助。
因为税收政策量多、繁杂且变化较快，个人对一些税收法规根本不了解。
在税法规范的前提下，纳税人选择不同的方案带来的税负轻重是不同的。
个人所得税通过合理筹划才可以让纳税人节约税收成本，减轻税负。
在日常生活中，常常能听到群众的抱怨：好不容易挣了一笔钱，可是扣税以后，就明显少了许多。
因此，对个人所得税进行税务筹划，合理避税、节税就成了不少市民关心的话题之一。
个人所得税纳税筹划有何重要意义
1. 有普及个人所得税法知识，增强纳税人的纳识纳税人在进人所得税纳税筹前，需要学习并掌握各种与个人所得税相关的财政税收知识，合理合法地利用国家财政税收的相关法律法规，以此降低应纳税额。
2. 有利于降低税收额度，增加纳税人的可支配资金对几种筹划方案进行比较，筛选出纳税最少的方案是个人所得税纳税筹划的基本原理!合理的纳税筹划，一方面，可减少纳税义务人当期的现金流出或是延长纳税时间。
3. 有利于更好地贯彻实施和完善税收法律法规纳税筹划人员或纳税人为了最大限度地减少因缴纳个人所得税而导致资金大量流出的现象，会时刻关注国家税收法律法规和政策的动态变化。
及时了解和研究这些变化，从追求最大利益出发，采取相应的方案措施，趋利避害，把节税的宗旨贯穿在整个个人所得税纳税筹划过程中。
同时，个人所得税纳税筹划又是纳税人对国家税收相关法律法规和政策积极的反馈行为。
因此，如果要不断改进、完善国家的税收法律法规和政策，同时不断完善个人所得税法和税收制度，就要使纳税人行为的反馈信息得到充分利用。
个人所得税纳税筹划存在的主要问题与解决方案（字数多些 详细些 急
）
图书内容简介美国著名文学家、政治家富兰克林有一句名言：人的一生有两件事情是 不可避免的，一是死亡，二是纳税。
的确，纳税已经成为现代社会中不可避免的重要事物。
一方面我们大家都负有不可避免的纳税义务，另一方面我们也在为我 们是纳税人而感到骄傲。
因为正是由于有了我们广大纳税人的纳税奉献， 才有了我们富强的国家，有了共和国的繁荣。
在现代民主法制国家，纳税人 是国家的主人，是最值得尊敬的人。
同时，正是由于国家的富强，才给我们 广大的纳税人创造了稳定的经济发展环境和社会生活环境，使我们有了较 高的社会福利，可以接受良好的教育，有困难可以得到国家的帮助，国家以 公共福利的模式给广大纳税人的生活提供了保障。
个人所得税是世界各国普遍征收的一个主要税种，一些西方发达国家 个人所得税的规模、比重均比较大，相比之下，由于我国个人总体收入水平 不高，因此个人所得税的比重还不是很大。
但是，从发展的观点来看，个人 所得税是一个增长潜力较大的税种。
纳税义务不可避免，不履行纳税义务是违法行为，要受到国家法律的制 裁。
但是不懂得税法糊里糊涂地缴税，也会给个人造成很多的麻烦，少缴了 国家不答应，多缴了个人要吃亏。
有人说，缴税不就是按照征税的要求交纳 就是了，不懂税法也无所谓的，事实真是如此吗? 为了方便计算缴纳个人所得税，我国现行个人所得税实行分类征收办 法，将个人应税所得分为11个应税项目：工资、薪金所得；个体工商户生产经 营所得、承包承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得； 利息股息红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得和经国务院财 政部门确定征税的其他所得。
每个项目分别制定了各自的征税范围、适用 税率、费用扣除标准。
分类征收的优点是显而易见的，计算简单，有利于税负公平，便于征收 管理，等等。
但是，分类征收也有不足，如众多的类别使非专业税法人士很 难掌握分辨。
一笔收入该划人哪个类别?是劳务报酬还是工资、薪金?一 个对企事业单位的承包经营所得，承包者是应该按照工资、薪金所得履行纳 税义务还是按照个体工商户所得履行纳税义务?特别是，同样的一笔收入， 当被归人到不同的类别时，所承担的税负却会大不相同，造成要么多缴税、 要么是偷税的法律后果。
还有，国家为了一些特定的目的，制定了许多税收 优惠政策，不懂得利用这些优惠政策，就会失去获利的机会。
一方面，不同 的应税项目采取不同税率和扣除办法，会产生纳税人分解收入、多次扣除费 用等较多的逃税避税漏洞；如果经过合法安排，这些不同的税率和扣除办法 也可以成为个人筹划的空间。
随着经济的发展和人民生活水平的提高，越来越多的人已进入高收入 行列，如何对个人所得税进行纳税筹划也逐渐得到高收人群体的重视。
寻 求公平税负，寻求税负最小化，是纳税人普遍的需求，也是纳税人的一项权 利，如何在保证个人消费水平的稳定和提高的同时又不增加纳税负担，是个 人纳税筹划要解决的关键问题。
税务律师应社会需求而生。
税务律师在西方发达国家是非常受欢迎的职业，也是需要高智商、高素质的 职业。
税务律师的知识结构，不仅仅要谙熟法律法规，更要谙熟财务、税务知识， 是集会计师、税务师、律师于一身，熟练驾驭三驾马车并驾齐驱的好手。
本书第一章是纳税人，介绍我国个人所得税对人的征收范围，即哪些人 负有纳税义务以及负有什么样的纳税义务；第二章纳税对象，介绍哪些所得 被确定为应税对象，作为征税范围；第三章优惠政策，介绍我国制定了哪些 税收优惠政策，便于读者查阅和适用；第四章计税方法，介绍应纳税款是如 何计算的，个人的哪些费用和支出可以作为应纳个人所得税的扣除数；第五 章纳税申报与管理，介绍我国的纳税申报管理制度；第六章公司怎样合理的 筹划安排员工的个人所得税。
另外，每章中基本上都有与本章内容同步的 个人所得税筹划的思路点拨。
个人所得税法是直接对自然人征税的一部法律，关系到千家万户的直 接利益。
个人所得税法是法律的组成部分，纳税人一方面要遵纪守法，履行 纳税义务，另一方面，也要保护好个人小家庭的直接利益，不能糊里糊涂的 多缴税。
因此，纳税人要学会安排自己的税务。
税务安排具有超前性的特点，应当在纳税人的纳税义务产生之前安排自 己的经济活动，将经济活动的法律关系设定在税负最低、收入最高的税收征收 环节。
当经济活动结束后，伴随着经济活动产生的纳税义务就变为不可避免 的，此时就只有老老实实的履行纳税义务了。
从这个角度来说，学习掌握好个 人所得税法不仅仅是为了遵纪守法，也是提高自身生活质量的需求。
本书的宗旨是宣传个人所得税法，在编写中尽量做到语言通俗易懂，笔者坚 信，如果个人所得税法为每个纳税人熟知、掌握，真正成了纳税人手里的武器，那 么，我们的国家就一定成了一个真正的依法治税的国家。
本书在撰写时，凡是源 自法律、法规、规章、文件的规定，都标明了出处，以便于读者适用与查询。
纳税人在不违反税法的前提下，通过对自己的涉税活动的事先安排，达 到节税或者减轻税负的目的，在法律允许的范围内，从自身经济利益最大化 出发，进行合理节税是无可厚非的事情，也是一项法律赋予的权利。
愚蠢者 偷税，野蛮者抗税，糊涂者多缴税，聪明者合理节税。
个人所得税税务筹划的意义是什么
1、增强纳税人的纳税意识。
一般来说想要节省纳税人的个人所得税，那么必然需要对个税相关政策、法律、法规进行研究和掌握，这对于纳税人的纳税意思有着促进的作用。
需要明白的是：税务筹划在开展和实施的过程，也是纳税人接受教育和指导的过程。
2、帮助纳税人减轻税负、实现收入最大化。
纳税人在开展个人所得税税务筹划的时候，一般会给出多种方案，纳税人需要根据自身的情况进行选择。
但无论是哪种方案都能有效的减少纳税人的税负，并保证纳税人的实际收益。
3、帮助国家有关部门完善个人所得税税收政策和相关法律法规。
个人税务筹划在开展的时候，有的方法是利用税法的漏洞和空白来进行。
这在一定程度上来说，对于税法制定部门来说也是一种反馈。
国家可以通过收集和分析来规范和修正税法。
4、让税法规定更为顺畅的实施。
目前国家对于某些行业和领域都会出台一系列的税收优惠政策，纳税人选择词方面进行投资或理财，那么不仅可以减轻税负，同时也可以促进国家相关政策的贯彻和落实。
个人所得税税收筹划的基本特征包括些什么
必然性：任何与个人都避免不了税收，这是国家能够正常运转的必然途径，主要是为了增加国家财政收入、调节收入不均、给企业或个人带来一些税收优惠政策或者让高收益的企业或个人承担取得高收入所对环境造成的破坏的责任。
正是这样一种国家强制性导致税收筹划成为一种必然。
合法性：任何税收筹划都应该在规范围内实施。
这也是税收筹划与逃税、漏税的区别之一。
当企业有多种税收筹划方案时，应按照法律要求，合理选择方案。
目的性：税收筹划显然是有目的的，没有目的的去筹划显然是没有意。
税收筹划的目的就是要在法律规定的范围内合理安排各项资使得所缴纳的税金最少，从而提高所获得的实际利润。
针对性：税收筹划的对象、目标要有针对性。
现代企业内部业务错综复杂，人员机构繁多，不同企业、机构、人员之间所使用的税率也有所差别，受国家政策影响，不同行业税率也不一样，纳税人员需要针对某一行业、某一企业、部门、人员针对性地进行筹划。
风险性：任何税收筹划都是有风险的，风险的主要来源包括对税法的认识和把控。
相关法律仍处在不断完善之中，对于有些方面必然还存在法律没有明确规定的地方，国家需要不断出台新的法律条文以不断满足新的要求。
根据我国个人所得税工资薪金所得的规定分析，税收筹划有哪些方法
我国现行的个人所得税法将个人的11项所得作为课税对象，如工资、薪金所得，个体户生产、经营所得，承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得等等。
这些项目分别规定了不同的费用扣除标准、使用不同的税率和不同的计税方法。
工资薪金所得税涉及面广、占税收比例大，如何根据税法的要求，选择最佳的节税方案，是广大企业和职工尤其是工薪族最关心的事情。
（一）全部扣除非税项目收入。
企业相关工作人员应全面掌握职工个人收入中，哪些是应税收入，哪些是非税收入。
（二）足额缴纳“三险一金”。
企业应充分利用国家的社保政策和住房公积金政策，按照当地政府规定的最高缴存比例、最大基数标准为职工缴存“三险一金”，为职工建立一种长期保障。
这样不仅能提高职工的福利待遇水平，而且也能有效降低企业和职工的税负水平。
（三）重点筹划一次性奖金的发放。
一次性奖金按适用税率计算应纳税额，只要确定的税率高于某一档次，其全额就要适用更高一级次的税率（类似全额累进税率），因此就形成了一个工资发放无效区间。
通过对一次性奖金每个所得税级的上限（税收临界点）、应纳税额和税后所得的计算，可计算出一次性奖金发放的无效区间。
（四）科学筹划月度工资和一次性奖金的发放结构。
在职工全年收入一定的情况下，应科学安排月度工资和一次性奖金的发放比例，找到工资和奖金之间税率的最佳配比，从而有效降低税率和个人所得税负担。
（五）及时筹划处理异常纳税事件。
一次性奖金处在无效区间内，月度工资也调整不了又该怎么办呢
可以合理利用捐赠手段降低税率。
税法规定：个人通过非营利性的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业及严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，在应纳税所得额30% 以内的部分，准予从应纳税所得中扣除。
发放全年一次性奖金的当月即捐赠，捐赠支出准予在当期应纳税所得额进行抵扣。
