应收账款控制最重要的环节是哪一个
如何控制
1、抓好资信调查，进行事前控制。
应收账款是由企业的赊销产生的，要有效的控制应收账款必须从其产生的源头即从企业的销售环节抓起。
事前控制的关键是应设立一个专门的信用部门（独立于销售部门）对赊销进行管理，目的是防患于未然。
信用管理部门负责收集客户信用状况的资料，这些资料是通过销售部门去掌握客户的资料、客户的其他供应商调查情况、网络数据和其他公开的信息，信息管理部门从获取的资料中重点了解客户的规模、财务状况、发展前景、经济效益、以往信誉、管理水平等，通过这些信息建立客户信用等极档案，采用“5c”评估法、信用评估等方法对已获去资料进行分析，然后决定是否给予赊销。
赊销客户信用等级评定一般每年一次，用客户的信誉差别来合理确定赊销产品品种、赊销期限、赊销金额等。
赊销业务一经确定，经有审批资格的经办人审批后才能生效，企业可根据自身的特点设立赊销审批制度，对每一笔应收账款业务都明确到相关责任人，不同级别的人员给予不同金额的审批权限，经办人员只能在自己权限范围内办理审批，超过限额范围须报上级领导审批，金额特别巨大的须报企业最高领导批准，不要越权审批，以免给企业造成坏账损失。
同时各经办人经办的业务应自己负责，要保证回款率，企业可将货款回笼作为考核销售人员业绩的主要依据，这样可使销售人员明确风险意识，加强货款的回收。
\\r2、好做会计核算和监控，加强事中控制。
企业财务部门应为赊销客户建立核算应收账款明细表，对赊销业务进行会计核算，并定期统计应收账款各客户的金额、账龄及增减变动情况，及时反馈到企业主管领导及销售部门，为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠的依据。
财务部门应定期向赊销客户寄送对账单和催交通知书，对未超过期限的客户，主要是获得经双方供销、财会经办人确认无误并签章的对账单，作为双方对账的原始依据；对超过期限的赊销客户，在发出对账单的同时，需分发催交欠款通知书，及时催收欠款。
企业供销部门及有关经办人员应积极配合财务部门做好此项工作。
对账过程中发现差错应及时处理，防止发生呆账、坏账。
财务部门对应收账款的核算必须遵循谨慎性原则。
建立坏账准备金制度，对坏账缺失的可能性预先进行估计，按期按比例对应收账款提取坏账准备金，对无法收回的坏账进行核销。
\\r3、采用合理的清对和催收办法，做好事后控制。
企业在应收账款拖欠发生后，业务部门要采取各种措施，争取按期收回款项。
企业可建立以营销业务人员为主，财务监察人员为辅的催收欠款责任中心，将收回远期老款和控制坏账作为考核的业绩；对远期、近期应收账款清理回收缓慢的客户，限制发货或拒绝发货，并大力催债；对一些有偿债能力的客户人的有意赖账，不履行偿债义务的行为，采取法律手段，付诸仲裁或诉讼；欠款方确无支付能力的，在了解其抵款药品的价格、质量和销售情况下，采取物资抵款，也可以要求客户开等值的商业承兑汇票，以抵消应收的账款，早日实现欠款回笼；对在经营中由于质量、重量等牵涉到自身因素而被客户拖欠货款的，应主动采取措施，给予折让或其他补偿形式，尽快收回资金。
应收账款的确认原则是什么
因为应收帐款的确认和与销售商品收入确认密切相关，所以首先要看一下销售商品收入的确认条件：销售商品收入同时满足下列五个条件的，才能加以确认： （1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； （3）收入的金额能够可靠地计量； （4）相关的经济利益很可能流入企业； （5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
企业销售商品在符合收入确认条件的情况下,即使货款尚未收到,也应确认收入并作为应收帐款入帐。
【源自：东奥会计在线】
如何降低应收账款
降低应收账款的办法很多，本人根据多年实际工作经验总结出了一套适合企业实际、非常实用的方法，现分享如下：应收账款催收必须具备两个条件：1、应收账款到期：只有到期的应收账款才可以履行收款的权利；2、应收账款核算及时、准确：只有应收账款核算及时、清楚、准确，应收账款催收才有底气，才会提高应收账款收款效率
为此，我们具体做法如下：一、将应收账款分类核算： 企业现实中的应收账款包含四层涵义： ①、总的应收账款；②、未到期应收账款； ③、到期应收账款； ④、逾期应收账款。
客户收款方式不管是分期收款（进度收款）还是账期收款，我们统一设计设置四个应收账款二级核算科目，对应收账款进行核算：①、未到期的应收账款（未到期数）； ②、到期的应收账款（本期数）；③、到期应收未收回的应收账款（上期数）； ④、到期两期及以上未收回应收账款（上上期数）。
用这种方法对应收账款分类核算、实时反映，应收账款数据清楚、准确且及时，催收时非常有底气
二、将应收账款分类管理： 企业决策者每月最关心的是：及时、足额收回到期的应收账款
特别是象楼主所在的公司：销售业绩不断增加、新增客户也逐渐增多、应收账款的赊欠也更厉害，只要到期应收账款都能按时收回，赊欠再厉害都属于良性循环。
只有将应收账款分类管理：未到期应收、到期应收、逾期应收，针对性地精准催收，应收账款才能够按时收回
中国人有“约法三章、事不过三”等习惯性说法，我们把到期应收账款进一步细分为：到期应收账款（本期数）、到期未收回的应收账款（上期数）、到期两期及以上未收回的应收账款（上上期数）进行管理，使应收账款催收在情理上和道义上都占有很大优势，让客户很容易地接受； 特别是：企业销售人员（或者财务人员）用此方法催收逾期应收账款时，客户会有一种非常明显的理亏意识而认真地安排付款计划
用此方法管理赊销的应收账款，应收账款基本上都能够按时收回。
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如何做好应收账款控制
销售产品能不能给企业带来收益，还要看销售人员能否收回应收账款。
应收账款的控制不仅仅局限在收账阶段，它是从赊销到收回应收账款的完整的过程。
如果在这个过程中，引起呆坏账，那么就是企业的损失了。
面对日益激烈的市场竞争，企业不得不采取各种手段扩大销售，除了依靠产品质量、价格、优质服务、广告等，赊销是企业扩大销售的重要手段。
因此，应收账款的管理也就顺理成章地成为了企业财务管理中的重要问题，安全、有效的管理和控制应收账款就成了企业在发展过程中必须具备的条件之一。
，它将会是您管理道路上最为有效的帮手。
此资料包含以下内容：二、防止发生坏账三、客户ABC管理法四、做好应收账款控制五、成功收账的十大要领
注册会计师在对应收账款进行涵证的过程中要做好哪些控制工作
通过了应收账款的账龄分析，然后要对应收账款的回收天数，应收账款周转率要进行一些有效的控制
企业如何加强其他应收款的管理和控制
1.健全应收账款和其他应收款管理制度 就加强企业内部的财务管理和监控，建立健全企业应收账款、其他应收款管理制度，切实解决企业间的账款和企业内部欠款回收问题，根据有关政策，结合自己的体会，从以下几个方面提出一些建议：（1）建立应收账款和其他应收款台账管理制度。
企业应当按照客户设立应收账款和其他应收款台账，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收账款和其他应收款项的发生、增减变动、余额及每笔账龄等财务信息。
（2）实行终身负责制。
对应收账款实行终身负责制和第一责任人制。
谁经手的业务发生坏账，无论责任人是否调离该企业，都要追究其责任。
同时对相关人员的责任进行明确界定，并作为业绩考核的依据。
（3）加强内部牵制制度。
按财务管理内部牵制原则，企业在财务部下设应收款监察小组，并由相关部门负责人参加，由财务负责人带领专职会计人员，负责对营销进行核算和监控，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，对每一笔应收账款都进行分析核算，保证应收账款笔笔相符，规范经营环节和操作程序，使经营活动系统化、规范化，防止坏账风险的发生。
（4）改进内部核算办法。
针对不同的销售业务，如公司与购货经销商直接的销售业务、办事处及销售网点的销售业务、产品退货等，分别采取不同的核算方法与程序加以区分。
（5）建立应收账款和其他应收款年度清查制度。
每年年终时，有专人全面清查应收账款和其他应收款项，并与债务人核对清楚，做到债权明确，账实相符，账账相符。
依笔者经验，对其他应收款应及早清理， 执行前账不清、后账不借、一笔业务一清的规定。
（6）建立健全企业内部监控制度。
针对应收账款在分期付款或赊销业务中的每一环节，健全应收账款的内部控制制度。
对其他应收款要严格控制借出金额，认真核定备用金，及时收回代企业内部职工垫付的一切款项。
努力形成一整套规范化的对应收账款和其他应收款的事前评估、事中监督、事后控制程序。
2.强化客户信誉度的评估管理 企业在应收账款的管理工作中有些方面做得不够，如对用户信用状况的分析、顾客的背景了解以及账龄分析表的编制等方面都存在着严重不足。
具体可从以下几方面加以改善：（1）检查用户是否突破信用额度。
企业对用户提供的每一笔分期付款或赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。
（2）掌握用户超过信用期限的债务，密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施，提醒用户尽快付款。
（3）分析应收账款周转率和平均收账期，观察流动资金是否处于正常水平。
企业可通过该项指标与以前实际、现在计划及同行业相比，来评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。
（4）定期编制账龄分析表。
结合年终清查，检查应收账款的实际占用天数，企业对应收账款收回情况的监督，可通过编制账龄分析表进行。
据此了解有多少欠款尚在信用期内，有多少欠款已超过信用期。
对未超出信用期的应收账款要及时监督，避免造成坏账。
年终清查时，如有大部分应收账款超期，企业就应检查其信用政策的使用是否得当。
而对于其他应收款来说，由于债务人为本企业内部职工，报账与收回欠款相对容易，也易于监控，不必纳入信誉度评估管理。
3.加强应收账款及其他应收款的催收责任制度 无论组织和管理模式如何严密，也有出现漏洞的时候。
当应收账款及其他应收款不可避免地发生时，有效的收款工作和主管人员的责任心就显得尤其重要。
概括起来主要有以下几个方面：（1）企业应当依法理财，对到期的应收账款，应当及时提醒客户依约付款。
（2）对逾期的应收账款，应采取多种恰当的方式催收。
根据款项及金额大小，可采取信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律等方法，在采取法律行动前应考虑成本效益问题。
对造成逾期应收账款的业务部门和相关人员，企业应在内部以恰当的方式给以警示，并让其接受员工的监督。
（3）确定合理的追款策略。
如客户属于一时资金周转困难，经努力可改善经营环境者，企业可暂缓收款，帮助其渡过难关，以便收回账款。
（4）对逾期金额较大的企业，经协商不能收回欠款的，则应及时向法院起诉，通过诉讼方式解决。
目前，从最高人民法院到基层法院都非常重视执行工作，特别是对难案、硬案、久案又加大了执行力度，使债权人的权益有了保障。
（5）对其他应收款的催收，则采取扣个人工资清欠、内部通报批评等，对情况较严重的可按企业内部规章制度处罚。
个人拖欠特别严重的也可诉诸法律，以便挽回企业经济损失。
企业如何进行应收账款管理
企业应收账款管理，包括合同管理、应收账款管理、债权催收等多个方面。
从而最大限制地提高应收账款回收率，缩短收账周期，减少呆账、坏账损失。
作为企业法律保障体系的一个方面，企业在应收账款管理上主要建立以下几项制度： 一、建立企业合同管理制度，严格合同的签定、履行。
合同是企业催收应收账款的有利且有效的法律依据，企业应建立有效的合同管理制度。
在与客户签订销售合同时，应有企业法务人员审定合同内容。
同时销售人员要严格按合同约定履行，客户如有违约行为时立即中止履约，准备应对措施。
企业财务人员要严格按照双方合同付款条款的规定，及时向客户提示付款，并进行跟踪催收。
二、建立定期的财务对账制度和应收账款档案管理制度。
销售员与财务密切配合，制订一套规范的、定期的对账制度，每隔三个月或半年就必须同经销商核对一次账目，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死账现象，同时对账之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。
对于相关贸易单证：包括合同、发票、提单、报关单、货款欠条、商品质检证书等，案情说明、相关的买卖双方往来对账函、担保文件、仲裁\\\/诉讼判决等材料由专人归档管理，以备后用。
三、制定合理的激励政策及销售回款责任制。
企业在制定营销政策时，要将产品销售和资金回笼结合起来，加强销售人员的回款意识，把销售回款率作为考核销售人员的一项重要指标，并与其工资、奖金、旅差费挂钩，制订合理的应收账款奖罚条例，使应收账款处在合理、安全的范围之内。
凡因自身原因导致货款被拖欠的，要视情节轻重追究有关人员的责任，对人为造成的呆死账，要有明确的赔偿制度，损失重大的，依法追究刑事责任。
四、建立客户的信用评定、审核制度。
企业要建立信用评定、审核制度，对不同的经销商给予不同的信用额度和期限（一般为半年）。
要加强对客户资信程度的调查和分析评估，通过银行、同行业及律师等各种渠道，及时了解和掌握客户的生产、经营、资产、负债、经营人员变动和财务状况等相关信息，以确定其是否具有履行合同的能力和独立承担民事责任的能力。
在此基础上建立客户档案，对客户的资信实行动态管理，对资信下降的客户要及时采取减少发货、实行担保和加强催收等预防和减少风险的措施；对资信差、长期拖欠货款的客户要停止发货。
五、建立和健全往来账户结算登记、核查、清理制度。
要及时登记每笔往来款项，准确反映应收、应付账款的形成、回收、支付及增减变化情况，并按月对往来款项进行核对与清理。
要制定严格的管理办法，对超过信用期的应收、应付账款要逐笔查实原因，分清责任，责成有关人员提出明确的处理意见，制定具体催收、支付计划，责任到人。
六、积极运用法律手段加大追索债务的力度。
要强化法律意识，充分运用法律手段清理欠款，以维护企业合法权益。
企业对不同过期的应收账款,有二种追讨方式,即自行追讨、委托律师追讨欠款。
对于逾期的货款，凡债务人没有明确的还款计划或有效承诺的，都要立足于诉诸法律进行清缴。
对于有潜在风险的债务企业，要做好法律防范的基础工作。
建立账款催收制度。
根据情况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件预告、警告、律师信，按情况及时发出。
由于债权企业追缴不力，错过法律有效诉讼期造成拖欠损失的，要追究有关人员的责任。
应收账款的回收是一项非常复杂，需要耗费面对日益激烈的市场竞争，安全、有效的管理应收账款是企业在发展过程中必须具备的条件。
企业建立起应收账款的法律保障制度，以达到防范贸易风险，了解贸易对手，避免和减少各类不良债务发生，有效追收欠款，节约管理费用等各方面的管理目的。
提高企业应收账款管理水平，建立企业的信用管理机制。
