税务增强四个意识心得体会
税收是国家组织财政收入的主要形式和工具，是推动社会建设和发展的主要经济来源。
要发挥国家税收职能，实现构建和谐社会，就必须坚持依法治税。
依法治税不仅是和谐社会的内部构件，更是建设和谐社会的基石，是调控经济发展的杠杆，是和谐税收环境的灵魂。
近年来，随着我国民主法制建设的不断加强，以及公共行政事务呈现出的多样性和复杂性，使全社会对税务部门依法治税提出了更新更高的要求。
而依法治税的关键所在则是税收执法责任制，2005年3月，国家税务总局制订下发了《全国国、地税税收执法责任制岗位职责和工作规程范本（试行）》、《税收执法责任制考核评议办法（试行）》，修订了《税收执法过错责任追究办法》，基本建立了全国税收执法责任制制度体系，构筑了一套严密规范的权力运行机制，使税收执法责任制从单一的结果控制转向过程与结果并重控制，税收管理质量得到全面提升。
但目前执法责任制工作的开展情况并不尽如人意，还存在一些不足或问题，必须引起我们的重视： 一是整体执法部门思想认识不足。
领导重视是确保执法责任制深入实施的关键。
当前仍有个别执法部门特别是这些部门的领导在思想上没有给予足够重视，对实行执法责任制的意义和重要性认识不足，不同程度地存在想起来重要，讲起来次要，做起来不要的现象，甚至有的将实行执法责任制、依法行政与发展经济对立起来，抓得不主动，搪塞应付，制度贯彻的运动化、口号化和功利色彩明显。
背离实事求是的原则，盲目创新形式，好大喜功，不求实际。
二是执法队伍整体素质不高。
建设高素质的执法队伍，是搞好执法责任制的基础，少部分税务机关及税务干部由于业务不熟，“怕打官司”，不敢从严执法，由于对程序法的了解、掌握和运用水平不熟练，特别是《行政处罚法》实施后，对税务机关、人员的执法行为进行了严格规范，因怕纳税人提起税务行政复议和行政诉讼，故在税收执法中心存顾虑、缩手缩脚，导致税收执法不到位；在法律的学习和宣传方面，有的浅尝辄止，流于形式，存在不深不实的问题；有的对法律法规的学习满足于布置了，但对学习的成效如何，干部群众对所学法律法规是否真正做到了熟知和运用，却很少有人去管；在法律的宣传方面，不注意做深化的文章，缺乏针对性、经常性，收效甚微，导致普法工作出现了“中间热两头冷”的现象，影响了法律法规的贯彻实施。
三是执法不严，随意性大。
执法必严，是落实执法责任制的中心环节。
有的执法人员对违法行为或者视而不见，或者处理过宽，或者变通处理，或者执法不彻底。
有的领导干部习惯于用行政手段处理问题，以言代法，以权压法；有的执法人员自身素质不高，法制观念和服务观念淡薄，执法犯法，甚至徇私枉法；有些部门不配合、不支持执法，甚至阻挠执法，有的对执法责任制愿意执行就执行，不愿意执行就不执行，想怎样执行就怎样执行，领导怎样说就怎样执行。
如应公示的不公示、应持证上岗、亮证执法的不持证、不亮证、处罚决定前不告知当事人作出处罚决定的事实、理由及依据，也不告知当事人依法享有的权利等；执法责任制要求各级执法人员忠实于法律，严格执法，但往往因上级领导的干预，出现执人情法现象等；这些都导致了有法不依、执法不严、违法不究的现象时有发生。
综其原因，主要是由于存在执法人员素质不一、执法环境不同等各种因素的影响。
但执法责任制是依法行政、公正执法的重要保障措施，是实践依法治国方略的重要举措。
执法责任制的推行，将在推进依法行政、规范执法、监督制约、保障权益等方面起到了重要作用。
那么如何将执法责任制落到实处，笔者认为在很大程度上是取决于对税收执法过错责任人能否进行严格的责任追究。
国家税务总局修订下发的《税收执法过错责任追究办法》，主要是对因过失或者故意造成税收(包括社会保险费征缴)执法过错行为的责任人给予经济惩戒和行政处理；对过错责任人员应当给予行政处分或者应当追究刑事责任的，依照其他法律、行政法规及规定执行。
对因过失或者故意造成税收执法过错行为的责任人给予经济惩戒和行政处理，是贯彻落实执法责任制的重点，但同时也是一个难点。
因为它是执法监督全过程中最为实际的部分，直接关系到每个单位和个人的切身利益，是执法监督工作中难度最大的一个环节。
从客观上讲，税收执法过错责任追究的落实不到位，就会导致执法责任制流于形式，甚至形同虚设。
实行税务执法过错责任追究制，对于明确税收人员执法责任，加强税收执法监督，规范税收执法行为，推进依法治税进程，都起着非常积极的促进作用。
但在实际工作中，执法过错责任追究不到位，落而不实的现象依然存在。
笔者结合对县局及分局等单位的调研，探讨在税收执法过错责任追究中存在的问题： 一、经济惩戒标准设定难。
由于税收执法人员岗位计酬存在差异，无法用统一的标准去界定经济惩戒，尤其是近年来，工资制度改革，用于执法考核的专项经费不足，正在运行的考核程序中，对过错的责任追究的经济处罚和对执法正确率高的执法人员的奖励不能完全落实，执法责任机制和执法过错责任追究制度成了摆设，这导致了税务干部只感受到了推行过程中的“雷声”而看不到落实制度的“雨点”，在税收执法过程中只有压力而无动力，税收执法权难以真正得到有效规范。
二、考核制度单向化。
目前实施的税收执法责任制虽对税收执法建立了评议考核制度，但与责任制管理考核、公务员年终考核等综合考核机制缺乏有机结合，没有明确的激励机制，责任人感受不到其努力带来的回报与尊重，因此税收执法责任制很难达到权与责的统一、追究与激励的并重。
“行万里路，进千家门，受百家气”等是税务人员工作的真实写照，虽然税务机关在执法过程中困难重重，但是本着“收好税，带好队”的精神，对税收执法过错责任的追究不但不能松懈，而且还应当加强。
这也对税务机关规范执法、有效执法提出了更高的要求，是依法治税，从严治队的体现和保证。
下面就如何进一步推行税收执法过错责任追究提出几点建议： 一、转变思想、加强组织领导。
一项制度的落实首先取决于各级领导的态度，领导层有决心，基层才有信心。
领导重视，首先要率先垂范，要求群众做到的，领导必须首先做到；要求群众不做的，领导首先不做。
决不能搞特权，做到责任制面前一视同仁，人人平等。
二、落实税收执法责任制。
税收执法责任制包括执法责任、评议考核、和责任追究三个方面，三方面相辅相成，配套实施，缺一不可。
首先，必须明确税收执法责任，就是对执法的岗位、权限、程序、要求及责任等进行严格界定和明确分解，做到分工到岗，责任到人。
其次，建立科学、完善的评议考核体系。
在省、市、县局内部成立执法过错责任追究考核评议委员会，由监查科设立政策法规组，在基层分局也配备法制员，充实一定的人力，负责评议考核的调查取证，并提出责任追究处理建议，提交该税务机关成立的执法过错责任追究考核评议委员会集体讨论决定。
最后，对应追究的执法过错行为必须严格追究。
对考核评议委员会作出的责任追究决定由人事、监查科等机构负责执行。
对非执法岗也应建立严密的岗责评议考核体系，并对其过错行为严格责任追究。
三、规范行政程序和证据采集行为。
建立完整的税收执法程序是规范执法的基础，当前各级税务机关从上到下要借推广使用大集中征管软件为契机，全面规范各项征管执法行为，重点规范各项执法程序。
对证据的规范做到依法采集证据，任何行政行为必须有税收法律、法规所规定的事实要件为基础；每一个事实要件必须有相关的事实证据，各种证据材料内容应该一致，证言之间、证言与证物之间、证物与其他证物之间，应互相印证，符合逻辑关系；每一个证据材料来源及取得的方法和手段在合法性方面都无可非议。
四、形成“责任连带、奖优罚劣”的考核机制。
责任连带。
“个人承担制” 变为“连带责任制”，对于税收执法责任制考核系统奖惩的分值，不应由具体岗位人员一人承担，而应按照“局长10％、分管局长30％、责任人60％”的比例进行分配，实行管理责任连带；摒弃过去那种“责任对下不对上，责任对民不对官”的做法。
对同一项工作，工作质量低于全市平均水平的，既要追究基层责任，也要追究机关相关责任。
奖优罚劣。
制定适当的、人性化经济奖惩标准，健全税收执法责任制奖惩机制。
实施税收执法过错责任追究，是保证税收执法责任制顺利推行的重要手段。
我们认为税收执法过错责任追究要以“教育与惩戒相结合”为基本原则，应当最大限度地体现“过罚相当”和人性化。
首先，根据税收执法过错责任的大小，情节轻重等因素，在设立经济惩戒标准时留有一定的“自由裁量”空间，要做到经济惩戒与批评教育、责令书面检查、取消税收执法资格等行政处理相配合，以达到教育和警示的作用。
其次，在执法等级设定上要体现“有奖有罚”的原则。
在调研中发现，目前在实施税收执法责任制考核中采取是只罚不奖，这样不利于调动基层税务工作人员实施税收执法责任制的积极性，不利于税收执法责任制考核工作的开展。
可以建立“有奖有罚”的激励机制，对税收执法质量较高的税收执法人员，给予一定的奖励，反之，对那些一年中多次因执法过错行为的人员要进行责任追究，同时予以经济惩戒，充分调动基层税务工作人员依法行政的积极性。
五、提高税务队伍的执法水平。
各执法机关要在实行执法责任制过程中，采取得力措施，切实抓好执法队伍建设，下大气力提高本机关整体执法水平。
要坚持以人为本，抓好执法人员的理想信念教育，使之树立起正确的世界观、人生观和价值观，具有良好的职业道德，正确行使手中的权力；要对税务队伍进行全面系统的法制教育，增强执法人员的法律意识和法制观念；要深入搞好业务培训，使执法人员精通业务，适应执法的需要；要教育和督促执法人员端正执法思想，自觉抵制各种不正之风的侵蚀，坚持以事实为根据，以法律为准绳，严格公正执法。
通过学习、培训和教育，造就一支高素质的执法队伍。
总之，税收执法已经成为当前社会公共事务执法中比较敏感的热点，推行税收执法过错责任追究已经势在必行。
但落实税收执法过错责任追究却是一项长期而艰巨的任务，我们只有在工作中不断总结经验，不断完善和创新，才能够合理正确地结合当前国家税收政策，运用到税收人员的工作当中，科学有效地指导我们的工作，为国家的税收提供有力的保障。
税收工作要做好的三篇文章 什么时候提出的
做好“三篇文章”提高税收工作水平■ 金人庆《 求是 》2002 年第 14 期 1994年税制改革以来，特别是近几年来，税收在我国社会主义市场经济中的职能作用得到了充分有效的发挥。
1998年，我国克服亚洲金融危机和国内洪涝灾害双重困难，实现了税收增收1000亿元的目标。
此后，税收收入一年上一个台阶，1999年税收收入突破1万亿元；2000年税收增收突破2000亿元；2001年税收收入突破1．5万亿元，增收突破2500亿元，国税部门收入突破1万亿元。
税收收入从1994年突破5000亿元到1999年突破1万亿元用了五年时间，从1999年突破1万亿元到2001年突破1．5万亿元用了两年时间。
税收收入的快速增长，为改革发展稳定提供了强大的财力保障，成为政府宏观调控的重要工具。
1994年税制改革以来，我国在治理通货膨胀和应对通货紧缩趋势两方面进行了成功的实践，积累了许多宝贵的经验。
特别是1998年以来，在实施积极财政政策的过程中，我国在保证税收收入稳定增长的前提下，对税制进行了有增有减的结构调整，成功地应对了通货紧缩趋势，实现了国民经济的健康发展。
这几年税收工作取得的成绩，建立在社会经济快速发展的基础之上，从税务部门来说，关键在于坚持抓住三方面工作，做好“三篇文章”。
其一，坚持依法治税，“应收尽收”，坚决不收“过头税”。
多年来，税务部门按照国务院制定的“加强征管，堵塞漏洞，惩治腐败，清缴欠税”的税收工作方针，提出了“依法征税，应收尽收，坚决不收‘过头税’”的组织收入原则，致力于推进依法治税，在加强征管、坚持大力清缴欠税、加强税收执法检查、整顿和规范税收秩序、贯彻新税收征管法等方面做了大量工作。
这几年税收收入形势比较好，主要取决于经济增长、政策调整和税收征管三大因素。
从1998—2001年四年累计情况看，这三大因素所占比重大体为55％、20％、25％。
其中2000年为70％、20％、10％，2001年为50％、25％、25％。
今年以来，税收增收因素发生了新的变化，在一季度税收增收中，三大因素的影响分别为80％、－8％、28％，政策因素的影响是减收，税收增收主要取决于经济增长和加强征管两大因素。
总的看来，这几年我国基本消化了1994年财税体制改革时抬基数、保基数遗留的历史问题，保持了税收持续快速增长，实现了税收与经济的良性循环。
同时，通过停征固定资产投资方向调节税，对国产设备技改投资抵免企业所得税，恢复征收利息税，提高出口退税率，实行“免、抵、退”税管理办法，实施促进西部大开发和高科技产业发展的税收优惠等，落实了有增有减、结构调整的税收政策，税收宏观调控作用得到了充分有效的发挥。
通过这些年的工作，依法治税取得了明显进展。
一是初步建立了适应社会主义市场经济要求的税法框架；二是初步建立了符合法治精神、规范税收执法行为的税收征管模式；三是税收法治的外部环境得到了明显改善；四是广大税务干部的法制意识明显提高。
特别是2001年新税收征管法的颁布和实施，税务部门提出了依法治税重在治“官”、重在治“权”和“内外并举、重在治内、以内促外”的指导方针，确立了“一个灵魂”（把依法治税作为税收工作的灵魂贯彻始终）、“四个机制”（建立税收行政立法机制、税收征管机制、考核管理机制、内部执法监督机制）、“五个目标”（税收法制基本完备、执法行为全面规范、执法监督严密有力、执法保障明显改善、队伍素质显著提高），实现了税收法制化的重大突破。
其二，坚持从严治队，加强税务干部队伍建设。
全国税务系统有一支百万大军，带好这样一支队伍确实很不容易。
要提高税务干部队伍的素质，必须坚持从严治队。
各级领导班子的“一把手”在队伍建设中的作用十分重要，他们除了要当好税收队伍的“司令员”，还要担当“政治委员”的角色。
加强领导班子建设特别是“一把手”建设是从严治队的关键。
近几年，我们反复强调税务干部队伍建设要“向上攀登，向下深入，竞争上岗，横向交流，自我修养”。
就是要不断接受再教育，要到基层第一线去，要经常换一换岗位，要不断改造世界观，提高自己的才能。
税务部门大力推进机构改革和干部人事制度改革。
一是实施公开选拔和竞争上岗。
目前全国税务系统已有近40位干部通过竞争上岗走上了厅局级领导岗位，一批优秀人才脱颖而出。
二是加大干部交流轮岗力度。
近几年，先后有50多名厅局级干部进行了跨省交流，30多名厅局级干部进行了内部交流，还有一大批干部到系统挂职锻炼，明显增强了干部队伍的活力。
三是加强干部培训。
我们建立了“不培训不上岗、不培训不任职”的新机制，将干部培训与使用相结合，不断提高干部队伍素质。
四是出台了一系列党风廉政建设的新举措，特别是以强化“两权”（税收执法权力和行政管理权）监督制约为突破口，开展效益监察，从源头上、机制上预防和治理腐败。
此外，我们还结合贯彻新税收征管法及开展整顿和规范税收秩序工作，在进一步加强为纳税人服务的同时，采取多种有力措施，不断加强对基层执法队伍的整顿和监督。
其三，坚持科技加管理，大力推进税收信息化建设。
税务部门为加强增值税管理，1994年实施了金税工程一期，1998年建设了金税工程二期。
1999年针对增值税管理中出现的问题，提出解决办法是科技加管理。
科技加管理就是充分利用高科技尤其是信息技术，为税收管理提供现代化手段，同时在管理理念、管理体制、管理方法上有所创新，使之与现代手段相适应，实现人机的最佳结合。
2000年，税务部门对金税工程二期建设思路进行了完善。
目前，防伪税控开票系统已在全国120万户增值税一般纳税人中推行约40万户，百万元版、十万元版和部分万元版的增值税专用发票已通过该系统开具；防伪税控认证系统全面投入使用，利用假票、大头小尾票骗抵税款的违法犯罪活动得到有效遏制；增值税计算机交叉稽核系统在全国3835个区县以上税务机关联网运行，促进了企业依法申报纳税；协查系统运转正常，提高了稽查效率。
依法治税、从严治队和科技加管理“三篇文章”，是近几年税收工作实践的总结，是百万税务干部集体智慧的结晶。
从税收工作实践看，“三篇文章”是紧密关联、三位一体的，三者的立足点都是加强税收征管，最终都要落到提高征管水平和效率、增加税收收入上，其中依法治税是灵魂，从严治队是基础，科技加管理是保障。
只有把“三篇文章”放在一起做，变“三张皮”为“一张皮”，才能充分发挥系统的整体效能，产生巨大的社会经济效益。
当前，随着我国加入世贸组织和继续实施积极的财政政策，中央对税收工作提出了“完善和稳定税制，强化税收征管”的指导方针。
面对新形势、新任务，税务部门必须大力推进税收信息化建设，使依法治税、从严治队和科技加管理形成合力，实现“三篇文章”的融会贯通。
当前，关键是要围绕“三篇文章”练好内功，并落实到基层一线的税收工作中去。
（一）以内促外推进依法治税。
第一，认真贯彻落实各项税收政策措施。
当前，一是要积极贯彻落实新出台的税收政策。
要全面推行“免、抵、退”税管理办法，按照“统筹兼顾、保证重点”的原则用好出口退税指标；要落实所得税收入分享改革办法，采取措施，确保各项所得税收入按预算级次足额入库，保证企业所得税稳定增长，并强化对个人所得税的征收管理，发挥税收调节收入的功能。
二是要继续贯彻落实好近几年出台的税收政策，如国产设备技改投资抵免企业所得税政策，支持西部大开发、高科技产业发展的税收优惠政策。
三是针对当前改革发展稳定大局的需要，制定并出台有利于维护社会稳定的税收政策。
第二，从加强税务部门内部管理入手，“练好内功，以内促外”。
一是科学合理划分岗责体系，加快推行税收执法责任制和落实过错追究制，加强对执法队伍的监督。
二是以日常执法检查和重大税务案件审理工作为重点，强化日常的内部监督机制。
三是大力推进税务人员执法资格认证工作。
第三，以宣传贯彻新税收征管法为重点，着力改善依法治税内外环境。
一是及时出台新税收征管法《实施细则》等一系列配套办法，建立健全税收征管制度体系；二是要把今年以“诚信纳税、利国利民”为主题的税收宣传活动引向深入，向社会各界广为宣传治税的诚信原则，培养征纳双方的诚信意识，营造良好的依法治税环境。
（二）大力提高税务干部队伍素质。
一是抓好领导班子建设，特别是抓好“一把手”建设。
重点加强对走上领导岗位的年轻干部的教育，引导他们树立正确的权力观，正确对待和运用手中的权力。
同时，继续抓好对税收执法权和行政管理权运行过程中的监督制约，大力推行依法行政，进一步巩固和扩大“两权监督”的成果。
二是围绕干部选拔任用和监督管理“两个机制”的建立，进一步深化干部人事制度改革。
首先要把好进人关，实行“凡进必考”的公务员录用制度，规定新进人员不论是大学毕业生，还是军转干部，都坚持在公开、公正的基础上考试录用。
其次要把好用人关，今年要进一步推进公开选拔和竞争上岗，在税务系统内通过这种方式产生一批副厅级以下领导干部。
第三要加大干部交流力度，通过领导干部异地任职交流、一般干部内部交流、上级机关到系统挂职等形式，加强交流。
三是进一步加大业务培训力度，提高队伍素质。
要针对新形势，积极探索建立规范化、科学化的培训机制和方法，确保广大税务干部特别是基层征管人员熟练掌握、运用现代化手段。
一方面，适应税收信息化建设需要，加大对税务干部信息技术知识及应用的培训力度；另一方面，结合税务系统实际，广泛开展WTO有关规则的培训。
（三）全面推进税收信息化建设。
贯彻“科技加管理”方针，就是要推进税收信息化建设。
税收信息化建设的总体目标是：根据一体化原则，建立基于统一规范的应用系统平台，依托税务系统计算机广域网，总局和省局高度集中处理信息，覆盖所有税种、所有工作环节、国税地税局并与有关部门联网，包括征管业务、行政管理、外部信息、决策支持四大子系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。
简言之，就是“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。
当前，就是要在不断完善金税工程二期的基础上，做好金税工程三期建设的各项工作。
一是按照“巩固、完善、提高、拓展”的方针，完善金税工程二期。
要加快防伪税控开票系统的推行进度，争取今年年底以前基本完成万元版防伪税控开票系统的推行工作。
要提高运行质量和效率，力争使增值税专用发票大要案发生率明显降低。
要完善功能设计，将增值税一般纳税人认定、专用发票发行发售等纳入网络运行，从源头上控制骗购专用发票现象。
要尽快实现税务与海关、工商、银行、外汇、外经贸、财政等部门的信息联网。
二是借鉴和吸收国外先进技术和管理经验，开展金税工程三期的论证和立项工作。
金税工程三期是在对金税工程二期四个系统进行功能整合、技术升级和业务与数据优化的基础上，实现税收信息化建设的关键步骤。
目前，金税工程经过一、二期的建设已经有了良好的基础，金税工程三期建设就是要利用科技进步的最新成果，充分发挥后发优势，建成世界上最先进的税收信息化系统。
中国税收信息化实现之时，就是中国税收现代化的实现之日。
（作者：国家税务总局局长）
如何做好办税服务厅工作的建议和体会
服务厅是直接纳税人税收征收管理事提供纳税服务的办税场所，办税服务的好坏决定着社会对税务部门认同度的高低，它是税务部门的形象和窗口。
应当将办税服务厅建成一个办税事宜集中、征收管理规范、行政服务到位、程序便捷高效的办税场所，并依托办税服务厅规范征纳行为，密切征纳关系，降低征纳成本，推进依法治税，提升征管效率，促进税收增长。
一、当前办税服务厅建设存在的问题 （一）办税服务厅工作人员素质有待进一步提高。
办税服务厅程序性强、高度依靠数据信息以及工作快节奏的岗位特色，使得队伍素质问题在办税服务厅显得尤为突出。
当前,办税服务厅人员技能参差不齐，而窗口部门又忙于日常工作,对具体业务指导、培训不力，导致办税效率不高。
（二）涉税事宜办理程序复杂，要求纳税人提供的资料过多，使税收服务效率不高。
目前实行的目标考核管理办法过于强调税务执法部门内部的监督制约和权力的分解与程序的规范化，而牺牲了税收服务效率，导致了诸如发票领购、注销税务登记、发票代开等涉税事项的审批手续过于繁琐，纳税人需要往返于多个部门或多个办税窗口，办理涉税事项极为不便。
例如发票管理：发票领购手续繁多，效率低。
对每一户来购买发票的纳税人，不仅要审核其税款是否缴清，发票开具是否正确，还要开具工本费票据，收取工本费，打印发票领购簿，而且实行“双定范围”内领取发票，每户纳税人每月都要到办税服务厅领取发票，加上未达起征点纳税人免税领取发票，大量的纳税人来领取发票，内部造成办税服务厅工作压力大，外部造成发票随意转借、转卖，税款流失。
（三）工作积极性不高，工作风险系数高。
从每年的工作意向调查表看，95%以上的人不愿意到办税税厅工作，主要有以下几点：1.工作劳动强度大，特别是纳税期间，一上班就座在位子上，连喝口水的机会都没有。
2.工作性质枯燥单一。
3.工作压力大。
办税服务厅是单位窗口，单位和上级检查多、考核多、要求高，责任追究概率高，办税服务厅工作人员压力很大，思想政治工作难做。
多数认为学多做多，不会不做，干多错多，干少错少，不干不错，出力不讨好。
4.工作委屈多。
办税服务厅每天面对各种形形色色的纳税人，素质千差万别，不理解、不配合的现象时有发生，加之，办税工作人员多为女性，这需要她们顶着更大的压力。
5.责、权、利不对称。
大厅办税业务量大、工作责任重，在岗在位管理严格、办税服务标准高，对办税人员的整体素质要求也相对较高，但各项待遇却相对较低，缺乏有效的激励手段，致使一些税务干部不愿在办税服务厅工作或工作积极性不高，难以留住人才，影响了办税效率和服务质量。
（四）机构定位不明确。
征收服务股（对外称办税服务厅）在机构设置上是县局一个独立的内设机构，但办税服务厅的业务性质决定了其受理的每一项业务几乎无法独立完成，都要与各部门协调，不管哪个环节问题，最终都从会办税服务厅反映出来，这样领导就一味的将工作前移（如减免税审批前移），有时为了顺利办理前台业务，办税服务厅工作人员将花费大量的时间和各部门协调，造成前台工作量大，办事效率、纳税人满意低。
二、做好办税服务厅工作的建议 （一）着力提高办税服务厅人员整体素质。
一是加强业务培训。
健全完善办税服务厅人员培训的长期规划和实施计划，每年要有计划地组织办税服务厅人员开展好各类业务技能培训，组织开展岗位培训，分层次加强对办税服务厅人员的培训。
要有计划的组织办税服务厅人员进行参观学习，拓展服务视野，提升服务效能和地税形象，强化终身学习的理念，坚持工作学习化，学习工作化，通过开展经常性的岗位练兵和技能竞赛活动，熟练掌握涉税业务知识，准确操作计算机软件，提高做好办税服务厅工作的能力。
通过多种方式开展对办税服务厅人员的职业道德教育，使其牢固树立“文明、高效、诚信、规范”的服务理念，切实把服务当作是执法和管理的有机组成部分，坚持在服务中执法、在服务中管理，提高为纳税人服务的主动性、自觉性，真心诚意地做好纳税人服务工作。
二是要加强廉政教育。
办税服务厅人员承担着重要的工作职责，同时也掌握着不同的税收执法权力，必须增强职业风险意识、岗位风险意识，切实做到廉洁自律。
加强对关键部位、关键环节的监督制约，用制度管权、管事、管人，坚决杜绝“吃拿卡要报”、不给好处不办事、给了好处乱办事等现象的发生。
（二）建立健全三项工作协调机制。
一是建立考勤机制，实行“办税服务厅工作值班制度”，实行不间断工作制，“全天候”的窗口开放。
二是建立监督机制，设置专职考核岗位，由精通税收业务、原则性强、能严格执行纪律的干部担任。
考核岗根据实地考察和问卷调查结果对办税人员的服务态度、水平、效率、作风、办税服务厅的环境以及值班交接等情况进行监督，每月通报考核情况，奖优罚劣。
三是建立协调机制，针对办税服务过程中出现的问题，定期召开协调会议，及时研究解决办法，为“一窗式”服务创造良好的外部环境。
（三）改变观念，把加强办税服务厅整体建设提高到一个新高度。
坚持把办税服务厅作为提高征管质量的一个支点、树立良好地税形象的一个亮点。
经费优先向大厅倾斜，确保把办税服厅 “扮靓”；人才优先向大厅输送，确保把大厅队伍配强；设备优先对大厅发放，确保把大厅设施配齐；待遇上优先对大厅工作人员予以照顾，针对大厅微机操作时间长、早上班、晚下班的特点，对办税服务人员给予特殊关照。
适当的激励机制能有效地激发办税服务厅的工作活力。
提高待遇，调动员工积极性。
对一线工作人员工作待遇采取积极措施，加大改善力度，宗旨是“三个不为过”：多关心一点、待遇高一点不为过；活动开展得多一点不为过；提拔干部快一点不为过。
根据工作压力情况酌情提高办税服务厅工作人员的工作待遇，认真兑现延时服务、节假日值班的加班工资等，并等量弥补休息时间。
从高标准配备办公设备，充分调动人员积极性；关爱一线人员，体现组织温暖，在条件许可的时候推行办税工作人员双班轮岗休息制，多方位地关心和解决职员工作、生活上的困难，体现组织温暖。
让每一个工作人员爱岗敬业，扎实工作，真诚服务，努力为办税服务厅建设尽自己的绵薄之力。
（四）深化教育，把增强办税服务厅队伍素质提高到一个新层次。
一是在人员选配上，要选配政治强、业务精、经验足、有魄力、重实干、年纪轻的税务干部，并尽量把有朝气、懂业务、修养好的青年干部分配到办税服务一线。
二是加强岗位交流。
在加强对办税服务厅内部人员进行岗位交流的同时，及时做好征收、管理、稽查部门人员的调整和交流，提高税务干部的综合素质。
三是加强思想政治工作。
深入开展人生观、荣辱观、权力观和职业道德观教育，及时发现和解决办税人员的思想矛盾。
四是加强激励机制。
深入开展“青年文明号”、 “最佳办税服务厅”、定期评选岗位业务能手和办税服务明星，树立岗位标兵的创建活动，并适当给予一定的精神和物质奖励，提高税务人员的积极性。
三、几点工作体会 （一）办税服务厅领导成员必需率先垂范，以良好行形象和表率作用感召人、影响人、带动人。
（二）办税服务厅领导成员必需敢做敢当，勇于承担责任。
办税服务厅是单位窗口，单位和上级检查多、考核多、要求高，责任追究概率高，办税服务厅工作人员压力很大，思想政治工作难做。
在艰苦的工作环境，办税服务厅领导必需敢做敢当，勇于承担责任，减轻他们的工作压力，更重要的是给他们营造一个轻松的工作环境。
（三）必需以严格的制度和高尚的人格魅力相结合来管理人。
人管人、一条线，制度管人、一大片。
因此，必需建立健全各种制度，制定内部各岗位职责和工作流程及目标考核办法等等，用人格魅力管人。
就是说要以人为本，尊重人、理解人、体谅人，人文关怀，情感注入从管理学的角度出发，“严”并不是管理学的最高境界，也不是管理学的最终目的。
因为无论怎样说，它也有一种被动的味道。
真正的管理，是应该最大限度地调动起大家的积极性，释放出潜藏在同志们身上的最大能量，使之解放出最大的生产力和创造智慧，最终打造出一支特别能战斗同时又特别快乐的队伍。
（四）必需培养办税服务厅工作人员乐观向上，乐于奉献的精神。
高水平的纳税服务需要高素质的税务干部，所以必须树立正确的人生观和价值观，就必须打破“权利本位”意识，树立“纳税人至上”的观念，培养“凡是我接待的纳税人都要热情，凡是我经手的事情都要有着落，凡是我处理的业务都要有依据”的乐观向上，乐于奉献的精神，要求办税服务厅内每位干部都要树立严格执法与热情服务并重的意识，把热情与才智融于实际行动中，从工作中的点滴做起，形成人人参加“争创”，人人关心“争创”的良好氛围。
使他们在严肃而又轻松的环境下工作。
如何提高税务稽查工作质效
服务科学发展观，促进税收与经济良性循环的研究 价格变动对税收影响的实证分析 税收收入与经济发展的相关性研究 从税收角度看南京产业结构现状及优化路径 税收促进南京经济结构转型升级探讨 打造“阳光税务”的理性思考与方法步骤 转移定价导致了外资亏损吗
一个实证检验的结果 2003年至2007年南京地税收入回顾 区域地方税收负担及税收弹性分析 人民币升值背景下开发区出口型企业面临的挑战 新企业所得税法对总部经济的影响分析 以科学发展观促进南京地方税源经济增长的探索规范执法行为，推进依法治税的研究 基层税务执法的伦理困惑及解决途径 对新形势下完善税收执法管理权监督体系的思考 行政复议适用调解之探析 发达国家以信息化为手段进行纳税评估与税务稽查的经验与启示 量能课税原则下的税收公平法哲学价值探讨进一步完善税收制度的研究 新企业所得税法的政策导向及我市对策 新企业所得税法对我国企业自主创新的影响分析 一般国际贸易进口货物的增值税问题亟待解决 LCD显示器模组生产企业的调查和纳税分析要点 我国对外投资合作税收制度改革思路与对策研究 浅谈税收与软件产业发展 促进节能减排的税收政策思考 促进节能减排工作的税收政策思考 发挥税收政策扶持作用，促进我国中小企业发展 剖析商贸企业偷税表现形式和防范对策 浅析特别纳税调整与反避税推进税收科学化、精细化管理的研究 关于加强我市废旧行业增值税管理的实践与思考 树立“大申报”观念 做好“一窗式”工作 加强国税、地税协作的实践与思考 从税收征管模式的变更探索完善基层税收管理体制的路径 强化税源监控管理之探讨 南京市跨国税源管理初探 浅析“问题管理法”在基层国税工作中的运用 现行税收征管格局下出口退税管理模式的思考与建议 建立节约型税收征管体系 从博弈理论研究如何建立信息不对称状态下的专业化税源管理机制 从基层征管现状看国地税协作机制的完善 如何切实加强我市跨国企业税源管理 浅谈如何构建科学完善的纳税评估体系 关于完善税源管理联动机制的思考 信息时代税收征管流程标准化思考 国税地税加强税收征管的实践与探索 解决当前税务征管“五重五轻”问题的建议强化纳税服务，建立和谐征纳关系的研究 以十七大精神为指导 大力加强国税服务型机关建设 江苏省第四届百姓税收意识调查报告 以透明政务提升部门公信力 初论纳税服务的品牌战略 纳税服务品牌建设初探 引入内部客户服务理念，提升纳税服务体系效能 找准环节 创新机制 扎扎实实为纳税人减负 突出民本思想 深化行风评议 建设税务政务公开是构建和谐社会 的重要基石 试论优化纳税服务过程中的 路径依赖 浅谈办税服务厅如何优化纳税服务建立和完善地方税体系的研究 个人所得税免征额调整对收入分配的影响分析 实行税费同征同管的实践与思考 关于我国开征物业税的探析 优化和完善我国地方税制的构想 构建环境保护税收制度的框架研究 改进个人所得税制，强化个人所得税调节收入分配的作用 推进资源税的改革不宜操之过急加强队伍建设及其他问题的研究 关于国税系统绩效管理的系统思考 加强税务系统专业人才队伍建设的思考 关于税务教育培训资源整合与发展的思考 运用CIS系统理论推进南京国税文化建设 关于党员思想状况的调查报告 税务机关推行导师制情况探讨 “能效”挂钩后，面对新的瓶颈现象人力资源管理该何去何从 论平衡记分卡在基层税务机关绩效管理中的应用 加强人力资源管理，提高国税科级干部综合管理能力初探 浅谈税收业务数据的质量管理 税务大集中环境下税务信息化新策略研究 条形码技术在行政机关资产管理中的运用 充分发挥机关党组织党员在打造“三个一流”实践中的先锋模范作用 探索推动地税系统反腐倡廉建设的途径
如何打造风清气正的税收廉洁环境
一、 树立标准，推进基层工作标准化 实施标准化管理是税收信息化的基本要求，是提高税收工作质量的重要保证。
二分局依据ISO标准，针对基层建设的主要内容，按照工作要求、数量、质量、时限等确立了各项工作标准。
(一)征管工作标准化。
税务机关引入ISO9000标准，必须按标准建立质量管理体系文件，从质量手册、流程文件、工作规范3个层次的文件，并且它强调质量管理体系文件的唯一性和权威性，决不允许对同一质量活动中有不同的控制规定和要求或同时使用的不同文件在相关内容上有矛盾的现象，因此借助ISO9000质量管理体系文件可以较好地解决税务机关存在的制度杂乱无序、新旧更替不及时的问题。
二分局按照区局编写的质量手册、流程文件、工作规范等体系文件，建立合理的税收征管质量管理体系，确定管理者职责，对税款征收、税务管理、税务稽查以及内部事务工作制定文件化的工作程序，使税务机关的职责分明，各环节、各岗位都有明确的工作程序和质量要求。
让全体工作人员都了解质量管理体系的内容，都知道自己该做什么、什么时候做、怎么样做和做得怎么样、如何自我评估和自我控制。
(二)办税服务标准化。
执法就是服务的观点已得到越来越多的人的赞同和认可，为纳税人提供优质高效的税收服务是税务机关责无旁贷的责任和义务。
在新形势下，税务机关必须采取切实可行的措施，下大力气改进和优化税收服务，为纳税人提供优质高效的服务。
否则，税收工作就很难得到社会的认同和接受。
二分局依据ISO9000标准有关基本原则，坚持“以纳税人为中心”，在转变服务观念、配备服务设施、提供规范化的服务、与纳税人沟通、建立纳税人满意度评定制度、处理纳税人投诉、改进服务质量等方面采取了一系列有力的措施，在质和量上都制定了标准，使税收服务更加贴近纳税人，从而提高了税收服务能力，丰富了税收服务内涵，税务机关的形象也因此得到了改善。
(三)考核工作标准化。
通过ISO9000标准，二分局整合了适合本地的考核办法，统一考核指标标准，使各项考核有据可依、有据可查、规范统一。
基于ISO9000标准的质量管理体系通过对税收业务流程的严格控制，随意执法的行为得到有效遏制，同时，ISO9000标准的管理模式所具有的强大的质量记录功能，使每一项工作从开始到完成的整个过程都存在清晰、完整的质量记录，对于执法行为的过错追究能具体落实到人，便于分清责任，同时也为查处违纪违法提供客观证据。
二、规范执法，推进基层执法规范化 规范化是法制化对基层税收管理最基本的要求，二分局以规范执法为主要内容，根据ISO9000标准，对征管系列执法行为进行了规范。
(一)规范了征管基础。
按照ISO标准，根据相关工作规范，对户籍管理、纳税申报缴税、发票管理等各个工作环节及各类表证单书都建立一套切实可行的管理规程，从分局领导到第一线办事人员都必须无一例外地遵守、执行。
规定每一项工作要按规定做出相关的记录，随时准备接受审核。
这一做法使税务机关的质量管理有章可循，而且有案（记录）可查，从而规范了征管基础建设。
(二)规范了执法行为。
按ISO9000标准建立科学和完善的税收征管质量管理体系，综合考虑与税收执法紧密相关的组织结构、程序、过程和资源等各方面的因素，明确税收执法过程的控制要求和税收执法质量的验证要求，使各项税收执法工作和影响税收执法工作结果的全部因素都处于严格的受控状态。
同时，还组织分局内审员定期开展内部审核，审核各项工作是否按文件的规定开展，对不符合文件规定的工作和做法开具改正建议书，并确定和落实纠正措施。
(三)规范了管理制度。
ISO9000质量管理体系包括三级文件体系。
即第一级文件：质量手册；第二级文件：业务流程；第三级文件：工作规范等。
二分局针对基层工作的新特点、新内容，对三级文件体系进行修订和完善，建立了《用车制度》、《学习培训制度》《廉政建设制度》《财物管理制度》等一整套简捷、规范、可操作的制度，使各项工作有章可依，逐步走上规范化的轨道。
三、科学管理，推进基层管理科学化 “管理的科学化”就是运用科学的管理理念，改革现有管理方式，实现管理模式、管理手段的科学化。
二分局切实执行区局按照ISO9000：2000国际质量管理标准的要求精心设计的涵盖所有税务行政管理、税收征收管理和税收服务活动管理业务的质量管理体系。
贯彻区局“依法治税，从严治队，服务＊，回报社会”的质量方针，这个质量方针既反映了税收工作的本质，同时又符合ISO9000质量管理体系标准的精神，即“以纳税人为关注焦点”，优质服务、诚信服务，又规范税务行政管理、税收征收管理、税务稽查和税收服务活动各项业务，实行过程控制，预防不合格的产生，持续不断地改进各项工作中存在的不足，持续不断地完善质量管理体系,以切实达到区局确定 “（1）业务管理类 a)收入任务完成率100％； b)申报率≥95％； c)入库率≥96％；（2）纳税服务类 a)顾客满意率≥90％； b)服务承诺兑现率100％； c)信访结案率100％；（3）作风建设类 a)在区级机关评比中名列前茅； b)培训目标完成率100％；”的质量目标。
二分局也认为这些指标不仅反映了依法治税或优质服务的要求，而且这些目标经过努力是可以达到的，是合理和可行的;并且在质量方针和目标确立后，二分局按照“全员参与”的原则，对各层次人员职责与权限做出了明确规定，并制定了《职能分配表》，实现了各个岗位对质量方针和目标的理解；按照“纵向到底”、“分级管理”和“全员参与”的原则，对本分局的质量目标进行了层层分解，落实到岗位,修订完善了目标管理责任制，进一步规定了定量与定性相结合的考核标准，并保持与本局质量目标的统一性和连续性，从而形成了一个完整的目标管理系统。
这一系统的建立和运行，有效地保证了质量管理目标和职责落实到位。
四、质量管理,提升税收管理效率质量管理体系文件，详细规定了基层局所涉及到的所有税收征收管理过程中的每一个子过程，做到了全履盖:税务登记、资格认定、减免税管理、发票管理、其它税务管理、纳税申报、税款征收、税务行政处罚、文书审批、证件（资料）管理、税务稽查、税收、会计、统计、税收票证管理、税收法制、计算机网络管理、综合管理、党工团等以及为保证质量管理体系有效运行所必需的其他工作的程序、方法和要求。
全体工作人员均按规定的要求去做，形成了一个全面控制、高效运转的质量管理体系，规范了相关的管理活动和职责，理顺了内部管理关系，使机关的各个管理层面、各个操作过程、各个工作环节既相互制约、又相互促进，使管理达到科学性、系统性、规范化的要求，大大提高了工作效率： (一)初步建立了一个严密的税务机关管理机制，形成全员参与、全面控制、高效运转、不断改进的管理体系，实现了管理模式的变革 二分局将ISO质量管理模式引入税收征管工作后，一方面规范了相关的管理活动和职责，理顺了内部管理关系，使机关的各个管理层面、各个操作过程、各个工作环节既相互制约、又相互促进，满足了管理科学性、系统性、规范化的要求，克服了以往管理中存在的基础管理弱化、内部协调不畅等问题，明确了职责、规范了程序、改进了管理。
一个全面控制、高效运转的管理体系已初步确立。
(二)确立了“职责明确”、“过程控制”、“预防为主”、“不断改进”的税收业务管理新模式，依法治税工作跨上一个新台阶 二分局的管理体系综合考虑了税收征收管理业务紧密相关的组织结构、程序、过程和资源等各方面的因素，明确了税收征收管理过程的控制要求和税收征收管理质量的验证要求，建立了一套预防和处理不符合要求的税收征收管理业务的机制，在较大程度上解决了传统的税收征收管理中可能存在的执法不严、执法随意性较大等老大难问题，带来了依法治税工作的新面貌。
(三)树立和实践了“以纳税人为中心”的服务理念，大大丰富了税收服务的内涵，改善了税务机关的形象 二分局坚持“以纳税人为中心”，在转变服务观念、配备服务设施、提供规范化的服务、与纳税人沟通、建立纳税人满意度评定制度、处理纳税人投诉、服务质量的改进等方面采取了一系列有力的措施，使税收服务更加贴近纳税人，税收服务的能力极大提高。
税收服务的内涵被大大地丰富，税务机关的形象也因此得到了改善。
(四)ISO9000管理模式所具有的完善的检查监督机制确保了各项制度的贯彻执行，使制度化管理落到实处 二分局建立了一支由4名经过培训取得合格证书的内部审核员队伍，分局内部能有计划地开展内部审核，对所有涉及分局的全部工作进行全面认真的符合性审核，对不符合文件规定的工作和做法要开具建议报告等，并确定和落实纠正措施。
另外，由于上级能外请认证机构对整个区局进行有关外部符合性监督审核，若不能通过审核，将被吊销证书，这也就迫使二分局必须认真执行管理文件和制度。
这种内外相结合的监督机制大大强化了制度的贯彻执行，真正实现了制度化管理。
据统计，二分局自今年10月1日实施管理体系以来，各项税收征收管理工作的质量和效率有了明显的改进和提高，服务承诺兑现率一直保持在100%，纳税人满意率则提高了95%以上，体系实施近三个月来未发生一起税务行政复议或诉讼案件。
实现了预期的质量目标。
总之，在税收工作中引入ISO9000国际质量标准，无论是对依法治税、加强税收征收管理，还是对提高征管质量和效率、改进税收服务，都能产生积极的效果。
当然，客观地说，ISO9000并不是能包治百病的，它虽然明确了职责以及工作责任的归属，但如何追究责任则是干部管理体制的问题，没有一个奖勤罚懒、奖优罚劣、能上能下、能进能出的干部管理的激励机制，就很难调动干部的积极性，ISO9000管理体系的效用也就会打折扣。
尤其是与制造业的产品质量主要取决于设备不同，税收征收管理的质量主要取决于人。
因此，要突出“以人为本”的管理，将ISO9000与执法责任追究制、干部考核末位淘汰制等科学的干部管理机制相结合，只有这样才能从总体上提高ISO9000管理体系的效用。
