论述构建法律风险防范机制有什么现实意义
机制建设是有效防范法律风险的前提。
（一）全面建立和完善具有大唐特色的法制工作管理体系。
集团自上而下应从实现稳健经营和科学发展的高度来认识和推进法制工作，在各级领导的重视和支持下，确立“一个目标”，即因违法经营和管理导致的重大法律纠纷为零；坚持“两个重点”，即以企业规章制度的合法合规合程序性动态建设、合同管理(经济合同、劳动合同)为主线的法律风险防范机制建设为重点，坚持不懈地夯实企业法制工作的基础。
在法律顾问队伍建设上，要大力培养法律顾问的职业素养和使命感，形成“四个善于”的履职能力和业务素质标准，即善于用法律专业的眼光观察和思考企业管理过程中的问题和漏洞；善于用管理的语言表达和解释企业管理过程中的法律问题；善于从管理的角度提出防范和化解法律风险的措施和建议，准确把握防范环节，第一时间进入角色；善于与相关管理部门沟通与协同，及时处置各种法律纠纷。
（二）探索构建集团重大项目法律风险防范体系。
要总结近几年来各方面的经验教训，制定相应的策略，为有效防范法律风险，把现有项目建设好、管理好、运营好。
法律顾问人员要全过程参与重大投资项目的可研论证和商务谈判，协调外聘律师开展法律调查、交易架构设计、合作协议和公司章程等法律事务。
在系统识别投资项目立项决策、谈判签约和运营管理三个阶段存在的法律风险的基础上，构建一套对项目经济、劳工、公共安全、法律等方面的风险评估和防范体系，以此积累经验，创造集团项目管理法律风险的防范模式。
（三）推进法律风险管理与企业各专业管理的有机融合，提升法律服务的质量与效率，重视法律基础管理工作。
按照“为专业管理过程服务、对法定代表人负责”的职能定位，以现有专业管理体系为基础，以法律风险源防范为主线，整合相关专业管理资源，按照“三确认”的工作方法，即确认法律风险源、确认法律风险防范化解措施、确认法律风险防范责任人，系统梳理企业内部法律需求，提示潜在法律风险，提出防范化解措施，建立从法定代表人到岗位责任人的法律风险防范体系，使法律顾问工作形成以法律审核、法律意见书和法律提示等为主要内容的履职方式，力求实现企业规章制度、经济合同和重要决策的法律审核把关率三个100%。
金融风险排查工作总结
金融风险排查工作总结 按照《国务院关于清理整顿各类交易场所切实防范金融风险的决定》的要求，根据省政府办公厅《全省地方金融风险排查工作实施方案》具体安排，我局高度重视，对典当企业金融风险排查工作进行了安排部署，成立了典当企业风险排查工作领导小组，对照《配套方案》制定了详细排查方案，自3月份开始在全市范围内开展典当行业风险排查，进一步规范市场秩序，防范金融风险。
现将有关情况汇报如下： 近年来，随着全市经济特别是民营经济的快速发展，我市典当业迎来了良好的发展机遇。
在各典当企业的努力下，我市典当业呈现出主体增加、规模扩大、运作日趋规范、融资功能不断增强的良好发展态势。
我市现有典当企业13家，13家典当企业XX年实收资本26300万元，共办理典当业务1903笔，典当总额万元，净利润1105万元，同比增长%，上缴税金300万元，我市13家典当行运行良好，保持了较好的经营业绩。
在取得经济效益的同时，各典当企业严格执行《典当管理办法》，依法合规经营，促进了我市中小企业的发展，取得了良好的经济效益与社会效益。
健全工作机构。
按照《市地方金融风险排查工作实施方案》要求，为加强对全市典当行风险排查工作的组织领导，规范市场秩序，防范金融风险，市商务局成立了由局主要领导任组长，分管领导任副组长，相关科室负责同志为成员的典当行风险排查工作领导小组，统一领导组织全市典当行风险排查工作，确定了风险排查的目标任务、排查重点和方法步骤
如何进一步深化廉政风险点防范管理工作
廉政风险是指党员干部在执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性。
廉政风险防范管理工作是完善具有工商机关特点的惩治和预防腐败体系的创新，是工商机关党风廉政建设的新亮点。
为扎实推进党风廉政建设以及惩治和预防腐败体系建设，笔者就谈点粗浅认识:一、进一步深刻领会深化廉政风险点防范管理工作的必要性和重要意义要充分认识进一步深化廉政风险点防范管理工作，是深化反腐倡廉工作的一项创新举措，是深入贯彻落实科学发展观的需要，是进一步完善惩治和预防腐败体系的现实需要，是新形势下保障工商事业健康发展的的客观需要。
是对腐败现象的发生进行动态的预警和预测，提高预防腐败对策的主动性、前瞻性和针对性，使预防腐败的关口前移，从源头上不断铲除滋生腐败的土壤和条件，最大限度地减少和预防腐败现象和责任事故的发生，使干部不犯或少犯错误，达到保护和爱护干部的目的。
这也是干部健康成长、家庭幸福、事业兴旺的需要。
同时，这项工作做好了，对进一步推进机关作风效能建设也能起到相互促进、相得益彰的效果。
二、全面准确界定风险点，扎实做好廉政风险防范基础性工作廉政风险防范管理，防范的是廉政风险，管理的是防范工作。
要做到全面有效防范，就必须从进一步查找风险点入手，切实打牢基础工作。
一要在查找廉政风险点的过程中，首先要放下思想包袱，敢于真找、真查，不避重就虚、不遮遮掩掩，做到“三个下功夫”：即：在找准风险点上下功夫，在找全风险点上下功夫，在找实风险点上下功夫。
只有风险点查找的准确到位、不缺不漏，才能实现防范管理有的放矢、对症下药。
二要在查找方法上，要以界定工作职责为基础，从梳理工作流程入手，采取自上而下查找和自下而上逐级审核的方式，通过“自己找、大家提、组织点、群众议、集体定”的办法，全面深入查找可能存在的廉政风险及其发生的部位和环节。
三要突出重点，尤其要抓好资金使用管理、干部任用、物资采购、行政审批等重点部位和关键环节的梳理查找。
注重把握查找风险点这个基础，结合工作实际，重点围绕执法办案程序、案件罚款裁量、企业注册年检、财务收支以及干部提拔使用等工作，可能使我们的干部被问责或受到责任追究的环节，组织全体干部职工进行分析排查，找出岗位潜在的风险点，找准本单位防范重点。
并对症下药地制订、规范和落实防范措施，使风险防范管理工作真正具有针对性、有效性。
四要在查找廉政风险点的基础上，各单位要结合领导班子、每个干部职工工作岗位等实际，对查找出来的廉政风险进行归纳梳理和审查评估，按照风险发生机率和危害损失程度确定风险等级，明确监管权限，落实监管责任，制定防范措施，做到岗位职责明确，廉政风险清楚，防范措施得力，形成以岗位为点、以程序为线、以制度为面的廉政风险防控机制。
三、教育防范先行，规范管理预警（一）教育先行，注重前期预防。
一是根据确定的廉政风险点，开展形式多样的廉政教育。
特别是强化重点岗位、重点人员和重点环节的廉政教育，加强学习《公务员法》、《中国共产党纪律处分条例》、《行政机关公务员处分条例》，国家工商总局的“六项禁令”和省工商局加强廉政建设等规章制度。
可邀请有关领导或专家授课开办专题讲座，使全体干部更加深刻地了解廉政风险点防范工作的重要意义、基本内涵和核心内容，增强干部防险、抗险、控险的能力，规范执法行为，培养干部的稳健执法能力和抵御风险能力。
二是结合查找出的防范重点，开展扎实有效的廉政文化活动。
继续坚持做好“向监管服务对象述职述廉”、“示范窗口创建”和“工商廉政文化建设”等活动，结合风险点防范工作，努力加强廉政道德建设，通过设置风险防范警示电脑屏保，制作风险点温馨提示桌签、楼道廉政警言警示牌、大厅电子提示屏等多种形式开展反腐倡廉教育。
三是针对重点岗位重点人员，加强对干部的警示教育。
如开展“四学习（学党章、学法规、学条例、学政策）、三重温（重温廉政准则、重温八条禁规、重温各项制度）、二教育（警示教育、革命传统教育）、一带动（典型带动）”活动，通过组织观看警示教育片、或接受警示教育等活动，查找自身在思想道德、履职尽责、执行制度等方面存在的风险点，引导干部掌好权、用好权，随时随地、每时每刻提醒大家不忘廉政，从思想上自觉抵御各种诱惑，增强廉政风险的防范意识，进一步提升全系统干部职工的廉政风险防范意识，明确工作方向。
四、健全制度，规范程序，形成廉政风险点防控机制我们要以制度建设为核心，狠抓制度落实，形成以“以岗位为点、以程序为线、以制度为面”环环相扣的风险防控机制。
一是完善内部管理机制，规范干部人事权和财物管理权。
改进监督机制，加强领导班子建设。
落实征求意见、民主集中和议事决策等各项制度，凡涉及干部人事调整、大额资金支出、大宗物资购买处置、基本建设项目和重大业务事项，按程序和权限集体研究决定，防止个人“说了算”。
干部的调整、提拔、任用，按照民主推荐、政绩考核、公开测评等程序，不断完善干部任用机制。
严格落实党员干部个人重大事项报告制度，严格收支两条线管理，防止开设账外账，私设“小金库”，重大支出定期公布，接受干部监督。
同时，从经费管理、公务接待、办公设备和用品配备、水费、电费、电话费管理等方面严格规定，以实现厉行节约。
二是健全执法监督体系，监控行政执法权。
将立销案管理、行政处罚作为执法办案重点风险点，在规范案源处理程序、罚没（暂扣）财物管理、案件回访、案件评查、规范行使自由裁量权工作等方面实行有效监管防控。
推行相对集中执法办案机制，实行统一立案、统一核审、统一指挥、统一调度。
逐步实行“网上办案”，规范行政执法流程。
通过行政处罚案件网络系统，对立案、审批、处罚、罚没物资管理等各个环节流程进行规范，置于各级监督之下，形成科学的权力制衡体系。
推进合理裁量制，执行《行政处罚自由裁量权实施办法》、《行政处罚裁量权参照执行标准》，推行说理式处罚决定书，解决具体行政行为随意性问题，防止随意立案销案和“大案办小”等问题，杜绝人情案、关系案。
制定大要案案件评审制度、案件廉政回访、案件主办人制度、罚没物资处置办法以及行政执法过错追究等配套制度，以制度约束执法行为。
突出案后回访监督，及时发现问题，防止不廉洁行为发生。
三是强化流程监察，规范行政审批权。
把受理核准、年检验照作为行政审批的重点风险点，在服务公开化，程序标准化上实施有效防控。
通过严格审批流程，明确受理、审批、核准等环节的岗位职责，形成衔接有序、互相制约的工作流程。
对每个流程的办理时限进行确定，对外公开承诺、岗位责任人员、审批程序及时限、收费项目及标准、办事要件、示范文本等，防止拖延不办、借机卡要现象的发生。
在窗口单位设置效能监控、政务监督台、投诉举报箱、工作效能评价仪，认真推行“服务质量评价”活动，对服务人员的服务效率、服务质量等定期进行评价、反馈、警示，随时接受社会监督。
五、强化监督，结合工作，落实廉政风险点防控机制廉政风险点防范管理是一项系统工程，在查找廉政风险点和制定防控措施及管理中，要围绕查找、评级、防范等重点环节，循序渐进，扎实有效地推进廉政风险点防范管理工作。
（一）有的放矢，不断完善风险防范措施。
查准、找全风险点是风险防范的基础，监控管理好风险点才是关键，才能更好地预防，最大限度地降低风险。
针对查找出的每个风险点，我们要认真研究制定相应的防范措施，并强化监督措施：一是公开风险点。
将风险点和防范措施在局域网、局务公开栏等载体进行公示，接受全系统干部职工的监督，为廉政风险点的准确性会诊把脉；二是加强内部督查。
针对查找出的风险点，结合持续开展的创先争优活动,组织人教、纪检、监察、办公室等进行定期不定期的监督检查，要求各部门风险责任人做到 “四亮相”：亮姓名、亮职责、亮风险、亮防范措施，做到“操作风险有提示、风险等级有细化、防范重点有标明”，半年进行一次内部风险控制监测自查，自查报告计入干部廉政档案，对已发现的问题不折不扣整改到位。
三是强化外部监督。
加强与政风行风监督员的沟通与联系，进一步深化中层干部“述职述廉”和工商所长向监管服务对象代表述职述廉制度，引导社会力量加强对廉政风险点的监督。
（二）有效结合，实现工商工作与廉政风险点防范管理无缝对接。
推行廉政风险点防范机制的终极目标，是强化党风廉政建设，推进工商工作。
实践中，我们要注重在结合上做文章，将风险防范机制有效渗透到工商工作的全过程，做到防范工作与业务工作相融合。
一是将风险防范机制与创建“三满意”相结合。
认真落实党组中心组学习制度，结合学习实践科学发展观和创先争优各项活动中各阶段工作要求，认真查找干部职工思想认识、业务能力、工作思路、工作方法等方面存在的问题，分析原因，理清思路，探索突破口，不断提升服务理念，树立服务意识，提高工作效能。
二是将风险防范机制与落实党风廉政建设责任制相结合。
将该工作列入今年党风廉政建设考核，按照党风廉政建设责任制的要求，将“一岗双责”责任制、廉洁自律承诺、效能建设等同步纳入风险防范机制。
三是将风险防范机制与政风行风评议相结合。
确定行政执法、行政许可、流通领域食品安全监管等为主要廉政和监管风险点，查找工作中存在的风险薄弱环节，积极参加市局和上级的有争创活动，增强干部自我防范能力。
四是将风险防范机制与工商廉政文化建设相结合，做好廉政文化“五进”“五上”工作，在全系统开展廉政格言警句征集活动，将风险防范机制与干部作爱党爱国教育相结合，从爱护干部、保护干部角度出发，通过开展干部各种政治活动及岗位练兵等业务培训和廉政知识竞赛等活动，打造政治坚定、业务精通、作风过硬的工商干部队伍，提高干部队伍综合素质和风险防范能力。
廉政风险防范管理工作是一项全新的课题，也是一项长期的工作。
我们只要严禁格落实上级开展廉政风险防范管理工作的部署，实实在在地结合实际,认真学习借鉴兄弟单位在防范工作上的好经验、好做法，进一步提高认识，统一思想，积极探索工商廉政风险点防范管理工作的新路子、新方法，逐步建立“岗位职责清晰，履职程序规范，防控措施具体，制度机制完善”的长效机制，就能有效地降低各个岗位的廉政风险，不断提升反腐倡廉工作水平，有力地推动全系统的党风廉政建设。
风险控制部工作计划
风险控制部工作计划（征求意见稿）为了公司的风险管理，建立规范、有效的风险控制体系，提高风险防范能力，保证公司安全、稳健运行，提高经营管理水平，在与公司企业文化、经营理念和企业价值观匹配的前提下，在《东方商务管理有限公司五年战略发展规划》的指导下，根据本部门的职责和岗位职责，制定本会计年度内和下半年工作计划，具体内容如下：一是风险控制管理体系和流程，目标就是初步建立风险管理体系，预防和降低公司的风险。
在8月份，草拟好风险控制管理制度，并报上层审议；规范投资管理操作流程和风险控制流程，在投资风险、经营风险、财务风险、法律风险、政策风险等方面的控制流程有系统总结并成文，征求意见并修改；建立完善的内部控制规范、重大风险预警制度。
二是认真学习法律知识，特别是与公司项目相关的新的法律、法规，及时更新自己的知识。
可以通过网络或书本的途径，也可以在领导的带领下，每个月有一两次部门的学习、交流会议。
开展学习经验的研讨会，学习优秀企业在风险管理方面的经验，提高工作能力和综合素质。
三是落实部门岗位职能，明确专人负责的可能风险范围；收集风险管理的初始信息，每月清理查找存在风险的事项，并进行风险评估；监督各部门按流程规定执行，加强日常的风险监督；制定风险管理策略，提出和实施风险管理解决方案。
四是做好与公司其他部门的沟通、协调工作，当各部门开展项目讨论时，通知风险控制部参与进来，要积极参加，从公司利益出发，献
企业应收账款风险的防范与控制 以什么企业为例
企业应收账款风险的防范与控制，D公司应收账款现状分析，为例 （一）D公司简介 D公司始创于1958年，从军工立业、彩电兴业，到信息电子的多元拓展，产业拓展至黑电、白电、IT\\\/通讯、服务、零部件、军工等多种门类，己成为集军工、消费电子、核心器件研发与制造为一体的综合型跨国企业集团，并正向具有全球竞争力的信息家电内容与服务提供商挺进。
历经多年发展，D公司完成由单一的军品生产到军民结合的战略转变，发展成为多元化、综合型跨国企业集团，逐步成为全球具有竞争力和影响力的3C信息家电综合产品与服务提供商。
（二）D公司应收账款过程跟踪及管理 配合信用管理流程，D公司对于应收账款也进行全过程的跟踪和控制。
根据应收账款的账龄划分实行全程催收和跟踪处理，以保证应收账款管理闭环，完善事后补救措施。
根据股份公司资产有效性管理规定，根据应收账款状况不同，催收、管控措施如下： 根据不同客户类别，按不同账龄进行催收。
其中，大客户为连锁客户涉及范围大，风险较小，略放宽催收期；而一般客户由于分散面广，风险程度较高，因此实行紧盯催收。
根据不同账龄，催收、关注主体不同。
逾期120天以内，由信用管理部门负责督促催收；逾期120天以上则由公司法务部门介入。
根据不同账龄，催收对象不同：对风险较小逾期应收，直接督促经办销售人员催收；风险较大的则现成销售经理共同催收，以便解决销售过程中的问题。
根据不同逾期账龄，采取不同的催收措施，包括内部邮件催收、催款函，律师函等； 根据不同逾期账龄，如停止信用发货。
对不同的逾期账龄，对销售部门采取不同的考核措施，以经济利益推动制度执行。
（三）D公司应收账款风险外部保障措施 为充分发挥信用对销售的促进效果，提高D公司系统风险承受能力，减少销售人员对信用销售的后顾之忧，D公司自2007年起对部分信用销售客户纳入信用保险体系。
随后，随着新兴的理财机构的出现，根据不同应收账款的催收难度，又有选择性的引入了商账追讨机制。
1.信用保险机制 引入信用保险机制对D公司产生了一些积极影响，为D公司信用管理提供了有用的外部信息，拓宽了D公司授信范围，进一步提高信用管理的系统性、规范性，提高结算主体名称的准确性，参加信用保险后，D公司可以直接将相关的债权凭证交给保险公司，按保险合同获得索赔款项。
至于保险公司能否追回款项，则与公司无关，无需为诉讼再耗费人力、物力。
但是，信用保险由于保险公司的诉求与D公司的诉求难以达到一致，同样也存在着局限性，主要表现为：但信保公司的参保客户仅限于“公司”这一注册类型，与三四级市场多为个体工商户的客户现状不兼容。
即使客户为公司类型，信保额度与业务需要额度存在较大差异。
在工程渠道拓展上，D公司和信用公司的诉求不一致。
国内客户在授信时受到较为严格的审查。
由于国内客户有固定的经营场所，有固定的渠道，很多都是长期与D公司合作的客户，出险的可能性小。
对合作中出现风险的客户，D公司销售部门第一反应就是通过收回库存的方式直接冲抵债权，或者是对一些争议费用进行确认以减少应收账款。
2.商账追讨 随着服务业的扩展，一种新的服务机构一商账追讨公司纷纷成立。
这些公司一般都在工商部门登记注册，手续完善、遵纪守法，专门针对客户提供商务和私人债务追讨服务。
他们一般通过协调、沟通以及与债权人的紧密合作来达成目标，致力于保障债权人与客户之间的关系不被损害。
必要时，通过全国范围内合作伙伴，施加法律及社会影响。
利用以上各种方式，可以在相对较短的时间内，对债务人施加强大的压力，迫使其尽解决欠款问题。
为对坏账的追收方式进行摸索，D公司有选择性的对收款难度大的客户的坏账进行了商账追讨的方式进行了尝试。
但是，由于与商账追讨公司的利益诉求点不同，一般是将追讨较为困难的应收账款业务交给其进行处理。
（四）D公司的应收账款风险分析 D公司应收账款的风险简单的来讲也应该会来自两方面：一方面可以来自客户的风险；另一方面可以总结为基于公司战略性发展所带来的潜在风险（以赊销的方式提高市场占有率等等）。
1.客户风险 虽然D公司针对客户进行了有效的选择，客户风险也会存在，特别是一些新的客户。
客户风险可以根据D公司对客户的分类分为：大客户风险、经销商风险及其他小客户风险。
大客户风险，潜在的风险主要是信用风险，一般大客户会存在连续供货的情况，针对大客户企业所授权的信用额度往往比较高，与其他类客户相比，往往会存在支付延迟的现象，这种延迟会造成应收账款回笼周期的延长，会影响到企业应收账款的变现能力。
在同类企业中，如何防范大客户集中延迟支付的风险也是十分重要的工作，其重要性甚至比防止产生坏账重要10倍。
经销商客户存在的风险相对大客户来讲会小，其经销量和应收账款的销售总量在应收账款余额总量的占用比例不高。
但经销商客户数量比较多，分布相对比较广泛，管理上所用的时间和精力往往要比大客户多。
5.内部流程冗长，效率低 销售环节流程长，与客户应付账款信息不对称，导致信用管理人员难以区分应收账款的组成，催收不得力。
公司以货物出仓开始计应收，客户以货物入仓开始计应付，中间环节产生的差异难以跟踪，容易导致公司应收与客户应付不一致。
提升企业应收账款风险防范能力的对策： （一）加强自身建设，改善应对风险的能力 1.加强自身建设，适应客观环境变化 企业所处的外界经济、法律、政治等客观环境是不断变化的，不同时期对企业有不同的要求，企业只有调整好自身建设，适应环境的要求，才能取得长足的发展。
所以企业在谋求自身发展时，要根据环境的要求，建立建全自身应收账款管理控制体系，具有先进的专业技术，配备专业胜任的人力资源，科学完善的操作流程，严密组织体系等，保证企业在适应客观环境发展要求的情况下，有效地规避应收账款风险，取得进步发展。
2.全员树立应收账款风险意识 一个企业应收账款风险不只是针对某个人或某些人，它关系到整个企业的利益，关系到每个人的切身利益。
应收账款工作贯穿于企业活动的各个领域，涉及到各个岗位，上到领导下到基层工作者，工作内容都与应收账款相关。
特别是一些关键岗位，更是应该划定应收账款风险界限，让相关人员时刻警惕应收账款风险的发生。
如D公司营销人员在处理赊销业务时，就要有应收账款可能坏账的意识，对相关赊销业务人员实行责任追究制，应收账款回款情况直接与其业绩挂钩，让业务经办人员在处理业务时就有应收账款风险的概念，从根源上有效的避免应收账款风险的发生。
（二）建立应收账款风险预警系统 应收账款风险预警机制具有其自身特色，它是运用数据化格式设置企业的风险预警机制，分析企业内外部环境中存在的风险因素，及其可能引发的危机。
同时针对企业应收账款风险特质，寻求有效的风险预警途径，包括，应收账款风险形成的条件，促成因素，风险可能引发的危害，风险防范措施等。
可以从两个层面防范风险： 1.设置应收账款风险预警指标 从企业全局出发，设置长期风险预警指标。
对物资生产销售等相关部门设置风险预警指标，分别从获利能力、偿债能力、经济效率、企业发展潜力、应收账款弹性、盈利能力、举债经营的应收账款风险等方面设置应收账款风险预警指标。
并根据企业特色设置这些指标的预警值。
2.根据现金流量情况，预测应收账款风险 日常工作中对应收账款正常运转影响最大的当属现金流量，即使在账面盈利的情况下，如果企业流动资产全部由存货和应收账款组成，那么，企业是很难运转的。
从现金流量出发，对企业进行动态监控，可以预测企业潜在的应收账款风险。
企业应当根据自身情况，设置现金流量预警体系，以同行业和企业往年状况做参照，对比企业未来发展规划，制定现金流量预测表，以有效地防范应收账款风险的发生。
（三）完善企业内部控制制度 1.建设内部控制制度 企业要取得长远的发展，首先要从完善自身做起，只有内部强大了，才有向外部发展的力量。
企业内部控制涉及到各个方面，从企业经营到应收账款管理，从生产到销售，从市场到客户，从购料到售货，从人力资源的管理到应收账款能力的监控等。
完善企业内部控制制度，从企业操作规程、管理细则等对企业进行严格督导。
企业内部审计准则是企业内部控制制度的保障，通过企业内部审计控制，能有效的预防应收账款风险的发生。
内部审计部门是独立的一个机构，对企业决策层负责，以专业人员的身份，置身事外，对企业运营管理进行监督。
如企业内部应收账款审计，独立于应收账款部门，对应收账款进行审计，就审计中遇到的问题妥善处理，将相关应收账款风险消灭在萌芽状态。
2.完善内控体系 完善的内控体系是防范应收账款风险的基础。
D公司应该建立完备的应收账款规章制度，严格界定岗位职责，对于存在风险业务，要实行岗位分离，提高应收账款人员按章办事的意识。
企业还应建立内部审计系统，以及时发现并防范风险。
D公司的管理基本上是以财务管理为核心的，加强内控制度建设，提高应收账款人员的职业素养，是加强D公司财务管理的基本要求。
强化应收账款人员业务培训，提升业务技能和监督意识，提高应收账款人员的管理水平，对应收账款人员进行专业与职业素养教育。
应收账款人员要增强法制观念，合理筹措和运用资金，努力提高资金的运行效率。
财务管理贯穿于D公司每一项经营活动之中，从计划指标到应收账款盈亏，都要有一套系统的、严格的的规章制度。
只有通过这些内控制度的建设，D公司才能实现内部的相互制约和监督，才能提高应收账款工作的合规性，才能防止经营中的偏差及营私舞弊行为。
互联网金融的发展对电子商务有哪些影响
电子商务的迅速发展给金融业产生了深远的影响，传统的业务模式已不能适应需要。
银行业为了在未来的网络经济环境中求得生存并取得竞争优势，它们努力在信息技术上投入巨资并极力推出自己的互联网金融服务。
网上银行的发展给商业银行传统业务模式和服务方式带来了巨大的变革，要求银行对内部管理和运营机制进行战略性的调整。
服务方式的变革给客户带来了便利，同时，银行可以根据客户的需要提供定制的客户化服务。
从前以银行为中心的服务供给制正转变成以客户为中心的服务需求制，这是银行经营理念的根本性变革。
银行网上支付能力的提高也必将推动电子商务的进一步发展。
网上支付是电子商务的重要组成部分，是传统支付系统的发展和创新。
传统支付变革的目的在于减少银行成本、加快处理速度、方便客户、减少欺诈等，而网上支付创新改变了支付处理的方式，使得消费者可以在任何地方、任何时间经互联网获得银行的支付服务，而无需再到银行传统的营业柜台。
不兼容的网上支付机制无疑会阻碍电子商务的健康发展，因此，支付方式的革新必需依赖中央银行的支持。
另一方面，网上支付的安全性必然会影响到传统的支付系统。
人民银行作为中央银行，具有维护支付清算系统正常运作的职能。
当前，我国电子商务的发展处于初期阶段，为防范支付风险，确保银行安全，金融系统有必要建立行业内的、为网上支付清算服务的安全认证体系，以保证网上支付系统和网上银行的健康发展。
随着安全技术和认证机制的广泛应用，互联网金融服务的发展无疑给中央银行监管和金融立法带来了新的课题。
老的监管方式和程序已很难再适用于新型的金融业务，现行的金融立法也阻碍或限制着新型业务的发展。
随着商业银行业务模式和内部管理机制的变革，中央银行监管模式也将随之改变。
中央银行必须针对领先技术在金融行业中的广泛应用作战略性的思考，鼓励创新，避免限制性的政策或立法。
人民银行支持、推动电子商务在中国的发展，也积极支持国内商业银行开展互联网金融服务，并鼓励部分银行的试点工作。
同时，为确保银行安全，积极防范新形式的金融风险，人民银行主张对互联网金融服务施行更加严格、科学和有针对性的监管。
大范围应用是现状 自1998年初，人民银行就已注意开展电子商务相关工作。
我们认识到，电子商务的发展依赖如下的支撑环境：发达的网络通讯设施，包括有关标准和规范的建立；规则的设定，包括有关的法律、法规、规定等的制定或修改；网络信任关系的建立或安全性保障，即要建立安全的认证体系；传统支付系统的强大后台支持，以满足电子商务网上支付的需要；真正实际的需求以创造所需的利润。
近年来，我国现代化支付系统建设取得了很大进展，为我国电子商务的发展提供了必要的支持。
但是，与西方发达国家的支付系统相比，我国的支付系统还存在不小的差距，为网上支付提供后台支持的能力还有待进一步提高。
同时，我国的通讯设施还在不断完善、有关的法规尚不健全、社会信用的匮乏极大地削弱了依赖技术手段在网络环境中建立信任关系的有效性、工业化程度十分不平衡等，都是制约我国电子商务发展的关键因素。
基于以上认识，我们在开展电子商务相关工作中保持了清醒的头脑，采取了审慎、稳妥、科学的态度，坚持了“加强研究、整体规划、积极推动、搞好试点”的原则。
1.积极参与“首都电子商务工程”建设，承建金融ca和支付网关。
1998年6月，中国人民银行与中国工商银行、中国银行一起参加了由北京市政府牵头的“首都电子商务工程”建设。
作为银行的电子商务试点工程，人民银行派人参加了工程领导小组、工程总体组和工程推进组的工作，并承担了牵头建设金融ca和支付网关的重任。
经过近两年的艰苦工作，“首都电子商务工程”已取得了实质性的进展。
2.联合共建金融ca，推动金融认证体系的发展。
为了给各家商业银行创造良好的公平竞争环境并节约投资，经协商，由人民银行联合工商银行等13家商业银行共同建设金融ca，由银行卡总中心临时负责建设和运行。
金融ca包括set ca和non-set ca两个系统，set ca采用了visa\\\/mastercard推出的set协议，主要服务于互联网上的银行卡支付。
我们对网上支付安全性的考虑是第一位的。
尽管set用起来较为复杂，但考虑到我国的社会信用还比较低，我们只能更多地依赖技术的手段来保障网上支付的安全性，因此我们认为建设set ca是十分必要的。
non-set ca主要基于entrust公司的公开密钥体系结构（pki）框架，这也是目前国际上较为流行的一种ca模式。
1999年初，金融ca工程正式启动。
目前，金融ca已成功试发证书，预期于6月底投入试运行。
我们还积极支持联合建设支付网关。
根据需要，商业银行也可以自建支付网关。
在今后的电子商务发展过程中，我们将不断总结经验，积极探索一条符合中国国情的发展电子商务的道路。
3.成立电子商务研究中组，研究中央银行的作用。
1998年7月，人民银行成立了电子商务研究课题组，对中央银行在电子商务安全认证、网上支付和相关立法中应该发挥的积极作用和应该采取的对策进行了系统性的研究。
该小组的研究成果为人民银行相关工作的开展提供了有力的支持。
4.成立“金融系统电子商务联络与研究小组”，加强与商业银行的沟通。
为了及时了解各家商业银行电子商务工作的进展，加强沟通，并对金融认证体系和支付网关建设、网上银行以及金融相关立法等共同关心的问题进行研究和商讨，1998年10月，人民银行与中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和招商银行共同成立了“金融系统电子商务联络与研究小组”。
该小组为金融ca建设作了大量的前期准备工作，及时沟通了各行对重大问题的想法和建议。
5.加强与国内有关部门、单位的交流与合作。
近两年，人民银行在积极开展电子商务相关工作的同时，还十分注意与国内有关部门、单位的交流和合作，学习其先进经验，听取其意见和建议。
今年4月份，人民银行与北京市政府联合举办了“三菱银行：it战略在金融业中的应用和发展研讨会”。
我们还积极参与了信息产业部、外经贸部、科技部、密码委等部门举办的电子商务研讨活动。
另外，我们还多次与中国科学院、中国社会科学院、山东大学信息技术研究所、四川联合大学信息安全研究所等研究机构以及中国国家信息安全测评认证中心等部门就电子商务发展问题进行探讨和交流。
严格监管探索未来 当前我们正进行的一些工作是： 1.加强对金融认证体系的规划和管理，逐步确立金融认证体系的管理体制。
安全的金融认证体系是互联网金融服务的最重要基础，它事关银行支付系统的安全，事关银行自身的安全。
因此，人民银行有责任对金融认证体系实施严格的监管。
金融ca将于6月底投入试运行，部分商业银行自建的行内ca也已投入使用或即将投入使用。
如何规范金融认证体系的未来发展、如何尽快对金融认证体系实施监管，这是摆在我们面前的一大任务。
目前，我们计划组织成立“金融认证策略管理委员会”，并在人民银行下设办事机构，以加强对金融认证体系的规划和管理。
2.成立“网上银行研究小组”，加强对网上银行审批、检查和监管程序的研究，尽快实施对网上银行的监管。
自1998年3月，中国银行在国内率先开通了网上银行服务以来，中国建设银行、招商银行、中国工商银行等也先后推出了自己的网上银行。
网上银行在降低银行经营成本、提高银行服务质量、增强银行竞争力的同时，也给银行造成了很大的风险暴露。
因此，商业银行必须对其互联网金融服务制定有效的风险管理措施。
如何对互联网金融服务实行切实可行的、科学的监管，这也是摆在人民银行面前的又一大任务。
今年初，人民银行联合工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、招商银行等共同成立了“网上银行研究小组”，对网上银行发展、网上银行的安全体系、网上银行风险与防范、网上银行的监管等进行系统性的研究，并对我国网上银行的建设和发展提出建设性的建议。
3.成立“网上支付研究小组”，探讨网上支付在中国的未来发展，加强对网上支付的管理。
近年来，随着我国电子商务的迅速发展，部分商业银行已开发了自己的网上支付系统，建立了行内支付网关，以向客户提供网上支付服务。
网上支付给银行的支付系统乃至整个银行系统带来了新的潜在风险，如果解决不好，将威胁我国金融系统的稳定运行。
因此，我们将尽早对网上支储系统建设进行管理，积极防范、化解潜在的风险，推动网上支付系统的规范、健康发展。
今年2月份，我们组织成立了“网上支付研究小组”。
该小组将对电子现金、电子支票、电子信用证等在我国的应用前景进行可行性研究，并对我国网上支付系统的管理提出建设性的建议。
4.逐步建立与金融相关的法规。
电子商务涉及到方方面面的立法，其中也涉及到与金融相关的立法。
比如，网上支付必须承认数字签名的立法有效性，我国以图章作为支付有效性的传统做法显然已不能适应时代发展的要求。
今后，我们将加强这方面的工作，争取为互联网金融服务的发展创造良好的立法环境。
5.抓紧专门人才的培养。
互联网金融服务给中央银行监管提出了挑战，老的监管模式、陈旧的知识已不能满足新业务监管的需要，专门的管理人员成为必需。
目前，人才的培养已成为当务之急。
总之，人民银行在今后将更加积极、主动地开展电子商务相关工作，努力推动电子商务和互联网金融服务在中国的健康发展。
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电子商务专业是指融计算机科学、市场营销学、管理学、经济学、法学和现代物流于一体的新型交叉学科。
简称电商专业。
电子商务专业培养掌握计算机信息技术、市场营销、国际贸易、管理、法律和现代物流的基本理论及基础知识，具有利用网络开展商务活动的能力和利用计算机信息技术、现代物流方法改善企业管理方法，提高企业管理水平能力的创新型复合型电子商务高级专门人才。
适合21世纪的要求的对口企业的培养目标。
