银行业内控和案防制度执行年活动工作总结
农村信用社“制度执行年”工作总结为认真贯彻省联社、**市办及县联社关于开展“制度执行年”活动的工作部署，巩固和深入案件专项治理、典型案件警示教育活动成果，结合保先教育“回头看”和“干部作风整顿年”活动，“以抓员工，抓主要业务风险点”为重点，统一思想，提高认识，掀起了学习制度，熟练掌握制度，模范执行制度的热潮，逐步建立起了“自我监督，岗位监督，管理监督，稽核监督”四位一体的功能互补，责任明确，查处有力的管理监督体系，认真贯彻落实党的“十七大”精神，坚持理论和“三个代表”重要思想和科学发展观，提高了信用社服务质量，优化了信用环境，壮大了信合实力，促进了我社信合事业稳健、快速的发展。
截止11月底，各项存款净增1108万，同比增长236万，贷款净投放195万，同比增长45万，财务收入238万，同比增长34万，股金结构得到优化和稳定，信贷资产质量得到提高，信用社的声誉得到提升。
通过“制度执行年”活动的开展，取得了丰硕的成果，提高了职工合规经营和风险防范意识，彻底纠正了业务操作中制度淡漠，有章不循，有令不行，有禁不止，违规操作的现象，彻底解决了员工的工作作风不深入 ，劳动纪律差，制度执行不力，工作责任心不强等现象。
这些成绩的取得，我社做了以下几方面工作。
一、加强领导、精心组织成立了“制度执行年”活动领导小组，由法人社主任任组长，主办会计任副组长，各分社主任为成员，具体负责“制度执行年”活动日常工作，及时总结汇报、开展经验交流。
同时，黑坪信用社制定了“制度执行年”活动的实施方案，明确了这次活动的指导思想、工作目标、时间安排、分步实施的内容和方式，从而推动了“制度执行年”活动健康有序开展。
二、加强学习、提高认识我社二00七年二月十三日召开了“制度执行年”活动职工会，统一了思想，提高了认识，全面安排部署“制度执行年”活动工作。
并对员工学习时间、学习方式、学习笔记、心得体会、自查剖析都作了明确的要求；规定职工学习时间每周不少于2次，每次不少于2小时，学习笔记不少于20篇，心得体会不少于2篇，自查剖析不少于1篇；开展以集中学习和分散学习相结合，制度学习与案例分析相结合，全面学习和重点学习相结合，培育合规企业文化，增强合规经营意识。
以“制度、执行、监督”为重点，以“标本兼治，重在治本”为目标。
主要学习内容是：重点学习省联社成立以来下发的各种规章制度，学习《人行法》、《商行法》及银监部门制定的有关制度，学习有关法律法规，如《贷款通则》、《合同法》、《担保法》、《会计法》等重要金融法律法规，以及金融业务典型案例和先进事例。
通过学习，让员工达到“心有所惧，心灵触动”的境界，提高员工对讲规章、讲制度，讲合规的必要性和重要性的认识，看到了落后员工从“事不关己，高高挂起”到“严格执行制度，就是保护自己”的转变。
据统计、在开展“制度执行年”活动期间，信用社组织员工集中学习相关制度9次，参加人数到达117人次，提供学习资料18份；员工开展业余自学，作好学习笔记250篇；员工书写开展“制度执行年”活动心得体会人均2篇；组织员工开展“制度执行年”演讲活动1次，业务技能竟赛1次。
三、自查剖析、找准差距通过各项制度、法规的学习，加强职工之间的交流、讨论，分社之间的竞赛，我社认真组织了职工在制度执行方面的自查剖析活动。
对各岗位、各分社的业务操作、内控管理、监督制约等情况进行全面评估。
由每位职工结合自身在业务操作过程中执行制度情况撰写自查剖析报告，梳理出存在的问题，通过信用社召开职工自查评议会，展开“查原因、谈危害”的大讨论，深挖根源，找准差距，人人签定“制度执行年”合规承诺书。
四、整改完善、重在实效在“制度执行年”活动中，通过开展学习动员，严格按照制度规定对原经办的业务和自身的行为规范进行自查自纠，剖析分析，主要存在下列问题：一是个别职工工作作风不深入，劳动纪律差，工作责任心不强；二是制度执行不力，主要表现在小额农贷管理不规范，信贷档案收集不完整，“四双”制度流于形式；三是超权发放贷款和违规发放信用贷款的现象仍有所存在；四是不按时核对往来帐务，“印、押、证、机”的保管和使用不按要求等违规行为。
针对上述问题，我社已采取与职工交心谈心，找准差距，对症下药，召开职工会批评教育4人，对活动中违规行为涉及人员给予严肃处理2人，从而切实解决了执行制度不到位、检查监督不到位和责任追究不到位的问题，有效防范了操作风险和经济案件。
同时，全社建立了诚信举报制度和自我检讨机制，实行违规行为积分管理办法，对员工建立违规积分管理台帐，与个人目标考核、评选先进、职务晋升等挂钩。
层层签定《严格执行制度防范操作风险目标责任书》和《防案查案目标责任书》，进一步加强了自我约束的能力，制度执行的力度在全社职工中得到升华，制度执行的行动在全社职工中得到提升，彻底纠正了视制度而不顾，搞弄虚作假、骗取荣誉的现象，大力弘扬按制度操作，开拓创新的良好风气，营造了健康的企业合规文化，使规则意识深入人心。
通过“制度执行年”活动的开展，虽然取得了阶段性的成效，但由于执行制度、完善制度是一项长期性、艰巨性、复杂性的工作，导致部分职工学习不够深入、主人翁意识不强、制度执行不力、发现问题失之于宽、失之于软等问题。
今后，我社将继续深入开展“制度执行年”活动，坚持理论、业务、制度的学习，让员工在思想上筑牢防线，严格执行省、市、县联社的各项规章制度，严格监督，强化制度执行力，把逗硬作风贯穿于整个业务工作中，认真贯彻落实“十七大”精神，树立科学发展观，实践“三个代表”的重要思想，推动黑坪信用社各项业务经营又好又快地发展。
企业内部控制基本规范实施的意义
要理解内部控制基本规范实施的意义必须首先知道其制定的背景 美国安然公司的轰然垮台至今仍给我们启示，一个企业的内部控制规范与否，可以直接影响到企业的生存与发展。
近日，财政部等六部门联合发布了《企业内部控制配套指引》，并列出相关企业实施内部控制规范体系的时间表，要求各上市公司和相关大中型企业，切实抓紧建立健全本单位的内部控制制度体系并按规定要求稳步有效实施。
一、通过分析安然公司的兴衰历程，我们可以清楚地看到企业内部控制的重要性。
1、安然公司的背景情况。
美国安然公司是全球最大的能源交易商，经营业务覆盖40多个国家和地区，年营业收入突破1000亿美元，利润10亿美元。
连续四年获“美国最具创新精神”称号。
安然公司2001年10月16日突然发布公告称，公司前三个季度亏损6.18亿美元。
2001年11月，安然公司在和安达信协商之后，向美国SEC提交了报告，承认在1997年至2001年第二季度期间高估利润5.91亿美元，隐瞒负债25.85亿美元。
同年12月2日安然公司申请破产，安然公司高层受到调查，安达信被起诉。
2、安然公司的内控缺陷。
（1）美国的公司治理实行一元制下的外部董事制度，即执行经营职能的董事和执行监督职能的董事都在一个董事会中，不设监事会，外部董事主导提名委员会、审计委员会和薪酬委员会的工作。
安然公司的17名董事会成员，除董事会主席和首席执行官外，其余15名董事均为独立董事。
这些独立董事或多或少都与安然公司存在利益关系，未能为安然公司的股东把好对高层管理人员的监督关，最终导致企业的垮台。
（2）安然公司管理层的薪酬过高，期股、期权被滥用，缺乏透明度和有效监督。
管理层往往为了追求自身利益大力粉刷公司业绩。
（3）公司股权非常分散，企业的大股东主要是机构投资者，他们只注重投资收益，不注重也不能对被持股公司起到监督、约束作用。
（4）审计监督缺失。
安然公司审计委员会的7名委员全部由独立董事组成，一般都与管理层有良好的关系，独立性差，不能起到有效监督作用。
安然公司的外部审计也同样缺乏独立性，安达信对安然公司每年约1亿美元的收费中，50%以上来自咨询服务，所以导致安然公司许多问题未得到及时反映，酿成恶果。
二、我国企业内部控制现状。
1、企业领导对内部控制不重视。
我国多数企业领导重效益、轻内控，认为内控就是相互牵制，就是制订制度。
当效益与制度有冲突的时候，甚至有些领导认为可以忽视制度。
有的企业认为内部控制就是各种规章制度的汇总，有了规章制度就万事大吉，领导并不重视制度的完备性、协调性和执行效果。
2、企业内控制度不完善，执行力度不够。
一个企业的内控制度完善与否，取决于各部门领导的重视程度，这就制约内控制度全面开展。
有的企业认为内控就是会计监督和内部审计监督，片面化了。
有的企业虽然有健全的内控制度，但不能很好地贯彻执行。
一方面由于我国企业内部人控制现象严重，许多企业主要领导人集所有权、决策权、执行权、监督权于一身，在缺乏约束制度的前提下，轻易地凌驾于内控制度之上。
另一方面，内控责任人道德水准低，责任感不强，不能起到很好监督作用。
3、企业缺乏系统的内部控制。
企业的内部控制是一个全面的、动态发展的系统工程，企业应该结合本单位业务特点、管理要求以及发展规划等设计内控制度。
而目前大多企业没有全局的认识，各部门各自为政制订规章制度，缺乏一定的协调性，也没有配套相应的责权制度。
随着企业的发展，也缺乏对内控制度进行动态的更新。
对一些重要事项缺乏事前谨慎论证的制度约束。
三、加强企业内部控制规范化建设。
1、提高管理层对内控的认识程度，全面进行企业内部控制规范化建设。
只有管理层重视内控制度建设，切实按照财政部等规定要求稳步实施内控规范体系，才能逐步实现内部控制的系统化。
具体包括：（1）企业应组成专门领导班子，加强对内部控制建设工作的指导及宣传。
只有企业各级人员认识上得到了提高，企业各个业务部门或人员才能真正地贯彻企业的各项制度，在业务运作过程中才能真正相互影响、相互制约。
因此，提高经营者对内控制度的认识极为重要。
（2）企业应当统筹规划，根据相关规定，健全适合本单位实际的内部控制制度。
（3）建立员工培训机制，通过培训，使员工更具工作责任感，明确自己工作的重要性，养成良好的工作习惯，树立主人翁的思想认识。
（4）建立良好的信息沟通系统，保证企业内部控制效果。
良好的信息沟通系统可以使企业管理者及时掌握企业运营状况，以便为生产经营决策提供全面、及时、准确的信息，保证企业内部控制的效率和效果。
（5）加强内部审计监督，提高内审的独立性以及信息上报的畅通性，提高审计人员的素质及职业道德水平。
（6）在企业范围内选择管理基础较好的部门开展内部控制制度试点，发现并及时解决运行过程中存在的问题，总结经验，逐步推广。
2、加强企业的外部环境监督。
各级财政部门应做好对企业、会计师事务所等有关单位的政策业务指导，并将企业内部控制规范纳入会计人员等专业人员继续教育范围。
加强对会计师事务所业务监督，提高执业人员职业道德水平，提高会计师事务所审计监督的独立性和规范性。
总之，企业内控是一个不断提高和优化的过程。
企业开始实施内部控制时，不可避免地存在一些缺陷，这就需要企业根据自身变化发展不断完善，建立一个适合本企业的规范化的内部控制体系。
如何从系统完善税收风险管理系统优化工作总结
税务风险的防范措施： 1、完善内控制度。
为避免税务风险，财务工作者须把握财务会计与税法规定之间的差异，尽量做到正确纳税，这一客观要求具体表现为内部控制制度的完善，即应致力于管理水平的提高和风险意识的增强，在严格把握传统财务内控手段的前提下，对现代化知识技术充分利用，建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。
2、加强信息管理建设。
应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，建立和完善税法的收集和更新系统，及时汇编适用的税法并定期更新。
可以利用计算机系统和网络技术建立内、外部的信息管理系统，确保内、外部信息通畅，将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。
3、优化外部环境。
一是强化纳税服务，营造和谐征纳氛围，坚持以人为本，牢固树立纳税服务意识，保障纳税人的合法权益，进一步完 善纳税人与税务机关发生争议的税务行政复议制度。
二是认真开展税法宣传，提高纳税人的税法遵从度，税收宣传的目的是让人们知法、懂法、守法，而只有在知法、懂法的前提下才能谈到守法。
三是做好行政协调工作，逐步建立起以“领导、税务主管、部门配合、保障、社会参与”为主要内容的社会综合治税体系。
4、营造良好的税企关系。
国家税收具有财政收入职能和经济调控职能，我国制定不同类型的且具有相当大弹性空间的税收政策、而且由于全国各地具体的税收征管方式不同，税务执法机关拥有较大的自由裁量权，进行税务筹划的合法性还需要税务行政执法部门的确认。
这种情况下，需要注重对税务机关工作程序的了解，随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体方法，经常与税务机关保持友好联系，加强联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关的认可，从而避免税务风险。
在进行税务筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对的风险情况制定切合实际的风险防范措施，为税务筹划的成功实施做到未雨绸缪。
5、管理人员应提高税务风险意识。
作为管理层，应该高度重视纳税风险的管理，不但要体现在制度上，更要体现在领导者管理意识中。
由于税务筹划具有特殊目的，其风险是客观存在的，面对风险领导者应时刻保持警惕，针对风险产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。
6、加强对政策的学习，准确把握税收政策。
成功的税务筹划应充分考虑所处外部环境条件的变迁、未来经济环境的发展趋势、国家政策的变动、税法与税率的可能变动趋势、国家规定非税收因素对经营活动的影响，综合衡量税务筹划方案，处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系，为增加效益。
我国税收政策变化较快，许多税收政策具有一定的时效性和区域性，这就要求在准确把握现行税收政策精神的同时关注税收政策对经营效益的影响。
通过税收政策的学习，密切关注税收法律政策变动，审时度势，正确利用国家税收政策，降低不必要的纳税成本。
工作流程的重要性
一般来讲，企业有两在体系，一是流程体系，二是内控体系，前者是以提高工作效率为目的的，后者是以提高效益、防患为目标的。
流程：可通过文件、制度的形式予以描述，宣贯，但考虑到大多数一线员工的工作实际和，用制度、文件宣贯的效果往往不太好，因此，我们要反文件制度中规定的流程用流程图的形式提炼出来，再结合工作实际进行讲解、宣贯，收效要好得多。
至于流程的重要性，举个例子，你就可以看出来，麦当劳、肯德基、等为何能快速发展，且服务、餐饮质量相同
就在于他们有一套严格的流程和制度，细化了每一个工作过程和环节，甚至是每多长时间扫一次地都有规定。
为什么中餐同一种菜，在不同的餐馆有不同的差异，是我们常听到的盐适当、少许等，没有统一的标准所致
对于企业生产，要达到质量的提高的稳定性保持，我们就应针对生产过程建立各环节的（用什么工具、施加多大的扭矩、完成本项工作需要几个动作、动作中有没有无效动作、自检的频次、自检的方法、过程的防护及标准、工具的摆放等等），若我们做到了这样，就会达到精细化、标准化的目标，质量一定就会有保证，效率当然也会有提高。
更重要的是，有了这些流程、规范，并让它得到贯彻执行（执行办是关键），我们一方面可、规范管理，另一方面可降低工作对工人个人技术和、质量意识的依赖，可降低用人标准，也可降低管理的难度，消除管理人员是“救火队员”的现象。
企业风险控制的目的与意义
企业风险控制的目的与意义是消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或者减少风险事件发生时造成的损失。
如何建立内部审计制度
要从独立性方面考虑。
独立性是保证内部审计人员切实有效地履行职责，自主地、客观地开展工作，以取得内部审计工作的预期效果，帮助企业实现目标发挥应有作用的基础。
对此，必须加以保证。
措施：1.建立完善的公司治理结构，合理设置内部审计机构。
随着我国社会主义市场经济体制改革的逐步深入，公司法人治理结构也逐步健全完善，内部审计已成为法人治理结构的有机组成部分。
因此，建立完善的公司治理结构，合理设置内部审计机构，是企业领导者经营管理理念成熟的表现。
健全的内部审计机构，必须是一个独立的、直接隶属于企业法人的监督管理机构。
内部审计机构在企业中处于较高的层次，可以保证内部审计充分发挥职能作用，内部审计的独立性、权威性才能得到真正体现。
2.加强内部审计的法制建设，提高内部审计工作地位。
抓紧制定内部审计的法规条例，将内部审计制度用法律法规的形式固定下来，用法律规定内审机构的地位、结构、层次，使内部审计纳入法制化轨道，用法律保障内部审计的独立性，用法律的形式明确内部审计人员的法律责任和权利。
只有内部审计的法制建设完善了，内部审计的独立性才能得到真正的保障。
3.加强内部审计队伍建设，提高内部审计人员素质。
首先，必须对内部审计人员进行职业道德教育，提高其道德修养和政策水平，牢固掌握国家财经法纪和企业规章制度，才能对企业财务收支和经营管理活动进行有效审计和客观、公正的评价，为企业经营管理者提供生产经营决策的科学依据。
其次，要使其有较强的业务能力。
内部审计人员必须熟悉会计、审计、法律、税务、外贸、金融、基建、企业管理等方面的知识，要将实践经验丰富，业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中。
4.内部审计独立性的增强，重在自身的有所作为。
常言说：“有为”才能“有位”。
内部审计的独立性必须依靠内审部门和内审人员自身良好的工作成效来争取、来确立。
要“以为争位”，就应当做到：一是审计的务实性要强。
内部审计要抓住单位或企业经济活动、经营发展中的关键环节，突出审计重点，使内部审计能够在企业经济活动中起到保驾护航、铺路搭桥的作用。
二是审计过程要规范。
要建立规范的内部审计程序，切实做到依法审计，按照国家的法规、企业的制度要求，按照企业经营管理及领导者的要求开展审计业务。
三是审计结果实效性要突出。
内部审计在很大程度上是一种效益审计，能否通过审计规避经营风险、促进经营发展，是衡量内部审计有效性的关键，只有做到这一点，内部审计才能在监督和服务中做到“眼睛明”、“监控灵”。
安全内勤的优化管理
转载一则优化管理法，供参考。
企业如何实施优化管理法 以南回集团的具体做法为例 1、优化基础管理 优化基础管理工作是企业走内涵扩大再生产的需要，也是企业健康发展、提高效益的关键所在。
为此，南回集团在优化基础管理上作出了4个方面的努力： 标准化工作规范化--严格地执行国家标准、部颁标准、行业标准进行生产，并对“南回牌这个南通市名牌产品制订了高于国家标准的企业内控标准。
计量工作准确化——全面推行计量法，严格建立和健全各项计量标准检验制度。
信息工作系统化——逐步建立和完善信息管理系统和网络，在信息内部的管理上，整顿、完善各种原始凭证，反馈记录、台帐、报表、各项统计分析制度。
定额工作严格化—— 建立了完整、先进的定额体系，制定的定额既先进台理，叉考虑经济效益。
2．优化质量管理 从抓产品质量人手抓经济效益，这是企业发展的必由之路。
南回集团坚持把优化质量管理当作提高效益的关键: ①强化质量意识。
把质量意识教育作为大事，抓住不放、坚持不懈，使干部职工牢固树立“质量就是饭碗” 的观念，并经常向职工通报质量情况，分析质量动态，在职工中开展质量竞赛技术练兵括动，培养技术能手 ②落实质量责任制。
从车问班组到每个生产工人，都有明确的质量责任，同时实行一整套的自检、互检、专职检、抽检、完工检的检测制度，形成系统完整的质量管理网络，严格标准，层层把关。
③建立产品质量档案。
加强对各种产品原始记录的数据管理，实行巡回检查记录及成品检验记录、质量分析记录等。
通过建立完整质量档案，实行对产品的追踪检查。
④开展质量走访活动。
建立质量信息反馈，以全面了解质量情况，及时改进与提高产品质量。
同时，他们还特别注意了解产品发展趋向，努力开发新产品、加快产品更新、增强企业应变能力，使企业生产始终与市场需求相一致。
3．优化成本管理 成本管理即经济核算，它是企业提高自身效益的根本保证 南回集团把优化成本管理的着重点放在目标成本的控制上: ①预测目标成本：主要办法是确定产品耗用原材料的定额标准、生产工时利用率、各项可变惯用的限额、各车间各种产品的目标产量、产品的销售价格，据此预测目标总成本。
②分解目标成本：实行成本的归口分级控制，把成本计划指标进行分解，化为单项指标分别下达到各有关管理部门、车间和班组。
③控制目标成本：建立目标成本管理体系， 即由公司主管领导、财务部门主持工作,财务部门成本核算员和各部门、车间经济核算员进行日常核算工作进行目标成本的全过程控制，包括供应过程的控制、生产过程的控制、销售过程的控制 ④分析目标成本：由主管领导定期召开经济活动分析会，审查目标成本完成情况，分析各项原因，确定经济责任。
4．优化设备管理 南回集团为完善企业设备管理，根据其特殊过程运动规律，实行了有效的科学管理。
其基本做法首先是规范化设备管理： ①操作工人必须持操作证使用设备，并按“三好”，“四会 (管好、用好、修好；会使用、会保养、会检查、会排除故障)的要求安全操作。
②由公司明确规定各种设备的维护保养检查标准，并按整齐、清洁、润滑、安全的4项内容进行百分制考核，达90分为合格。
③实行“三全”(全效率、全员性、全过程)的设备管理：全效率是指设备的综台效率；全员性是指从企业领导、管理人员直到生产第一线工人都参加设备管理工作；全过程是指对设备进行系统动态管理。
5．优化现场管理 现场管理是生产第一线的综合性管理，是企业管理水平的直接反映和“橱窗 。
南回集团积极探索并掌握生产现场的运行规模，实行了富有新意的现场管理“优化六法 ，要求人人照办，逐条执行，使现场管理实现了规范化： ①建立以生产线操作工人为主体的劳动组织，使公司的有关部门和人员为生产现场准备好一切生产条件，进行现场服务。
②制订和执行现场作业标准，实行标准作业，使生产按照生产节拍、工艺流程进行。
③消除各种无效劳动和浪费时间。
④实行定置管理，把生产现场的一切要素和活动用平面布置图、标准作业图、设备网络图等标志出来，使每一个生产工人和现场管理人员都能看得见。
⑤建立安全、文明生产保证体系，消除生产现场一切松、散、脏、乱、差现象。
⑥保证生产现场的各种信息填写准确，传送及时， 消除虚假、拖拉现象。
6．优化民主管理 企业的各项管理，归根到底是对人的管理 南回集团在管理中坚持以“人”为中心，把理解人、尊重人、关心人作为根本原则， 十分重视把做好的工作作为振兴和发展企业的内在动力和增加效益的不竭源泉。
他们的做法是： ①不断增强全体职工的民主意识，树立起主人翁思想，加强主人翁责任感，积极参政议政。
②民主管理制度化，通过民主制度的建立，切实落实职代会的各种权力，遥步将那些行之有效的方法、制度规范化，并使之成为企业内部相对稳定的具有相应效力的规定。
③关心职工利益，根据职工的不同实际、特点和要求，采取经济的、生活的、荣誉的、精神的各种激励形式，改善职工工作、生活条件，尽可能帮助解决实际困难，免其后顾之忧，让职工一门心思为公司工作。
7．优化班组建设 班组是企业的细胞，又是各项管理的落脚点}企业的经济效益来源于班组的效益。
南回集团为班组工作建规立矩，使班组真正起到了桥梁作用，保证了企业各项管理工作落到实处。
其主要措施有两条： ①切实加强班组长队伍建设。
班组长既是兵头又是将尾，抓住这些人，班组建设就有了主心骨。
他们把那些热爱班组工作、能大胆管理并具有一定的独立工作能力和创新精神的同志选配到班组长岗位上来，还注意使班组长的责权利三者统一，以责定权、以绩定利，充分发挥班组长的积极性。
②班组建设同企业管理结合起来，把是否做到“优质高产低消耗，技术革新挖潜力，设备完好勤保养，安全生产无事故、完成和超额完成指标 作为衡量班组建设的主要标志 8．优化职工素质 大面积地提高职工的素质是提高企业管理水平的关键。
南回集团把管人、育人、不断优化职工素质作为优化管理的主体，并以思想政治工作为先导,实行思想教育和行政措施“双管齐下，综合治理”： ①通过思想教育提高职工思想素质——抓系统灌输或教育，做到学点理论，讲点道理，以理教人，以理服人，其内容包括:形势教育、党的基本路线教育、理想、纪律道德、法翩教育等；把思想教育渗透到日常生产经营活动的全过程中，在布置、检查、总结生产经营活动的同时，布置、检查、总结思想教育工作}在各项生产经营活动中，抓好任务下达阶段的思想发动工作，生产经营计划实施阶段的宣传鼓动工作和任务完成阶段的总结表彰工作，从而使思想教育工作与生产经营活动融为一体 ②通过行政措施规范职工行为。
内部控制有哪些重点与难点
内部控制是现代企业运行的框架和平台，将在经济发展中起到越来越重要的作用，通过章显中和宋德亮两位教授的讲解，我系统学习了内部控制的基本规范和coso内部控制之框架、设计要素、内部控制设计之哲理基础，了解了内部控制发展的前沿问题。
通过专题讨论的形式，各学员对内部控制的重点与难点进行探讨，各小组都有发言有总结，我从中受益匪浅。
笔者所在的企业是中国较早按照萨班斯法案实施内控管理的央企，现在基层员工谈及内控称之为“内恐”，很有一种敬畏感。
其实这种感觉对了。
正如章显中教授所言：内部控制设计之人性基础是基于西方哲学强调的“性本恶”，制度设计旨在“惩恶”，即使十恶不赦者亦无机可趁。
内控制度建设应遵循“于法周密、于事简便”的原则，使其具有很强的针对性和严谨的可操作性，真正起到应有的管理、规范、约束、预防和协调作用。
内控制度的生命力在于实施，内控制度的权威在于实施。
要建立健全执行制度的责任机制，真正把制度要求转化为自律要求，把外在制约转化为内在自觉，就要按照岗位职责，细化、量化考评指标，将考评结果与争先创优、业绩考核和职务晋升、福利待遇等结合起来，以科学、严格的考评确保执行制度有压力，有动力。
在管理中始终不渝地捍卫规章制度的神圣性、权威性，注重发挥制度运行的“热炉效应”，对于各种违规行为严惩不贷。
放纵违规行为，规则、制度就会变得形同虚设，错误事故的发生终难避免。
因此，重视培养员工对规章制度的敬畏之心，令员工知晓违规行为的严重危害，从起心动念处就注意防范和克制可能产生的违规意识，要如《诗经》所说做到“战战兢兢，如临深渊，如履薄冰”。
通过正反激励的处置方式，保证企业和个人对制度的敬畏。
按照coso内部控制框架的定义，内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的，为财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标的达成提供合理保证的过程。
作为企业，应该辩证地去看待内部控制和经营效率两者的关系。
企业资本包含“财务资本、人力资本和制度资本”三大要素，财务资本与人力资本属于企业“硬实力”，制度资本属于企业“软实力”。
制度资本这类软实力不仅能给财务资本、人力资本运营保驾护航，而且能直接产生财务上的效益。
比如通过在应收账款相关内部控制相关流程进行优化，从而加速现金周期，增加企业利润。
此外，内部控制体系是有助于约束和规范企业管理行为的基本准则，可有效规避风险。
内部控制体系的作用相当企业的神经系统，在接受指令后自动控制企业活动，防范风险，实现目标。
