谈谈学习企业内控后会计人员的心得体会或感受
会计电算化条件下的企业内部控制制度 摘要：随着电子信息技术的普及，实行会计电算化管理的企业越来越多，文章就如何建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度进行了初步探讨。
关键词：会计电算化；内部控制 内部控制是企业单位为保护其资产安全、保证信息的完整和正确、促进经营管理政策得以有效实施、提高经营效率、控制经营风险、防止舞弊行为发生进而制定的各项规章制度、组织措施、业务处理手续等控制措施的总称。
电子信息技术日益普及，企业建立了电算化会计系统后，会计核算和财务管理环境发生了很大的变化：一方面，由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性也有了很大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错；另一方面，会计电算化的实施，也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题，对企业内部控制制度造成了极大的冲击。
一、内部控制环境发生了变化 企业使用计算机处理会计和财务数据后，企业会计核算的环境发生了很大的变化，会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。
会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。
随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。
二、内部控制的内容也更加广泛 在电算化方式下，内部控制的内容在传统方式的基础上，又出现了许多新的问题，主要有以下几个方面： （一）确保原始数据操作的准确性 在电算化会计中，电子计算机输出的数据是在程序控制之下，对输入的原始数据自动进行加工处理，并储存于磁性介质上。
所有记账、分析及编制会计报表等工作均在计算机程序的控制下自动进行。
然而，电脑中的原始数据必须是由人工事先进行审核和输入计算机的，这就要求一切数据的处理方法和过程都必须规范化，并保持准确性和相对的稳定性，这样才能保证会计信息质量的真实性、完整性和准确性。
（二）严格控制操作人员的权限 授权、批准控制是一种常见的、基础的内部控制。
在手工会计系统中，对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的审核和签章。
但会计电算化后，职能划分发生了巨大的变化。
因为业务处理全部都是以电算化系统为主，电算化功能的高度集中导致了职责的集中，某些人员既可从事数据的输入，又可负责数据的输出和报送。
因此，如果不加强内部控制，就会使某些计算机操作人员直接对使用中的程序和数据库进行个性操纵处理结果，加大出现错误的风险。
（三）要避免会计档案无纸化和电脑操作无形化带来的风险 在手工会计系统中，企业的经济业务发生均记录于纸张之上，增、删、修改了的会计凭证或会计账册都可以从各自的笔迹和印章上分清责任。
会计电算化后，会计凭证转变为以文件、记录形式储存在磁性介质上，使会计核算无纸化，修改数据不留痕迹。
电磁介质也易受损坏，且有丢失或毁损的危险。
所以会计电算化对会计档案管理形式提出了更高的要求。
不仅要保存好相关的纸质数据文件，还要保存、保管好已存储在电子介质中的各种会计数据和计算机程序。
如计算机机内及磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防治，以及计算机操作管理等。
三、加强电算化系统的内部控制制度建设的具体措施 （一）操作程序控制制度化 为了保证信息处理质量，减少产生差错和事故的概率，应制定严格的操作规程。
操作规程主要指计算机业务处理过程的具体操作步骤和具体要求，包括各种操作命令、各种设备的使用说明以及非常情况的处理等。
其内容主要包括：（1）各种录入的数据均需经过严格的审批并具有完整、真实的原始凭证；（2）数据录入员对输入数据有疑问，应及时核对，不能擅自修改；（3）发生输入内容有误的，需按系统提供的功能加以改正，如编制补充登记或负数冲正的凭证加以改正；（4）开机后，操作人员不能擅自离开工作现场；（5）要做好日备份数据，同时还要有周备份、月备份。
当然，这些制度还必须随着企业经营的变化而不断修改完善。
只有通过完备详尽的制度才能减少错误的发生，从源头上确保会计信息的真实性和可靠性。
（二）必须制定相应的组织和管理控制制度，明确职责分工，加强组织控制 职责分工首先是将电算化部门与用户部门的职责相分离。
会计核算软件正式投入使用后，原有会计机构必须做相应调整，对各类人员制定岗位责任制度。
会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。
基本会计岗位可包括：会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等工作岗位；电算化会计岗位包括：直接管理、操作、维修计算机及会计软件系统等工作岗位。
机构调整必须同组织控制相结合，以实现职权分离，有效地限制和及时发现错误或违法行为。
如规定系统开发人员和维护人员不能兼任系统操作员和管理人员等。
不相容职责的恰当分离可以为避免单独一人从事和隐瞒不合规行为提供合理的保证，但是，合伙即可避开这类控制，况且控制措施发挥作用的有效程度关键还要取决于执行人员的实际行动。
因此，在考察对发生故意错弊行为的意图进行控制的策略方面，可以考虑增加施行这种行为的难度，增加被逮住或结果失败的可能性，并加大对此类行为的惩罚力度。
实施这一策略的两种有代表性的方法就是实行职责轮流制和内部审计制度。
除部分组织程序有特别规定以及不能实行职责轮流制的岗位外，员工应该轮换工作。
（三）加强系统与网络的安全控制，严格系统操作环境管理 加强系统安全控制主要应从防止未经授权的人员擅自动用系统各种资源。
保护程序和数据的安全，减少因外界因素导致计算机故障等方面入手。
主要的控制措施包括：（1）订立内部操作制度，禁止非电脑操作人员操作财务专用电脑；（2）设置操作权限限制；（3）操作人员身份的密码控制，规定交接班手续和登记运行日志；（4）数据存储和处理相隔离，严格控制系统软件的安装与修改，对系统软件进行定期的预防性检查，系统被破坏时，要求系统软件具备紧急响应、强制备份、快速重构和快速恢复的功能。
网络安全指标包括数据保密、访问控制、身份识别等。
针对这些方面，可采用一些安全技术，主要包括：数据备份及机器的使用规范，U盘专用及防病毒感染，数据加密技术，访问控制技术，认证技术等。
网络传输介质、接入口的安全性也是应该引起注意的问题，尽量使用光纤传输，接入口应保密。
通过上述技术可基本确保财务信息在内部网络及外部网络传输中的安全性。
（四）加强内部审计 内部审计既是公司、企业内部控制系统的重要组成部分，也是强化内部会计监督的制度安排。
加强内部审计能检查出发生的错误，打消作弊或犯罪的意图。
内审人员应定期规则地检查与计算机有关的控制目标、过程以及遵照情况，核实数据和程序的完整性。
对会计资料定期进行审计，审查电算化会计账务处理是否正确，是否遵照《会计法》及有关法律、法规的规定，审核费用签字是否符合有关内控制度，凭证附件是否规范完整等；审查电子数据与书面资料的一致性，如查看账册内容，做到账表相符，对不妥或错误的账表处理应及时调整；监督数据保存方式的安全、合法性，防止发生非法修改历史数据的现象；对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞。
（五）做好电算化会计档案管理工作 在实行会计电算化之后，随着存储介质的改变，对会计档案管理的要求也比较严格。
同时，对会计档案的概念也就有所发展。
在会计电算化情况下，除了打印输出的账、证、表以外，整个系统开发形成的全套文档资料都属于会计档案的范畴。
另外，对存有会计数据的有关介质也应妥善保管。
企业已有的控制措施一般都是为重复发生的业务类型而设计的，因此会对不正常的或未能预料到的业务类型失去控制的能力。
企业处在经常变化的环境之中，这就会导致原有的控制程序对新增的内容失去控制作用，在变化过程中可能会发生差错和不合规行为。
应建立一种例行过程的反馈机制，监督控制的功能。
此外，控制所寻求的保证水平有必要根据其成本而定，一般来说，控制程序的成本不能超过风险或错误可能造成的损失和浪费。
当避免损失的努力不符合成本效益原则时，商业保险是免遭过大损失或者是可能性小的发生不频繁损失的最好方式。
购买承保保险总额大小取决于管理者偏好以及企业能够承受系统风险所引起损失的大小。
保险并不针对普通操作上的薄弱点，但是，它能保护系统因破坏者、自然灾害、盗窃文件者、盗用者、能接近系统的员工以及因失去文件、软硬件或数据中断所引起的收入损失。
参考文献： 1、朱荣恩.内部控制评价[M].时代出版社,2002. 2、庄明来.会计电算化研究[M].中国金融出版社,2001. 3、付得一.会计信息系统[M].中央广播电视大学出版社,2006.
工作心得体会怎么写
个人工作心得体会通过这几年努力地工作和不断的学习，我获益良多。
其中有硕果累累的喜悦，也有遇到困难和挫败时的惆怅。
工作中让我接触到了许多不同的人和事，不但丰富了我的工作经验，也在处理着各种复杂问题中历练自已。
同时我感谢那些真心教育我、帮助我进步的每一位领导和同事。
让我保持一颗积极向上、决不言弃的心不断发挥自身的潜能量，使我变得更干练，更成熟。
因为我知道，铁不打不成钢，人不磨不成材。
我们作为单位的一员，就必须具备吃苦耐劳的工作精神，以单位的利益为中心，端正工作态度，不为失败找理由，要视结果为导向.勇于付出，敢于拼搏，才能蓄势待发的朝着更高、更远的目标前进。
现将工作总结如下：一、工作方面。
在工作上，虽然一个人的能力有大小之分，天分有高低之分，悟性有好坏之分，但它决定不了一个人的命运。
最重要的是勤能补拙。
日常工作是繁琐的，却体现着一名工作人员的三颗心—细心、耐心、责任心。
除了三颗心之外，更需要我们良好的执行能力、领悟能力、组织协调能力、应变能力，这样才能使工作有的放矢，重点突出，保证效率。
我总结要以高度的主人翁精神，树立时间、速度和质量相统一的效率观念。
做到大事不误，小事不漏。
争取在定量的时间里做出更多、更好的事情来。
“不积跬步，无以至千里：不积小流，无以至江海”。
要以焕然一新的面貌努力工作，用自已的实际行动把每一件工作都办好、办落。
我相信只要辛勤的付出，就是一定会有收获的那一天。
审计培训心得体会怎么写
6月18日下午，我们一行七人来到烟台东海宾馆参加经济效益审计培训学习，我们充分的利用了这次培训的机会，把平时审计时的疑问带到了培训现场，认真的倾听了每一位老师的讲课，在为期5天的培训学习中我们先后听取了青岛审计局陈呈明、张连春两位处长讲的《经济效益审计实务》、中国审计学会秘书处郭彤博士讲的《绩效审计的理论与实务》、烟台张裕集团有限公司副总经理冷斌讲的《经济效益审计经验、做法》、威海市审计局副局长丛培军讲的怎样做一名合格的内审人员，最后是上海博科资讯股份有限公司柯岩老师给我们讲解了一些关于计算机辅助审计的一些相关内容，针对这次培训学习我谈一下我的几点体会。
首先，要立足企业内部，建立完善的审计结构，内部审计必须立足企业内部，与管理者、被审者同心同德。
内部审计行为本身不是目的，真正的目的是促进企业提高竞争力、达到效益最大化，与管理者、被审者的根本目标是一致的，三者应相互理解、支持、配合，共同解决企业在生产管理中所存在的问题这样企业才能迅速腾飞。
其次，要强化服务，审计在日常众多工作中要以企业发展目标为工作导向，要以有利于企业的根本利益为出发点，通过监督完善创造生产过程，纠正生产中存在的各类问题，促进企业的发展，达到服务目的。
第三，审计对象的全面化，内部审计作为企业空间的一项重要管理手段，应以企业各项内部控制制度为依据，对所有经营活动的制度化、规范化、程序化的运作进行监督与评价，通过审核、评价内控制度的执行情况，严格管理，不断完善内控制度，确保企业各项经营活动的顺利进行。
管理学学习心得体会
如何进行质量管理 质量管理水平上不去，终究是因为实践中有许多问题没有想清楚，理论水平不够，缺乏系统完整的思考，缺乏总结。
我希望把我多年的工作实践进行一些总结，与有兴趣的人士探讨. 质量管理的其目的和意义何在
1、要弄清质量管理是做什么的，首先要明白什么是质量
质量是包含在产品或服务当中的固有的一种属性。
它包括：产品或服务提供的实用性、经济性、安全性、可靠性、方便性等。
2、什么是好的产品质量
现代质量管理学认为：质量就是满足顾客的期望的程度。
所谓好，就是充分满足顾客的期望。
3、顾客的期望是什么
一般来说，顾客的期望是：快速、物美、价廉、方便（服务）。
4、产品质量由什么决定的
产品质量是由过程决定的，它包括： 工作质量：研产销各阶段输入输出的正确性；尤其是产品规划和立项工作的前瞻性和正确性； 设计质量：设计成熟度；标准化通用化覆盖率，达标率； 部品质量：部品的可靠性，不良率； 工艺质量：制造的工艺水平，直通率； 5、顾客的期望与过程要素之间的关系见下表： 表中的★多少代表关联度，它越多，关联度越大。
从表格的描述可以看出各个过程要素的重要度。
因此，质量管理的目的是通过组织和流程，确保产品或服务达到内外顾客期望的目标；确保公司以最经济的成本实现这个目标；确保产品开发、制造和服务的过程是合理和正确的。
其意义在于组织中建立一种保证体系，使产品和服务在可预见的范围内，满足内外顾客需求，树立品牌忠诚度和美誉度，从而实现公司的经营和战略目标。
研发的质量管理是各阶段管理的龙头，产品质量80%是由设计决定的。
因此，做好研发的质量，也就为保证产品的质量打下了坚实的基础。
质量管理的目标是什么
质量管理的目标：多、快、好、省。
具体量化指标可以参照标杆或是纵向对比，制定当年的目标。
研发的质量管理目标：“第一次就把事情做对”。
量化指标是BOM更改率或更改次数。
研发的设计更改次数是很多的，这个目标是一个很大的挑战；需要思想和流程的变革和创新才能达到。
质量管理重要的准则是行动!所遵循的原则是：流程管理，闭环管理，从一而终。
有检查，有落实，有跟踪，有反馈，有结果，有始有终。
研发质量管理的特点和难点： 特点：新产品、新技术、新知识、高密度、高强度、高标准；开发人员进度意识远大于质量意识，争分夺秒用来形容产品开发过程一点不过。
所以，要严格贯彻质量流程和标准是很难的，需要不断优化，不断摸索新方法来满足开发任务的需要。
难点：难点是如何预防以及快速高效地发现问题，并解决和跟进问题。
经常是问题到后面才发现，结果抱怨DQA工作没有做好。
也有的是尽管前面发现了问题，开发人员也承若解决问题，但没有落实，也没有人继续跟进，造成不了了之，到后面又发现来改正。
说到底，这方面是系统运作的问题，如何保证体系运行的效率、效果，这是一个非常的大的问题，需要一个专家组进行规划和实施。
这也是一个战略层面重点关注的问题，需要高层来解决。
研发的质量管理不能脱离整个质量管理的系统，必须延伸到制造和售后服务。
了解产品各阶段中存在的设计、工艺、部品方面的问题，为改良设计，优化流程，收集必要的信息。
质量如何进行管理 质量管理没有完全一样的组织、流程和方法，根据每个企业的具体情况而定。
在介绍管理方法之前，先来看一看三星总裁是如何对待质量的。
“1992年在欧洲，三星现任总裁李健熙路过卖场，四处搜寻三星的产品，最终发现三星的一款微波炉被摆放在毫不起眼的角落里，无人问津，顶部一片尘土。
他回忆说，这件事，对他触动很大，当时韩国市场还很狭小，世界市场对三星的评价这样低，企业怎么发展
随即，李健熙发表了“新经营理论”，核心就是创建让人认可的高端品牌。
尽管三星在营销上不遗余力，但“对三星来说，技术和质量是创建品牌的先决条件，没有技术也创建不了品牌。
”三星中国市场部部长刘然认为。
“李健熙焚毁三星产品抓质量，还有两个故事。
在美国，当三星的产品沦落到地摊上的大路货后，李健熙下令把三星生产出的一些认为有质量问题的产品，包括电视机、冰箱、微波炉堆到操场上，点火焚烧。
三星手机刚开始销售时，出现了不少次品。
李健熙的做法是下令回收全部15万部手机，将其堆积在工厂前焚毁，价值150亿韩元的产品，化为尘烟。
自1993年开始转变管理理念，开始从单纯追求数量增长转变为以质量为导向的管理模式，进行了事业结构、人才培养、产品设计和生产、流程控制等各个方面的变革，并度过了1998年亚洲金融危机。
” 质量管理的动力和效果来自公司的战略的要求。
具体的方式方法如何
这里介绍一种国际大公司普遍采用的一种管理组织和思路。
全面质量管理的最佳实践——TQM： 研发、采购、制造、客服四大供应链部门之间相互作用，形成TQM组织框架。
每一个单元都有自己的内部质量保证体系，单元之间的互动，形成TQM的日常活动。
每一个单元都有自己的内部质量保证体系，单元之间的互动，形成TQM的日常活动。
单元内部，形成二级三级的活动。
这是开展质量工作的基石。
TQM：以实现组织的战略和方针为目标： 建立一二级组织架构； 建立质量体系\\\/制度； 确定质量目标，进行KPI考核； 二级组织架构 QA：体系维护，审计，问题跟进，追踪，年月周日报表； QC：执行标准，检查，测试，记录； QE：问题分析，对策，标准维护； QA、QC、QE可以是三组人员，也可以是兼职，由一组人员担任，简称QA。
人人都是QA。
6sigma是很好的方法和工具，对持续改善提出了一套系统的理论和方法，其在业界的推广是质量管理的重要里程碑。
另外，还有ISO9001质量保证体系，也是前人重要的管理实践的结晶。
研发阶段可以使用的方法和工具有很多，如QFD，DFMEA，TRIZ，BRAINSTORM，并行工程，DOE，田口法等等。
实用的常用方法的是：QFD、DFMEA、BRAISTORM，并行工程。
质量管理的效果，衡量其工作的成效，保证质量工作有效性，稳定性，必须要定期评估。
原则：数据为主，全面客观。
公式：效果=流程质量×执行力 流程质量=公司战略×组织结构；执行力=人员素质×规章制度 评估的方法：管理评审，季度\\\/月度\\\/周\\\/日报； 工具：QC七大手法。
点检表、鱼骨图、直方图、分层的点图、柏拉图、散点图、控制图。
两个持续改善实践的案例 “品质提升工程——DQA项目”和“提升DQA过程能力，降低试产BOM更改率”这两个项目的开展，开创并建立了我们公司研发质量管理的新局面和新秩序。
在此之前，研发是没有规范的质量控制和管理的，问题层出不穷，生产销售等部门抱怨很多。
典型的就是ECN居高不下，生产效率和产品质量无法满足市场需求。
通过集团和公司的大力推行变革创新，持续改善，追求卓越的理念和文化等活动，我们先后推出了这样的改善项目。
第一个项目是建立DQA的组织和流程，初步规范制度和流程。
第二个项目是针对DQA运作中存在的问题进行更进一步的改善，聚焦在改善ECN上，推动流程的细节改善，取得了不错的成绩，ECN由改善前的基础型16%降低到4%，派生型8%降低到3%（9月份数据）。
这是非常大的一个进步。
当然这些成绩，不是个人功劳，是整个团队和公司各方面共同努力的结果。
DQA还是一个新组织，还有许多问题需要改善，比如，人员的素质、组织的执行力、流程的优化等等；还需要拓展到更高层次的管理活动中，比如：体系的维护、项目决策、方法的创新等。
这些将随着整个组织逐步管理规范，逐步完善。
质量管理没有止尽，不断探索，不断改善，满足顾客期望，提升品牌忠诚度、美誉度，最终为顾客，股东和员工创造价值。
如何写班组长心得体会报告
职业的心得体会么，如果你是写给自己看的需要有什么的格式，毕竟是以记形式为主，只要自己能够看得懂，能够提醒到自己，在这次培训中获得了什么知识和感悟，那么就OK了。
但是如果是企业培训，你的心得体会是要写给老板或者主管看的，那么要稍稍注意一下形式：1）标题 - 最好是以双标题的形式，双标题的形式可以让你的老板比较快的知道这次培训的主旨是什么。
e.g.:《精于核心，巧于变化 - 跨部门合作与沟通培训记录》2）培训概览 - 首先，你需要简单介绍一下这个课程，还有讲师的资历，便于你的主管对该培训有一个大致的了解，然后你说一下培训课程框架3）培训细节记录及你的感想 - 在概览之后，你就需要进入细节了。
每个培训都分不同的小节的，你需要记录每个培训章节中的知识点到底是什么。
写法上呢，我建议你可以分成两栏，就像我上面写的，一边是细节记录 一边是你的感想，这样的记录形式就能让你的老板清楚的了解到，这些知识点，哪些是你觉得有用的，哪些是你认为比较没有效果的。
4）总结及下一步行动计划 - 回顾整个培训过程，你觉得好还是不好，然后老师的风格你喜欢还是不喜欢，培训的内容是有用还是没用。
从实际应用的角度，你觉得这个知识和技巧，在你未来工作环境中应该怎么去应用的。
这个就是跟你老板表决心的点，显示你这次培训不是白去的，是对工作实际有用的。
说了那么多，希望能对你有用吧，我自己也是做培训的。
企业内部控制与风险管理的培训总结怎么写
品质，就是指人们在生产经营活动中品质（包括品质、工质）以及与之相关的各种活动的客观及主观的看法和态度，也就是通常所说的对提高产品品质的认识程度和重视程度，以及对提高产品品质的决心和愿望。
而人的行动受大脑意识支配，有什么样的意识，就会产生什么样的行动，一个有错误品质意识的人，很难想象他能做出好的产品。
只有当他的思想意识上升到一定的高度，再加上相应的工作技能，他才会做出好的产品。
一位哲学家曾经说过：“高度”很重要，它反映出一个人的修养和内涵，一个做过大事或见过大事的人，想平庸都难。
可想而知，品质意识对产品品质的重要作用。
品质作为企业的命脉，产品的品质不好，就会失去市场，没有市场，企业就失去生命。
所以，作为企业的职员工，必须具有这种提高产品品质的决心和愿望，也就是要求企业的全体职员工树立良好的品质意识。
那么，怎样才能树立良好的品质意识
第一，树立品质是企业的命脉意识。
要全员认识到：产品的品质不好，产品就没有市场，产品没有市场，企业就失去了利润来源，时间长了，企业就会倒闭，随之而来的就是员工失业。
当然对于我们公司来说，目前产品市场良好，也希望以后更好，但我们要“居安思危”，要把我们的产品品质做得更好。
第二，树立品质的客户意识。
一切以客户为中心，把自己看成客户，把自己看成是下一道工序的操作者，把自己看成是产品的消费者。
这样，在工作当中就会自觉地把工作做好，大家都把工作做好了，产品的品质才会有保证，如果在工作中偷工减料，危害的将是自己的切身利益。
第三，树立品质的预防意识。
“产品的品质是生产出来的、设计出来，不是靠检验出来的，第一时间就要把事情做好。
”这不是一句口号，这很好地体现了产品质量的预防性，如果我们的品质控制不从源头控制，我们将很难控制产品的质量。
即使生产中投入大量的检验人力去把关，生产时由于没从源头去控制而产生的大量次品甚至废品，产品的成本将大大提高，给企业的生产成本造成沉重负担及损失。
况且有些产品的质量问题可能无法从后工序发现弥补，这更要求我们在第一时间把事情做好，预防品质问题的发生。
第四，树立品质的程式意识。
品质管理是全过程、全公司的，而各个过程之间，全公司各部门之间的工作必须是有序的、有效的，要求全体品质管理人员、操作人员严格按程式做，如果不按程式工作出错的机会就会增多，产品的质量也就无法保证。
第五，树立品质的责任意识。
美国质量管理专家朱兰博士认为，质量问题有80%出于管理层，而只有20%的问题起源于员工，也就是说，管理者可控缺陷约占80%，操作者可控缺陷一般小于20%。
区分操作者可控缺陷也管理者可控缺陷的原则： A.操作者知道他怎么做和为什么要这样做； B.操作者知道他生产出来的产品是否符合规范的要求； C.操作者知道他生产出来的产品不符合规格将会产生什么后果； D.操作者具备对异常情况进行正确处理的能力。
●如果上述四点都已得到满足以及生产中设备、工装、检测及材料等物质条件均具备而故障依然发生，则认为是操作者可控的缺陷。
●如果上述四点中有任何一点不能得到满足或者生产中设备、工装、检测及材料等物质条件不具备而产生故障，那就是管理人员的责任。
只有了解品质问题的责任，才能有的放矢地去改善问题将品质提高。
第六，树立品质的持续发送意识。
品质没有最好，只有更好；品质改善是一个持续的、回圈的、不断完善的过程，它遵循PDCA回圈模式，PDCA回圈模式可简述如下： P—计划：根据产品的要求，制定改善计划； D—实施：实施计划； C—检查：根据产品要求，对过程和产品进行检验； A—处置：采取措施，以持续改进产品品质。
只有这样，我们的产品质量才会不断上升，也只有这样不断地提高质量及创新，才会不断地取胜于市场。
第七，树立品质的成本意识（即品质标准意识）。
保证品质，追求利润是企业永远的目标。
企业要发展，不得不注重生产的成本，然而成本与品质息息相关，品质做得好，可以将产品的成本降到最低，如果产品的质量不好，经常遭到客户退货投诉，那么他的成本将会很高，甚至将企业逼到绝境。
好多企业衰败的原因并不是因为没有客源、没有订单，而是因企业内部管理得不好，成本降不下来而无法参与市场竞争，我们应该引以为戒。
但品质也不是越严对企业越有利。
相反，过分地提高产品品质将造成品质过剩，也同样提高生产成本。
所以我们在生产时，要求各工序和环节严格按客户标准要求去做，这样我们才会最大限度地降低成本，提高市场竞争优势。
第八，树立品质的教育意识。
伴随时代的发展，品质管理观念也在不断地更新，需要学习。
二十一世纪成功的企业将属于那些学习成长型企业，加强内部培训，提高全员工作创新能力，将会使企业欣欣向荣，日新月异。
所以说，“品质始于教育，终于教育。
” 随着人们对品质意识的认知的不断提升，其品质意识也会相应提升： 判断一个企业的品质达到什么程度，大体可以依据此表进行推断。
第一阶段模糊 第二阶段启蒙 第三阶段明白 第四阶段行动 第五阶段自觉对质量管理的认识和态度 没有认识到质量管理是一项管理工具。
发现质量问题往往指责质量部门 承认质量管理工作的作用，但不能花费时间和财力去开展这项工作 逐步了解质量管理的意义和内容，支持并帮助这项工作 认识到质量管理的权威性，知道自己在这项工作中的责任，参与这项工作 认识到质量管理工作是企业工作的基础和核心质量管理机构在组织中的地位与状况 质量部门从属于设计或制造部门，重点限于检验，而检验工作与质量部门是分开的 把较为能干的人派到质量部门任职，质量部门依然从属其他部门，工作的重点限于检验 质量部门对企业最高管理者负责，发生质量问题直接向最高管理者报告，质量负责人发挥重要作用 质量主持人成为企业主要人员，他提供的质量报告影响企业决策，质量部门还同用户建立联系 质量主管人员是企业主要负责人之一，质量问题是第一的解决质量问题的方法 出现质量问题之后才着手处理，不分析产生问题的原因，只是指责具体部门不能解决问题 建立了解决质量问题的专门小组，但对问题的长远解决没有研究 建立起有关质量的信息反馈系统，正视质量，采取系统的方法对待 能早期发现和解决质量问题，各部门接受质量部门的建议和告诫 除个别情况外，质量事故均能做到事先预防对质量成本有无研究和分析 没有质量成本的概念，不知道发生的质量成本情况 初步技术质量成本，计算方法正确，没有成本分析，只是为了记账 注意研究分析质量成本，报告与实际数差别缩小 分析研究质量成本，进行质量成本控制。
报告与实际数接近 报告数与实际数基本一致，自觉进行质量成本控制提高产品质量的活动情况 对如何提高质量一无所知，没有解决质量问题的组织活动 采取一定方法，进行短期努力，取得短期效果 理解提高质量活动的重要性，从产品质量形成的各环节入手，提高质量，不限于事后和短期努力 以“预防为主”为方针，作好各环节的质量工作，包括用户环节 提高质量工作达到日常化和制度化质量管理的计划 开始在企业计划中提到质量计划，但只限于宣传 由质量部门制定计划，各部门处于执行计划阶段 各部门提出质量计划，质量部门提出总计划，并协调实施 有完善的质量计划网络质量管理的目标 提出较高质量的笼统目标，根据不足，没有实现目标的手段 由质量部门提出总体目标和实现目标的手段 总目标被分解为子目标，落实到工段工位，目标和手段相结合 在总目标之下，目标细分，子目标已落实到人，每个人都自觉为实现总目标而完成子目标。
企业管理者进行目标管理QC小组活动有无开展 上级要搞就搞，无明确目的，活动不经常 对QC小组支持、鼓励和宣传 有专人负责QC小组活动，检查和知道这项活动，QC小组见成果，员工有积极性 定期公布QC小组成果，召开发表会，登记和鼓励QC小组活动，成果显著
