帮我找个政治监督学心得体会
银行警示教育案例学习心得体会在国有商业银行的改革和发展取得显著成绩的同时，基层机构案件濒发的问题却始终没有得到有效的控制。
这些案件的发生，不仅给国有商业银行造成了巨大的经济损失，也给其社会形象带来了不利影响。
如何通过剖析案件成因，从源头上防范银行案件的发生，是各级银行机构都应该思考的问题。
通过对《代价》警示教育案例的学习，结合自己在银行多年工作的体会，在案件的防范对策方面谈一些粗浅的看法。
（一）端正经营理念，促进银行业务稳健、快速发展。
以价值最大化为经营目标，是国有商业银行在改革和发展过程中早已明确了的经营指导思想。
银行各级经营管理者在实际工作中要坚决抛弃只求规模、不讲质量。
（二）加强内部管理，建立和完善科学的管理机制。
商业银行应根据银行的发展战略、经营思路和年度综合经营计划，建立和完善以经济增加值为核心、权责利相结合的绩效评价和考核机制。
建立健全、合理、有效的内部控制体系，强化全行员工的风险意识，构筑内部稽核、委派会计主管、业务检查、风险管理、审计监督等多层次的风险抵御防线，形成监督合力。
强化和落实各级分支行经营管理责任，推行问责制，加大责任追究力度，尤其对案件频发的机构负责人要实行引咎辞职制度。
（三）以人为本，构建和谐团队，加强员工队伍建设。
银行机构要把每一位员工都当作主人和价值创造者，建立公正、公开、公平的薪酬、晋升等激励办法，为员工搭建稳定的、通畅的发展空间。
弘
反腐倡廉心得体会怎么写
近日，处党支部组织开展了第十三个反腐倡廉教育月活动，通过对《中国共产党员领导干部廉洁从政若干准则》、《八荣八耻》、《八不准》等文件精神的学习，使自己真正在思想上受到了震憾和教育。
本人深刻认识到，作为一名机关工作人员和入党积极分子，要坚决拥护油田组织的“反腐倡廉”活动，并积极参与其中，通过对党的宗旨和理想信念的学习，使我清晰的认识反腐倡廉是加强党的先进性建设的重要工作，企业要实现健康持续稳定的发展，必须高度重视反腐倡廉建设工作，我们必须充分认识反腐倡廉工作的长期性、复杂性、艰巨性，长期不断地加强党员干部的党性教育和形势教育，不断筑牢防腐思想防线，坚定理想信念。
正确认识形势，审计人员更应认真执行油田反腐倡廉和干部廉洁自律的有关规定，克己奉公，廉洁自律。
在具体工作中就要做到以下几个方面： 一是始终坚持政治理论学习，坚定理想信念，始终坚持为人民服务的宗旨。
作为入党积极分子应牢固树立马克思主义的世界观、人生观、价值观和正确的权力观、利益观、荣辱观，不断完善和提高自己，确保高质量地完成好党交给的工作任务，更好地保证自身的廉洁清正。
因此本人将坚持经常性的深入学习和钻研，进一步提高自身的政治水平和理论水平。
在学习中，将理论与实际相结合，将反面案例与正面教育相结合，注重学习效果，提高自身的思想觉悟和道德水准。
同时，自己要按照党的要求，严格要求自己，防微杜渐，确保不出任何违法违纪问题，完成好党交给的各项工作任务，最根本的就是要正确处理好个人利益与党和人民利益的关系，在任何时候都要把党和人民利益放在首位。
要时刻注意树立警醒意识，在大是大非面前坚持正确立场和态度，自觉维护党和人民的利益。
在世界观、人生观和价值观上进行自我批评和自我教育，牢固树立“为人民服务”的思想，端正思想作风，提升思想境界，切实做到守得住清贫，耐得住寂寞，抵得住诱惑，顶得住歪风，管得住“小节”。
二、筑牢反腐防线，以案为鉴，警钟常鸣。
在工作中，勤奋做事廉洁做人；吸取他人的教训，时刻为自己敲醒警钟，要明白自己该做什么，不该做什么，俗话说：一失足成千古恨，一旦品尝了其中的滋味，那后悔可就晚矣。
特别是通过此次反腐倡廉教育月活动，使我受到了一次深刻的警示教育。
因此,强化自律意识，构筑廉洁从政的警示防线，是对每个人的考验。
三、坚守职业道德和纪律，强化审计作风建设。
审计部门作为油田经济监督的重要职能机构，在党风廉政建设中具有不可替代的重要作用，审计人员必须认识履行职责，不断加强学习，切实服务于油田党风廉政建设。
倡导审计职业道德，自觉做到谦虚谨慎、文明审计，严谨细致、求真务实，切实增强审计工作的公信力。
时刻牢记廉政建设是审计工作的“生命线”，廉政纪律是不可触摸的“高压线”，坚持自律、自省、自警，严格执行审计纪律和各项廉政规定，努力营造风清气正、务实高效的氛围，坚决抵制歪风邪气，树立务实、公正、清廉的审计人员形象。
我自己写的
审计局机关党委都有哪些日常工作
一、以理论武装为先导，进一步加强学习型党组织和学习型机关建设1．为党组中心组学习做好服务工作。
积极协助局党组制定中心组全年学习计划，将十八大、市第四次党代会的学习作为重中之重，同时做好中央、市委市政府及审计署重要会议和文件精神的学习贯彻落实工作，充分发挥党组中心组在建设学习型党组织中的示范带头作用。
全年学习时间不少于12天。
2．组织建设学习型党组织和学习型机关。
认真贯彻市委关于开展“书香重庆”建设的有关精神，努力打造“书香机关”，开展“好书伴我行”读书活动。
各党支部制定读书计划，规定党员干部“日读一小时、月读一本书”，在全局掀起“多读书、善读书、读好书”的读书热潮，营造“人人爱读书”的浓厚氛围。
协助局党组组织市管党员领导干部开展“读原著”活动，市管党员领导干部要以个人自学、研读原文为主，深刻把握原著精神实质和思想内涵，进一步坚定理想信念、提高理论素养。
组织开展以“学政治、学经济、学法规、学文化”为主要内容的“学习系列讲座”。
继续为全体职工征订并发放《读点经典》丛书。
组织好干部职工集中培训期间的相关活动。
丰富机关阅览室读物，为干部职工购买学习书籍，配合搞好网络培训。
二、以机关党建工作为核心，进一步发挥党支部战斗堡垒作用和党员先锋模范作用3．加强思想建设。
根据中央及市委开展“基层组织建设年”暨“提高践行民生导向发展之路执行力”和“献礼十八大（四代会）、带头做贡献”主题实践活动有关要求，着力破解基层组织建设难题，积极创建“服务型党组织”，要围绕中心、推动工作，提高践行民生导向发展之路执行力，全面完成2012年度审计工作任务。
继续深入开展以“树正气、提素质、促工作”为目标的创先争优活动，扎实开展“一讲二评三公示”，党支部和党员干部要根据工作任务确定并公开承诺事项，党支部每月组织党员干部召开讲评会，局6月底结合“七一”建党节开展以“评工作态度、评工作进度、评工作质量、评工作成效”为主要内容的讲评活动。
各党支部讲述评比结果通过局门户网站、12371信息平台、公示栏等媒介予以公示，机关党委办公室将进行检查。
4．加强组织建设。
严格按照“三项工作”有关要求，认真贯彻落实机关党组织生活制度。
各党支部制定组织生活计划，探索创新组织生活形式。
机关党委定期对党支部组织生活制度落实情况进行检查。
7月份开展“五个好”党支部、优秀共产党员、优秀党务工作者评选表彰活动，并结合开展党员民主评议。
及时调整、充实党支部班子队伍，为党支部建设注入生机活力。
严格按程序发展党员，做好新确定的入党积极分子的教育培养工作。
积极选派党务干部参加市直机关工委相关专题培训，适时进行党务干部“应知应会”网上培训。
抓好12371党建信息平台建设，党支部及时维护党员个人信息，每月更新党支部平台动态消息。
协助开好局党组年度民主生活会，并抓好整改落实。
适时进行机关党委换届选举。
5．加强作风建设。
继续深入开展“三项活动”。
组织干部职工到城口县等地开展为期一周的“三进三同”活动，走进基层、走进乡村、走进农家，与农户同吃、同住、同劳动。
继续开展“结穷亲”活动，并建立看望慰问长效机制，每逢元旦春节、五一端午、中秋国庆等节假日组织党员干部到农村看望“穷亲”。
各党支部要按要求上报“三进三同”计划安排，并撰写党支部调研报告、党员干部职工党性分析报告和心得体会文章。
结合审计工作开展“大下访”活动，倾听民情，了解民忧。
结合审计项目开展“千人大调研”活动，撰写高质量调研报告。
继续深化“人民好公仆”教育实践活动，着力落实“实、高、新、严、细”的工作作风要求，坚持文明审计，切实把爱岗敬业、务实奉献的精神体现到各项工作中，积极营造全心投入、尽职尽责、争创一流的良好工作氛围。
6．加强廉政建设。
全面落实党风廉政建设责任制，加强审计干部岗位廉政教育和职工道德教育，按照党务公开目录实行党务公开，严格执行审计纪律。
深化和巩固“廉政文化进机关”活动成果，积极开展廉政教育，组织收看警示教育片，进行警示教育参观。
会同监察室加强廉政纪律、特别是审计纪律八项规定执行情况的监督检查，认真按照审计准则规范审计执法行为，务必做到有纪必依、执纪必严、违纪必究。
三、以审计文化建设为抓手，进一步提高精神文明建设水平7．开展以审计文化建设为主要内容的精神文明建设。
通过加强审计文化建设，进一步树立和践行“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的审计人员核心价值观，建设一支政治素质好、业务能力强、工作作风硬、文化品位高的审计干部队伍，营造一个专业、文明、廉洁、和谐、严格、奉献、奋进、包容的事业发展氛围，努力提高干部职工“严格依法，正直坦诚，客观公正，勤勉尽责，保守秘密”的职业道德修养，进一步提高审计的公信力和社会影响力。
8．开展“弘扬雷锋精神，争当雷锋传人”主题实践活动，鼓励审计人弘扬“爱党爱国，忠诚坚定；服务人民，无私奉献；爱岗敬业，刻苦钻研；勤俭节约，艰苦奋斗；言行一致，知行合一；团结友爱，乐于助人；脚踏实地，平凡不凡”的雷锋精神，挖掘身边感人事迹和典型事例，讲述身边“审计人的故事”。
继续开展“唱读讲传”活动，利用局域网OA系统设置“传箴言”活动窗口，刊载职工原创箴言，积极组织参加全市箴言创作活动，提高网络舆论对审计文化的引导力。
9．开展市级文明单位标兵创建活动。
巩固市级文明单位创建成果，启动市级文明单位标兵创建工作，努力营造“行政文明、行为文明、环境文明、语言文明”的机关文明氛围，规范整洁办公环境，争取两年内创建为市级文明单位标兵。
继续开展“文明处室标兵”和“文明家庭”评选表彰活动，局精神文明建设领导小组办公室成员处室定期开展文明处室评比考核。
完成荣誉室的更新工作，时时更新局宣传橱窗，在机关营造浓厚的宣传氛围。
加大对区县审计机关精神文明建设工作的指导力度。
四、以群团工作为纽带，进一步增强审计机关凝聚力和向心力10．做好群团组织换届工作。
严格按照群团组织相关选举办法，广泛宣传，精心准备，周密安排，认真组织实施机关工会、共青团换届选举和妇委会改选工作，努力开创群团组织工作新局面，充分发挥群团组织作为党联系群众的桥梁和纽带作用。
11．工会要积极了解和帮助解决职工生活困难。
开展有益职工身心健康的兴趣活动，成立羽毛球、乒乓球、网球、瑜伽、游泳、摄影等兴趣小组。
组织职工坚持做好工间操。
组织职工观看电影。
积极参与看望生病住院职工，组织慰问生育妇女。
组织筹办春节联欢会。
12．团委要积极组织开展“纪念建团九十周年、喜迎党的十八大”五四主题活动。
参加全市“展青春风采、争做优秀公务员”活动。
组织青年积极参加全国审计系统青年论坛、全市“青年人才论坛”等活动。
继续开展“青年文明号”创建活动，巩固“青年文明号”创建成果。
13．妇委会要继续巩固“巾帼文明岗”创建成果，并按照市妇联和市直机关妇工委要求做好有关工作。
开展“三八”节专题活动。
开展“三八红旗手”评比表彰活动。
做好女职工培训和体检等工作。
五、以高标准为要求，进一步做好局党组交办工作14．协调组织对口扶贫工作。
按照市发展改革委扶贫集团要求，落实好对城口县2012年对口扶贫计划。
15．按照市委市政府要求,积极组织职工开展各种“献爱心”捐赠以及救灾活动。
16．努力完成局党组交办的其他事项
反对自由主义心得体会
反对自由主义心得（一） 学习了毛主席于1937年写下的名篇《反对自由主义》，时隔70多年，文章中深刻解析的自由主义的表现及它的危害和根源，对比身边的人和事，让我反复重读后依然感概万千。
一团和气;事不干己，高高挂起;自己对自己争取自由主义……每句话，每个字仿佛都铮铮有声，直敲到我内心深处嗡嗡作响。
是的，很多时候当我遇到困难和疑惑时首先想到的是明哲保身，但求无过，不去想若人人都如此，工作还怎么推动，社会还怎能发展。
毛主席指出我们要用马克思主义的积极精神，克服消极的自由主义。
平时说起马克思主义好像都是一些理论上的套话，其实做为一名共产党员，你看不完《资本论》没有关系，你的书桌上是否摆放、选集也没有关系，但你要真正理解到一个共产党员要以什么为第一，并将什么作为自己的终身准则。
所以毛主席在文章中很直接的给我们答案——共产党员就是要以革命利益为第一生命;无论何时何地，坚持正确的原则。
人要有信仰，有信仰才能将自己区分于行尸走肉。
身为共产党员，就要信仰马克思主义。
在工作、生活、学习中，总会面对这样那样的困难，这样那样的阻力，这样那样的不愿意……思想苗头一多，人就会渐渐放弃一些本应该坚持的原则，投靠向更轻松更容易解决的那方，无论其结果是否会有害于团体，有害于个人。
马克思主义的积极精神就是要我们同一切不正确的思想和行为作不疲倦的斗争。
也许在做到的过程会很艰难，但不去做就是违背了正确的原则，也是违背了自己的信仰。
自由主义无处不在，我们要时刻警钟长鸣。
它是一种腐蚀剂，使团结涣散，关系松懈，工作消极，意见分歧。
当有不正确倾向时，要及时与领导和同志们交流，征求正确的意见和建议，真正做到关心党和群众比关心个人为重，成长为一名忠诚、坦白、积极、正直的优秀共产党员。
反对自由主义心得（二） 根据学习计划的统一安排，我学习了《反对自由主义》一文，感觉有非常重要和深远的意义。
首先，了解到自由主义有十一种表现形式，即对待熟人失原则;言行不负责任，自由放任;事不关己，高高挂起，明知不对，少说为佳，明哲保身，但求无过;不服从命令，个人 意见第一;只要组织照顾，不要组织纪律;为个人意气私利斗争和争论;对不正确的议论置若罔闻;忘记自己的党员身份;见损害群众利益的行为不愤恨、不劝告、不制止、不解释，听之任之;办事敷衍;以资格处事，不要求上进;对自己的错误视而不见。
其次，了解到自由主义的危害。
比如它是一种腐蚀剂，使团结涣散，关系松散，工作消极，意见分歧。
又比如它使革命队伍失掉严密的组织和纪律，政策不能贯彻到底，党的组织和党所领导的群众发生隔离等等。
通过学习使我我明白，共产党人要时刻批评和自我批评，如果你不能诚恳的指出别人的缺点，把坏的说成好的，你自己也不能得到别人中肯的批评和忠告。
我们应该不断的认识自己，改进自己，除了自我反省以外，就是需要同事们客观反馈和真实的评价。
同事之间只有相互关怀，共同进步，人与人之间达到自然和谐的状态。
结合我们的审计工作，我们更不能遇到熟人失原则。
要完成繁重的审计任务，更要服从命令、听从指挥，严格按纪律办事。
通过学习，在工作生活中，我会时刻提醒自己是一名共产党员，时刻用党员标准来要求和衡量自己，要养成良好的习惯，克服自由主义错误和倾向，不断自我完善，争做合格的审计人，为审计事业再立新功。
反对自由主义心得（三） 为了提高全站人员职业道德，12月5日我站组织全体人员重温了于1937年写下的名篇《反对自由主义》，文章深刻剖析了自由主义的11种表现及它的危害和根源，对比身边的人和事，让我反复重读后依然感概万千。
《反对自由主义》是同志在1937年在抗日战争刚刚爆发，中华民族正处于生死存亡的危急关头时所写，虽然已过去七十多年，但再次学习这篇文章，不仅能体会到他老人家高瞻远瞩的思想，结合社会现实，更能体会到这些思想的生命力，文章中所述的思想精神依然尖锐的刺伤着当今的社会现实。
《反对自由主义》中某些自由主义的表现在我们当前工作中是存在的。
作为一名治超执法人员，我认为做好以下三点可有效防止自由主义的滋生。
(一)加强思想政治学习。
早在1929年古田会议上，就对党内的若干自由主义倾向进行过严厉的批评。
他强调必须加强党的思想建设，用无产阶级思想来教育党员，反对各种非无产阶级思想。
党的路线、方针和政策的贯彻执行，要靠全党统一的意志和行动。
自由主义的一大危害就是在工作中容易背离党的政策，缺乏集体主义观念，搞个人主义。
但党员和干部的认识水平、觉悟程度决定着工作的质量，影响着人民大众的切身利益，因此，我们必须时刻加强思想政治学习，通过学习提高自身素质，来克服自由主义。
作为一名入党积极分子、站中层干部，我将利用工余时间认真学习《新党章》及党“十七届六中全会”的精神，通过学习，深刻领会党的政策，用先进的思想来武装自己，提高自己在超限管理工作中的明辨是非、拒腐防变的能力，把党的政策正确落实在平时的治超执法工作中。
确保自己“能干事、干成事、不出事”，以实际行动接受党组织的考验。
(二)树立“执法为民”的理念。
和抗战时硝烟弥漫的年代相比，我们现在的生活有了翻天覆地的变化，我们也许习惯了在舒适的办公环境中工作，“自由”在每个人的心中的地位也日渐高涨，殊不知幸福生活的因素中，自由只是其中之一，还要有社会的大环境、大团结等。
过分追求安逸的工作、生活环境往往助长我们的“小资产阶级的自私自利性”。
在努力创建和谐社会的今天，我们作为执法人员，应当时刻不忘人民公仆的身份，“食君之禄、担君之忧”这应该是每一个执法人员的基本素质。
我国的政体是人民民主专政的国家，人民群众是我们的衣食父母、是我们的“君”， 在发展社会主义市场经济条件下的今天，我们党更需要严明的纪律，坚持做到“权为民所用，情为民所系，利为民所谋”，才能增强和提高我们党的执政能力，才能将共产党员的先进性真正体现出来。
如果我们时刻在正确的思想指导下工作，就不会有“见损害群众利益的行为不愤恨，不劝告，不制止，不解释，听之任之”的自由主义思想。
公路站作为最基层的执法单位，是与人民群众直接相联的桥头堡，我们执法人员的一言一行，都代表着我们党和政府的形象。
我们一线执法人员更应克服自由主义思想，树立“执法为民”的理念，依法办事，为社会创造一个安定、廉洁、和谐的执法环境。
(三)加强自身生活作风建设。
每个人都有自己的家庭，家庭作为社会的重要组成部分，家庭的情况反映出全社会的状况，很大程度上影响工作的质量，也在一定程度上决定着一个人的综合素养。
现在不少城市已经将家庭美德作为公务员考核的一项指标，可见家庭的重要性，一个和睦幸福的家庭，不会让自己做出违反原则的事。
做好工作首先从自己做起，从自己的家庭做起，保持良好的生活作风，“修身齐家治国平天下”。
社会交往是一个人存在的标志，朋友熟人是不可少的，古人云“近墨者黑，近朱者赤”，选择朋友要有选择，特别是作为一名执法人员，要“慎友”。
一个德行兼备的朋友不仅可以给生活带来乐趣，而且是一面镜子，可以改正缺点，可以提高品行。
自然而然也就没有“因为是熟人、同乡、同学、知心朋友、亲爱者、老同事、老部下，明知不对，也不同他们作原则上的争论，任其下去，求得和平和亲热”的自由主义表现。
自由主义无处不在，我们要时刻警钟长鸣。
它是一种腐蚀剂，使团结涣散，关系松懈，工作消极，意见分歧。
虽然自己现在还不是一名党员，但作为一名入党积极分子、一名中层干部，在今后的工作生活中，我会时刻提醒自己，时刻用党员标准来要求和衡量自己，时刻规避不良思想的侵蚀，当有不正确倾向出现时，要及时与领导和同志们交流，征求正确的意见和建议，用优良的工作业绩，回报站领导、同事们对我的关心和信任。
反对自由主义心得（四） 近日，在学校领导的倡导下，我们全体老师拜读了主席所作的《反对自由主义》， 在毛主席的《反对自由主义》的文章中，毛主席列举了十一种自由主义的表现，即对待熟人失原则;言行不负责任，自由放任;事不关己，高高挂起，明知不对，少说为佳，明哲保身，但求无过;不服从命令，个人意见第一。
只要组织照顾，不要组织纪律;为个人意气私利斗争和争论;对不正确的议论置若罔闻;忘记自己的党员身份;见损害群众利益的行为不愤恨、不劝告、不制止、不解释，听之任之;办事敷衍;以资格处事，不要求上进;对自己的错误视而不见。
学习后触动较大，时隔70多年，主席当时所列举革命队伍中十一种的自由主义现象，在我们现今的工作实际中是否存在、是否存在一种或几种、是否经常出现或偶尔出现，都是值得我们对照而反省的。
作为一名教育工作者，我们只有经常自检、自省身上的一些自由主义现象，端正自己的工作态度，认真履行自己的工作职责，做到自律、自制，我们才能论及我们的工作成效，才能顺应学校的总体发展，才能适应教育的创新改革。
为此结合本人的工作经验谈如下几点感悟： 一、学会反思、端正工作态度 教师这份职业是在教育改革不断创新，它承担者父母和教育者的双重责任，从自身利益和学校利益来看，与自身的成长和学校的发展都有着紧密的关联，所以我们在履行这份职业的职责时，不能犯自由主义当中的“办事不认真、无一定计划、无一定方向、敷衍了事、得过且过、做一天和尚撞一天钟”。
必须做到常常反思，反思自己的管理模式是否滞后，反思自己的育人方式是否陈旧，反思自己的思想是否跟上新的教育理念，从而做到思想上重视自身专业的发展，端正自己的工作态度，以积极的心态来面对学生的管理和教育。
二、学会自律、尊重劳动制度 自律就是自己约束自己。
一个企业一个集体，如果没有严格的管理制度，没有严密的规则、规范，那么这个企业、这个集体将会出现一盘散沙无秩无序的状态，处于这种状态的企业或集体谈何管理、谈何发展。
所以作为企业或集体里一名称职的员工，都应尊重本企业、本集体的劳动制度，不能犯自由主义，不要想到什么，就说什么;想做什么，就做什么。
而要做到自律，做到以学校的劳动纪律和劳动制度为工作准则严格要求自己，这样持之以恒，坚持不懈，你将会发现你已经把自己的工作水平和职业道德推向了一个更高的层次。
三、学会自制、规范自己的行为 `教育家加里宁说过这样一段话：“教师每天好像蹲在一面镜子里，外面有几百双精细的、敏感的、善于洞察出教师优点和缺点的孩子的眼睛在不断地盯着他。
世界上没有任何人受着这样严格的监督，也没有任何人对年轻的心灵以如此深远的影响”作为一名与学生朝夕相伴的生活老师，你的指导思想、你的言行举止都将会潜移默化地影响着学生、感染着学生，所以我们在管理和教育学生的过程中，一定要懂得自我克制，做到自制。
不犯自由主义，不随心所欲地放纵自己，以身作则、身体力行、加强学习、努力提高自己的文化修养和道德水平，做到深受学生喜爱和敬仰的老师。
今后，在工作生活中，我会时刻提醒自己时刻用严格的标准来要求和衡量自己，要养成良好的习惯，善于积累，勤于思考，从细微之处着手，从身边小事做起，不断自我完善。
谈谈学习企业内控后会计人员的心得体会或感受
会计电算化条件下的企业内部控制制度 摘要：随着电子信息技术的普及，实行会计电算化管理的企业越来越多，文章就如何建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度进行了初步探讨。
关键词：会计电算化；内部控制 内部控制是企业单位为保护其资产安全、保证信息的完整和正确、促进经营管理政策得以有效实施、提高经营效率、控制经营风险、防止舞弊行为发生进而制定的各项规章制度、组织措施、业务处理手续等控制措施的总称。
电子信息技术日益普及，企业建立了电算化会计系统后，会计核算和财务管理环境发生了很大的变化：一方面，由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性也有了很大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错；另一方面，会计电算化的实施，也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题，对企业内部控制制度造成了极大的冲击。
一、内部控制环境发生了变化 企业使用计算机处理会计和财务数据后，企业会计核算的环境发生了很大的变化，会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。
会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。
随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。
二、内部控制的内容也更加广泛 在电算化方式下，内部控制的内容在传统方式的基础上，又出现了许多新的问题，主要有以下几个方面： （一）确保原始数据操作的准确性 在电算化会计中，电子计算机输出的数据是在程序控制之下，对输入的原始数据自动进行加工处理，并储存于磁性介质上。
所有记账、分析及编制会计报表等工作均在计算机程序的控制下自动进行。
然而，电脑中的原始数据必须是由人工事先进行审核和输入计算机的，这就要求一切数据的处理方法和过程都必须规范化，并保持准确性和相对的稳定性，这样才能保证会计信息质量的真实性、完整性和准确性。
（二）严格控制操作人员的权限 授权、批准控制是一种常见的、基础的内部控制。
在手工会计系统中，对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的审核和签章。
但会计电算化后，职能划分发生了巨大的变化。
因为业务处理全部都是以电算化系统为主，电算化功能的高度集中导致了职责的集中，某些人员既可从事数据的输入，又可负责数据的输出和报送。
因此，如果不加强内部控制，就会使某些计算机操作人员直接对使用中的程序和数据库进行个性操纵处理结果，加大出现错误的风险。
（三）要避免会计档案无纸化和电脑操作无形化带来的风险 在手工会计系统中，企业的经济业务发生均记录于纸张之上，增、删、修改了的会计凭证或会计账册都可以从各自的笔迹和印章上分清责任。
会计电算化后，会计凭证转变为以文件、记录形式储存在磁性介质上，使会计核算无纸化，修改数据不留痕迹。
电磁介质也易受损坏，且有丢失或毁损的危险。
所以会计电算化对会计档案管理形式提出了更高的要求。
不仅要保存好相关的纸质数据文件，还要保存、保管好已存储在电子介质中的各种会计数据和计算机程序。
如计算机机内及磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防治，以及计算机操作管理等。
三、加强电算化系统的内部控制制度建设的具体措施 （一）操作程序控制制度化 为了保证信息处理质量，减少产生差错和事故的概率，应制定严格的操作规程。
操作规程主要指计算机业务处理过程的具体操作步骤和具体要求，包括各种操作命令、各种设备的使用说明以及非常情况的处理等。
其内容主要包括：（1）各种录入的数据均需经过严格的审批并具有完整、真实的原始凭证；（2）数据录入员对输入数据有疑问，应及时核对，不能擅自修改；（3）发生输入内容有误的，需按系统提供的功能加以改正，如编制补充登记或负数冲正的凭证加以改正；（4）开机后，操作人员不能擅自离开工作现场；（5）要做好日备份数据，同时还要有周备份、月备份。
当然，这些制度还必须随着企业经营的变化而不断修改完善。
只有通过完备详尽的制度才能减少错误的发生，从源头上确保会计信息的真实性和可靠性。
（二）必须制定相应的组织和管理控制制度，明确职责分工，加强组织控制 职责分工首先是将电算化部门与用户部门的职责相分离。
会计核算软件正式投入使用后，原有会计机构必须做相应调整，对各类人员制定岗位责任制度。
会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。
基本会计岗位可包括：会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等工作岗位；电算化会计岗位包括：直接管理、操作、维修计算机及会计软件系统等工作岗位。
机构调整必须同组织控制相结合，以实现职权分离，有效地限制和及时发现错误或违法行为。
如规定系统开发人员和维护人员不能兼任系统操作员和管理人员等。
不相容职责的恰当分离可以为避免单独一人从事和隐瞒不合规行为提供合理的保证，但是，合伙即可避开这类控制，况且控制措施发挥作用的有效程度关键还要取决于执行人员的实际行动。
因此，在考察对发生故意错弊行为的意图进行控制的策略方面，可以考虑增加施行这种行为的难度，增加被逮住或结果失败的可能性，并加大对此类行为的惩罚力度。
实施这一策略的两种有代表性的方法就是实行职责轮流制和内部审计制度。
除部分组织程序有特别规定以及不能实行职责轮流制的岗位外，员工应该轮换工作。
（三）加强系统与网络的安全控制，严格系统操作环境管理 加强系统安全控制主要应从防止未经授权的人员擅自动用系统各种资源。
保护程序和数据的安全，减少因外界因素导致计算机故障等方面入手。
主要的控制措施包括：（1）订立内部操作制度，禁止非电脑操作人员操作财务专用电脑；（2）设置操作权限限制；（3）操作人员身份的密码控制，规定交接班手续和登记运行日志；（4）数据存储和处理相隔离，严格控制系统软件的安装与修改，对系统软件进行定期的预防性检查，系统被破坏时，要求系统软件具备紧急响应、强制备份、快速重构和快速恢复的功能。
网络安全指标包括数据保密、访问控制、身份识别等。
针对这些方面，可采用一些安全技术，主要包括：数据备份及机器的使用规范，U盘专用及防病毒感染，数据加密技术，访问控制技术，认证技术等。
网络传输介质、接入口的安全性也是应该引起注意的问题，尽量使用光纤传输，接入口应保密。
通过上述技术可基本确保财务信息在内部网络及外部网络传输中的安全性。
（四）加强内部审计 内部审计既是公司、企业内部控制系统的重要组成部分，也是强化内部会计监督的制度安排。
加强内部审计能检查出发生的错误，打消作弊或犯罪的意图。
内审人员应定期规则地检查与计算机有关的控制目标、过程以及遵照情况，核实数据和程序的完整性。
对会计资料定期进行审计，审查电算化会计账务处理是否正确，是否遵照《会计法》及有关法律、法规的规定，审核费用签字是否符合有关内控制度，凭证附件是否规范完整等；审查电子数据与书面资料的一致性，如查看账册内容，做到账表相符，对不妥或错误的账表处理应及时调整；监督数据保存方式的安全、合法性，防止发生非法修改历史数据的现象；对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞。
（五）做好电算化会计档案管理工作 在实行会计电算化之后，随着存储介质的改变，对会计档案管理的要求也比较严格。
同时，对会计档案的概念也就有所发展。
在会计电算化情况下，除了打印输出的账、证、表以外，整个系统开发形成的全套文档资料都属于会计档案的范畴。
另外，对存有会计数据的有关介质也应妥善保管。
企业已有的控制措施一般都是为重复发生的业务类型而设计的，因此会对不正常的或未能预料到的业务类型失去控制的能力。
企业处在经常变化的环境之中，这就会导致原有的控制程序对新增的内容失去控制作用，在变化过程中可能会发生差错和不合规行为。
应建立一种例行过程的反馈机制，监督控制的功能。
此外，控制所寻求的保证水平有必要根据其成本而定，一般来说，控制程序的成本不能超过风险或错误可能造成的损失和浪费。
当避免损失的努力不符合成本效益原则时，商业保险是免遭过大损失或者是可能性小的发生不频繁损失的最好方式。
购买承保保险总额大小取决于管理者偏好以及企业能够承受系统风险所引起损失的大小。
保险并不针对普通操作上的薄弱点，但是，它能保护系统因破坏者、自然灾害、盗窃文件者、盗用者、能接近系统的员工以及因失去文件、软硬件或数据中断所引起的收入损失。
参考文献： 1、朱荣恩.内部控制评价[M].时代出版社,2002. 2、庄明来.会计电算化研究[M].中国金融出版社,2001. 3、付得一.会计信息系统[M].中央广播电视大学出版社,2006.
