民营企业职务犯罪带来的危害
一、民营企业职务犯罪的表现形式：（一）、将管理、经手、使用的财物据为己有；（二）、本企业人员相互勾结，监守自盗；（三）、利用职务之便，虚构事实，隐瞒真相，骗取公司财物；（四）、帐外收取回扣归个人所有；（五）、收款不入账，私自将企业资金挪作他用。
二、民营企业常见刑事犯罪的种类以及处罚（一）、挪用资金罪案例：某甲，男，29岁，某民营公司财务部经理。
2007年3月至4月，某甲利用职务之便，擅自从银行领取公司资金近16万元，用于个人炒股。
2007年4月案发后，某甲退出了全部赃款。
2007年7月法院判决某甲挪用资金罪成立，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。
法律分析：《刑法》第272条规定：挪用资金罪是指公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的。
根据最高人民法院《关于办理违反公司法受贿、侵占、挪用等刑事案件适用法律若干问题的解释》的规定：挪用本单位资金一万元至三万元以上的，为“数额较大”；为进行非法活动，挪用本单位资金五千元至二万元以上的，追究刑事责任。
处罚：处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。
（二）、职务侵占罪 案例：某乙，男，38岁，某民营公司财务经理。
2006年2月至5月，假冒客户签名，将客户在公司的20万产品预付款取出，但只归还客户10万元，将另10万携带潜逃。
2006年6月被捕归案，赃款被追回。
2006年11月法院判决某乙构成职务侵占罪，判处有期徒刑5年。
法律分析：《刑法》第271条规定：职务侵占罪是指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的行为。
根据最高人民法院《关于办理违反公司法受贿、侵占、挪用等刑事案件适用法律若干问题的解释》的规定：侵占公司、企业财物五千元至两万元以上的，属于“数额较大”；侵占公司、企业财物十万元以上的，属于“数额巨大”。
处罚：数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
（三）、公司企业人员受贿罪 案例：某丙，男，44岁，某民营公司招标部副总，在该公司一项目招投标过程中收受某投标单位5万元，帮助该单位中标。
案发后，某丙以公司企业人员受贿罪被法院判处4年有限徒刑。
法律分析：《刑法》第163条规定：公司、企业人员受贿罪是指公司、企业的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的；公司、企业的工作人员在经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，依照前款的规定处罚”。
根据最高人民法院《关于办理违反公司法受贿、侵占、挪用等刑事案件适用法律若干问题的解释》的规定：索取或者收受贿赂五千元至二万元以上的，属于“数额较大”；索取或者收取贿赂十万元以上的，属于“数额巨大”。
处罚：数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
（四）、侵犯商业秘密罪 案例：某丁，某民营公司销售部副总，2006年7月某丁在明知公司有“不准泄露公司内部任何商业机密信息”规定的情况下，擅自将公司的供货商名称地址、商品购销价格、公司经营业绩及会员客户通讯录等资料，秘密复制软盘。
2006年9月将复制资料出售给另一公司，造成公司业绩大幅下降。
案发后，某丁以侵犯商业秘密罪被依法判处两年有期徒刑。
法律分析：《刑法》第219条规定：侵犯商业秘密罪是指以盗窃、利诱、胁迫或者其他不正当手段获取权利人的商业秘密的，或披露、使用或者允许他人使用以前项手段获取的权利人的商业秘密的，或违反约定或者违反权利人有关保守商业秘密的要求，披露、使用或者允许他人使用其所掌握的商业秘密的，给商业秘密的权利人造成重大损失的行为。
商业秘密，是指不为公众所知悉，能为权利人带来经济利益，具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。
处罚：给商业秘密的权利人造成重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；造成特别严重后果的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
三、民营企业职务犯罪的防范措施： （一）、是要在公司内部开展全方位的法制教育，尤其是对管理、财会、购销人员进行教育，提高他们遵纪守法的自觉性和主动性；（二）、是督促公司建立、健全管理制度，及时建立完善好行之有效的规章制度，同时查漏补缺，制定一些操作性强，应用性强的制度，并做到经常性地进行检查、督促，以确定各项制度的落实；（三）、是严厉打击职务犯罪，充分发挥职能作用，坚决查处，严厉打击，震慑犯罪分子，有效遏制职务犯罪上升的态势。
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2007年人民检察院工告 各位代表： 现在，我代表最高人民检察院向大会报告工作，请予审议，并请全国政协各位委员提出意见。
2006年是人民检察事业发展进程中具有重要意义的一年。
中共中央作出了《关于进一步加强人民法院、人民检察院工作的决定》，为做好新形势下的检察工作指明了方向。
最高人民检察院领导地方各级人民检察院和专门人民检察院，以理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，认真贯彻中央《决定》和十届全国人大四次会议精神，各项检察工作取得了新的进展。
一、认真履行检察职责，服务经济社会发展 全国检察机关围绕党和国家工作大局，坚持立检为公、执法为民，深入实践“强化法律监督，维护公平正义”的工作主题，继续在加大工作力度、提高执法水平和办案质量上下功夫，致力于维护社会稳定、保障公平正义、促进社会和谐，为经济社会发展创造良好的法治环境。
（一）依法打击刑事犯罪。
坚持把维护稳定作为重要任务，积极参加社会治安综合治理和平安建设，认真履行批捕、起诉职责，全年共批准逮捕各类刑事犯罪嫌疑人891620人，提起公诉999086人。
依法严厉打击严重危害社会治安的刑事犯罪。
与有关部门密切配合，重点打击黑社会性质组织犯罪、严重暴力犯罪和“两抢一盗”等多发性犯罪。
批准逮捕故意杀人、放火、爆炸、强奸、绑架犯罪嫌疑人47228人，提起公诉46607人；批准逮捕抢劫、抢夺、盗窃犯罪嫌疑人419578人，提起公诉445849人。
根据中央的统一部署，积极投入打黑除恶专项斗争，对重大案件适时介入侦查活动，批准逮捕黑恶势力犯罪嫌疑人18446人，已提起公诉8343人，查办了一批国家工作人员充当黑恶势力“保护伞”的职务犯罪案件，有力地打击了黑恶势力犯罪。
加大打击破坏市场经济秩序和环境资源犯罪的力度。
严惩严重危害经济安全、扰乱市场秩序、损害人民群众生命健康的犯罪，批准逮捕破坏市场经济秩序犯罪嫌疑人24211人，提起公诉27728人，同比分别上升14.2%和11.1%。
加强对知识产权和环境资源的司法保护，批准逮捕制假售假和侵犯商标权、著作权、商业秘密犯罪嫌疑人3729人，提起公诉3634人，同比分别上升16.7%和12.6%；批准逮捕造成重大环境污染事故、非法采矿等破坏环境资源犯罪嫌疑人7974人，提起公诉12240人，同比分别上升15.4%和24.8%。
继续开展查办破坏市场经济秩序渎职犯罪专项工作，立案侦查在市场监管中失职渎职、包庇放纵经济违法犯罪的国家机关工作人员295人。
高度重视死刑案件办理工作。
针对死刑案件核准权统一收归最高人民法院行使、死刑第二审案件依照法律规定实行开庭审理的情况，最高人民检察院下发文件，强调要切实依法做好可能判处死刑案件的批捕、起诉工作，严格把好事实关、证据关、程序关和适用法律关，依法加强对办理死刑案件全过程包括死刑复核的法律监督，确保办案质量。
同时，会同最高人民法院制定了规范死刑第二审案件开庭审理程序的司法解释。
由于长期以来多数地方对死刑第二审案件不开庭审理，检察机关没有专门的办案力量和人员编制。
各省级检察院面对工作量大幅度增加的情况，采取临时内部调整办案力量、从下级检察院借用业务骨干等措施，保证了办理死刑第二审案件工作的顺利进行。
（二）深入查办和预防职务犯罪。
坚决贯彻中央关于反腐败斗争的总体部署，依法履行查办职务犯罪职责，全年共立案侦查贪污贿赂、渎职侵权等职务犯罪案件33668件40041人，已侦结提起公诉24448件29966人。
坚决查办大案要案。
强化上级检察院对办案工作的组织指挥，加强跨地域侦查的协作配合，提高发现和突破大案要案的能力。
立案侦查职务犯罪大案18241件，其中贪污、受贿百万元以上的案件623件。
立案侦查涉嫌职务犯罪的县处级以上国家工作人员2736人，其中厅局级202人、省部级6人。
会同公安机关开展追逃专项行动，抓获在逃职务犯罪嫌疑人1670人，比上年上升137.6%。
严肃查办侵害人民群众切身利益的案件。
立案侦查贪污、挪用国家支农资金、征地补偿金和扶贫、救灾、救济等款物的农村基层组织人员3878人，私分、侵吞、挪用国有资产或出卖国企利益的国有企业人员10742人，利用职权非法拘禁、刑讯逼供等侵犯公民人身权利和民主权利的国家机关工作人员930人。
对重大安全生产事故，同步介入有关主管（监管）部门的调查，注意发现和查办事故背后的职务犯罪，立案侦查玩忽职守、纵容违法违规生产，造成重大损失的国家机关工作人员629人。
最高人民检察院直接介入了8起特大事故的调查，现已立案侦查涉嫌渎职等犯罪的国家机关工作人员50人。
积极参加治理商业贿赂专项工作。
最高人民检察院认真贯彻中央关于治理商业贿赂的重大决策，及时制定检察机关的工作方案，在全国范围组织开展专题举报宣传，建立和完善与有关主管（监管）部门的案件协查机制和移送受理机制，对45件重大典型案件挂牌督办，并直接指挥查办了国家食品药品监督管理局有关人员在药品注册、审批中收受贿赂和严重渎职等重大案件。
各级检察机关以工程建设、土地出让、产权交易、医药购销、政府采购、资源开发和经销等领域为重点，积极排查线索，深挖窝案串案，共立案侦查涉及国家工作人员的商业贿赂犯罪案件9582件，涉案金额15亿多元。
一批涉案地域广、涉案人员多、涉案金额大的商业贿赂大案要案受到严肃查处，震慑了违法犯罪，遏制了商业贿赂蔓延的势头。
立足检察职能做好预防职务犯罪工作。
结合办案，加强对典型案件发案原因、特点和职务犯罪易发多发行业、领域犯罪态势的分析，及时建议有关部门健全制度、堵塞漏洞，共提出检察建议13662件。
开展以案说法，进行预防警示教育33000多次，228万多人接受了教育。
在工程建设、政府采购等领域建立行贿犯罪档案，提供查询7319次。
加强反贪污贿赂国际司法合作。
最高人民检察院牵头发起成立了国际反贪局联合会，承办了第一次会员代表大会。
国家主席胡锦涛出席大会并发表重要讲话，137个国家和地区的代表参加了会议。
这一国际组织的成立，为我国开展反腐败国际合作搭建了新的平台。
（三）强化对诉讼活动的法律监督。
全面履行对立案、侦查、审判和刑罚执行活动的法律监督职责，突出监督重点，加大监督力度，增强监督实效。
依法监督执法不严、打击不力的问题。
对应当立案而不立案的，督促侦查机关立案16662件。
对应当逮捕而未提请逮捕、应当起诉而未移送起诉的，决定追加逮捕14858人、追加起诉10703人。
对违法减刑、假释、暂予监外执行的，提出纠正意见2846人次。
最高人民检察院在部分地区组织开展了监外执行罪犯脱管漏管专项检查，监督纠正6074名监外执行罪犯的脱管漏管问题，对不再具备监外执行条件的207名罪犯督促有关部门予以收监执行。
依法监督侵犯诉讼参与人合法权益的问题。
对违法动用刑事手段插手民事经济纠纷等不应当立案而立案的，督促侦查机关撤案4569件。
对不符合逮捕条件的，决定不批准逮捕96382人；对依法不应当追究刑事责任或证据不足的，决定不起诉7204人。
对侦查活动中的违法情况提出纠正意见11368件次。
巩固集中清理超期羁押的成果，监督纠正超期羁押233人次，检察环节继续保持无超期羁押。
最高人民检察院会同公安部组织开展了逮捕工作专项检查，共抽查10万多件近年来办理的逮捕案件，针对存在的掌握逮捕条件过宽或过严、批捕后未及时执行等问题进行整改和纠正，促进了逮捕措施的依法正确适用。
依法进行审判监督。
加强对有罪判无罪、无罪判有罪、量刑畸轻畸重案件的监督，对认为确有错误的刑事判决、裁定提出抗诉3161件；对刑事审判活动中的违法情况提出纠正意见2200件次。
加强民事审判和行政诉讼监督，及时受理和审查当事人不服人民法院生效裁判的申诉，提出民事、行政抗诉12669件，提出再审检察建议5949件。
对不服正确裁判的37524件申诉，认真做好当事人的息诉工作。
严肃查办司法工作人员职务犯罪。
注意在诉讼活动监督中发现执法、司法不公背后的职务犯罪线索，完善查办司法工作人员职务犯罪工作机制，立案侦查涉嫌滥用职权、徇私枉法、索贿受贿等犯罪的司法工作人员2987人。
（四）加强控告申诉检察工作，积极化解矛盾纠纷。
从促进社会和谐出发，把依法化解社会矛盾放到更加突出的位置，共依法处理群众来信来访477596件次。
进一步完善信访工作机制。
畅通信访渠道，推行上下级检察院联合接访，探索带案下访、定期巡访，全年联合接待疑难案件上访人员739人次，通过下访、巡访接待群众27283人次。
坚持检察长接待日制度，完善首办责任制。
严格执行责任追究制度，对存在执法过错的信访案件进行了责任倒查，追究责任63人。
认真解决群众涉检信访问题。
实行“四定”、“两见面”制度，定领导、定专人、定方案、定时限，在立案和结案后分别当面听取申诉人意见，依法妥善处理涉检信访2942件。
最高人民检察院先后派出23个督查组，深入17个省份对涉检信访案件直接督办。
对信访案件中反映检察机关违法扣押、冻结款物的问题进行了集中纠正，返还当事人款物折合人民币3300多万元。
对近年来检察机关已作赔偿决定尚未执行的549件案件组织了全面清理，目前已落实541件。
积极探索在执法办案中做好群众工作的有效方式。
不少地方检察机关实行了不批捕、不起诉等工作环节的答疑说理制度，在增强法律文书说理性的同时，针对当事人的疑问和异议耐心释法说理，力求以法、以理服人，既依法对案件作出了处理，又解决了与案件相关的矛盾和问题。
（五）加强执法规范化建设。
继续深化“规范执法行为，促进执法公正”专项整改活动，坚持一手抓完善执法规范，一手抓制度落实。
针对容易发生问题的执法岗位和环节，最高人民检察院制定和修改了审查逮捕案件质量标准、渎职侵权犯罪案件立案标准和扣押、冻结款物工作规定等规范性文件33件。
各地把规范执法行为的重点放在狠抓法律规定和制度规范的落实上，开展逐级检查和上下互查，对发现的问题及时督促整改，力求使制度规范落实到每一个基层单位、每一个执法岗位和每一个办案环节。
不少地方检察机关把规范执法与信息化管理紧密结合起来，积极推进业务、队伍和信息化“三位一体”机制建设，利用计算机网络对执法办案活动进行流程管理、过程控制和动态监督，促进了严格公正文明执法。
经过努力，检察机关的办案质量进一步提高，职务犯罪案件起诉率和有罪判决率分别达89.5%和99.4%。
一年来，检察机关在履行职责中不断增强服务大局的意识。
最高人民检察院继前几年作出为西部大开发、振兴东北地区等老工业基地服务的意见后，又制定了为促进中部地区崛起服务和为社会主义新农村建设服务的意见。
各地检察机关积极探索服务发展的途径和措施，改进执法方式，讲求执法效果，努力营造有利于改革和创业的环境，促进经济社会发展。
二、推进检察改革，保障司法公正 继续认真贯彻中央关于司法体制和工作机制改革的部署，落实2005年最高人民检察院制定的检察改革三年实施意见，坚持以强化法律监督职能和加强对自身执法活动的监督制约为主线，进一步完善检察体制和工作机制。
（一）健全对侦查取证活动的监督机制。
最高人民检察院针对近年来发现的冤错案件中暴露出来的问题，认真分析原因、总结教训，制定了《关于在审查逮捕和审查起诉工作中加强证据审查的若干意见》，进一步完善了对违法侦查行为的监督机制。
强调在办理侦查机关移送的刑事案件中，要更加注重对证据合法性的审查，及时监督纠正违法取证行为，坚决排除刑讯逼供获取的言词证据，保障无罪的人不受刑事追究。
（二）完善刑事司法与行政执法的衔接机制。
为督促行政执法机关及时向司法机关移送涉嫌犯罪案件，加大对刑事犯罪特别是经济犯罪的打击力度，最高人民检察院会同有关部门下发了《关于在行政执法中及时移送涉嫌犯罪案件的意见》，明确了检察机关对行政执法机关移送涉嫌犯罪案件进行监督的具体程序，拓宽了监督渠道，完善了监督手段。
一年来，全国检察机关建议行政执法机关移送涉嫌犯罪案件857件，查办徇私舞弊不移交刑事案件的行政执法人员130人。
（三）深化检务公开。
为更好地接受社会各界和人民群众的监督，以公开促公正，最高人民检察院制定了《关于进一步深化人民检察院检务公开的意见》，增加12项向社会和诉讼参与人公开的工作制度、办案规程等方面的内容，完善诉讼参与人权利义务告知制度，在省级以上人民检察院设立新闻发言人，建立对违反检务公开规定的责任追究制度，进一步增强了执法透明度。
（四）继续推行讯问职务犯罪嫌疑人全程同步录音录像制度。
2005年建立这一制度后，最高人民检察院又于去年制定了两个技术规范，完善了具体的操作程序。
目前已有2171个检察院实行了同步录音录像，占全国检察机关总数的59%。
这一制度的推行，强化了对检察机关自身执法办案的监督，对防止讯问中出现不规范行为，提高职务犯罪侦查水平，发挥了积极作用。
（五）推进人民监督员制度试点。
目前全国已有86%的检察院开展试点工作。
全年共有5191件拟作撤案、不起诉处理和犯罪嫌疑人不服逮捕决定的职务犯罪案件进入监督程序，其中人民监督员不同意办案部门原拟定意见的252件，检察机关采纳178件，对未采纳的依据事实和法律向人民监督员作出了说明。
拓展人民监督员的监督范围，对违法搜查、扣押等“五种情形”规定了具体的监督程序。
人民监督员制度在促进公正执法、保证办案质量、增进司法民主等方面的作用进一步显现。
三、加强队伍建设，提高整体素质 坚持以公正执法为核心，以社会主义法治理念教育为载体，加强检察队伍的思想、组织和纪律作风建设。
（一）开展社会主义法治理念教育。
根据中央政法委的统一部署，全国检察机关开展了以“依法治国、执法为民、公平正义、服务大局、党的领导”为主要内容的社会主义法治理念教育。
通过组织集中培训、开展向先进典型学习活动、运用反面典型进行警示教育、剖析错案和执法不规范案件等形式，引导检察人员全面把握社会主义法治理念的科学内涵和本质要求，从执法思想、执法观念和执法作风上，查找与社会主义法治理念要求不相符合的问题，提高思想认识，认真进行整改。
经过教育活动，队伍中的一些突出问题得到进一步解决，带动了检察队伍建设的全面加强。
全年有1104个集体和2110名个人受到省级以上表彰，涌现出白洁、艾合买提·依明等一批公正执法、为民执法的先进典型。
（二）强化领导班子建设和纪律作风建设。
坚持把领导班子建设作为重中之重，进一步加强对领导干部的教育、管理和监督。
实行政治轮训制度，培训各级领导干部18000多人次。
建立完善领导干部个人有关事项报告制度和述职述廉制度，加强对“六个严禁”执行情况的监督检查。
最高人民检察院派员对7个省级院的领导班子进行了巡视，21个省级院开展了对下级院的巡视工作。
结合换届选举，配合党委做好检察机关领导班子的选配工作，对662名检察长进行了异地交流。
加强检察人员职业纪律和职业道德教育，试行检务督察制度，完善执法过错责任追究制度，严肃查处违纪违法的检察人员273人，其中追究刑事责任27人。
（三）推进队伍专业化建设。
认真落实检察官法，严格检察官职业准入，普遍实行新进人员统一招考、检察官从通过司法考试的人员中依法选任，继续完善和推行检察官遴选制度。
以领导干部和执法办案一线的检察官为重点，加强正规化分类培训，广泛开展岗位练兵，共培训侦查监督、公诉、职务犯罪侦查等部门业务骨干27000多人次。
加强西部地区检察官本科学历教育，组织东中部地区检察机关对口支援西部检察教育培训，最高人民检察院为西藏、新疆等少数民族地区培训业务骨干500多名。
（四）继续抓好基层检察院建设。
坚持把检察工作和队伍建设的重心放在基层，落实《人民检察院基层建设纲要》，深入开展争创先进检察院活动，评选表彰了200个全国先进基层检察院。
坚持上级检察院领导联系基层制度，努力为基层办实事。
最高人民检察院争取有关部门的支持，联合下发了缓解西部及贫困地区基层检察院检察官短缺问题的意见，为基层检察院补充了部分人员编制。
28个省级检察院会同财政部门出台了县级检察院公用经费保障标准，进一步完善了基层经费保障机制。
各位代表，一年来检察工作的成绩，是在党中央的正确领导下，在各级党委领导和各级人大、政府、政协以及社会各界的监督、支持下取得的。
全国人大常委会开展了对检察官法执行情况的检查，审议了最高人民检察院关于检察机关开展规范执法行为专项整改情况的报告。
地方各级人大常委会通过听取专题汇报、组织代表视察等形式，加强了对检察工作的监督。
各级人大代表、政协委员对检察工作提出了许多好的意见和建议，其中全国人大代表提出建议71件，全国政协委员提出提案8件。
各级党委、政府贯彻落实《中共中央关于进一步加强人民法院、人民检察院工作的决定》，为检察机关解决了不少困难和问题。
在总结成绩的同时们也清醒地看到，检察工作与党和人民的要求相比仍有不少差距，主要表现在：一是法律监督职能作用发挥得不够。
监督意识不强、履行职责不到位的问题在一些地方仍然存在，群众反映强烈的一些执法、司法不公问题没有得到有效监督纠正。
二是法律监督能力与构建社会主义和谐社会的要求还不适应。
一些检察人员执法水平不高，执法方式简单，不注意化解与案件相关的矛盾，不善于做群众工作，影响执法效果。
三是执法不严格、不规范的问题仍有发生。
有的不严格执行法律和办案制度，不注意依法保障当事人的诉讼权利，有的受利益驱动办案，违法扣押、冻结和处理涉案款物。
四是检察队伍的纪律作风建设有待进一步加强。
有些检察人员为民执法的意识淡薄，执法不文明、不公正，有的甚至执法犯法、贪赃枉法。
个别领导干部严重违纪违法，造成了恶劣影响。
另外，一些地方检察院办案力量不足、中西部和贫困地区检察院经费短缺的问题仍然比较突出。
对这些问题，最高人民检察院要进一步采取有力措施，加强领导和协调，认真加以解决。
四、围绕构建社会主义和谐社会，做好2007年的检察工作 在新的一年里，全国检察机关要认真贯彻党的十六届六中全会和本次全国人大会议精神，坚持“强化法律监督，维护公平正义”的工作主题，加强和改进检察工作，为构建社会主义和谐社会提供有力的司法保障。
（一）认真履行法律监督职责，维护社会和谐稳定和公平正义。
坚持把履行好法律监督职责作为服务和谐社会建设的基本途径，促进解决人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题。
依法履行批捕、起诉职责，坚决打击严重危害国家安全、社会治安和市场经济秩序的刑事犯罪，深入开展打黑除恶专项斗争。
依法履行查办职务犯罪职责，坚决查办大案要案和人民群众反映强烈的案件，积极参与治理商业贿赂专项工作，加强预防职务犯罪工作。
依法履行对诉讼活动的法律监督职责，强化对民事审判、行政诉讼和刑罚执行活动的监督，坚决监督纠正执法不严、司法不公问题，切实防止冤案错案。
加强对人权的司法保护，坚决打击侵犯人权的犯罪，依法维护军人军属、归侨侨眷的合法权益，维护农民工、妇女、儿童和残疾人的合法权益，维护诉讼参与人的合法权益。
努力提高做群众工作的本领，改进执法方式，全面推行不批捕、不起诉答疑说理制度，把定纷止争、化解矛盾、促进和谐融入执法办案全过程。
（二）贯彻宽严相济的刑事司法政策，最大限度地增加和谐因素。
宽严相济是我国的一项重要刑事司法政策，在和谐社会建设中更具有现实意义。
最近，最高人民检察院在深入调查研究的基础上，制定了《关于在检察工作中贯彻宽严相济刑事司法政策的若干意见》。
检察机关在批捕、起诉、查办职务犯罪等各项工作中，都要根据案件具体情况，做到该严则严、当宽则宽、宽严适度，使执法办案活动既有利于震慑犯罪、维护社会稳定，又有利于化解矛盾、促进社会和谐。
在依法严厉打击严重犯罪的同时，对情节轻微、主观恶性不大的涉嫌犯罪人员，可从宽的依法从宽，能挽救的尽量挽救，给予改过自新的机会；对涉嫌犯罪的未成年人，坚持“教育、感化、挽救”方针，采取适合其身心特点的办案方式，配合家长、学校加强帮教。
积极推行有利于贯彻宽严相济刑事司法政策的工作机制，实行依法快速办理轻微刑事案件的工作机制，完善业务工作考评体系。
加强调查研究和宏观指导，把握好政策界限和执法尺度，保证宽严相济刑事司法政策的正确运用。
（三）加强检察机关自身建设，提高为构建社会主义和谐社会服务的水平。
按照中央关于司法体制和工作机制改革的要求和部署，进一步加大检察改革组织实施的力度，重点建立健全对司法工作人员渎职行为的监督机制，完善检察机关内部监督制约，推动人民监督员制度规范化、法制化。
深化规范执法行为活动，构建严密的执法规范体系，推进检察业务、队伍和信息化“三位一体”机制建设，提高执法办案的规范化水平。
坚持不懈地抓好检察队伍建设。
继续深入开展社会主义法治理念教育，进一步端正执法思想，切实解决队伍和执法中存在的突出问题。
全面加强领导干部思想作风、工作作风和生活作风建设，强化对各级领导干部特别是“一把手”的监督。
认真落实全国人大常委会执法检查组在法官法、检察官法执法检查报告中提出的意见和建议，采取有力措施，加强教育培训，提高检察队伍的政治、业务素质和职业道德素质。
坚持从严治检，严肃查处检察人员违纪违法案件，保障司法公正，维护司法廉洁。
（四）自觉接受各级人大、政协和社会各界的监督。
认真贯彻落实监督法，进一步健全检察机关接受人大及其常委会监督的工作机制，严格执行向人大常委会进行专项工作报告、接受人大常委会执法检查等制度。
自觉接受政协民主监督、人民群众监督和新闻舆论监督，认真听取人大代表、政协委员和各民主党派、工商联、无党派人士的建议、批评和意见，使检察工作更好地体现人民群众的愿望和要求。
各位代表，在新的一年里，全国检察机关要在以胡锦涛同志为总书记的党中央领导下，高举理论和“三个代表”重要思想伟大旗帜，全面落实科学发展观，认真履行法律监督职责，维护社会公平正义，维护社会和谐稳定，以优异成绩迎接党的十七大胜利召开
关于烟草的法律
（1991年6月29日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议通过 1991年6月29日中华人民共和国主席令第四十六号公布 自1992年1月1日起施行） 第一章 总 则 第一条 为实行烟草专卖管理，有计划地组织烟草专卖品的生产和经营，提高烟草制品质量，维护消费者利益，保证国家财政收入，制定本法。
第二条 本法所称烟草专卖品是指卷烟、雪茄烟、烟丝、复烤烟叶、烟叶、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械。
卷烟、雪茄烟、烟丝、复烤烟叶统称烟草制品。
第三条 国家对烟草专卖品的生产、销售、进出口依法实行专卖管理，并实行烟草专卖许可证制度。
第四条 国务院烟草专卖行政主管部门主管全国烟草专卖工作。
省、自治区、直辖市烟草专卖行政主管部门主管本辖区的烟草专卖工作，受国务院烟草专卖行政主管部门和省、自治区、直辖市人民政府的双重领导，以国务院烟草专卖行政主管部门的领导为主。
第五条 国家加强对烟草专卖品的科学研究和技术开发，提高烟草制品的质量，降低焦油和其他有害成份的含量。
国家和社会加强吸烟危害健康的宣传教育，禁止或者限制在公共交通工具和公共场所吸烟，劝阻青少年吸烟，禁止中小学生吸烟。
第六条 国家在实行烟草专卖管理，应当依照本法和的有关规定，照顾的利益，对的烟叶种植和烟草制品生产给予照顾。
第二章 烟叶的种植、收购和调拨 第七条 本法所称烟叶是指生产烟草制品所需的烤烟和名晾晒烟，名晾晒烟的名录由国务院烟草专卖行政主管部门规定。
未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟可以在集市贸易市场出售。
第八条 烟草种植应当因地制宜地培育和推广优良品种。
优良品种经全国或者省级烟草品种审定委员会审定批准后，由当地烟草公司组织供应。
第九条 烟叶收购计划由县级以上计划部门根据国务院计划部门下达的计划下达，其他单位和个人不得变更。
烟草公司或者其委托单位应当与烟叶种植者签订烟叶收购合同。
烟叶收购合同应当约定烟叶种植面积。
烟叶收购价格由国务院物价主管部门会同国务院烟草专卖行政主管部门按照分等定价的原则制定。
第十条 烟叶由烟草公司或者其委托单位按照国家规定的收购标准、价格统一收购，其他单位和个人不得收购。
烟草公司及其委托单位对烟叶种植者按照烟叶收购合同约定的种植面积生产的烟叶，应当按照国家规定的标准分等定价，全部收购，不得压级压价，并妥善处理收购烟叶发生的纠纷。
第十一条 省、自治区、直辖市之间的烟叶、复烤烟叶的调拨计划由国务院计划部门下达，省、自治区、直辖市辖区内的烟叶、复烤烟叶的调拨计划由省、自治区、直辖市计划部门下达，其他单位和个人不得变更。
烟叶、复烤烟叶的调拨必须签订合同。
第三章 烟草制品的生产 第十二条 开办烟草制品生产企业，必须经国务院烟草专卖行政主管部门批准，取得烟草专卖生产企业许可证，并经工商行政管理部门核准登记；其分立、合并、撤销，必须经国务院烟草专卖行政主管部门批准，并向工商行政管理部门办理变更、注销登记手续。
未取得烟草专卖生产企业许可证的，工商行政管理部门不得核准登记。
第十三条 烟草制品生产企业为扩大生产能力进行基本建设或者技术改造，必须经国务院烟草专卖行政主管部门批准。
第十四条 省、自治区、直辖市的卷烟、雪茄烟年度总产量计划由国务院计划部门下达。
烟草制品生产企业的卷烟、雪茄烟年度总产量计划，由省级烟草专卖行政主管部门根据国务院计划部门下达的计划，结合市场销售情况下达，不得向烟草制品生产企业下达超产任务。
烟草制品生产企业根据市场销售情况，需要超过年度总产量计划生产卷烟、雪茄烟，必须经国务院烟草专卖行政主管部门批准。
全国烟草总公司根据国务院计划部门下达的年度总产量计划向省级烟草公司下达分等级、分种类的卷烟产量指标。
省级烟草公司根据全国烟草总公司下达的分等级、分种类的卷烟产量指标，结合市场销售情况，向烟草制品生产企业下达分等级、分种类的卷烟产量指标。
烟草制品生产企业可以根据市场销售情况，在该企业的年度总产量计划的范围内，对分等级、分种类的卷烟产量指标适当调整。
第四章 烟草制品的销售和运输 第十五条 经营烟草制品批发的企业，必须经国务院烟草专卖行政主管部门或者省级烟草专卖行政主管部门批准，取得烟草专卖批发企业许可证，并经工商行政管理部门核准登记。
第十六条 经营烟草制品零售业务的企业或者个人，由县级人民政府工商行政管理部门根据上一级烟草专卖行政主管部门的委托，审查批准发给烟草专卖零售许可证。
已经设立县级烟草专卖行政主管部门的地方，也可以由县级烟草专卖行政主管部门审查批准发给烟草专卖零售许可证。
第十七条 国务院烟草专卖行政主管部门会同国务院物价主管部门按卷烟等级选定部分牌号的卷烟作为代表品。
代表品的价格由国务院物价主管部门会同国务院烟草专卖行政主管部门制定。
卷烟的非代表品、雪茄烟和烟丝的价格由国务院烟草专卖行政主管部门或者由国务院烟草专卖行政主管部门授权省、自治区、直辖市烟草专卖行政主管部门制定，报国务院物价主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府物价主管部门备案。
第十八条 国家制定卷烟、雪茄烟的焦油含量级标准。
卷烟、雪茄烟应当在包装上标明焦油含量级和“吸烟有害健康”。
第十九条 禁止在广播电台、电视台、报刊播放、刊登烟草制品广告。
第二十条 卷烟、雪茄烟和有包装的烟丝必须申请商标注册，未经核准注册的，不得生产、销售。
禁止生产、销售假冒他人注册商标的烟草制品。
第二十一条 烟草制品商标标识必须由省级工商行政管理部门指定的企业印制；非指定的企业不得印制烟草制品商标标识。
第二十二条 托运或者自运烟草专卖品必须持有烟草专卖行政主管部门或者烟草专卖行政主管部门授权的机构签发的准运证；无准运证的，承运人不得承运。
第二十三条 邮寄、异地携带烟叶、烟草制品的，不得超过国务院有关主管部门规定的限量。
第二十四条 个人进入中国境内携带烟草制品的，不得超过国务院有关主管部门规定的限量。
第五章 卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械的生产和销售 第二十五条 生产卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械的企业，必须报国务院烟草专卖行政主管部门批准，取得烟草专卖生产企业许可证。
本法所称烟草专用机械是指烟草专用机械的整机。
第二十六条 生产卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械的企业，应当按照国务院烟草专卖行政主管部门的计划以及与烟草制品生产企业签订的订货合同组织生产。
第二十七条 生产卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械的企业，只可将产品销售给烟草公司和持有烟草专卖生产企业许可证的烟草制品生产企业。
第六章 进出口贸易和对外经济技术合作 第二十八条 国务院烟草专卖行政主管部门根据国务院规定，管理烟草行业的进出口贸易和对外经济技术合作。
第二十九条 经营烟草专卖品进出口业务、经营外国烟草制品寄售业务或者在海关监管区域内经营免税的外国烟草制品购销业务的企业，必须经国务院烟草专卖行政主管部门或者省级烟草专卖行政主管部门批准，取得特种烟草专卖经营企业许可证。
持有特种烟草专卖经营企业许可证的企业，必须按照国务院烟草专卖行政主管部门的规定，向国务院烟草专卖行政主管部门报送进货、销售、库存的计划和报表。
第七章 法律责任 第三十条 违反本法规定擅自收购烟叶的，由烟草专卖行政主管部门处以罚款，并按照国家规定的价格收购违法收购的烟叶；数量巨大的，没收违法收购的烟叶和违法所得。
第三十一条 无准运证或者超过准运证规定的数量托运或者自运烟草专卖品的，由烟草专卖行政主管部门处以罚款，可以按照国家规定的价格收购违法运输的烟草专卖品；情节严重的，没收违法运输的烟草专卖品和违法所得。
承运人明知是烟草专卖品而为无准运证的单位、个人运输的，由烟草专卖行政主管部门，并处罚款。
超过国家规定的限量异地携带烟叶、烟草制品，数量较大的，依照第一款的规定处理。
第三十二条 无烟草专卖生产企业许可证生产烟草制品的，由烟草专卖行政主管部门责令关闭，，并处罚款。
无烟草专卖生产企业许可证生产卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束或者烟草专用机械的，由烟草专卖行政主管部门责令停止生产上述产品，，可以并处罚款。
第三十三条 无烟草专卖批发企业许可证经营烟草制品批发业务的，由烟草专卖行政主管部门责令关闭或者停止经营烟草制品批发业务，没收违法所得，并处罚款。
第三十四条 无特种烟草专卖经营企业许可证经营烟草专卖品进出口业务、外国烟草制品寄售业务或者免税的外国烟草制品购销业务的，由烟草专卖行政主管部门责令停止经营上述业务，没收违法所得，并处罚款。
第三十五条 无烟草专卖零售许可证经营烟草制品零售业务的，由工商行政管理部门责令停止经营烟草制品零售业务，没收违法所得，并处罚款。
第三十六条 生产、销售没有注册商标的卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝的，由工商行政管理部门责令停止生产、销售，并处罚款。
生产、销售假冒他人注册商标的烟草制品的，由工商行政管理部门责令停止侵权行为，赔偿被侵权人的损失，可以并处罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十七条 违反本法第二十一条的规定，非法印制烟草制品商标标识的，由工商行政管理部门销毁印制的商标标识，没收违法所得，并处罚款。
第三十八条 倒卖烟草专卖品，构成的，依法追究刑事责任；情节轻微，不构成犯罪的，由工商行政管理部门没收倒卖的烟草专卖品和违法所得，可以并处罚款。
烟草专卖行政主管部门和烟草公司工作人员利用职务上的便利犯前款罪的，依法从重处罚。
第三十九条 伪造、变造本法规定的烟草专卖生产企业许可证、烟草专卖经营许可证等许可证件和准运证的，依法追究刑事责任。
买卖本法规定的烟草专卖生产企业许可证、烟草专卖经营许可证等许可证件和准运证的，比照刑法第一百一十七条的规定追究刑事责任。
烟草专卖行政主管部门和烟草公司工作人员利用职务上的便利犯前两款罪的，依法从重处罚。
第四十条 走私烟草专卖品，构成走私罪的，依照关于惩治走私罪的补充规定追究刑事责任；走私烟草专卖品，数额不大，不构成走私罪的，由海关没收走私货物、物品和违法所得，可以并处罚款。
烟草专卖行政主管部门和烟草公司工作人员利用职务上的便利犯前款罪的，依法从重处罚。
第四十一条 烟草专卖行政主管部门有权对本法实施情况进行检查。
以暴力、威胁方法阻碍烟草专卖检查人员依法执行职务的，依法追究刑事责任；拒绝、阻碍烟草专卖检查人员依法执行职务未使用暴力、威胁方法的，由公安机关依照的规定处罚。
第四十二条 人民法院和处理违法案件的有关部门的工作人员私分没收的烟草制品，依照关于惩治贪污罪贿赂罪的补充规定第一条、第二条的规定追究刑事责任。
人民法院和处理违法案件的有关部门的工作人员购买没收的烟草制品的，责令退还，可以给予行政处分。
第四十三条 烟草专卖行政主管部门和烟草公司的工作人员滥用职权、徇私舞弊或者玩忽职守的，给予行政处分；情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十四条 当事人对烟草专卖行政主管部门和工商行政管理部门作出的行政处罚决定不服的，可以在接到处罚通知之日起十五日内向作出处罚决定的机关的上一级机关申请复议；当事人也可以在接到处罚通知之日起十五日内直接向人民法院起诉。
复议机关应当在接到复议申请之日起六十日内作出复议决定。
当事人对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起十五日内向人民法院起诉；复议机关逾期不作出复议决定的，当事人可以在复议期满之日起十五日内向人民法院起诉。
当事人逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行处罚决定的，作出处罚决定的机关可以申请人民。
第八章 附 则 第四十五条 国务院根据本法制定实施条例。
第四十六条 本法自1992年1月1日起施行。
1983年9月23日国务院发布的同时废止。
《 最高人民检察院关于办理非法生产、销售烟草专卖品等刑事案件具体应用法律若干问题的解释》 （2009年12月28日最高人民法院审判委员会第1481次会议、2010年2月4日最高人民检察院第十一届检察委员会第29次会议通过） 为维护社会主义市场经济秩序,依法惩治非法生产、销售烟草专卖品等犯罪，根据刑法有关规定，现就办理这类刑事案件具体应用法律的若干问题解释如下： 第一条 生产、销售伪劣卷烟、雪茄烟等烟草专卖品，销售金额在五万元以上的，依照刑法第一百四十条的规定，以生产、销售伪劣产品罪定罪处罚。
未经卷烟、雪茄烟等烟草专卖品注册商标所有人许可，在卷烟、雪茄烟等烟草专卖品上使用与其注册商标相同的商标，情节严重的，依照刑法第二百一十三条的规定，以假冒注册商标罪定罪处罚。
销售明知是假冒他人注册商标的卷烟、雪茄烟等烟草专卖品，销售金额较大的，依照刑法第二百一十四条的规定，以销售假冒注册商标的商品罪定罪处罚。
伪造、擅自制造他人卷烟、雪茄烟注册商标标识或者销售伪造、擅自制造的卷烟、雪茄烟注册商标标识，情节严重的，依照刑法第二百一十五条的规定，以非法制造、销售非法制造的注册商标标识罪定罪处罚。
违反国家烟草专卖管理法律法规，未经烟草专卖行政主管部门许可，无烟草专卖生产企业许可证、烟草专卖批发企业许可证、特种烟草专卖经营企业许可证、烟草专卖零售许可证等许可证明，非法经营烟草专卖品，情节严重的，依照刑法第二百二十五条的规定，以非法经营罪定罪处罚。
第二条 伪劣卷烟、雪茄烟等烟草专卖品尚未销售，货值金额达到刑法第一百四十条规定的销售金额定罪起点数额标准的三倍以上的，或者销售金额未达到五万元，但与未销售货值金额合计达到十五万元以上的，以生产、销售伪劣产品罪(未遂)定罪处罚。
销售金额和未销售货值金额分别达到不同的法定刑幅度或者均达到同一法定刑幅度的，在处罚较重的法定刑幅度内酌情从重处罚。
查获的未销售的伪劣卷烟、雪茄烟，能够查清销售价格的，按照实际销售价格计算。
无法查清实际销售价格，有品牌的，按照该品牌卷烟、雪茄烟的查获地省级烟草专卖行政主管部门出具的零售价格计算；无品牌的，按照查获地省级烟草专卖行政主管部门出具的上年度卷烟平均零售价格计算。
第三条 非法经营烟草专卖品，具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百二十五条规定的“情节严重”： （一）非法经营数额在五万元以上的，或者违法所得数额在二万元以上的； （二）非法经营卷烟二十万支以上的； （三）曾因非法经营烟草专卖品三年内受过二次以上行政处罚，又非法经营烟草专卖品且数额在三万元以上的。
具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百二十五条规定的“情节特别严重”： （一）非法经营数额在二十五万元以上，或者违法所得数额在十万元以上的； （二）非法经营卷烟一百万支以上的。
第四条 非法经营烟草专卖品，能够查清销售或者购买价格的，按照其销售或者购买的价格计算非法经营数额。
无法查清销售或者购买价格的，按照下列方法计算非法经营数额： （一）查获的卷烟、雪茄烟的价格，有品牌的，按照该品牌卷烟、雪茄烟的查获地省级烟草专卖行政主管部门出具的零售价格计算；无品牌的，按照查获地省级烟草专卖行政主管部门出具的上年度卷烟平均零售价格计算； （二）查获的复烤烟叶、烟叶的价格按照查获地省级烟草专卖行政主管部门出具的上年度烤烟调拨平均基准价格计算； （三）烟丝的价格按照第（二）项规定价格计算标准的一点五倍计算； （四）卷烟辅料的价格，有品牌的，按照该品牌辅料的查获地省级烟草专卖行政主管部门出具的价格计算；无品牌的，按照查获地省级烟草专卖行政主管部门出具的上年度烟草行业生产卷烟所需该类卷烟辅料的平均价格计算； （五）非法生产、销售、购买烟草专用机械的价格按照国务院烟草专卖行政主管部门下发的全国烟草专用机械产品指导价格目录进行计算；目录中没有该烟草专用机械的，按照省级以上烟草专卖行政主管部门出具的目录中同类烟草专用机械的平均价格计算。
第五条 行为人实施非法生产、销售烟草专卖品犯罪，同时构成生产、销售伪劣产品罪、侵犯知识产权犯罪、非法经营罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。
第六条 明知他人实施本解释第一条所列犯罪，而为其提供贷款、资金、账号、发票、证明、许可证件，或者提供生产、经营场所、设备、运输、仓储、保管、邮寄、代理进出口等便利条件，或者提供生产技术、卷烟配方的，应当按照共犯追究刑事责任。
第七条 办理非法生产、销售烟草专卖品等刑事案件，需要对伪劣烟草专卖品鉴定的，应当委托国务院产品质量监督管理部门和省、自治区、直辖市人民政府产品质量监督管理部门指定的烟草质量检测机构进行。
第八条 以暴力、威胁方法阻碍烟草专卖执法人员依法执行职务，构成犯罪的，以妨害公务罪追究刑事责任。
煽动群众暴力抗拒烟草专卖法律实施，构成犯罪的，以煽动暴力抗拒法律实施罪追究刑事责任。
第九条 本解释所称“烟草专卖品”，是指卷烟、雪茄烟、烟丝、复烤烟叶、烟叶、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械。
本解释所称“卷烟辅料”，是指卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束。
本解释所称“烟草专用机械”，是指由国务院烟草专卖行政主管部门烟草专用机械名录所公布的，在卷烟、雪茄烟、烟丝、复烤烟叶、烟叶、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束的生产加工过程中，能够完成一项或者多项特定加工工序，可以独立操作的机械设备。
本解释所称“同类烟草专用机械”，是指在卷烟、雪茄烟、烟丝、复烤烟叶、烟叶、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束的生产加工过程中，能够完成相同加工工序的机械设备。
第十条 以前发布的有关规定与本解释不一致的，以本解释为准。
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公司营业收入转入个人账户的法律风险有哪些
【导读】可以说90%的企业投资人都不知道，将公司的营业收入转入个人账户的法律风险，本文将通过一个小案例来分析将企业营业收入转入个人账户所面临的各种法律风险。
案例甲公司的股东乙将公司的营业收入1000万元直接转入个人账户，并没有将公司的营业收入转入公司账户。
甲公司在财务处理上仍然将1000万元的收入正常入账，且及时进行纳税申报，交纳税款。
对于甲公司乙股东的行为法律分析如下：一税法上的责任按照常理，股东乙如果不是出于避税的考虑(此处分析不考虑股东乙对于现金的要求及转移公司财产的目的)，没有必要将本来归属于甲公司的1000万元的营业收入不经过公司的基本账户，直接转入到个人账上，这样会带来很多不必要的麻烦。
(一)1000万元的货款需要交纳170万的增值税。
如果企业正常登记入账，对于增值税的交纳上不存在风险。
(二)在交纳企业所得税方面，1000万元也是要交纳的。
抛开成本要素不考虑，1000万元需要交纳1000*25%=250万的企业所得税。
如果甲公司对于企业所得税也正常交纳的话，对于企业所得税不存在风险。
(三)股东从本应该入公司的帐的资金转到个人账上。
按照我国税法的规定，该行为视为对于股东个人的分红。
股东个人的分红应该缴纳20%的个人股息红利所得税，乙股东的个人股息红利所得税为200万元。
因为股东乙直接将本应入公司的帐资金转到个人帐，等于股东没有缴纳个人股息红利所得税。
偷逃200万元的税款属于重大违法犯罪的行为。
(四)对公司年度报告公示的影响(以前属于企业年检)。
公司本来有1000万元的现金流入，但是由于股东将本应该入公司的帐的资金转到个人名下，直接导致公司少了1000万元的现金，对于年度报告公示会产生重大影响。
二刑法上的责任(一)职务侵占罪(刑法第271条)。
是指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的行为。
1000万元的营业收入本来属于公司的货币资金，在会计上归属于公司的资产。
如果公司股东乙利用自己职务上的便利，以非法占有为目的侵占公司的货币资金1000万，有可能构成职务侵占罪。
由于1000万金额比较大，属于严重的职务侵占行为。
(二)挪用资金罪。
根据我国《刑法》和有关司法解释规定，是指公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过3个月未还的，或者虽未超过3个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为。
股东乙利用自己职务上的便利，若将1000万元的货款挪作他用，可能构成挪用资金罪。
由于1000万金额较大，属于严重的挪用资金的行为。
三民事上的责任(一)1000万元的营业收入属于公司的资产。
假如企业的组织形式为个人独资企业的话，直接后果可能出现企业与个人财产的混同，当对外需要承担责任时，可能会导致无限连带责任，带来重大的法律风险。
假如企业的组织形式为公司的话，抽走1000万元的股东需要将1000万元返还公司，在1000万元以内承担责任。
(二)客户将1000万元没有经过公司基本账号直接打到股东乙的账上。
说明客户并没有与公司结清债权债务关系。
在民法的角度上讲，客户转给股东乙一笔钱，但是公司与客户1000万元的债权债务仍然存在，对于客户存在很大的法律风险。
因此客户不经过公司基本账号打到个人账上风险大，客户采取这张方法的可能性偏小。
四其它相关法律规定1.《人民币银行存款账户结算管理办法》的相关规定第四十条 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据：(一)代发工资协议和收款人清单。
(二)奖励证明。
(三)新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明。
(四)证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明。
(五)债权或产权转让协议。
(六)借款合同。
(七)保险公司的证明。
(八)税收征管部门的证明。
(九)农、副、矿产品购销合同。
(十)其他合法款项的证明。
从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。
该条款说明，公司如果将资金打给个人帐，也就是日常所说的公对私，若转账金额达到一定的额度，要向银行提供相关的证据材料，且要经过中国人民银行的审批。
若给股东乙转账1000万是比较困难的。
如果转账金额在5万元以下，可以直接转账给个人。
但是1000万如此大的金额，在操作上比较困难。
2.第四十二条 单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按第四十条、第四十一条规定认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。
未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。
第六十二条 银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性;对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。
对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地分支行。
银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。
第六十七条 银行在银行结算账户的使用中，不得有下列行为：(一)提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户。
(二)开立或撤销单位银行结算账户，未按本办法规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行。
(三)违反本办法第四十二条规定办理个人银行结算账户转账结算。
(四)为储蓄账户办理转账结算。
(五)违反规定为存款人支付现金或办理现金存入。
(六)超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。
银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款;对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分;情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
从以上条款可以看出，银行对于公司的账号会进行监管，防止公司帐外帐的存在。
若公司违反规定对外转账，将面临法律风险。
