如何构建企业法律风险防范体系
摘要：面对计划经济体制的退去和日益复杂的市场经济环境，国有企业需要逐步改变思维模式，将法治意识运用到经济行为中，切实有效防范法律风险，这既是参与市场竞争、保持自身优势地位的需要，也是维护自身合法权益、实现国有资产保值增值的需要。
根据法律风险能够预先防范的属性，通过对法律风险进行分析识别、量化测评、关注控制、监督考核等管理环节，建立符合国有企业自身实际的法律风险防范体系，降低法律风险发生的可能性，最终实现持续稳定发展。
关键词：法律风险；防控体系国有企业因市场优势地位及固有的计划经济思维模式，风险防控意识较淡薄，认为通过行政干预即可解决相关问题，因疏于法律风险防范，进而导致经济损失或交易机会丧失，如长虹集团与APEXDigital的“贸易欺诈案”、中国人寿在美国被投资者集体诉讼案等。
与经济风险、投资风险、自然风险等风险不同的是，法律风险是可以预先防控的，正确认识并对待法律风险，可以最大限度降低法律风险给企业带来的损失。
通过法律风险管理各环节的紧密配合及持续改进，建立符合企业自身需要的法律风险防范体系，才能使企业在危机四伏的经济战场中稳步前进。
一、企业法律风险概念根据《企业法律风险管理指南》中的定义，企业法律风险企业法律风险是指基于法
因法律风险给企业造成较大损失的例子
据有关调查资料显示： 国有企业： 一、自国资委2003年3月成立至2004年底，中央企业报请国务院国资委协调的纠纷案件达146起，涉及中央企业131家，直接涉案金额199亿元，间接涉案金额已超过450亿元。
涉案金额之大，涉案范围之广，令人震惊。
这些法律纠纷案件产生的主要原因是企业内部责任不清、制度不健全、监管失控、法律意识淡薄等，反映出企业在依法经营观念、风险防范意识和内部制度控制等方面普遍存在较大差距。
中小企业： （一）、目前我国中小型企业法律风险现状堪忧，发案率高，执行率低，企业涉诉极为普遍。
221家企业中有198家近三年发生过法律诉讼，174家企业发生债务拖欠，得到足额赔偿的企业仅33家。
多年来法律风险是企业多种经营风险中最被忽视的一种风险。
高发案率、高败诉率、低执行率、打赢官司拿不到钱的困扰，给企业经营带来釜底抽薪的损失。
（二）、企业内部管理制度建设的漏洞与不完善是企业法律风险产生的制度根源。
221家企业中已经制定有工作计划的企业仅35家，有完善的合同管理制度及综合合同管理机构的仅29家，有司法证据制度的企业仅57家，有工业产权管理制度的企业仅38家，2\\\/3以上的企业存在防范法律风险的制度漏洞。
（三）、企业法律培训存在空白与缺失。
近三年来经常做一般法律培训的企业仅40家，占有效问卷企业的18.1%；从未做一般培训的企业有48家，占21.7%。
而专业法律培训情况更差。
经常做专业法律培训的企业仅30家，从未做专业法律培训的企业有66家。
（四）、企业内部业务流程的不合规性成为影响企业法律风险的因素。
如在与外商合资或项目合作中不做或很少做专利检索的企业有159家，不做或很少做商标审查企业的有132家，接受对方财产抵押时不做或很少做抵押财产合法性审查的有88家，接受对方保证合同时不审查或很少审查对方签约人是否有权签约的企业有154家。
上述不合规性直接引发商标、专利、抵押无效、土地转让纠纷的高发案率。
（五）、企业重大决策过程仍缺少法定程序。
律师、法律顾问有重要地位并参与决策的企业仅56家，在投资和担保合同签署的程序方面必须由股东会、董事会或企业领导集体讨论的有108家，即所调查的企业中近一半企业在关于投资和担保这样重大问题上仍由董事长、总经理或厂长一人决定。
（六）、企业法律事务方面的开支与国际惯例有极大差距。
所调查企业中销售额在1000万元以上的企业有148家，而在企业法律事务方面开支在10万元以上的企业仅48家，法律事务开支在30万元以上的企业仅13家。
按国际惯例企业法律事务方面的开支一般占到销售收入的1%。
虽然我国作为发展中国家不可能完全按国际惯例衡量，但目前大多数小企业在法律事务方面的开支甚至连销售收入的千分之一都不到，确实可以反映出这些企业对于法律事务的忽视或轻视。
典型案例： 2006年发生的震惊全国的上海社保案就是一个典型的案件。
上海福禧投资公司通过一系列的违法手段获取了上海社保中心的数十亿社保资金，又通过不正常手段收购上海路桥发展公司99.35％的股权，获得沪杭高速上海段30年的收费经营权。
此后在短短的4年零4个月的时间里，福禧投资从10亿元注册资本，创造了总资产达136.22亿元、净资产高达53.13亿元的财富增值神话，一个资本帝国迅速崛起。
然而这个帝国根本就是建立在海滩上的沙雕，其所存在的法律风险始终是悬在其头上的达摩克利斯之剑，当法律风险转化为法律危机时，福禧帝国顷刻灰飞烟灭。
此外，北京汉王科技有限公司诉台湾精品科技股份有限公司侵权一案，历时四年，等汉王赢得一审时，PDA市场早已衰败。
正如北京汉王总裁刘迎建所说：“我们打赢了知识产权官司，却挽回不了市场。
” 这不验证了那句“打官司，没赢家”的俗话吗
面对法律风险，为什么企业不未雨绸缪，防范于未然呢
又如近年来哇哈哈与达能的离婚案，安然大厦的倾倒，众多怀揣数亿甚至数十亿的老总纷纷下马，国内商界风声鹤唳。
这都是法律风险惹的祸。
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工业单位价格管理岗位法律风险管理职责
物流企业的日常经营管理和对外营业活动在企业内外部形成诸多法律关系。
一方面由于我国法律对物流行业的规制并不完善，另一方面物流企业本身欠缺法律意识，其实施的行为与法律规定存在一定的差异，因而产生法律风险。
法律风险虽是一种不利后果的可能性，但易酿成法律纠纷，从而导致现实的不利后果发生。
因此研究当前物流企业运营过程中存在或可能涉及的法律风险，并提供可操作的风险防范方案，维护物流企业合法权益，促进物流行业发展成为当务之急。
一、物流企业法律风险的类型 物流企业法律风险可以分成内部法律风险和外部法律风险。
内部法律风险一般是由企业内部原因如管理措施不当、法律关系处理不善所引起的发生在公司内部的、非业务性的法律风险，主要表现为企业治理风险和企业劳资纠纷。
而外部法律风险是物流企业与客户之间或者物流企业作为客户与其他企业之间在物流业务中产生的法律风险。
因为物流行为涉及到包装、装卸、运输、仓储保管、加工配送、移交、代理、保险等众多环节，主体多、社会关系复杂，一个细节没有安排好就有可能埋下法律风险的隐患。
所以物流企业的外部法律风险往往比内部法律风险更具不确定性和危害性。
外部法律风险主要表现为以下几类： 1.业务合同风险。
物流企业对外业务关系都是通过合同建立起来的，合同条款拟定的失误、合同条文意思表达模糊、合同责任分配不明确、迫于商业上的压力接受某些大客户的苛刻条款等都会将自己置于极不利的地位，一旦产生纠纷，后果可想而知。
如在运输合同中，物流企业不论作为承运人还是托运人都应当对货物的包装明确约定由哪一方负责，逐项列明包装方式和搬运、堆放的具体要求，切忌不写或者笼统写“普通包装”、“一般包装”、“习惯包装”等词语，否则发生争议时就可能因为条款不明确而承受损失。
2.合作风险。
物流企业的合作风险可能体现在物流业务合作方面，如物流企业将其全部或部分物流业务以合同的方式委托给分包商运作，当客户发生损失时，无论是物流企业的过失还是分包商的过失，都要由物流企业先承担对外赔偿责任，然后向有责任的分包商进行追偿，但由于物流企业与客户和分包商所签的是背对背的合同，所适用的法律可能不一样，使物流企业常常得不到全部赔偿，如此一来，物流企业的责任范围和法律风险无形中被加大了。
另外一种合作是物流企业与信息系统提供商之间的合作，因为现代物流服务合同很多都明确规定物流商应及时准确不间断地向客户提供货物信息，物流企业在利用信息技术时如果遇到信息系统出现故障或客户的商业秘密受到侵犯等产生的法律责任应在合作合同中明确加以划分。
3.诈骗风险。
物流企业处于市场经济运行的流通环节，服务对象形形色色，合同履行环节繁多，使物流企业在从事服务过程中承担的风险很高，易受到诈骗或恶意违约的拖累，引发法律风险。
如物流企业在接收客户交运或交存的货物时，没有检查到货物本来就存在的、客户又故意不声明的瑕疵，在交货时往往因为分不清瑕疵是何时何因出现的而须承担赔偿责任。
又如物流企业如要转委托其他物流企业完成物流服务行为，也有可能因合作伙伴的诈骗而造成自身对客户的违约，产生法律风险。
4.不可抗力和意外事故风险。
这一类法律风险有天灾，也有人祸，其预见性不大，但都会给物流企业带来损失。
比如货物在运输途中受控制的机会较小，存在着失窃、挤压、雨淋、车祸和塞车等不可预计的风险，货物在库保管过程中也存在许多潜在风险，如失窃、作业破损、虫害鼠咬、火灾等。
5.物流保险风险。
保险是物流企业的风险防范底线，但物流保险也存在风险。
如保险合同无效在发生保险事故时无法取得保险公司赔偿;如果物流企业签订保险合同时没有注意保险公司附加了不合理条款，发生保险事故时保险公司可要求免责，物流企业的损失往往无法得到赔偿;在发生保险事故后投保人应当立即通知保险公司并按照保险合同和保险公司的规定办理查勘、照相、核损、取证等工作，并及时向保险公司提交和补充相关索赔材料，如果手续不全、证据不足，保险公司拒绝赔偿而事后又无法补办的只能自己承担损失。
二、物流企业法律风险产生的原因 (一)物流法律法规体系的不完善 市场经济是法制经济，在市场经济条件下，完善的法律体系无疑是降低物流的保障，但我国还没有一部专门针对物流行业的法律，现行规范物流行为的法律规定主要散见于涉及物流各个环节的法律、法规、规章和国际条约、国际惯例以及各种技术规范中。
这些规定过于分散，缺乏系统性，且涉及交通、铁路、航空、商业等多个部门，条块分割严重，由于各部门协调沟通不够，存在法律法规“打架”现象，例如，铁路、海运适用的就不一样。
这种情况令审判机关也感到无所适从，就拿物流纠纷来说，有的法院按合同法判决，有的法院按交通运输条例判决，相似的案件出现不同的结果。
而且那些具有操作性的物流法律规范多由国务院及各部委、地方制定颁布的条例、办法、规定和通知等，法律效力不强，技术上也普遍缺乏对物流实践的具体指导和调整作用，多数只能作为司法审判的参照性依据，不利于调整各物流主体之间的相互关系，缺乏对物流主体行为的制约作用。
对于物流企业的市场准入条件、物流人员的从业资格，至今我国目前尚无法律可循。
缺乏统一物流法律的指导和规范，不利于我国物流业形成行业优势。
(二)物流企业缺乏风险防范意识 物流法律风险带有强烈的行业特色且具有较大的隐蔽性和扩张性，物流企业如果没有一定法律，一不小心就有可能造成物流企业的损失。
如物流企业经常会将一部分货物转交给其他公司或个体司机承运，这时需要考虑他们履行合同的，因为运输合同主体资信不足，导致合同无效或无法履行，甚至被诈骗的现象时有发生。
物流企业在履行运输合同中因未及时检验、移交、接收及接受托运人特殊指示而产生的也很常见。
三、规避物流企业法律风险的措施 (一)树立科学法律意识，积极防范法律风险 物流企业应当树立正确的法律意识，收集和了解物流行业所涉及的法律法规，依法开展物流业务，当企业权益遭受到侵害时运用法律维护自身合法权益。
在企业内部建立法律教育制度，创造条件为其工作人员提供相应的培训，在日常工作中宣讲典型案例，让工作人员了解与物流行业有关的基本，树立权利义务意识和，依法办事，有条件的情况下，可以聘请专业律师，为从、合同审核、、诉讼策略等方面提供全面可行的制度和建议，降低企业的法律风险。
(二)加强内部管理，建立内控机制 法律风险的存在给物流企业的经营管理带来诸多不良影响，物流企业须用理性的眼光看待，虽然不能把法律风险降到零，但可以通过合理的措施，尽量减少法律风险的发生或者带来的损失。
如一方面建立完善的企业内部控制机制进行自我管理，规范作业流程，明确岗位责任制，将风险管理贯穿于物流经营活动的每一个环节，建立健全考核机制，增强工作人员的责任感，避免和减少物流经营风险损失，另一方面要对风险事件的发生有充分的准备，提早预测各种风险的损失程度，制订应对风险的措施和流程，建立事件应变领导小组，以便在风险事件出现后，及时应对，将损失有效地控制在企业自身可接受的范围内。
(三)加强合同管理，防范外部法律风险 无论是物流企业与客户之间，还是物流企业与合作方之间的法律关系都是依靠合同来确定的，它们经济利益的实现也需要通过合同来实现与保障。
如物流企业在业务运作中有使用格式服务合同的，应当重视格式合同的拟定与修改工作。
我国法律规定，当事人对格式合同的解释有争议的时候，应当作出不利于格式合同提供者的解释。
可见，物流企业在拟定格式合同的时候，应当谨慎，反复琢磨，并且根据不同客户和业务的发展，不断修改。
科学、规范的格式合同能使物流企业在纠纷中处于有利地位，从而达到防范法律风险的目的。
物流企业的工作人员必须掌握合同法的基本知识并严格依法办事，这是防范物流企业外部法律风险的前提。
要开展物流业务，首先，应做好项目的前期调研论证，特别是市场调研和法律论证，保证项目在经济上和法律上都是可行的;其次，在决策前要审查客户或合作方的资信情况，多方面了解其履行债务的能力，从源头上防范诈骗与恶意违约风险的产生;第三，签约时应考虑到所有可能发生的风险，与客户签订明确、合理的合同，明确各自责任，分摊、降低或避免风险;第四，要安排专人跟踪监督物流服务合同履行的各个环节，加强对合同履行的程序控制，及时反映和解决随时可能发生的问题，防范法律风险的发生。
(四)完善保险制度，解决物流企业风险责任问题 物流服务属于风险比较高的行为，尤其在进行高速运输和有毒、易燃、易爆、易腐蚀物品的储运时，保险是防范物流合同风险和侵权风险的一种有效机制，物流企业可通过购买商业保险来转嫁风险。
其中第三方物流服务责任险是针对第三方物流的兴起而开发的，其责任保障范围包括在经营物流业务过程中依法应由被保险人承担赔偿责任的物流货物的损失，物流企业对客户交来的物流货物所承担的安全仓储、运输及流通加工的责任风险，为物流企业提供全面有效的保障。
除此之外，物流企业还可以根据自身风险情况，附加盗窃责任保险、提货不着责任保险、冷藏货物责任保险、错发错运费用损失保险、流通加工和包装责任保险等，把物流侵权风险降低到最低程度。
但我国在物流保险方面的法律亟待完善。
总之，在激烈的市场竞争中，法律风险管理逐渐成为物流企业经营成败的重要影响因素。
企业家要认识到，有经营活动就会有风险，但风险是事前可防可控的，可以通过分析物流活动中的各种法律风险，妥善采取切实可行防范措施避免争议和纠纷的发生，维护自身利益。
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企业法律事务部门的职责有那些呢?
法律事务企业统一处理企业法律事务的专门机构。
其具体职责一、 参与决策，为企业的经营、管理决策提供法律上的可行性、合法性分析和法律风险分析。
二、 预防纠纷1、协助集团企业总经理及各下属企业建立、完善各项规章制度，对企业及各下属企业中容易出现漏洞和滋生腐败现象的部门加强管理，逐步建立完善的监督约束机制。
2、参与企业重大经济活动的谈判工作，提出减少或避免法律风险的措施和法律意见。
3、审查、修改、会签经济合同、协议，协助和督促企业对重大经济合同、协议的履行。
三、 解决已发生的法律问题1、处理或委托律师事务所专业律师处理集团企业及各下属企业处理诉讼案件、经济仲裁案件、劳动争议仲裁案件等诉讼和非诉讼法律事务。
2、查处集团企业及各下属企业员工的严重违法违纪行为，对有涉嫌贪污、受贿、渎职、失职等严重违法行为的员工，经企业总经理批准，负责协助有关司法机关依法追究相应的法律责任。
3、负责处理企业重大或复杂债权债务的清理和追收工作。
四、 协助企业职能部门办理有关的法律事务并审查相关法律文件1、协助企业职能部门办理企业开业注册、合并、分立、兼并、解散、清算、注销等工商事务及公证、抵押等法律事务并审查相关法律文件。
2、协助企业职能部门办理商标专利等知识产权管理事务并审查相关法律文件。
3、协助企业相关职能部门办理合作单位（客户）的资信调查事宜，发表申明、启事等事务。
4、协助企业证券、融资部门及外聘的专业证券律师办理企业上市的相关法律事务及上市后的企业依法规范经营、管理事宜。
五、收集、整理、保管与企业经营管理有关的法律、法规、政策文件资料，负责企业的法律事务档案管理。
六、与司法机关及有关政府部门保持沟通，为企业创造良好司法环境。
七、协助集团企业及各下属企业进行相关法律宣传、教育、培训。
八、处理集团企业总经理交办的其它事务。
关于企业法律服务的实践报告
【转】实习报告以下XX为你的实习公司 首先，我想向所有为实习提供帮助和指导的XX的工作人员及我的老师致谢,感谢你们为我的顺利实习所作的和努力。
通过实习，我在我的专业领域获得了实际的工作经验，巩固并检验了自己四年来本科学习的知识水平。
实习期间，我协助健全XX法律事务管理制度，持续改进完善；协助XX知识产权业务中涉及法务方面的内容，提出法律建议，并协调做好申报工作和纠纷处理；负责联络、协调律师事务所和相关方，配合处理XX重大法律事务、为XX重大决策提供法律意见，维护XX合法权益；收集、整理、公布与XX有关的法律法规及相关信息等等。
在此期间，我进一步学习了相关法律知识，对法律的重要性有了更深的理解,同时注意在此过程中将自己所学理论与实习实践有机结合起来。
实习结束时，我的工作得到了实习单位充分的肯定和较高的评价。
实习期间，XX法律事务工作在上级ZZ集团的指导和XX领导的关心和支持下，围绕XX的中心工作，全面贯彻企业改革的会议精神，从企业依法治理、合同管理、纠纷处理、法律风险源分析预防等方面做了一定的工作，现将有关情况总结如下： 一、实习期间的主要工作： （一）参与、协助了“依法治企”的工作。
积极调动各种资源，深入开展依法治理工作按照XX普法指导意见和上级ZZ集团普法规划及依法治理实施方案的文件精神，结合XX的实际情况，XX深入开展了依法治理工作，充分调动XX内外各种资源，力求使XX在法治范围内做到规范运作，努力达到依法治企的目的。
1、分层次做好全员普法工作，加强领导干部、经营管理人员及基层员工法律知识的学习，提高运用法律管理的意识和能力。
对于领导干部着重做好法律意识的加强以及法律风险的防范与控制工作，而对于具体岗位人员则偏重于专业法律知识的辅导，以法律理论知识结合上级集团下发的典型案例评析、纠纷案件分析等资料及时组织学习，如对JJ部组织相关人员对合同法、知识产权法、公司法的学习；针对目前在XX某些岗位出现了一些与职务相关的犯罪的苗头，对业务部及驻外办事处关键岗位进行了以刑法为主的普法教育，对贪污、挪用公款、职务侵占及侵犯商业秘密等罪名进行了着重讲解，以预防此类犯罪的发生；在今年新《公司法》正式实施后，XX即组织有关的人员进行了公司法的学习。
同时，XX还决定在新员工入社教育增加三个小时的法律教育时间，以增强新员工的法律意识。
全员普法工作的开展，使XX上下逐渐培养起自觉学法守法用法的意识，一方面使全体员工能以法律为武器维护XX和自身的权益，推动了XX各项经营管理工作的健康发展，另一方面也使XX领导对XX法律工作更加重视，有力的推动了法律工作的开展。
2、积极配合XX其它部门，做好法律保障工作。
由于目前XX法律事务尚未实行集中管理，在各部门在经营管理过程中，有时候就需要法律部门的积极配合。
实习期间以来，XX法律部门配合业务部门、人事部门、纪检监察部门等进行了各种法律事务方面的咨询，提供了XX所需要的文书资料，在XX对外事务中发挥了不可替代的作用，为杂志社的规范运作提供了法律保障。
3、在事关XX发展的重大事务中，法律工作也起到了至关重要的作用。
一是在网络建设工作中，今年XX的网建任务比较繁重，但是XX并没有因此而放松网络建设的质量。
一方面XX加强了对相关工作人员的法律知识的学习，对网络建设中常用的法律进行了强化，以提高他们在网建工作中处理法律事务的能力，另一方面XX一直以来就聘请了执业律师作为法律顾问，对XX的网络建设相关合同严格审查，确保合同符合法律的规定。
二是在XX大宗物资采购实行招标时有法律工作人员的参与，对投标人进行审查，以确保招标程序合法有效。
（二）夯实基础，加大了合同管理力度。
合同管理是企业法律事务的基础工作，根据上级ZZ集团合同管理办法，XX相应制定并不断完善了管理办法和制度，加大了合同管理力度。
按照目前XX合同是以各部门自行管理为主的实际情况，XX法律部门严格按照上级ZZ集团的规定，建立了合同的签约授权、合同专用章、合同招标、合同文档管理等项制度，进一步优化了工作流程和岗位职责，使合同管理更具可操作性。
在年初以来，在合同管理工作上所做的改进主要有： 1、夯实基础，对合同基础资料、合同专用章的管理得到加强。
建立合同管理台帐，实行分类、分期管理；建立合同动态统计分析制度，定期分析合同履行情况，及时发现合同管理和杂志社经营管理中存在的问题，提出改进意见和建议；XX合同专用章由XX办公室刻制、启用， 合同专用章由办公室专人负责保管、使用，合同的签订要严格执行“三项审查”制度，用章必须要有主管领导的签字。
2、狠抓制度的落实，避免有令不行的情况。
在ZZ集团的指导下，XX建立了比较符合现状的管理制度，但是制度如果得不到落实，那就会使现在这种合同分散管理的情况完全得不到制约。
XX明确，各类合同须经审查和批准，未经审查和批准的合同，办公室不予盖章，财务部门不予结算付款，合同的订立、审查、结算等必须按规定执行。
3、除了各种经济合同之外，把员工保密协议合同、劳动合同等也纳入到XX合同管理工作的范围之内，使合同管理更加恰当的为XX服务。
（三）消除陈年旧账，搞好纠纷处理工作。
XX以往经济纠纷较多，今年以来XX积极妥善的处理了部分历年转接的纠纷，挽回了XX的损失。
对于新出的不正当竞争案也的得到了处理。
（加个按例，可以修改楼上多位的。
。
怎么改自己想） （四）法律风险源分析工作。
我们学习了XX领导在策划工作会议上有关XX法律风险防范与控制的专题发言，结合南方市场的实际情况，对XX法律风险源进行了认真的分析，主要存在于这几个方面： 1、业务网络开发方面所形成的法律风险，主要是所有权欺诈、土地权益以及相关手续的风险； 2、经营、广告等合同签订与履行中的风险，主要是资金回收难形成流动资金不足的风险； 3、日常经营管理中的法律风险，如在知识产权管理、职务管理、人事管理等违反法律强制性规范所引发的纠纷等。
二、通过实习，我巩固并检验了自己四年来本科学习的知识水平，就目前XX法律工作中存在的主要问题，大胆的提出以下几点： （一）法律工作参与XX管理的深度和广度都不够。
作为在法治国家中的一个现代企业来讲，法律工作的重要性是不言而喻的，在XX的中心工作中，可以说随时随地都要与法律打交道，特别是在知识产权和版权中体现得非常明显。
但是按照XX目前法律工作开展的情况来看，法律工作范围仅仅局限于在合同管理、纠纷处理及少数事务性工作；从深度来看，也仅仅是做一些简单的程序性工作，很难从实质上起到维护XX权益的目的。
（二）法律工作人员的数量和质量还需加强。
今年XX业务网络的增加，抽调了法律工作人员参加，由于时间和精力实在有限，在很大程度上影响了法律工作的深入开展。
另外一方面XX法律工作人员尚未取得法律资格证书，实际工作经验还显不足，对于工作也有一定的影响。
三、经过实习，我对今后XX法律工作提几点思路及建议： （一）强化法治意识，加大法律工作的力度。
XX领导十分支持法律事务工作，在今后的工作中，要加大法律工作的力度，通过深入开展普法活动，使全体员工逐渐培养起自觉学法守法用法的意识。
法律事务工作要更积极地参与到XX的日常经营管理活动中，配合各部门、各下属单位在合同签订与履行、投资项目等工作中严格把好法律关，完善工作的各个环节和流程，使法律工作能从实质上维护XX的合法权益。
（二）通过各种手段提高法律工作人员的综合素质。
通过自学、参与培训及交流等手段，提高法律工作人员的综合素质特别是实际经验方面的能力，取得法律资格证书，这样才能搞好的维护XX的权益。
建议上级集团能多组织相关的培训和交流，学习先进单位的做法和经验，并进行交流推广，以其之长，补己之短。
XX的法律工作在上级集团的指导下，相对以前有了很大的进步，但是离XX的目标还相差甚远。
在上级集团的关心和XX领导的支持下，XX将继续按照上级集团的要求，克服困难，夯实基础，使XX的法律工作进一步加强，发挥其应有的作用。
在实习过程中还在公司运营、管理、其它具体操作等方面也让我学到了很多东西。
在实习期间里，我基本上掌握了公司法律制度完善、合同管理、纠纷处理、法律风险源分析预防等工作具体操作细节；在实践巩固了一些司法文书如合同文书、保密协议等的书写；进一步巩固了一些具体的法律知识，和强化了自己的法律意识。
这次实习是我大学生活中不可缺少的重要经历，其收获和意义可见一斑。
虽然不是在法院等机构实习，但我也学到了法院里学不到的东西。
但是由于实习前签定了实习保密协议，对XX的一些涉及商业机密的法律案例要求完全保密或不能详细阐述，文中个别案例也是XX领导特批后纳入实习报告的。
通过实习，我将自己所学的知识应用于实际的工作中。
理论和实际是不可分的，在实践中我的知识得到了巩固，解决问题的能力也受到了锻炼；本次实习开阔了我的视野，使我对法律在现实中的运作有所了解，也对专业用语有了进一步的掌握；此外，我还结交了许多律师、法律顾问及多个行业的朋友，我们在一起相互交流，相互促进，从他们身上我学到很多为人处世的方法，这些都是在书上学不到的。
在整个实习过程中，作为一个AA学院的学生，我竭力成为一名AA学院文化的使者，向社会各界的朋友们介绍AA学院，使他们走近AA学院，了解AA学院。
最后，我想借此机会，再一次向为我的实习提供帮助和指导的XX的工作人员及我的老师，在实习过程中帮助我的朋友、我的同学致以衷心的感谢
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谈谈学习企业内控后会计人员的心得体会或感受
会计电算化条件下的企业内部控制制度 摘要：随着电子信息技术的普及，实行会计电算化管理的企业越来越多，文章就如何建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度进行了初步探讨。
关键词：会计电算化；内部控制 内部控制是企业单位为保护其资产安全、保证信息的完整和正确、促进经营管理政策得以有效实施、提高经营效率、控制经营风险、防止舞弊行为发生进而制定的各项规章制度、组织措施、业务处理手续等控制措施的总称。
电子信息技术日益普及，企业建立了电算化会计系统后，会计核算和财务管理环境发生了很大的变化：一方面，由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性也有了很大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错；另一方面，会计电算化的实施，也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题，对企业内部控制制度造成了极大的冲击。
一、内部控制环境发生了变化 企业使用计算机处理会计和财务数据后，企业会计核算的环境发生了很大的变化，会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。
会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。
随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。
二、内部控制的内容也更加广泛 在电算化方式下，内部控制的内容在传统方式的基础上，又出现了许多新的问题，主要有以下几个方面： （一）确保原始数据操作的准确性 在电算化会计中，电子计算机输出的数据是在程序控制之下，对输入的原始数据自动进行加工处理，并储存于磁性介质上。
所有记账、分析及编制会计报表等工作均在计算机程序的控制下自动进行。
然而，电脑中的原始数据必须是由人工事先进行审核和输入计算机的，这就要求一切数据的处理方法和过程都必须规范化，并保持准确性和相对的稳定性，这样才能保证会计信息质量的真实性、完整性和准确性。
（二）严格控制操作人员的权限 授权、批准控制是一种常见的、基础的内部控制。
在手工会计系统中，对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的审核和签章。
但会计电算化后，职能划分发生了巨大的变化。
因为业务处理全部都是以电算化系统为主，电算化功能的高度集中导致了职责的集中，某些人员既可从事数据的输入，又可负责数据的输出和报送。
因此，如果不加强内部控制，就会使某些计算机操作人员直接对使用中的程序和数据库进行个性操纵处理结果，加大出现错误的风险。
（三）要避免会计档案无纸化和电脑操作无形化带来的风险 在手工会计系统中，企业的经济业务发生均记录于纸张之上，增、删、修改了的会计凭证或会计账册都可以从各自的笔迹和印章上分清责任。
会计电算化后，会计凭证转变为以文件、记录形式储存在磁性介质上，使会计核算无纸化，修改数据不留痕迹。
电磁介质也易受损坏，且有丢失或毁损的危险。
所以会计电算化对会计档案管理形式提出了更高的要求。
不仅要保存好相关的纸质数据文件，还要保存、保管好已存储在电子介质中的各种会计数据和计算机程序。
如计算机机内及磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防治，以及计算机操作管理等。
三、加强电算化系统的内部控制制度建设的具体措施 （一）操作程序控制制度化 为了保证信息处理质量，减少产生差错和事故的概率，应制定严格的操作规程。
操作规程主要指计算机业务处理过程的具体操作步骤和具体要求，包括各种操作命令、各种设备的使用说明以及非常情况的处理等。
其内容主要包括：（1）各种录入的数据均需经过严格的审批并具有完整、真实的原始凭证；（2）数据录入员对输入数据有疑问，应及时核对，不能擅自修改；（3）发生输入内容有误的，需按系统提供的功能加以改正，如编制补充登记或负数冲正的凭证加以改正；（4）开机后，操作人员不能擅自离开工作现场；（5）要做好日备份数据，同时还要有周备份、月备份。
当然，这些制度还必须随着企业经营的变化而不断修改完善。
只有通过完备详尽的制度才能减少错误的发生，从源头上确保会计信息的真实性和可靠性。
（二）必须制定相应的组织和管理控制制度，明确职责分工，加强组织控制 职责分工首先是将电算化部门与用户部门的职责相分离。
会计核算软件正式投入使用后，原有会计机构必须做相应调整，对各类人员制定岗位责任制度。
会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。
基本会计岗位可包括：会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等工作岗位；电算化会计岗位包括：直接管理、操作、维修计算机及会计软件系统等工作岗位。
机构调整必须同组织控制相结合，以实现职权分离，有效地限制和及时发现错误或违法行为。
如规定系统开发人员和维护人员不能兼任系统操作员和管理人员等。
不相容职责的恰当分离可以为避免单独一人从事和隐瞒不合规行为提供合理的保证，但是，合伙即可避开这类控制，况且控制措施发挥作用的有效程度关键还要取决于执行人员的实际行动。
因此，在考察对发生故意错弊行为的意图进行控制的策略方面，可以考虑增加施行这种行为的难度，增加被逮住或结果失败的可能性，并加大对此类行为的惩罚力度。
实施这一策略的两种有代表性的方法就是实行职责轮流制和内部审计制度。
除部分组织程序有特别规定以及不能实行职责轮流制的岗位外，员工应该轮换工作。
（三）加强系统与网络的安全控制，严格系统操作环境管理 加强系统安全控制主要应从防止未经授权的人员擅自动用系统各种资源。
保护程序和数据的安全，减少因外界因素导致计算机故障等方面入手。
主要的控制措施包括：（1）订立内部操作制度，禁止非电脑操作人员操作财务专用电脑；（2）设置操作权限限制；（3）操作人员身份的密码控制，规定交接班手续和登记运行日志；（4）数据存储和处理相隔离，严格控制系统软件的安装与修改，对系统软件进行定期的预防性检查，系统被破坏时，要求系统软件具备紧急响应、强制备份、快速重构和快速恢复的功能。
网络安全指标包括数据保密、访问控制、身份识别等。
针对这些方面，可采用一些安全技术，主要包括：数据备份及机器的使用规范，U盘专用及防病毒感染，数据加密技术，访问控制技术，认证技术等。
网络传输介质、接入口的安全性也是应该引起注意的问题，尽量使用光纤传输，接入口应保密。
通过上述技术可基本确保财务信息在内部网络及外部网络传输中的安全性。
（四）加强内部审计 内部审计既是公司、企业内部控制系统的重要组成部分，也是强化内部会计监督的制度安排。
加强内部审计能检查出发生的错误，打消作弊或犯罪的意图。
内审人员应定期规则地检查与计算机有关的控制目标、过程以及遵照情况，核实数据和程序的完整性。
对会计资料定期进行审计，审查电算化会计账务处理是否正确，是否遵照《会计法》及有关法律、法规的规定，审核费用签字是否符合有关内控制度，凭证附件是否规范完整等；审查电子数据与书面资料的一致性，如查看账册内容，做到账表相符，对不妥或错误的账表处理应及时调整；监督数据保存方式的安全、合法性，防止发生非法修改历史数据的现象；对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞。
（五）做好电算化会计档案管理工作 在实行会计电算化之后，随着存储介质的改变，对会计档案管理的要求也比较严格。
同时，对会计档案的概念也就有所发展。
在会计电算化情况下，除了打印输出的账、证、表以外，整个系统开发形成的全套文档资料都属于会计档案的范畴。
另外，对存有会计数据的有关介质也应妥善保管。
企业已有的控制措施一般都是为重复发生的业务类型而设计的，因此会对不正常的或未能预料到的业务类型失去控制的能力。
企业处在经常变化的环境之中，这就会导致原有的控制程序对新增的内容失去控制作用，在变化过程中可能会发生差错和不合规行为。
应建立一种例行过程的反馈机制，监督控制的功能。
此外，控制所寻求的保证水平有必要根据其成本而定，一般来说，控制程序的成本不能超过风险或错误可能造成的损失和浪费。
当避免损失的努力不符合成本效益原则时，商业保险是免遭过大损失或者是可能性小的发生不频繁损失的最好方式。
购买承保保险总额大小取决于管理者偏好以及企业能够承受系统风险所引起损失的大小。
保险并不针对普通操作上的薄弱点，但是，它能保护系统因破坏者、自然灾害、盗窃文件者、盗用者、能接近系统的员工以及因失去文件、软硬件或数据中断所引起的收入损失。
参考文献： 1、朱荣恩.内部控制评价[M].时代出版社,2002. 2、庄明来.会计电算化研究[M].中国金融出版社,2001. 3、付得一.会计信息系统[M].中央广播电视大学出版社,2006.
如何规避企业法务风险
无论一个企业的大小如何，真正的危险是蕴藏在企业中的，就是说一个企业有基本的制度规范、基本的运作手段和机制。
如果不在这方面把功底做扎实，以后你碰到的风险可能首先是来自于自身；也可能是外在的，但正因为你的内功不足，企业基础设施建设方面出现了很多漏洞，这样你就应付不了外在的风险，把小风险变成大风险，也可能把暂时的风险变成一种连续的，甚至很长周期的风险。
如何规避风险：第一，就是企业的财务状况，这个问题的重要性是不言而喻的，但在涉及到两个企业具体合作的时候，海外一些大公司甚至一些咨询公司对财务状况的要求，或者他所提出的希望你了解、希望你能给予的东西，往往跟我们原来所想的不完全一样。
他要看企业的现金流，这是企业运行非常核心、基础的东西。
回头来讲，巨人集团怎么死的
其他的企业怎么死的
就是现金流被卡断了，整个回款系统没有保障，这个企业可能成长很快，特别是以销售为纽带的企业。
所以我想这是回避风险最基础性的工作，我们不去想太玄的东西，回到企业的原点即财务状况。
第二，要回避风险的地方即税务问题，我反复和国外合作者交流在别的国家跟企业合作的时候是否提这样的问题，他说也提，但从不像和中国企业提得那么厉害。
我所接触的案例中，有些企业甚至是国有企业，现在的效益也比较好，就是拿不出对方要求的哪一年税务报告或者拿出来的东西不能自圆其说，谈判就停止。
如果因为你自己不小心，无论有多少客观理由纳税不足，那就
廉政风险防控机制学习心得体会
廉政风险防控机制建设学习心得体会 -------------------------------------------------------------------------------- 按照上级的统一部署，我院认真组织开展了风险防控机制建设教育活动。
通过学习，我对活动的重要意义有了一个更高的认识，使我对开展风险防控机制建设的重要性和必要性有了更进一步的认识和了解。
可以肯定地说，通过这次教育活动，使自己对相关内容在原有的学习基础上有了更进一步的提高，在一些方面拓宽了思路，开阔了视野，增强了搞好工作的信心。
现就学习情况谈一点粗浅的认识和看法。
1、要有求真的精神。
求真说到底是一种觉悟、一种境界、一种品德、一种精神，是分析问题、研究问题、解决问题的有力武器。
既要有加快发展的高度热情，又要有扎扎实实的工作态度；使我们的各项工作体现时代性、把握规律性、富有创造性。
2、要有务实的作风。
说老实话、办老实事、做实在人，既是处事为人的立身之本，也是创业为政的基本准则。
一个人的能力有大小、职位有高低，但只要是踏下心来做事、实打实地做人，就能干出名堂，也能取得组织的信任，得到群众的赞誉。
3、要有实干的行动。
实干，是共产党人的作风；认真，是共产党人的品格。
我们要继续坚持“干”字当头、“实”字为先，遇到困难不缩手，干不成功不罢手，以实干求实绩，以实干求发展。
科学的决策再加上实干的行动，我们的事业就能无往而不胜。
4、要有实际的效果。
衡量工作能力的标准，主要是看实绩。
只要是领导布置的任务、安排的工作，都要按时、按质、按量完成。
5、严格遵守我院制定的各项规章制度，服从领导安排，遵纪守法，爱岗敬业，认真履职，完成领导安排的各项工作任务。
做一名大公无私、廉洁奉公、吃苦在前、享受在后的好党员。
树立正确的世界观、人生观、价值观，自觉增强廉政意识，增强纪律和法制观念，切实转变作风、务实高效、开拓创新的模范，以自己有限的力量配合好廉政风 总之，通过本次学习使我体会到案件专项治理工作是一项长期而艰巨的工作，持之以恒，才能得到有效的目标。
只要我不断增强自的遵纪守法的自觉性和主动性，结合自身的岗位实际情况，认真地进行自我教育，自我约束，吸取教训，警钟长鸣，提高防范意识，谨守岗位，相信我个人都会远离金钱的诱惑，共同创造出一个和谐、美满的工作环境，从而携手为发展信检察
