食堂的各项费用如何入账
食堂采购食材的发票不可能完全是没有，粮油米面应该有发票，而蔬菜等应该是没发票。
可以变通，按照正常的情况入账（也叫做白条抵库），但是后面一定要有明细，并且授权签字应该完整等。
会计分录：1、采购发生借管理费用 贷应付职工薪酬（或银行存款）此处考虑所得税中，应付职工薪酬的抵扣限额（不能超过限额）2、收取员工餐费借其他应收款 贷管理费用借应付职工薪酬 贷其他应收款
制造费用分配率
制造费用分配率=制造费用总额÷各种产品生产工时（或生产工人工资）之和本月完工产品成本=月初在产品成本+本月发生费用-月末在产品成本产品单位成本=完工产品总成本÷本月完工入库产品数量。
对企业各个生产单位如生产车间和分厂为组织和管理生产活动而发生的各项费用及其固定资产使用费和维修费等进行的分配。
各生产车间和分厂为产品生产而发生的间接计入成本按单位分别归集后，月终就需按照一定的标准在各该生产单位所生产的产品或劳务成本间进行分配。
费用\\\/总工时＝分配率再以每个产品的工时去乘分配率就得出每个产品的分配费用了。
企业发生的各项制造费用，根据有关付款凭证，各项要素费用分配表，辅助生产费用分配表等，将有关费用记入“制造费用”账户及各明细账户有关项目栏。
月终时采用适当的分配方法，将这些费用在各种产品之间进行分配，计入各产品成本的制造费用项目栏。
制造费用分配的方法有按产品的实用工时比例分配，按生产工人工资比例分配，按机器工时比例分配，按产品产量比例分配等。
季节性生产的企业，为了使单位成本中制造费用不致因为生产的季节性而发生较大的波动，可采取按计划分配率的方法，即根据当月的产量和制造费用计划分配率分配本月应负担的制造费用。
年终时再将实际发生的制造费用与按计划分配率分配的制造费用的差额进行调整。
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蝎子养殖成本以及利润
我养蝎子近十年了 给下蝎子的几个真实情况：1、 周期长：养殖蝎子期在4个月左右，理论上一年可以产3胎（实际养殖过程中少数蝎子一年也能产3胎，但这只占蝎子总数的很少一部分，而且我发现一年连续产3胎的蝎子，产量会明显的低，产子质量不高，上背率和成活率明显低），正常情况下一般也就一年2胎，温度控制的好，能做到2年5胎；幼蝎到成蝎生长期平均得在10个月（蝎子8个月的时候能长成一批，但很难超过总数的1\\\/3，一般都是在10个月的时候让蝎子出池，十个月的时候可以挑出带子孕蝎留种，商品蝎卖掉，到十个月时尚未长成的蝎子，我建议大家最好是掺在成蝎里一起卖掉，如果你蝎房里有闲置蝎池的话，也可以把这种蝎子统一进行合池，再养上两个月，不过这种蝎子长的很慢，更不适合留种了）；所以一个周期下来最少得在12个月；2、 成活率低： 由于蝎子蜕皮时自残现象严重，目前技术只能降低死亡，没法完全避免；家庭式的少量养殖，用单杯蜕皮成活率会高些，但规模养殖的成活率很难超过50%，能控制在30%以上，效益就算不错；当然我指的是高密度养殖，密度低的话，有可能成活率高些，但加温成本都不够。
（我前年试验的最高成活率到过七十还多，但密度低，仔细一算并没有效益多少效益；很多人都吹自己的成活率多少，其实养蝎子单纯谈成活率根本没什么意义）3、 技术不完善：蝎子养殖只是在初步发展阶段，没有养猪、养鸡那么成熟与完善的技术；不要听任何人的吹嘘，可以说目前都是在摸索阶段，任何人教你的技术都不能保证你百分之百成功，真正的经验还要靠自己在养殖过程中不断积累，我觉得蝎子能否养殖成功，除了学习外，个人在养过程中的经验很重要，所谓“师傅领进门，修行在个人”4、 成功率低：由于蝎子养殖周期长，死亡率高等原因，加上炒种被骗等原因，很少人能够坚持，所以目前养蝎成功率很低；大家可以了解一下各个群里真正养殖蝎子超过一个周期的几乎没有；大都是些新手，真正的技术交流也很少，有些人吹嘘自己多大规模、成活率如何高、甚至蝎子长的如何快等，无非是想吸引新手的注意，交流技术是假，大都是以炒种为目的；前几年电视上养蝎的虚假广告骗了不少人，现在一些养殖新手看到了炒种的暴利，又开始通过网络，在各个群里开始骗人
5、 前景：很多人担心养蝎的前景，担心蝎子的销售，其实前几年的蝎子养蝎热只是炒作，目前真正成功的很少；如果以后只有少数人成功，肯定能赚钱；如果技术成熟后，大家都养殖成功了，肯定就不赚钱了；6、 风险：所有投资都是有风险的，养殖行业的不可预测风险相对较大，蝎子作为刚起步的特种养殖行业风险更大；这些大家要有心理准备
如果你了解清楚以上情况后，感觉自己有耐心能养蝎子，刚开始最好是根据自己的实际情况少量试养；利用自己闲置的旧房等加以改造，就可以试养，不到万不得以没必要增加投资、扩大规模，养殖靠的是技术不是排场（很多广告上气派的场地，其实养不出蝎子，也只是靠炒种赚钱）；如果打算试养，第一年完全可以边工作边摸索，研究蝎子关键是用心，并不是耗时间；如果一个周期下来，感觉自己技术都掌握了，成活率还可以，养殖蝎子就继续；如果一年后感觉自己不适合，就毅然退出，也没必要在一棵树上吊死；养蝎子靠的是用心和努力，但努力并不能保证你成功，成功需要的是天时、地利、人和
蒙山蝎子养殖场
IT行业的售前和售后各需要做什么工作
计曾经这样跟我解释售前和售后的：“从某种上讲，售前是替公司吹牛，售替售前圆谎。
”我们曾经称售后为擦屁股的。
国内目前很多售前就是这样的曾经有一个小项目，市场和售前为了拿单，许诺客户了很高的技术指标。
到项目实施的时候根本做不到。
销售可不管这个，早已经拿了提成，又吹下一个单子去了。
为了管理这种不负责任的销售，一般有两种方法1）全过程收单评价 如果在销售回款没有拿到之前就兑现提成，就会这样，所以有些公司在回款90%后才兑现提成，这样如果由于sales胡侃导致合同实施成本上升或合同流产，他的提成就缩水甚至泡汤了2）有些公司会让售前有限的参与项目实施比如在需求分析阶段和项目组一起工作一段，这样他忽悠的时候一般不会太过份，总得给自己留点余地售前的素质道哥最常说的一句话，素质,要注意你的素质,（如果不知道道哥是谁，可以看看《疯狂的石头》）。
每一个有前途的职业,不论做窃贼、骗子还是小偷,都要求有素质,有技术含量,并且还要及时总结经验教训，做到精中取精。
而售前，显然是一个更复杂的职业，包容了上述三个职业的综合特征，那更是要求素质了。
当然素质不是一天就能练成的，就象一个字头的诞生，需要先从小混混开始做起一样。
第一个也是最重要的一个素质，是......声音要大。
呵呵，是不是有些搞笑了，但是这却真是最基本的素质。
在家里，LD一般是禁止我在她耳边说话的，因为即使声音再小，都会有嗡嗡的回声（好似几万只苍蝇呀）。
当然这种素质也有很多的好处，比如坐公交车，司机常会喊：“有没人下车
”，总有些人喊了很多声，司机就是听不见，然后连我都有些着急，替他弱弱地伴奏一声，车立马就停了。
只要你观察一下，就会发现人的发音有很多种，但大部分都是嗓子里出来的，这样子的声音如果做演讲，是搞不定别人的。
售前讲演，如果是下午的某一个时段，首要的目的就是不要让听的人想睡觉，当然进一步，就是让想睡觉的人也睡不着，如果你的声音对睡眠很有帮助，建议还是去幼稚园谋一个职位。
声音大其实就发音训练，要从胸腔发声，要有气度。
有些人天生大嗓门，有些人则是吐字不清，但是声音大真的不是一个不可改变的素质（就象小混混也不是天生就会砍人）。
因为有一个职业，只要你做了，声音自然就会大，那就是——老师。
说这个是想让有志成为头牌名售的人多一份信心，师范招生时可从来没有声音大这一条，老师的这个能力显然都是培训出来，只要是人，进了师范就能培养出来。
因此将自己培养成大嗓门的难度并不高，比如一种传说中的方法，在舌头下面放一块石头，然后再去发声（当然这种方法显然适合单独找没人的地方去练，否则要是弄得月落蛙啼鸦满天，恐怕会被人当成祥瑞的）。
第二个嘛，就是不怯场。
很多达人，若是几个熟人在一起，那定是口若悬河，上着天下挨地，让别人对他嘴的景仰之情，如涛涛之江水绵绵不绝，然而一旦到了公众场合，那便如同被雷着的蛤蟆，一声不吭了。
强要让他讲两句，就只见颤巍巍站起来，战惊惊放眼看，呀，这一大群人的目光，脑袋立刻就“嗡”一下，短路的连自己在哪都不知道了。
有这样可怕的经历的人，即使你没有把它当作恶梦，那也会是你记忆中最想被埋掉的东西。
怯场，是人性的弱点之一，就象你见到危险本能地会逃避一样。
因此，大可不必对着那些“人来疯”有什么自卑感，这一素质，也是后天培养的，小时候的孩子王到了大时见到生人就哆嗦的人有的是。
很多时候，只要有条件你就行，而且还有专业培养的，现在幼稚园里有专门开设的演讲课，就是培养这种能力的。
机会可遇不可求，不怯场最重要的就是职业训练，所有的售前都会记着他第一次的情景，便如同他第一次和情人幽会，不但印象深刻，而且感觉也差不多，都是口不应心，手忙脚乱，在乱七八糟中就过去了。
第一次之后的成长也相差不多，不同的人，近似的内容，慢慢就由菜鸟成了熟手，然后由被动变为主动，由心慌意乱变成明心顺气，甚至用目光扫视在场的人，观察对方的感觉，决定什么时候讲精细些，什么地方可以带过，最后甚至能发挥一下，讲一个笑话，说一下掌故，带起一轮高潮。
有个足球教练说的好，“你们一个星期的艰苦训练就是为了星期天的那两个小时，这是你们的节日”，作为一个售前，这两个小时的讲解又何尝不是如此。
第三个嘛，还是要有过硬的知识。
售前就是以专家的身份，去告诉别人系统该如何做。
当然专家也要看眼色，比如到大型国企，您实际是去考试，让那些眼高过顶的大佬们认可你的公司，知道你的公司至少有一号人知道这东西是怎么回事，而去到一些小的地方，你就是不折不扣的行业专家，告诉别人“为什么要做、做什么、怎么做”。
就这一点而言，售前就有些象某些药店的坐台行医的，先告诉“你有病”，然后告诉你“有什么病”，最后说“应该怎么治”，末了开一个药方，捎带在方中夹带上自己制的草药。
相对而言，小地方忽悠的成分更大一些，经常有人信马由缰的胡侃，也不怕露馅，用我的一个同事的话，“农民就是农民，即使有了钱，也只是富裕了的农民（简称富农）”。
而在大的企业里，虽然实际水平可能并不怎么样，他们仍然会自认为是这一行业的NO.1（在中国很多人认为他们呆的楼的高度和他们的技术水平是成正比的），你要小心侍候，即使他说的是错的，你也要不能直接说NO，而是要说，这个确实是这样，有很多地方都这么用，而且十分有效，当然我们还有另外一种方法等等。
售前的座右铭就是，“客户的脸上没有‘$’，但客户的兜里有”，因此不要去看客户的脸色，要想着他的衣服（详细技巧请回忆《喜剧之王》中的情节），这样你的心境会平和的多。
过硬的知识更体现在答疑中，在讲方案时，因为是单向度的，有些人虽然不熟悉，也可以根据自己的理解把方案讲的十分生动，售前高手中有很多人有这个本事，事前一个小时才拿到资料，然后看一遍，就给客户去讲，讲的就象自己做过很多年一样（当然技术支持高手的本事更高，能够在飞机上看完用户手册的第一章，然后大能地到客户那儿去安装，等回公司后才发现第一章是安装DEMO版）。
但是答疑就不一样，客户提出的问题往往是他们在工作中不得解决的难点，或者是经过很多次摸索终于解决了的得意之处，无论是哪一点，都与业务有很深的联系，单靠临时抱佛脚肯定是不行的。
好在一般的技术交流都会在讲方案之外，再配一个技术高手，这个人可能不具有前两项素质，但是过硬的知识还是具备的。
如果你上述三点都具备，那么恭喜你，你不来咨询界，无疑是这个行业一大损失。
当然，如果你不具备第三点，但却具备声音大和人来疯的素质，并且同时兼具良好的外型，那么我们建议你可以试一下另一个更有前途的行业，比如娱乐界，去参加一下快乐男生的比赛。
上面三点是基本素质，而要想做好售前，更需要具有交流才能。
售前就是去交流，说起来简单，做起来却有很多的门道。
最重要的一点要注意的，就是不要过多的谈计算机技术，而要谈业务，谈问题。
霍金教授在《时间简史》一书中谈到，书中每多一个公式，就会少一批读者。
售前也是一样，你的词句中每多一个高深的技术术语，就意味着少一分让人认可的可能。
记住，除了IT公司本身，IT对其它企业经营只有催化作用，并不能产生直接的效益，甚至在很多行业，IT是企业最大的投资和成本。
售前要去做的，是和一群非IT行业的人打交道，告诉他们如何去用IT解决某个行业问题。
生涩的技术名词，不会给客户留下什么印象，当售前的嘴里吐出一个又一个象牙时，你的客户却只会悄悄的把香蕉换成狗粮。
讲客户能够听懂的东西，然后引导他们由行业的难题进入到技术的解决之道，用一个又一个行业的案例告诉客户，这个系统是做什么用的，当遇到某个问题时，我们在过去的案例中是如何解决的，甚至有时还可以说，某个问题现在也没有什么好的方法，比如银行系统中客户信息的整合，这些都是一些常规的作法。
同样一个 PPT，短时讲20分钟，长时讲3个小时，主要的关键就是要在讲述过程中，不断的引述过去的案例，这样不但可以体现公司的实施能力，更能够活跃气氛。
忽悠是售前的基本素质，但是却不是没有实际基础的乱说，客户不是傻瓜，找你来就是探询公司的实力的。
一般而言，讲的每一句话都应该是实话（当然公司的人力资源除外，如果公司现成就有一批实施项目的人在家闲着，离黄也就不远了），但是组合起来却可能给人以不同的印象。
将几个案例的内容合在一个案例里讲，这样可以显得某个案例特别的大，给人以放心感，也可以将一些情况安到某个并没有发生这种情况的案例上，只是为了让客户有个印象，就是公司的案例很多，信手拈来。
七分实，三分虚，合在一起，既要表现的漂亮，就不要将话说满，给一些质疑留下余地。
特别是在答疑时，更要注意分寸，很多时候，可能客户已经从侧面了解过了，如何既能表现圆满，又不留下把柄，无疑是售前工作素质的最大考验。
说起来，公司的实力还是最重要的，就象IBM，他们的售前经常犯前面所列举的所有的错误，但是最后还是把标给拿下来了，没办法，人家的产品和市场，那才叫天外之天。
说一千，道一万，其实任何工作都一样，要保持平和的心态，同时要注意平时的努力。
最需要明白的一个道理就是，售前实际就是帮市场打猎，这一个猎物没抓住，还有下一个（当然如果一直抓不住，也是会饿死的），而能力就是在这不断的扑猎中锻炼出来的，不做永远不会，出一次错没有什么，最怕的就是没有信心，畏缩不前。
（三）：售前的体验很多人都看过《猎狗的故事》这个小段子，故事似乎有两个结局，一个是悲剧，就是最后冬天到了，狗儿们都给扫地出门，另一个是喜剧，被扫地出门的狗们成立了猎狗俱乐部，最后过上了幸福美满的生活。
其实每一个IT人似乎都有一种类似于猎狗的焦虑情绪，我们的现状还好是因为我们还有用，但是未来，一直是一个不敢面对的东西，无论在现实中，还是在故事中，幸福的老猎狗似乎都是少数。
有时候，甚至大家在想，做一只吃草的兔子该是一件多么幸福的事情。
当然相对于那些每月2K的兔子，IT这样肉食的工作还是充满了诱惑力，面对这个职业，很多刚出校门者，都有一种近乎本能的希望加入的冲动。
但是，压力也是永恒的，它很象安徒生童话里的那双红舞鞋，穿上才知道这其中的危险，此生中注定你将无法停歇，你将不断的跳，至死方休。
一个不断发展的行业，很多概念还没有实用就已经过时， 学习速度永远赶不上知识的更新速度。
三十年的老会计是公司的镇宅之宝，而三十岁的程序员，很多却已如同过气的歌女。
于是有一个更为时行的故事流传起来，将挨踢的和挨KAO的做了一番有趣的对比，最后的结论，老九的位置不论是以历史的排法还是按文革的排法，都是无比的正确。
上天有好生之德，世间无绝人之路，大能的神对于IT行业当然也不会法外加刑，否则这许多除了一把年纪什么都没有的好男人若是真的绝了种，神岂不是也不太好玩了。
售前显然是IT行业最终之路中的一条，就如同在娱乐界，酒吧女如果中途不从良最终总会去做妈妈桑一样。
在成长中的猎狗眼中，无论是售前还是妈 妈桑，都是老猎狗的职业，都是一个令人向往的幸福生活。
不过由一只青春猎狗成长为一只老猎狗显然还有很长的路要走，历史的经验告诉我们，再平坦的路都可能摔跤，柏油马路发明以来，死在路上的人数甚至超过了战争。
在职业旅程中，我们是成为路边上出来吓人的枯骨，还是成为路中间诱人前行的塑像，这一切似乎都源自造化。
不过，经验总是可以借鉴的，职业的成功远不象地震那样难以预测，总结一下，想成为一个成功的售前，其实和其它任何一个资深的职业一样，离不了勇气、机会和能力三个要素。
一次成功，必然是由一个抉择开始的，很多的伟光正都是事后才认定的，在刚开始时却不一定，此时，最需要的是勇气。
套用美国大兵手册里面的一句话，“你做的 任何事情都会挨枪子，什么都不做也一样”。
售前就是这样一粒枪子，唯一的区别是你有选择不死的权力。
对于一个程序员来说，售前是一个极大的改变，因为这意 味着你的生活将脱离控制。
一个IT化的人面对着一台电脑，就如同士兵手中拿着武器，只要你掌握了他，他就是一个对你言听计从的哥们，而一个售前，面前的那一群人类你永远无法掌握。
强调勇气，是因为见过太多的人在这种机会面前退缩，前面说过，在IT之路上，实际上还有一个更令人羡慕的终极职业，那就是产品经理，手中掌握着公司的核心 机密，一种不管谁当政都不会受影响的超级员工。
所以，很多时候售前并不是程序员的第一选择，研发骨干才是。
但是，很多的项目经理实在不适合做产品，在项目 中他们其实已经在和人打交道了，只是这次，不再是面对面的谈，而是面对一群人，别人坐着你站着，别人看着你说着，这一切都是一种全新的体验，只是这次的体验，却不一定让人愉快。
而在另一方面，对于公司而言，售前的每一次的派出，都意味着一笔不小的支出，同时又意味着一次商业机会的落定，没有哪个公司会将这种关系到钱途的位子随便托付给什么阿猫阿狗。
除非RP特别的好，否则这样的机会不会多次出现。
用我们经常给市场人员说的话，天上掉下来的，不一定是馅饼，还可能是石头，而且，即使是馅饼，如果太大了，依然可以把人拍死。
在公司的职位中，售前并不在正常的晋升之阶上，因为有些素质甚至和IT的职业特征相背，面对计算机太久了，很多人习惯了专业术语，习惯了非对即错的二元论，甚至习惯于命令式的语气，而这些都是与人打交道中的大忌。
在很多人眼里，IT人群就是一些怪物，费尽口舌之后经常会得来一句所问非所答的咒语。
不过这同时也带来另一个好处，那就是，在公司的选择范围中，具备售前素质的人并不会太多，有志于此的人，总会获得机会的垂青。
机会来临时，抓住它，这是一句老生常谈，但是，机会也许不会象你想的那么直白。
崔健有一首歌，叫做《投机分子》，里面有几句歌词很让人印象深刻，“忽然来了一个机会，空空的没有目的......机会究竟是什么，我们现在还不清楚，就象你十八岁的时候给你个姑娘。
”。
实际上几乎每一个售前的第一次，都很象这最后一句话，能否成为护花使者，甚至最后成为大众情人，还是要取决于此后能力的培养。
在BBS上，能力的等级最常见的分类是菜鸟、大虾和妖精，这种分类虽然远没有王国维人生三境界那么浪漫，不过却也十分形象。
作为一只IT老猎狗，虽然还没有成精，但是那些成精的故事还是知道不少，现在最常干的事情，就是坐在圆圆的饭桌旁边，给后辈讲一些妖精的故事，那时候，还没有妖精，这个世界才刚刚开始......。
人是人他妈生的，妖是妖他妈生的，没有人知道第一个售前的妖精是怎么诞生的，这样的妖精的历史似乎可以追溯到苏秦张仪为代表的纵横家。
不过既然这种史前的妖精都有当人时的惨痛历史，现在的妖精自然也不例外，每一个妖精的前世都有一只菜鸟在呱呱乱叫。
接下来，让我们来谈谈售前成长之路上的应对之道。
(四)：售前的入门就如同大多数虫子都要经过卵、虫子、蛹之后才能羽化升仙一样，一份有技术含量的职业，总要经历一番痛苦的历练才能得心应手。
而要达到妖精级别，那就不单是要历练，更需要年头，同样都是妖精，五百年的道行见了千年的，那就只有当跟班的份儿了。
当然，对于大多数人来说，妖精还是一个久远之后的幻想，第一步，我们还是先想着怎么做一个合格的菜鸟。
如果真正论起来，售前本身就已经是一个妖精级的职业，但是就象前面说的，妖精也一样会分出道行来，“新妖精”如同“新警察”一样，无论如何装扮，菜鸟的本质总会让人一眼认出来。
作为一个菜鸟级的售前，最大的特征就是言语发涩，还有就是头也不抬的照本宣科。
不过，人总会有当菜鸟的时候，即然不可避免，那么唯一需要我们做的就是如何能够愉快并且迅速的渡过。
作为一个售前的菜鸟，眼前最重要的事情不是如何完美的与客户交流，如何吸引客户的兴趣，而是如何顺利的完成一次讲解。
当许多双眼睛在看着你时，似乎世界都已经模糊，这时候，也许某一个不经意的打扰，就可能让你忘记那些已经准备了很久的台词，木然的呆在那里。
要避免这些尴尬其实真的没有什么捷径好走，作为一个菜鸟，唯一能做的就是在台下准备的充分一些。
PPT的讲稿最好是自己去写，即使是拿了别人的讲稿，也应该按照自己的思路去调整，虽然内容中抄的居多，但是好记忆不如烂笔头，写的过程实际就是组织词句的过程。
自己完成了讲稿之后，下面的事情就是反复的默记，甚至到最后去会议室的路上，也可以继续在脑中反复的演练。
拳不离手，曲不离口，一切神功，无它，唯手熟耳。
对于菜鸟售前，第一次亮相之前，公司一般会有预演，如果没有，你也可以争取一下，叫一些比较大的领导来听听，让他们提出意见，同时也锻炼你的场面应变力。
上面这些完成之后，售前的准备也就差不多了，下面，就是开练了，不过初次的登台还是有一些小技巧的。
首先，最好将开场白写在纸上，然后反复的记熟。
做售前的人都应该是对业务十分熟悉的人，欠缺的只是演讲中的一些技巧。
开场白是很重要的，对于一个菜鸟来说，尽快的进入到主题无疑可以减少慌乱，那么演讲的开始由一段机械的背诵开始无疑是比较好的方法。
其次，尽量将要说的话写在PPT上。
虽然PPT字太多并不是很好，但是却可以帮助你在脑中出现空白时也能知道自己要说什么。
当然，最好还是只在上面写出摘要，然后可以根据这些摘要引申出你说的话。
第三，不要去盯别人的眼睛。
对于老的售前来说，经常不经意间去看客户的眼睛，是与客户交流的技巧之一，既可以了解客户反应，又可以让客户知道你在注意他并重视他。
但对于菜鸟来说，这样做却有些危险，因为与客户的对视可能让你更加紧张，从而出现短暂的思维中断。
第四，说话的语速不要太快。
语速太快可能使你的思维跟不上，也使可能出现的忘词变得更加明显。
而比较缓慢的语速则可以使你有更加多的考虑时间。
生手循规导矩，老手天马行空，这似乎是任何一个职业的特征。
菜鸟的经历很痛苦，就象练盲打开始时的ASDF键一样，在这个阶段，你所做的就是保证你坚持下去，而不是要产生什么工作的最佳效果。
好在，对于售前而言，这个阶段并不长，因为对于大多数售前来说，以前的项目经验足够保证他能够很快领会到这其中的秘诀，然后进入到一个可以自由发挥的大虾阶段，这时候，很多的人就会称你为专家了。
在售前工作中能够写的东西还有很多，而如果要总结的话，最应该强调的一点是，工作和生活是不应该分家的，能够胜任售前工作只是起步，要想有所提高关键还是在生活中。
一个生活中无趣的人，一个在言谈中无法感染别人的人，不可能成为一个好的售前，因此，做一个有知识的人、经历丰富的人、有趣味的人、有幽默感的人，显然是好售前的最佳生活方式.
餐饮后厨管理实施细则
第一章:厨房的基本管理制度(1)按时上下班,不旷工,不迟到,不早退.(2)工作服要干净,穿戴要整齐.(3)上岗后不得在厨房接待朋友及大声喧哗.(4)厨房不得存放私人物品及乱吃东西.(5)设备,设施由各主管负责定期检修保养.(6)采购要有计划,验收人员要认真负责.(7)注意节约,减少费用及能源控制.(8)各卫生区域保持地面干净,无积水,墙面无油渍.(9)开档要有序,当天工作必须当日完成,收档要仔细干净.(10)做好各项规章记录.(11)生熟分离,防止交叉感染.(12)不准将厨房用品私自带出个人使用.(13)下岗后不准着便装进入厨房.(14)服从领导安排及完成随机性任务.第二章:菜肴出品管理制度(1)大厨应该按技术特长分配自己烹制的菜品,每一种菜品均粘贴烹制该菜品厨师的号码,实行菜品大厨负责制.(2)不合格菜品所造成的损失,由各大厨自己承担,由厨师长填写不合格菜品登记表,并按日常考核减扣责任厨师相应的分值.(3)大厨工作量按月进行出品菜品数量统计,出品的数量与奖金分配挂钩.第三章:厨师长工作考核制度(1)厨师长每天要对本厨房的员工分别在上,下午进行两次点名,月底要对每个员工的出勤天数及出勤情况进行汇总.(2)厨师长应该按日常工作考核标准,要对属下员工按规定的项目逐个进行考核记录,每周小结,月底总汇.(3)日常工作考核的标准内容主要分为仪容仪表,工作质量,工作态度,卫生质量等四个方面.(4)厨师长按月对每个月工的考核记录进行月底汇总,并折合成相应的分值进行累计,以作为本月奖金分配的依据.第四章:厨房违规处罚管理制度1.一类事故(1)菜品有腐烂变质的现象,被客人退回.(2)菜品烹制有严重的质量问题,被客人退回.(3)员工偷吃偷拿厨房的食品,原料.(4)对所负责的冰柜,储存室管理不善,致使原料腐烂变质,造成严重损失.(5)故意损坏公物与厨房设备.(6)与同事吵架,打架斗殴.(7)工作时间内无故脱岗10分钟以上.(8)在工作区域内吸烟或乱扔烟头.2.二类事故(1)上班时不穿工服(2)值班人员不按规定填写<值班日志>(3)因菜肴出品太慢,引起宾客投诉.(4)对同事粗言秽语,随地吐痰,乱扔纸屑,杂物等,破坏公共卫生.(5)不配合领导工作,有欺骗,隐瞒行为.(6)无故脱岗10分钟以内.(7)不爱惜公共财产,违规操作,造成物品浪费.(8)工作失误,造成成本超标或浪费.(9)工作时间在工作区域内抽烟,饮酒.(10)不按规定的工作程序进行班前准备.(11)不服从工作分配,未及时完成上级安排的工作任务.(12)无故拒绝质检人员的检查,质检检查发现的问题经指明后,整改不及时或整改不彻底.(13)不按规定传递单据造成延误,影响工作正常运行.(14)不按规定开关灯,气,电等.对于一个月之内出现上述事故之一者,一律进行罚款处理,由当值管理人员开出罚单,经当事人签字后将罚单送达财务部,月底从该员工的工资中一次性扣除,一类事故一次罚款20元,二类事故一次罚款10元.对于一个月之内没有任何事故记录的员工,要给予一定的奖励.
我想做一个蔬菜配送公司，但不知道从何下手，希望前辈们指点迷津，谢谢!
首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。
一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。
1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。
如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。
煤气，可记入“营业费用--燃气费”。
2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。
如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。
服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。
一般情况，工资要先计提。
4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。
5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。
6.入库时，分录：借：主营业务成本\\\/原材料\\\/库存商品贷：应付帐款--**公司付款时：贷：应付帐款--**公司贷：银行存款\\\/现金不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。
（2）餐饮业会计分录：1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。
2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账借：原材料贷：现金（或银行存款）3、根据制作间领料出库单入账借：营业成本贷：原材料4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账借：营业成本（红字）贷：原材料（红字）5、结转成本（营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数）借：本年利润贷：营业成本6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。
借：营业成本贷：原材料餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料\\\\工资\\\\费用\\\\其他杂费等等)取得营业收入时:借:现金\\\\银行存款贷:主营业务收入购买材料\\\\支付工资以及其他费用时:借:营业费用-二级科目贷:现金月末结转成本费用时:借:本年利润贷:营业费用月末结转营业收入:借:主营业务收入贷:本年利润结转本年利润:盈利时:借:本年利润贷:利润分配亏损时:借:利润分配贷:本年利润下月初去税局报税:是以利润*相应税率申报缴纳。
（3）餐饮业成本核算：日常成本核算的主要程序是：1、厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午5点以前，补货的必须在当天下午2点以前，由各厨房领班填制《市场物料申购单》，经厨师长审核后，报餐饮部经理批准，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。
验收合格后填写《厨房原材料验收单》，每天营业终后加计《厨房原材料验收单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。
2、厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等），由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》，报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。
3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，由厨师长审核后进行汇总。
4、餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。
5、财务日审员根据夜审报表，填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。
6、成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《厨房原材料购入汇总日报表》、《厨房原材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》汇总计算填制《餐饮成本日报表》，于第二天上午9点以前上报财务部经理、餐饮经理及厨师长。
做好成本分析，堵塞浪费现象。
7、先把你的所有费用加在一起，如房费、水电费、雇佣的工人费用等加在一起，再看你选择店面的地理位置，如果是市内繁华地段东西就会稍贵些，地段差一点就便宜些，这你要自己考虑。
之后看你的菜价，菜的原材料是多少钱，能达到百分之多少的利。
之后把之前你加在一起得数除以30天，就是你一天的费用，再看你买多少菜才能达到这个数，剩下的就是你的纯利润
8、餐饮业成本，大致有以下几例公式：本期耗用原料成本＝期初原材料＋本期购进原料—期末结存原料成本价=进货价／（出成品率＊投料标准（数量））毛利率＝（销售价格—原料成本）／销售价格＊100％销售价格＝原料成本／（1－毛利率）销售价格＝原料成本＋毛利额或销售价格＝原料成本＊（1＋加成率）或销售价格＝原料成本＋加成额加成率＝毛利率／（1－毛利率）毛利率＝加成率／（1＋加成率）原料价值＝毛料价值－（次料数量＊单价＋下脚数量＊单价）净料数量＝毛料数量－次料数量－下脚数量净料单价＝净料价值／净料数量。
食堂伙食费如何核算
0推荐问：我单位新成立职工食堂（人员比较少）现有两种想法：1、我单位自己职工做饭、采买如何核算，帐务如何处理
2、我单位承包给外单位人员，该单位无法出具正式发票，只能把买菜等的发票给我单位报销，能把这些发票直接进入福利费吗
涉不涉及到个人所得税
答：职工食堂应收支平衡，企业与食堂之间可挂在往来帐，年末经企业审计后，报经企业管理当局批准，将亏损列支福利费，盈余留食堂，使用时报经企业批准，一般来说企业内部食堂不会涉及税收问题，对外承包时不应将发票直接列支福利费，这些发票所表明的费用是替职工支付的，很难将这些费用分解到职工头上，无法代扣个人所得税，具体核算办法参照第一段，承包人收入在保证食堂收支平衡的情况下可冲减食堂盈余（具体可在承包合同中详细表明）福利费发票问题职工福利费按实际发生额记账，不同于原来的提取，原来按规定比例提取是不需要发票的，可现在发生福利费事项时，是否必须凭合法发票列支是纳税人目前十分关注的。
根据企业所得税法规定的合理性原则，按《企业所得税法实施条例》对合理性的解释：“合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
”职工福利费属于企业必要和正常的支出，在实际工作中企业要对具体事项具体对待。
如：职工困难补助费，只要是能够代表职工利益的决定就可以作为合法凭据，合理的福利费列支范围的人员工资、补贴是不需要发票的，对购买属于职工福利费列支范围的实物资产和发生对外的相关费用应取得合法发票。
如果你想对食堂进行详细核算，请看下面两篇文章工程项目部食堂核算与管理工程项目部食堂的管理和核算2008-08-2908:31一、食堂的核算要素 （一）资产。
资产是指食堂拥有和控制的能以货币计量的经济资源，包括各种债权、库存主副食、调料等。
（二）负债。
负债是指食堂采购人员因采购主副食赊欠客户的款项。
（三）收入。
收入是指食堂在提供饭菜等经营业务过程中实现的营业收入，因食堂管理方式的不同，收入包括补贴收入和饭票收入两种。
（四）费用。
费用是指食堂在经营过程中发生的各种耗费。
食堂要提供各种可口的饭菜，就要购进大米、白面等主食和各种副食，所有这些都是食堂的费用。
（五）损益。
损益是指食堂在一定期间的经营成果，是食堂在一定期间的收入减去费用后的余额。
虽然施工企业的食堂不以盈利为目的，但是一定期间的经营成果可以反映食堂管理的优劣，为改进食堂管理提供参考。
二、核算科目设置 食堂的经济活动是简中有繁的，为了分门别类地反映和监督不同经济业务和记录食堂状况的不同变化，必须对其各项经济业务进行科学分类，以便提供日常管理所需的核算资料，从而反映食堂的管理状况。
对食堂的各项经济事项按不同的内容予以归类，以进行核算的项目即为食堂的核算科目，它是设置账户、进行核算所必须遵循的规则和依据。
（一）库存主食 用来核算食堂购入和领用的大米、白面、小米等主要食品，购入记入该科目的借方，领用记入该科目的贷方，借方余额反映库存的各种主食。
（二）库存副食 用来核算食堂购入和领用的各种肉类、蔬菜、食用油、各种调料等，购入记入该科目借方，领用记入该科目的贷方，借方反映食堂库存的各种副食。
（三）应付账款 应付账款用来核算食堂采购人员采购主副食等佘欠供应单位的款项，发生应付账款记入该账户的贷方，归还应付账款记入该账户的借方，余额一般在贷方，反映累计欠供应单位的款项。
（四）财务往来 财务往来用来核算食堂和财务的各种往来业务，采购人员报销的采购款或暂借备用金记入该科目的贷方，根据规定伙食标准和就餐人数从财务拨入的补贴收入记入该科目的借方，该科目余额在贷方，反映欠财务的往来款。
（五）伙食收入 伙食收入用来核算财务转来的伙食补贴收入（伙食费包干）和饭票收入（非伙食费包干）。
该科目期末一般无余额。
（六）伙食成本 伙食成本用来核算实际消耗的主副食和调料等的实际成本。
该科目期末一般无余额。
（七）伙食盈亏 伙食盈亏用来核算食堂一定期间的经营成果。
该科目的贷方余额反映累计赢余，借方余额反映累计的亏损。
（八）印刷钱票 印刷钱票用来核算从印刷厂印制的钱票票面总额。
实际印刷的钱票记入该科目的贷方，冲销记入该科目的借方，贷方余额为尚未冲销的印刷钱票。
（九）库存钱票 库存钱票用来核算印刷完成放入库里的钱票。
库里实存钱票记入该科目的借方，冲销记入该科目的贷方，借方余额反映库里尚存的钱票。
（十）回笼钱票 回笼钱票用来核算食堂出卖主副食收回的钱票。
该科目借方核算收回的钱票，贷方核算核销的回笼钱票。
该科目余额在借方，反映已收回尚未冲销的回笼钱票。
三、核算账务处理 （一）印刷钱票的账务处理 当印回钱票时，由相关当事人共同验收后，做如下账务处理： 借：库存钱票 贷：印刷钱票 （二）采购核算 采购主副食，根据验收单做如下账务处理： 借：库存主食或库存副食 贷：财务往来 （三）领用核算 食堂领用主副食，根据领料单，做如下账务处理： 借：伙食成本 贷：库存主食或库存副食 （四）取得伙食收入的核算 1.在伙食费包干情况下，食堂并不发行饭票，施工单位每月根据已定的伙食费标准做出伙食补助单，由财务转账给食堂作为食堂的伙食收入，在这种情况下的账务处理为： 借：财务往来 贷：伙食收入 2.在不实行伙食费包干的情况下，食堂要发行钱票，因一般情况下，食堂不允许经手现金，由财务代为发行，此时，财务作如下账务处理： 借：其他应收款——×××或现金 贷：其他应收款——食堂 食堂做如下账务处理： 借：财务往来 贷：库存钱票 当卖出主副食收回钱票时，做如下账务处理： 借：回笼钱票 贷：伙食收入 （五）结转盈亏的核算 每月结束后，都要把本月的伙食收入和伙食成本结转到伙食盈亏。
1.结转伙食成本 借：伙食盈亏 贷：伙食成本 2.结转伙食收入 借：伙食收入 贷：伙食盈亏 经上述账务处理后，伙食收入和伙食成本的账面余额为零，伙食盈亏如为借方余额，即为累计亏损；如为贷方余额，即为累计赢余。
（六）过渡性科目的账务处理 经过上述账务处理后，库存钱票反映了库里实有饭票总额，回笼钱票反映了累计收回的钱票（此科目等到每一批次印刷的钱票全部收回或作废时才冲销），至于发行在外没有收回的钱票，等到工程结束时可以退换现金，没有退换的视同回笼，此时注销过渡性科目的账务处理为： 借：印刷钱票 贷：回笼钱票 库存钱票 经过上述账务处理后，印刷钱票、库存钱票、回笼钱票的账户为零。
四、编制报表 编制报表是食堂核算工作的一项重要内容。
会计报表是根据日常核算资料按月、季、年编制的，食堂核算报表同样也是按月、季、年编报。
为了让食堂的管理者和企业领导能够全面、系统、总括地了解食堂的经营状况，就需要将日常核算资料定期地进行系统的整理，以表格形式全面地综合反映出来。
食堂核算报表是食堂经营管理水平和经营成果的综合体现，也是企业领导经营决策的重要依据，因此具有极其重要的作用。
因公路施工企业食堂的人员工资、食堂用品和燃料等均在财务成本里核算，因此食堂的账务处理不涉及这一块，报表的具体格式由企业自行设计。
食堂会计核算的第二种方法设置的会计科目（一）资产类现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符，并编制“库存现金日报表”。
银行存款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。
食堂帐只允许在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。
月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。
其他应收款1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校行政代办的客饭等费用。
2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映各种应收款的总额。
3、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。
库存物资1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。
2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。
购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付帐款”等科目。
领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细帐或明细表（数量），月末汇总，按加权平均法或最后进价法计算发出物资成本，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。
3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。
根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。
对库存物资应定期或不定期地进行清查盘点，保证帐实相符。
对于随购随用的物资，不通过本科目核算，直接借记“伙食支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。
对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下八大类进行明细核算。
1、粮食；2、蔬菜；3、调料；4、肉食品；5、水产品；6、蛋奶类；7、燃料；8、其他材料。
固定资产1、本科目核算由食堂结余资金购置的符合固定资产条件的物资。
2、增加固定资产时，借记本科目，贷记“固定基金”。
减少固定资产时，借记“固定基金”，贷记本科目。
处置清理固定资产的变价收入，贷记“其他收入”科目。
3、本科目按固定资产类别进行明细核算。
待处理财产损溢1、本科目核算财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
2、在财产清查过程中发生盘盈时，借记“库存物资”等，贷记本科目，待查明原因后，贷记“伙食支出”或“其他收入”等科目。
发生盘亏时，借记本科目，贷记“库存物资”等。
属于正常自然损耗的，应借记“伙食支出”；属于人因素，应由过失人负责赔偿，应借记“其他应收款”，贷记本科目。
3、本科目期末借方余额为尚未处理的各种物资的净损失，贷方余额为尚未处理的各种物资的净溢余。
（二）负债类应付帐款1、本科目主要核算应付而未付的各种货款，如采购主食、燃料后应付的货款。
2、供货单位货物已验收入库，货款未付时，借记“库存物资”科目，贷记本科目，以银行存款归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
3、本科目按债权单位名称设置进行明细核算。
其他应付款1、本科目主要核算食堂向师生出售和收回餐票，IC卡及支付，以及其他应付而未付的款项等。
2、出售餐票时，借记“现金”科目，贷记本科目；收回餐票时，借记本科目，贷记“伙食收入”；停用退回时，借记本科目，贷记“现金”科目。
余额反映已出售尚未收回的餐票金额。
3、本科目按债权类别及来源户名称进行明细核算。
可开设如下明细科目：1、发行餐票；2、发行卡余额；3、预收伙食费。
4、预收蒸饭费；5、预收搭伙费。
（三）净资产类固定基金1、本科目核算食堂自行购置等原因而形成的固定资产基金。
2、本科目与“固定资产”科目对应，余额相同。
结余1、本科目核算食堂各项收支相抵后的余额。
2、年末计算结余时，应将“伙食收入”、“炊事员就餐收入”、“蒸饭搭伙费收入”、“其他收入”科目的余额结转到本科目，借记“伙食收入”、“炊事员就餐收入”、“蒸饭搭伙费收入”、“其他收入”，贷记本科目；将“伙食支出”、“其他支出”科目。
借方余额反映亏损数，贷方余额反映盈余数。
3、为及时反映食堂的盈亏状况，应按月编制“盈亏表”，及时发现存在问题，分析原因，不断改进。
由于中小学食堂经营的目的是师生生活服务，而不是以盈利为目的，所以在正常情况下，应力求收支平衡，略有节余，有特殊情况下可稍有亏损，保证师生生活的平衡性。
（四）收入类伙食收入1、本科目核算食堂向师生提供膳食服务等收取的伙食费收入。
2、每天收到炊事员交来餐票金额或打卡金额时，借记“其他应付款”，贷记本科目；年末结转时，借记本科目；贷记“结余”科目。
期末无余额。
3、本科目按提供服务对象类别进行明细核算。
炊事员就餐收入1、本科目核算向炊事员收取的伙食费。
2、收到伙食费时，借记“现金”等科目，贷记本科目；期末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。
期末无余额。
蒸饭搭伙费收入1、本科目核算按月分摊的学生蒸饭费以及幼儿园、托儿所按规定收取的搭伙费。
2、向学生收取时，借记其他应付款等科目，贷记本科目；年末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。
期末无余额。
上述款项如一次性收取，应按月进行结转分摊。
3、本科目可开设如下明细进行核算。
1、蒸饭费；2、搭伙费。
其他收入1、本科目核算除上述收入以外的收入。
如利息、包装物和饭菜下脚处理等。
2、收入时借记“现金”等科目，贷记本科目；年末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。
期末无余额。
3、本科目可按收入类别进行明细核算。
（五）支出类伙食支出1、本科目核算食堂伙食费各项支出，如主辅食、燃料、工资、其它物品支出等。
2、对于现购现用的物资，可不通过“库存物资”科目进行核算，购买验收后凭采购单及发票，直接列入本科目借方；对于规模较大，条件完备的食堂，应执行进库、出库手续，平时领用以“出库单”记录，月末用加权平均法计算领用物品成本，记本科目借方。
年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。
年末无余额。
3、本科目可按如下项目进行明细核算。
1、粮食2、蔬菜3、调料4、肉食品5、水产品6、蛋奶类7、燃料、8其它材料。
其他支出1、本科目核算不能计入伙食支出的其它各项支出，1、食堂临工工资2、水电费3、上交行政4、非正常损失5、其它杂项开支等。
2、支出发生时，借记本科目，贷记“现金”等科目；年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。
年末无余额。
3、本科目可按支出类别进行明细核算。
