如何组织开展纪检监察专案侦办工作的
党风廉政建设和反腐败斗争事关党的工作全局，涉及政治、经济、文化、社会等各个方面，头绪多，任务重，社会关注度高。
纪检监察领导干部，一定要准确把握纪检监察工作的特点和规律，找准工作的立足点、切入点和落脚点，努力使反腐倡廉工作实现“又好又快”发展。
在具体工作中要注意处理好三个方面的关系：正确处理惩治与预防的关系。
惩治与预防，是反腐败斗争相辅相成、相互促进的两个方面。
在实际工作中，要始终坚持两手抓、两手都要硬。
要注重教育崇廉、制度保廉、监督促廉，强化教育的针对性、制度的约束力和监督的有效性，切实做到惩治更有力、预防更有效。
通过深入开展理想信念教育、法律纪律教育和优良传统教育，引导党员民警特别是党员领导干部牢固树立马克思主义的世界观、人生观、价值观，牢记立警为公、执法为民的执法理念，常修为政之德，常思贪欲之害，常怀律己之心。
进一步完善“三个报告”、述职述廉、个人重大事项报告、谈心等制度；完善反腐倡廉领导体制、工作机制和工作制度尽快形成较为完整的反腐倡廉法规制度体系，努力提高反腐倡廉的制度化、法制化水平。
同时要进一步增强纪检、监察、督察、审计等监督的权威性。
关于扫黑除恶被谈话人表态承诺
学习中央扫黑除恶专项斗争精神心得体会 \ 扫黑除恶意义重大，务必高度重视。
一些黑恶势力长期霸据一方，为非作恶，广大群众深受其害，一些黑恶势力甚至以腐化党政机关干部为手段，寻求保护伞，谋取暴利。
在实际办案过程中，尤其是作为吴学占等人涉黑专案组的一员，深切体会到黑社会的猖獗狂妄、敛财无度，体会到群众受到欺压时的委曲求全、有苦难言。
有人可能会说黑恶势力与我何干，但人毕竟不是独处的，有与其他人交集的可能，你可以保证你不会成为黑恶势力，但你绝对不敢保证你不会成为黑恶势力的受害者。
扫黑除恶就是为了保障我们有清明的政治生态，保证我们有安居乐业的生活，甚至是保护我们每个人的生命健康安全。
因此，作为纪检一员，必须自觉置身大局，将扫黑除恶作为自己义不容辞的责任。
\ 扫黑除恶迫在眉睫，务必重拳出击。
黑恶势力关系错综复杂、盘根错节，在实际办理涉黑案件的过程中也深有体会，比如有些轻微刑事案件，因嫌疑人是涉黑人员，通过恐吓等方式找被害人调解，找证人做假证言，案件证据得不到手机固定，使得案件无法进展，黑恶势力从而更加有恃无恐、肆意妄为；有些黑恶势力有保护伞的，攫取暴利，操控重要领域，打击黑恶势力牵一发而动全身，影响重大。
虽然扫黑除恶困难重重，但作为侦查监督干警，必须坚定信念，对审查逮捕的涉黑案件，自觉屏蔽阻力，审查证据，及时督促侦查人员补充完善证据，为后续的诉讼程序夯实基础；在审查其他类型案件时，要注重审查是否存在涉黑涉恶情形，是否存在“保护伞”问题，对涉及犯罪的，坚决监督立案，对苗头性问题，及早扼杀，确保打早打小、除恶务尽。
\ 扫黑除恶任重道远，务必一以贯之。
黑恶势力都有滋生、成长、壮大的过程，黑恶势力也不是一朝一夕就能解决的问题，这是一个需要长期坚持的工作。
作为纪检人员，我们除自身要学习扫黑除恶的相关知识外，还要注重结合案例开展法治宣传，引导广大群众懂得用法治的武器抵制黑恶势力、保护自身合法权益。
只有人人都是扫黑除恶的斗士，才能在全社会形成扫黑除恶的浓厚氛围，根除黑恶势力滋生成长的土壤。
\ 扫黑除恶的冲锋号已经吹响，作为纪检人员，必须坚定打赢这场攻坚战的决心，立足于自身工作岗位，办好每一个案件，不放过任何一股恶势力，为不断增强人民幸福感、安全感，为实现中华民族伟大复兴的中国梦贡献力量。
纪检委如何处理匿名信
1、对所举报事实按照权属指派相关部门依法查实：（1）属实，则依法成立专案组详查；（2）不属实，则结案处理。
2、全过程，监察部门都会做好监督、督办工作。
3、法律依据《对于匿名信处理的意见》。
纪检工作如何保障和提高案件质量
案件审理作为电力企业纪检监察部门查办违纪案件工作的重要组成部分，是处理违纪案件的一项法定程序，是贯彻从严治党、正确执行纪律、严厉惩处各类违纪违法分子的重要保证，也是保障企业党员干部和行政监察对象合法权益的重要途径。
案件审理工作的好坏，直接影响到整个企业的稳定。
保证审理质量，是纪检案件审理工作追求的目标，也是纪检工作最本质的要求。
要保障和提高案件质量,笔者认为应作好以下工作： 一、加强纪检队伍建设，提高纪检人员综合素质——必备条件 由于企业纪检工作政治性、政策性和业务性很强，所以对纪检队伍的综合素质提出了很高的要求，也是对纪检人员政治素质、业务能力最直接、最全面的考验。
进一步加强纪检监察纪检队伍建设，不但非常必要，而且具有现实的紧迫性。
从当前实际出发，加强纪检队伍建设，必须站在战略的高度，努力在“思想端正靠得住、工作精通拿得起、公正廉明立得牢”上下功夫、出成效，使其真正成为一支政治坚强、业务精通、公正清廉、纪律严明、作风优良，特别能战斗、特别能打硬仗、特别能吃苦的队伍。
1、加强思想政治教育，不断提高纪检队伍的政治素质。
政治坚强，是纪检队伍立于不败之地的根本保证，是业务精通、作风过硬等其它各项要求的政治基础。
2、加强业务学习和知识培训，不断提高企业纪检队伍业务素质。
业务精通是新形势下加强纪检队伍建设的重点，要引导纪检人员在实践中干，在实践中学，不断补充新鲜知识，总结新经验，提高纪检人员技能。
要切实加强对纪检人员进行多形式、全方位的培训，以及改革开放和经济发展前沿领域有关知识的培训，尤其是新形势下纪检工作涉及的知识范围广，必须加快知识更新，提高业务素质。
3、健全监督制约机制，强化内部监督管理。
在新形势下，反腐倡廉建设的新情况，新问题，新特点，对纪检监察案件审理工作提出了更高的要求，每个党员干部无一例外地面临着严峻的考验。
加强内部监督，严格教育管理，筑牢思想防线，预防和减少违纪违法，具有现实的必要性和紧迫性。
4、建立健全激励机制，关心爱护纪检队伍。
纪检工作非常辛苦，精神压力大。
纪检人员的工作常常不被人理解，有的甚至遭到诽谤和报复。
因此，各级领导要给予纪检人员多一些关爱、体贴和保护。
二、调整纪检思路，提高纪检水平 ——全新要求 一是适应形势的需要。
随着纪检涉及的范围越来越广，违纪违法案件越来越复杂，对纪检人员的素质提出了全新要求，纪检监察队伍的思想观念、业务素质、工作方法包括工作手段等还不能完全适应新形势新任务的要求，必须调整纪检思路、提高纪检水平。
二是破解难题的需要。
随着供电企业纪检案件工作的深入开展，长期以来存在的调查难、取证难、突破难等问题依然存在。
要破解这些难题，也必须调整纪检思路、提高纪检水平。
三是进一步发挥纪检综合效能的需要。
根据供电企业当前的形势和纪检部门的探索，新形势下的纪检思路是：紧紧围绕电力企业工作大局，以最大限度降低腐败发生率为目标，提高纪检能力和水平，讲究纪检谋略、拓宽纪检渠道、强化组织协调，同时要注意查办严重侵害企业职工利益的案件，注重查处与保护、惩治与防范相结合，充分发挥纪检的综合效果。
三、切实加强对纪检工作的领导和组织协调 ——关键因素 1、电力企业党委要加强对纪检工作的领导。
企业领导对案件的重视和支持，是纪检部门查违纪案件特别是要案的组织保证。
把握方向，统筹安排，对纪检工作做出正确的决策，特别是公司“一把手”要亲自研究和部署纪检工作，亲自过问重大案件，作他们的坚强后盾。
要营造查违纪案件的良好氛围，并在人力、物力和财力等方面为纪检工作提供必要的保障。
2、电力企业要把纪检工作放在重要位置，建立严格的责任制。
一把手要亲自抓，分管副书记具体抓。
定责任、定方案、定质量、定时限，通过明确领导责任，真正把纪检工作落到实处。
做到“客观、公正、全面、细致、真实、准确”。
3、切实履行职能，加强对查办违纪案件的组织协调。
违纪违法交织，需要多部门协同配合，克服电力企业单个部门在纪检力量、手段和效率等方面的局限，体现优势互补，变纪检部门单独分散作战为整体作战。
电力企业有关各部门要密切配合，各司其职，形成查纪检工作的合力。
组织协调的目的是使各部门的职能围绕同一个目标来行使，从而形成整体合力，其基础和前提是严格依法依纪办事，按各自程序办事。
纪检监察机关的一案两报告是什么意思?
双规是中国共产党在进行纪律检查方面调查的一个措施，是指共产党党员在接受检察机关调查前的党内调查和限制人身自由，是一种隔离审查，主要目的是防止被调查人拖延时间、逃避调查，甚至串供、外逃。
双规通常用于查处共产党员中的腐败分子（但也有“双规”被违规使用在非党员的农民身上的报道）。
虽然是说在规定的时间，但是并没有明确的时间。
被双规人士未清楚说明事件前不能离开。
纪委是万能的，这个时间真说不准了，他查清才放人，三五天可能，一些重大的一两年都可能。
浅谈纪检监察干部在查办案件工作中应如何应对新的挑战求解
随着反腐败斗争力度的加大和社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，纪检监察干部查办案件工作也面临着许多新的问题和新的情况，如何适应新的要求，顺应新的形势，研究新的对策，应对新的挑战，是摆在我们各级纪检监察干部面前的一个重要课题。
纪检监察干部在查办案件工作中应如何应对新的挑战
在此我谈几点粗浅意见： 一、应对新的挑战要做到四个必须 一是必须保持良好的精神状态。
一个人精神状态的好坏，不仅影响工作思路、工作质量、工作效果、工作力度，也会影响到工作的广度和深度。
一个没有精神或精神萎靡不振的人，既不会想干事，也不可能干成事，所以纪检监察干部只有保持良好的精神状态，才能有饱满的热情投入到工作需要的最前沿。
二是必须提升自身综合素质能力。
纪检监察干部自身素质的提高是十分重要的，业务学习只能加强不能放松，要端正态度，主动学习，学习党的政策理论、法律法规、纪检监察业务和多个领域的相关知识，以学习增强动力，不断提高自身综合能力素质和业务水平。
三是必须自觉解放思想。
纪检监察干部必须正视存在的困难和不足，要把思想解放贯穿于纪检监察工作之中，用思想的解放，方法的更新，制度的创新，推动反腐倡廉工作的发展。
二、应对新的挑战，要在查案过程中改进三个方式 一是在调查取证方式上要主动出击。
要改变过去过分依赖当事人口供的做法，坚持以外围取证为主，根据个案特点积极探索总结外围获取铁证的方法和途径，做到哪怕是“零口供”也能定案的效果。
二是在审查方式上要用活政策。
要善于分析违纪对象的心理，善于利用矛盾打破违纪对象的心理防线，观察其反常行为，抓住机会，感化，感染，政策引导，分化瓦解腐败分子，要一改过去那种硬碰硬的简单做法，以缩短案件突破时间。
三是在查案措施方式上要得力。
在查案措施上要注意组织多方力量，通过多种途径，借助多种手段，取得案件突破。
三、应对新的挑战，要加强两个意识两个注意 一是要牢固树立 “主业”意识。
要以坚决的态度和有力的措施进一步加强和改进查办案件工作。
旗帜鲜明，立场坚定，理直气壮，毫不动摇地抓紧抓好。
要围绕中心，服务大局，突出重点，集中力量严肃查处一批有影响的重大违纪违法案件。
要积极研究反腐查案工作内在规律，探索运用灵活的查案工作方法不断提高查案工作的整体水平。
二是坚持党委统一领导的意识。
要在党委的统一领导下把查办违纪违法案件纳入党委、政府工作的重要议事日程，各级党委、政府“一把手”要经常听取纪检监察机关的工作汇报，及时研究解决反腐查案工作中存在的困难和问题，对一些重大案件，党政主要领导要亲自过问，亲自协调，坚决排除干扰和阻力做好纪检监察机关的后盾。
对查办案件工作长期不闻不问，不认真履行职责，有案不查，瞒案不报，甚至设置障碍，为违法违纪分子说情开脱的，要按照党风廉政建设责任制的规定追究党政领导的责任。
三是注意防止在反腐查案工作中滥用纪律检查权。
纪检监察干部在反腐查案工作中一定要严格遵守纪律，严格要求自己，严格履行办案程序，坚决杜绝滥用纪律检查权。
防止办人情案、关系案、金钱案。
对以权谋私、以案谋私的违纪违法行为要从严查处，绝不护短。
四是注意关心干部的成长，依法依纪保护干部。
惩前毖后，治病救人。
教育、监督、惩处工作都是为了保护干部队伍的纯洁性，也是对干部的爱护措施，在做好这些工作的基础上，我们同样重视保护干部爱护干部不受到冤枉，保护党员干部的权益，维护他们的工作积极性。
四、应对新的挑战，要做好查案前的三抓工作 一是抓好内部教育。
二是抓好内部管理。
要一步完善办案人员的管理制度，用制度规范办案人员的行为，严格办案纪律，用纪律约束办案过程中的各个环节，使办案人员在具体案件调查处理过程中保持原则性、公正性和廉洁性。
考评工作业绩，定期对办案人员的工作状况、廉洁状况进行检查，根据任务完成情况进行奖惩，调动查案人员工作积极性。
三是抓好内部监督。
建立完善纪检监察机关内部监督制度，设立纪检监察督察室，对办案人员履行办案程序、执行办案纪律等各方面的情况进行监督检查。
要不断加强外部监督，主动接受社会各方监督，以促进办案队伍的思想作风建设，维护纪检监察队伍的良好形象。
五、应对新的挑战，要在案件查办前树立三个观念 一是要树立群众观念。
反腐查案工作要始终站在维护最广大人民群众利益的高度，按照“三个代表”重要思想的要求和“三个有利于”的标准和科学发展观要求开展案件检查工作。
在办案工作中要多听群众呼声，要把群众拥护不拥护、满意不满意作为衡量办案工作是否取得成效的重要标准。
二是树立大局观念。
办案工作要围绕中心、服务大局，服务服从于改革、发展、稳定的大局开展工作。
查办案件要在战略决策上，在时机和方式把握上紧贴党委、政府的工作大局，使查办案件对改革、发展和稳定起到维护和促进的作用。
三是树立中心观念。
查办案件要服从服务于经济建设这个中心，把促进经济发展作为查办案件的出发点和落着点，要注重查办案件的方法方式和策略，在查办案件工作中既要维护单位的合法权益，又要获得清除腐败分子、促进经济发展的双赢效果。
六、应对新的挑战，要在案件查办中处理好三个关系 一是处理好宽与严的关系。
纪检监察干部查处案件中要掌握好政策，认真处理好严肃执纪与区别对待的关系，既要严肃打击少数腐败分子，又要教育和挽救大多数党员干部。
二是处理好量与质的关系。
既要注意案件的数量，更要注重案件的质量。
三是处理好查与防的关系。
查办违纪违法案件是纪检监察机关惩治腐败的重要手段。
通过反腐查案，能够有效遏制腐败现象，但不能根治腐败，只有坚持查办案件惩治腐败分子与加强预防，从源头上预防腐败相结合才能保证反腐败斗争深入开展。
七、应对新的挑战，要在案件查办后抓好三个环节 一是抓好个案总结剖析环节。
通过总结办案经验和教训，不断提高办案水平，通过剖析发案原因，规律特点和作案手段以及所产生的危害，不断研究新形势下腐败现象滋生的特点和规律，研究腐败现象易发部位和环节，研究腐败分子变质的轨迹，从中分析主客观原因，积极探索反对和预防腐败的对策。
二是抓好发案单位的整改环节。
纪检监察机关具有保护、惩处、监督、教育的职能，查完一件案件只是完成了一半的工作，必须重视抓好后一半工作，要针对办案中发现的一些漏洞和薄弱环节，协助发案单位建章立制，堵塞漏洞，加强内部管理，防止同类问题的再发生。
三是抓好警示教育环节。
抓好警示教育是预防腐败的一个前提，纪检监察干部在反腐查案中要多发挥和利用执纪办案的优势，认真筛选典型案例作为对广大党员干部进行警示教育的素材，使广大党员干部认清形势，从中受到教育，提高思想认识，增强拒腐防变能力。
（作者单位：湖南新田第四纪工委）
纪委怎样查帐
用知识查帐薄.查帐是会计水平的较查帐的方法多种多从不同角度，可以对查帐方法做不同的。
这里首先介绍5种常用的财务检查式的基本方法。
1、顺查法：是根据会计业务处理的先后程序进行检查的方法。
即按照所有原始凭证的发生时序逐一进行检查。
首先以原始凭证为依据，核对并检查记帐凭证，根据记帐凭证核对检查日记帐、总分类帐、明细分类帐，最后以帐簿来核对会计报表。
检查程序为凭证→帐簿→报表。
一般在内部控制制度不健全，帐实不符的单位，可以通过此种方法，将问题一点点查出来。
但是，采用顺查法必须对每张凭证、每本帐簿都逐一审查，费时费力，难以抓住重点。
只能适用于业务量少的小型企事业和行政单位。
2、逆查法。
是指按会计业务处理程序的相反方向检查的一种方法。
它是从检查会计报表开始，对可疑帐项和重要项目逐项核对总分类帐、明细分类帐和日记帐，并有目的地审查记帐凭证和原始凭证，找出问题的原因和结果。
这种方法简捷省力，易于尽快发现问题，适用于已掌握一定问题线索的或业务量大的单位的查账，对查账人员的个人经验要求更高。
3、详查法。
是指查帐人员对查帐期间的全部凭证、帐薄、报表及其他经济活动进行全面审查。
详查法既要对凭证、帐簿、报表审查，又要审查有关的经济资料（营业执照、合同协议等）并加以分析，所以审查的内容全面，结论和评价准确、科学，但工作业务量大，适用于经济业务较少，会计核算简单或者是为了揭露重大问题而进行的专案审查。
4、抽查法。
是指查帐人员在查帐期间从全部凭证、帐簿、报表等有关资料中，抽取部分项目进行审查并据以推断全体情况的一种审查方法。
由于查帐人员在查帐之前，对被审查单位会计的薄弱环节并不了解，因此，抽查时往往具有很大的随意性，因此审查的结论和评价准确性较差，但随着查帐人员实践经验的不断积累和判断能力的提高，查帐人员可以事先进行周密地准备，有的放矢地进行抽查。
抽查法的长处是比较节省时间和人力。
5、核对法。
是指通过对两种或两种以上会计记录间的有关数据进行核对，确定其内容是否一致，计算是否准确的一种方法。
具体可分为原始凭证和记帐凭证的核对、凭证与帐簿的核对、总帐与明细分类帐的核对、总帐与会计报表间的核对。
另外，还有鉴定法、审阅法、分析法、查询法、比较法、盘存法及计算机审查法等。
这些方法都不是孤立的，在实际工作中应根据需要配合使用，并不断创新。
针对经济案件中不断更新的作案手段，必须不断研究和探索新的对策，总结和推广新的方法。
重点账户（科目）检查法为完成案件任务需要的查账一般都有具体的目标，查账之前就要进行周密的研究和计划，根据需要选择查账的方向，可以锁定几个重点账户为突破点，同时要做好记录，提取固定证据，防止产生销毁、涂改、补充相关帐据的问题。
（一）检查资金帐户资金帐户通常包括银行存款、现金、有价证券和其他货币资金等，贪污、挪用公款的最终是侵占了资金的所有权或部分使用权，那么，我们在查办此类案件时，首先要对资金帐户展开清查，从中发现疑点，排查问题。
1、银行存款的检查。
在实践中发现有些单位银行存款帐混乱，甚至在多家银行开户。
帐务处理时，有错记帐户、串记帐户、相互调帐等不正常现象，类似此类情况应重点检查。
一是，银行存款日记帐 (明细帐)余额与银行存款总帐余额进行核对，看帐帐是否相符，银行存款明细帐与会计记帐凭证进行核对，看记帐是否相符，会计记帐凭证与原始凭证进行核对，看证证是否相符，可从中发现错误记帐的疑点。
二是，通过银行存款日记帐的发生额与银行对帐单进行逐一核对。
看是否有错记、漏记串户问题;看是否有未达帐项，若有应查明末达帐项的资金去向，可从中发现问题疑点。
其三，是对从银行提取的大额现金是否入帐，用途是否合理，从中发现是否被截留或挪用;对银行转帐、汇款进行核对，看对方单位与本单位是否有正常的经济业务往来，从中发现挪用公款的行为。
2、现金帐户的检查。
检查现金帐户，主要就是对出纳人员保管的库存现金进行突然检查办法，将现金实物进行盘查。
也就是我们说的点库。
要检查现金帐与总账是否相符，现金余额是否超标准，是否有白条顶库存现象，是否有涨库或亏库（现金长款短款）现象等，并查明原因，特别是对压库存里的没处理的条子要逐个检查分析，为什么没有处理，顶现金的白条子都是什么条子。
突击检查现金是检查小金库的最好办法，但事先不能走漏风声，要有财务经验的人参加，如果一个单位的资金在不同地方不同人手管理，要同时进行检查，参加的工作人员要够用，事先要与相关领导沟通好，防止业务人员不配合或其他不可预测的问题发生。
3、有价证券的检查。
有价证券多为单位购买的国库券、债券、购物券等，有价证券到期后要返还本金及支付利息。
由于其期限较长，容易失去监督，经手保管的人到期兑付后，容易发生挪用的行为。
4、其他货币资金的检查。
其他货币资金指单位从银行存款或 现金帐户中把款项转入其他货币资金帐户进行核算的资金。
例如，单位到外地采购物资，把钱汇往外地银行专户存入，用于支付货款。
若发现有长期末结算的货币资金，要引起重视，查明 原因，是否存在挪用公款的行为。
（二）检查往来帐户往来帐户是单位在发生经济业务往来时，相互之间发生的预 付、预收、多付、末付、少付的货币资金，在财务会计核算中的科目主要以应付货款、其他应付款、应收货款、其他应 收款、预付款、预收款等表现形式。
有些单位财务管理混乱，利用往来帐户进行贪污、挪用公款案件 时有发生，其手段具有专业性、隐密性，在检查此类帐户时，应 注意从以下凡万面如手:1、应付货款、其他应付款、预收款的检查。
有些单位财务人 员将单位收入款虚列应付、预收款项的帐目。
日后把此 款付出进行贪污。
另一方面有的在核销费用时不直接支付，把应付的资金挂到此类账户上，待日后方便时再提款，这就要核对这笔核销的费用是否合理。
2、应收货款、其他应收款和预付款的检查。
对此类帐户进行 审查时，对那些大额的长期挂帐末还的款项要进行重点审查，看对方与本单位是否有经济业务往来，是否有利用职务之便借用公款现象。
也防止有些人员为了挪用公款假借他单位 (人)之名，虚列应收款以达到掩盖其使用公款的目的。
也有业务人员收回货款不交财务或者先挪用后交财 务之现象经常发生。
进一调查就需要核对响应的业务是否有问题，找对方对账。
3、坏帐准备的检查。
坏帐准备是企业按应收帐款余额计提一定比例的坏帐准备金。
如:房地产开发企业为1%;外商投资企业不超过3‰;对外经济合作企业为2%;其它企业为3‰,对《企业财务通则》中规定“因债务人逾期末履行偿债义务超过三年，仍然不能收回的应收款，可以确认为坏帐损失”。
而对什么情况下为“不能收回的应收帐款”没有详尽具体的规定。
这项主要用于企业。
4、上下级拨款、缴款的检查。
在目前实行财政集中支付的体制下，这方面的问题今后较少了。
（三）检查收入帐户单位的收入分为主营业务收入和其他业务收入，第一、从票据入手掌握收入发票、收款收据的票据管理领用情况;检查使用情况，发现存根联中作废的发票、收款收据的一式各联票据是否齐全，是否有大头小尾票据，是否有被涂改、缺号等情况；第二、从收入项目入手，要调查了解单位除主营业务收入以外，是否还有出租收入、商品升溢收入、包装物变价收入、资产处置收入、赔偿损失收入等。
（四）、检查费用账户行政事业单位包括目前的农村集体经济组织，都是以花钱为主的核算单位，很多违纪资金都是通过费用报销方式完成的，费用支出明细帐一般都是多栏式账户，也叫多栏账，即按时间顺序记账，又同时要分记支出的细目，这样我们就要首先看它的逐笔支出，同时看每一细目的累计发生额度，与其实际业务对照分析，看支出的合理性。
对感觉有异议的细目，要分笔核实票据，查票据的真实性。
通过查账发现问题的方法调查能否顺利进行，实现既定目标，调查人员不但要掌握并熟练运用各种查帐方法，更重要的是能否发现问题，找出疑点。
根据会计检查工作的实践经验，这里列举以下6种发现问题的方法：1、从异常数字中发现问题。
每一项经济业务在一定时期内都有一个正常的变动范围，根据检查对象经济业务数量的变化，从中发现超过这一范围之外的特殊业务，作为检查的重点。
（1）、从数字值的大小变化发现问题。
首先要把握经济业务本身量的界限，比如某企业当月的管理费超过上月的一倍或数倍，就是奇异数字，需要进一步调查，以便弄清疑点。
（2）、从数字的正负方向发现问题。
首先应把握经济业务本身应该是正数还是负数，或者既可能是正数，也可能是负数。
如资产帐户中的现金，一般来说应该是正数，如果出现负数（实际记帐中用红字表示），便是奇异数字，需进一步详细查明。
（ 3）、从数字的精确度发现问题。
会计核算的数字一般比财务计划的数字要精确。
在会计核算中，该精确的不精确，不该精确的而精确到脱离实际的程度，均是奇异数字。
比如，单位买一批煤，一张发票10000元，散货买卖一般很难出现这样精确的数字，是不是虚假发票
要多提一个问号。
（4）、从数字与单位实际业务不相符发现问题。
会计数字都是反映单位业务情况的，会计数字中有明显与单位实际情况不符的就应该提个问号。
比如，一个小单位有一台公用轿车，但发现在费用报销中全年交通费发生20万元，其中汽油就买了15吨。
2、从异常购销单位与往来单位发现问题。
单位之间的经济联系广泛、复杂，有购销业务关系，也有其他往来关系。
但就某一类经济业务而言，其业务是相对稳定的。
如支付水费，其收款单位不是自来水公司而是其他单位，就值得怀疑。
（1）、从业务范围发现奇异购销单位。
任何一个经济实体，都有一定的业务范围。
如发现有的凭证反映的经济内容与出具凭证单位的业务范围明显不符，则应作为疑点进一步查证。
比如，一个个体农药化肥商店 ，开具了一份出售赤眼蜂卡的正规发票，我们就要想，对吗
（ 2）、从购销单位与货款结算单位的矛盾发现奇异购销单位。
在正常的经济往来中，购货单位是付款单位，供货单位是收款单位。
如果发现购货单位是A，而付款单位是B；或者供货单位是C，而收款单位是D，都是一种不正常现象。
（3）、从往来结算的期限长短发现奇异往来单位。
一般正常的往来单位，其经济业务发生都有一定的频率，其业务往来金额也有一定的幅度。
如果发现有的往来单位名称陌生，长期不发生业务往来，挂帐数额又较大，就应引起注意，需进一步查明是否虚列帐户，是否呆帐。
（4）、从关联单位和关联人员的往来中发现问题。
调查一个单位要了解这个单位的内部情况，包括业务情况、人员情况、效益情况、资金情况等，也要了解这个单位的社会联系情况，对关联单位和关联人之间的经济往来要体别注意。
比如，某学校经济状况比较好，这两年又有国家扶持的基建项目，在检查时发现这个单位的其他应收款中有教育局长的30000元借款，已经挂账一年多了......。
3、从帐户之间异常对应关系发现问题。
任何一笔经济业务都会涉及到两个或两个以上帐户，具体内容的变化需要在两个或两个以上帐户中进行全面的反映，形成帐户对应关系，而异常的帐户对应关系则不能正确反映经济业务内容，查帐人员可从凭证（主要是记帐凭证）审核入手，发现异常帐户的对应情况，找出疑点，如某企业虚列应收款户头，套取现金私分等，对没有原始凭证的应收款、应付款的转帐业务应特别注意。
4、从异常时间中发现问题。
（1）、从经济业务发生的特定时间上发现奇异时间。
如果会计凭证上没有反映经济业务发生的特定时间，或所反映的特定时间与经济业务的内容有明显矛盾，都应视为奇异时间。
（2）、从时间长短中发现奇异时间。
在商品物质采购中，会出现在途商品、在途物资，根据供货单位的远近和运输工具，可以测算出正常的在途时间。
如果发现在途时间大大超过了正常时间，就需要进一步查明原因。
5、从异常地点发现问题的。
（1）、从距离的远近发现奇异地点。
在工商企业的采购业务中，同一商品、物资可以从多渠道、多地点采购。
在价格、质量等相同的情况下，一般应就近采购。
如舍近求远，又无质量等特殊原因，应作为奇异地点。
（2）、从物资运动流向发现奇异地点。
物资运动流向决定了购销业务所涉及的地点有一定的规律。
如果地点与经济业务的内容无关或者与经济业务的内容矛盾，就应视为奇异地点。
6、从异常结算方式发现问题的方法。
单位之间的结算方式都有统一的规定，现金结算也有严格的结算纪律。
如使用违反常规和纪律的结算方式，则是异常结算方式，应予以查明。
经济案件查账的常见技巧查账技巧就是如何采取简洁、有效的办法，尽快发现问题并取得相关证据的技巧，也就是通过查账找出违纪问题所在和问题形成的来龙去脉。
涉及经济案件的查账，一般事先都有一定线索或者有某方面的怀疑，查账就是通过对会计资料的检查与核实来解除怀疑，查出事实真相，这要求我们掌握会计业务的处理规范，有针对性地进行检查，克服盲目性。
1、对收入不入帐、多收少记或少付多记的查帐技巧。
这种情况通常发生于财会制度不健全的单位，作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。
一般应从以下几个方面组织调查：一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页现象，检查作废的发票和收据的正联和入帐联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入帐数进行核对，看是否符合；二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去向；三是收集人证了解情况，查清单位收入项目和规模，再与其他资料相核对，然后进行综合分析，实事求是地加以判断。
2、虚报冒领费用开支的查帐技巧。
这类案件大都发生在管理后勤和直接经手管理财物的人员中，作案手段多种多样。
对这种违纪，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改、重报、虚开或购买假发票和费用单据。
伪造单据常见于利用白条发票或收据。
主要有：虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡、已离职、已调走职工的退休金等。
对此应从以下几个方面组织调查：一是要详细鉴别报销的原始凭证，看所报销的票据是单位还是个人出具的，有没有收款人的手印或印章，审查可疑凭证的来源；二是要注意审查支出的流向和支出形式是不是人为的从中作弊;三是带着从帐目中审查的疑点，找领款人或领款单位进行核对，去获取有无虚报冒领的依据；四是对已获取的证据进行技术鉴定，如笔迹、手印、印章等。
3、对开假单据报销的查账技巧。
这个问题与上一个问题有交叉之处，但这种情况在实践中发生最多，情况也比较复杂，但分析起来，不外两种，即合法与非法。
一种是经税务机关登记的有税契的合法形式的发票，另一种是未经有关部门允许而印制的非法发票和白条。
对使用这种作案手段进行贪污的案件的查法：一是组织查帐人员认真细致地审查发票的来源，重点应审查票据的出处、样式、规格、号码和发票本身记载的品名、数量、单价、金额等。
要注意查对发票的出处与购货渠道和内容是否一致；发票本身反映的内容与购货的渠道是否一致；发票上反映出的内容与购货单位所需要的产品、原材料是否相符；发票的首尾内容是否相一致，是何人书写等等。
通过审查，从中发现疑点，进行追查。
二是发票与入库的实物相对照，从中发现有无实物入库。
三是对发票进行科学的笔迹鉴定，以证实是否伪造。
4、“小金库”的查账技巧。
设立“小金库”的问题在各单位是较为普遍的。
这种情况往往是公私交融，公中有私，名公实私。
“小金库”的存在，给贪污受贿违纪活动大开了方便之门。
对这类案件，往往是难查，不好认定。
查“小金库”主要是查“小金库”资金的来源，找出了资金的来源就能查出“小金库”。
“小金库”的来源很多，常见的从以下几方面获得“小金库”资金：（1）、收入不入账。
单位的各种收入都应该入账管理，违纪单位可能把应该入账的收入直接存入“小金库”，检查时主要调查单位应该有的收入是否都在帐内反映出来；（2）、虚报冒领。
为获得“小金库”的来源，有的单位虚报费用支出，套出资金进入“小金库”，在帐外花销；（3）、把国家项目资金暗箱操作违规拨出，再从对方收回或部分收回入小金库；（4）、给关系单位以政策扶持，关系单位按约定给予一定的钱物入小金库管理。
（5）、直接截留国家惠农等项目资金，做假手续上报并套出资金入小金库；事先没有可靠的线索“小金库”是很难查出的，但如果有人举报“小金库”，又不知道其资金的来源，可采取突击检查财务人员的现金，直接掏出“库底”，有可能就一举告破，但各单位情况不一样，管理这个库的人不一定是出纳员，成功的可能性不是很大。
如果疑点，也可以采取到银行查询有关人员的个人存款的办法发现线索。
5、“对大头小尾”查账的技巧。
这种手段的作案成员多是各类开票人员和业务员，他们相互勾结进行作案。
所谓的大头小尾，就是开“鸳鸯票”，也就是存根联、记帐联上边的数字小，而收款联上的数字大。
在做法上将正联撕下另写或隔开套写。
对这种作案手段，在查法上：一是审查票据数额与业务实际是否相符；二是票据与实物相核对；三是发动知情人揭发；四是派人持开票方的底联与业务单位的报销联相核对。
6、重复报销查账的技巧。
重复报销，是指一张单据报销两次或者正副联各入帐报销一次，把已经挂失和作废的单据又私自报销，把前个年度已入帐的单据抽出在下个年度报销。
这类作案成员一般是直接从事财务工作的财会人员或管财物的人员。
他们钻管理混乱或制度不健全的漏洞，寻机作案。
对采取这种手段进行贪污的，在组织查帐时应从以下几个方面入手：一是要审查入帐的票据凭证是正联还是副联，一般副联是不能作为记帐凭据的；二是要审查票据的发生时间，看是否是当年当月发生，发现跨年度票据，尤其是原因不明的要当做重点进行追查；三是帐据核对，查验是否重复报销，四是在全面检查时注意在不同科目之间不同账户之间或与“小金库”中是否有相同的报销业务。
7、利用帐目混乱浑水摸鱼的查帐技巧。
利用帐目混乱浑水摸鱼的情况，通常发生在会计制度不健全和机构不健全，财务工作无人负责的单位。
其查帐技巧首先要清理帐目，通过帐证、帐帐和帐表的相互核对，清理所有帐目，然后采取内查外调来搞清是属于会计业务处理上的问题，还是属于违纪违法舞弊的问题。
由纪检委移交到公安局事情严重吗
纪检委移交给公安局一般就是已经定案了，开始走法律程序，已不再是党内调查，人员也不再是被调查人员而是犯罪嫌疑人
